公司年度财务分析框架  一：年度主要业绩指标对比主要业绩指标完成结果二：管理评述用最精炼的一段话总结本财年公司运营三：主要业绩分析和解释收入的变化这种变化来自价格改变还是销售数量变化按不同业务单元和销售区域分析A：收入详细数据+文字解释和说明B：销售订单本年度新签订订单，同比单价、数量变化按不同业务单元和销售区域分析、对比订单解释、分析本年订单主要变化和需要特别提醒管理层注意的变化，例如新增销售区域对重大项目特别要做说明C：销售成本和毛利分析毛利变化，给出主要原因解释本期成本同比变化，分析成本结构解释成本VS 毛利变化原因D：运营费用E：净利润分析本期运营费用结构和上涨原因解释影响费用的主要驱动因素运营费用 VS 销售利润 变化趋势运营费用对本期净利润的影响解释净利润变化的驱动因素分析是收入变化还是成本结构变化哪个业务单元或区域造成的是一次性的影响还是持续性，影响净利润的机会和风险. 四：新增投资分析六：市场 – 市场、客户、竞争对手七宏观经济对行业影响五：公司其他领域业绩 -对业绩有重要影响的领域本期公司新投资结构、分布和运行状态分析新增投资对公司业绩的影响解释新增投资资金的落实和融资研发：新产品开发、研发投入、对业绩的影响产品质量：产品质量评估、准时交货率，生产周期人力资源：人员、培训、公司组织结构变化、新增分支机构公司市场份额、占有率，变化的主要驱动因素市场：总体、销售区域变化客户：客户分布、特点、消费特征、趋势竞争对手：销售策略、产品服务策略、营销等外部经济环境，分区域和行业的经济形势，外部经济环境的变化对行业需求的影响，这些影响对公司业务的直接影响程度F：营运资金造成了净营运资本和营运现金流量的变化因素关于应收帐款和存货有哪些非常事项？应收帐款回收天数（DSO），应付帐款付款天数（DPO），存货周转天数DIH八前景展望 – 预测下财年公司主要业绩预测公司主要业绩指标销售收入、新订单、市场份额EBIT 息税前利润、资本回报率现金流量新投资规模研发、产品、人员

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成本费用控制/管理方案1目录第1章企业成本费用的构成41．1人力资源成本.41．1．1人力资源成本构成分析方案41．1．2人力资源成本预算管理制度61．2生产成本.101．2．1 生产成本管理控制制度.101．2．2生产成本核算管理办法141．3采购成本构成分析方案.191．4物流成本构成分析方案.211．5质量成本构成分析方案.231．6销售费用.251．6．1销售费用构成分析方案251．6．2销售费用管理控制办法271．7管理费用.321．7．1管理费用构成分析方案321．7．2管理费用支出审批规定341．8财务费用构成分析方案.36第2章人力资源成本费用控制382．1取得成本.382．1．1招聘成本控制方案.382．1．2人才测评费用预算流程452．2开发成本.462．2．1培训费用管理控制办法462．2．2员工教育经费使用规定512．3使用成本.542．3．1员工加班费用管控办法542．3．2员工福利费用控制办法56第3章生产成本费用控制.593．1直接材料成本593．1．1材料消耗定额管理流程593．1．2 原材料消耗控制方案603．2劳动定员定额管理办法..623．3 生产用水节约管理办法..653．4 保护用品管控制度.

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企业内部控制流程手册1目录第1章企业内部控制流程—资金.1．1资金与授权批准控制..1．1．1资金支付业务流程1．1．2资金授权审批流程1．2现金和银行存款控制..1．2．1借出款项审批流程1．2．2银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购.2．1．请购审批与预算控制..2．1．1请购审批业务流程2．1．2采购预算业务流程2．2采购与采购验收控制..2．2．1采购业务招标流程2．2．2供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货.3．1存货与授权批准控制..3．1．1存货采购请购流程3．1．2存货采购管理流程3．2存货验收与保管控制..3．2．1外购存货验收流程3．2．2存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售.4．1销售与授权审批控制..4．1．1销售业务审批流程4．1．2销售定价业务流程4．2销售发货与合同控制..4．2．1销售发货业务流程4．2．2赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1工程项目与授权批准控制.5．1．1工程项目业务流程5．1．2工程项目审批流程5．2工程项目评价与发包控制.5．2．1项目评价分析流程5．2

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采购单订购日期：交货日期：采购订单号：一、订购材料名称、数量及金额：品名订购量单价（含税）备注二、质量要求：三、交货日期及数量；四、包装要求：购 货 方：(以下简称甲方）供 货 方:（以下简称乙方）材质/规格（图纸）金额(元)1、乙方严格按照甲方提供的图纸、工艺要求或样品加工，确保产品尺寸精确，外观光滑、表面干净无杂物。2、乙方提供的物料,必须通过RoHS环保检测,否则造成的所有损失由供货方承担。3、验货地点为甲方生产场地，产品合格率低于98%的，甲方有权给予拒收；如是生产急物料，可让步接收，但必须经甲方全检方可入库，全检工时费用由供货方承担（按每人每小时18元扣除）。4.乙方批量生产前必须先提供样品给甲方确认，甲方确认OK后乙方方可生产。1、乙方应严格按照甲乙双方协定的交货日期交货，如果延期交付乙方需向甲方每日赔付订单总金额的5%做为甲方的损失赔偿， 如延期5天以上乙方应承担因订单延误对甲方所照成的一切损失。2、交货数量应严格按照甲方订单上订购数量交货，超出订单数量的部分，甲方有权拒收；数量不足的，应提前通知甲方。1、产品包装需使用统一的纸箱或周转筐；2、包装后须方便甲方验收人员验收数量；3、包装箱上需贴有物品标示卡（包括厂商名称、品名、数量、型号规格、采购订单号、出厂日期及检验人员签字等内容）。五、运输方式：由乙方送货至甲方指定的地点地址；成都市集美区杏北工业区董任路67号4楼六、付款方式：月结30天供方签章: 日期：批准：审核：制单：

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一般纳税人增值税纳税实务F知识点9：进出口货物增值税纳（退）税处理三、进出口货物增值税纳（退）税处理（一）进口货物增值税纳税处理1.进口货物征税范围2.进口货物的纳税人进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。代理进口货物由代理人代缴进口环节增值税。3.进口货物的税率同国内货物：13%或17%。4.进口货物应纳税额的计算应纳进口增值税＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格+关税（+消费税）对于征收消费税的进口货物，组成计税价格分为两种形式：①实行从价定率办法计算纳税的计算组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）②实行复合计税办法计算纳税的计算组成计税价格＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税税率）例：某商场进口一批化妆品，价款折合人民币800000元，另该批化妆品运抵我国海关前发生包装费、运输费、保险费等共200000元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批化妆品在国内全部销售，取得不含税销售额2000000元。（关税税率为20%）解：该批化妆品在进口环节、国内销售环节的增值税额计算如下：完税价格＝800000+200000＝1000000（元）关税＝1000000×20%＝200000（元）组成计税价格＝（1000000+200000）÷（1－30%）＝1714285.71（元）进口环节应缴纳的增值税额＝1714285.71×17%＝291428.57（元）国内销售环节的销项税额＝2000000×17%＝340000（元）国内销售应缴纳的增值税额＝340000－291428.57＝48571.43（元）5.进口货物的税收管理进口货物的增值税由海关代征。进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天。纳税地点为进口货物报关地海关。纳税期限为海关填发税款缴纳书之日起15日内。（二）出口货物退（免）税的处理1.出口货物退税的基本规定2.出口退税的基本政策（1）出口免税并退税出口免税是指对货物在出口环节不征收增值税、消费税；出口退税是指货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。（2）免税但不退税出口前的环节免税，本身不含税，所以不必退税。（3）出口不免税也不退税针对国家限制或禁止出口的某些货物。3.出口货物退（免）税的适用范围（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物（2）必须是报关离境的货物（3）必须是在财务上作销售处理的货物（4）必须是出口收汇并已核销的货物对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税货物的范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。4.免税并退税的企业（1）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物（2）有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物5.特定出口的货物（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物6.出口免税不退税的企业（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税7.出口免税但不予退税的货物（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税（3）出口卷烟有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税（5）国家规定的其他免税货物7.出口不免税也不退税的货物和企业除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：（1）出口的原油（2）援外出口货物（3）国家禁止出口的货物对没有进出口经营权的商贸企业，从事出口贸易不免税也不退税。8.对生产企业出口的下列四类产品，视同自产产品给予退（免）税（3）凡符合规定条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂）收购成员企业（或分厂）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。9.外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣的处理（1）外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的

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企业税务管理制度第1章总则第1条为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。第2条本制度对企业的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明财务部相关人员须遵照执行。 第2章税务登记及年审管理第3条税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。第4条财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。1．领取工商营业执照之日起日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。2．根据财税部门规定的统一标准，如实填写《税务登记表》。3．持填写好的《税务登记表》及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第5条在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。1．企业（单位）名称改变。2．法人代表改变。3．经济性质或经济类型的改变。4．住所或经营类型改变。5．生产经营范围或经营方式改变。6．增、减注册资本。7．隶属关系改变。8．生产经营期限改变。9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。10．其他相关内容改变。第6条财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。2．每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第7条财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第3章账证管理第8条每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。第9条为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写报销回单，财务负责人及总经理签字确认后入账。第10条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。第11条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第4章发票管理第12条财务部每月一次定期对发票的使用情况进行检查，其相关发票管理详见《发票管理制度》。第5章纳税申报管理第13条财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。第14条相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。第15条有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。1．纳税申报表。2．财务报表。3．税务机关要求报送的其他资料。第16条每季度结束后日内，财务部根据企业性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款。第17条每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分企业应于每年月日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因，及时向地区企业财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。第6章税务评估管理第18条财务部门必须每月在纳税申报期间结束后日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。第19条财务部必须每月日前根据企业营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决企业缴税资金。第20条当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部门必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第21条计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。第22条财务部负责办理各种税收优惠政策及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。第7章税务检查管理第23条财务部主管每半年至少检查一次纳税事项情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案，。第24条财务部接受税务机关依法进行的税务检查如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第25条接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时通知财务部上级主管，以便及时协调解决问题；检查结果

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流动资金管理模型设计 开放实验项目（一）现金管理的成本构成•（1）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是变动成本，现金持有量越大，机会成本越高。•（2）转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。 •（3）短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加而下降。一、现金最佳持有量确定基本理论（二）（二）最佳最佳现金现金余额余额确定确定成本分析模式成本分析模式周转模式周转模式存货模式存货模式因素分析模式因素分析模式随机模式随机模式五种具体方法原理及运用方法一 ：成本分析模式现在我们来练习一下…..•原理：只考虑持有成本和短缺成本，不考虑转换成本；持有成本和短缺成本之和最小的持有量为最佳余额。项 目 甲 乙丙 丁现金持有量 30000400005000060000机会成本率8%短 缺 成本3000 1000500 0要求：计算该企业的最佳现金余额。•例.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表：方案机会成本短缺成本合计甲30000×8%=240030005400乙40000×8%=320010004200丙50000×8%=40005004500丁60000×8%=480004800由上表可知，乙方案的总成本最低，因此企业最佳现金持有量为40000元。参考答案方法二：存货模式iTbN2•原理：只考虑持有机会成本和转换成本，不考虑短缺成本，即现金管理总成本=持有机会成本+转换成本，TC=N/2×i+T/N×b •计算公式： 方法三：随机模式（Miller-Orr模型） LibLRHLibR323243323;43计算公式其中：i有价证券日利率；b为每次固定转换成本；为标准差；R最优现金返回线；H现金控制上限；L现金控制下限。随机模式举例例.假定某公司有价证券年利率为9%，每次固定转换成本为50元，公司认为任何时候银行活期存款及现金余额不能低于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。要求：计算最优现金返回线和现金控制上限。参考答案元）元）(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR结论：公司的现金持有量应维持在5579元左右，不超过14737元，不低于1000元。•计算：依据题意得，有价证券的日利息率为i=9%÷360=0.025%；现金存量下限为L=1000元；b=50元。根据现金返回线公式得，方法四： 现金周转模式现在我们来练习一下….. •原理与方法：•1.计算：现金周转期=应收账款周转期－应付账款周转期＋存货周转期；•2. 计算：现金周转率=日历天数/现金周转期；•3. 计算：目标现金持有量=年现金需求额/现金周转率•例：某企业预计存货周转天数为90天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，预计全年需要现金720万元，求最佳现金余额（目标现金持有量）。•参考答案：•现金周转期=90+40-30=100（天）•最佳现金余额=720/360×100=200（万元）方法五：因素分析模式 最佳现金余 额=上年现金平均占用额—不合理占用额×±预计销售收入变化的百分比1•原理：根据上年资金占用额和有关因素变动情况来确定。•计算公式：例：某企业2005年平均占用现金为1000万元，经分析其中有50万元为不合理占用额，2006年销售收入预计较2005年增长10%，则2006年的最佳现金余额是多少？参考答案：2006年的最佳现金余额=（1000-50）×（1+10%）=1045（万元）二、最佳现金持有量模型设计•确定影响现金持有量的因素，设计表格•选择现金最佳持有量模型，设计计算公式•根据资料导入数据，解出最佳持有量机会成本应收账款的相关成本管理成本坏账成本（一）应收账款的功能与相关成本功能：增加销售；减少存货三、应收账款管理机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。即机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率，其中：维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×变动成本率； 应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；

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公司出差差旅费报销审批表序号部门起止日期起迄地点交通费住宿费用备注起止起迄金额单据金额单据- 备注中注明其他费用明细出差人员业务内容其他费用合计金额金额合计- - - - 公司领导：财务负责人：部门审批：财务审核：经办人：公司业务招待费报销审批表序号招待日期招待单位（部门）业务内容主要人员主陪人金额单据张数备注金额合计 - 公司领导：财务负责人：部门审批：财务审核：经办人：

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；- 1 -一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员- 2 -财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的税务风险问

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差旅费报销单年月日出差人出差事由日期到达交 通 费备注出差补助其他费用月日地点地点金 额天数补贴标准项目金 额0 汽油费0 快递费0 办公用品费0 0 0 0 0.0 0 说明0 0 合 计0.0 合计0 原借款应退余款报销总额人民币 零元整小写￥0.0 （大写）领导审批： 财务审核： 部门审核： 出差人：部门: 出发单据张数单据 张数合计领导审批： 财务审核： 部门审核： 出差人：第一联

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资金管理办法第一条总 则为了适应公司发展的需要，健全公司资金管理统一控制体系，提高资金利用率，控制财务风险，实现资金统一管理，特制定本办法。本办法适应于公司及其下属分公司（办事处）。第二条管理机构人员设置及其职能1、公司资金管理的决策权：公司所有资金实行董事长一支笔管理，由董事长决定资金的使用。2、执行部门及其人员：财务部资金负责人——，其主要职责：对每日每一笔资金的使用进行审核并归集所需资金后，再汇报董事长决策。第三条 资金预算管理1、以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。2、公司所属分公司（办事处）、各部门应提前做好日常资金预算、资金使用计划，经财务部审核报董事长审批后方可执行付款程序。3、采购部门根据项目通知单提前做好采购所需资金计划，经财务部审核报董事长审批，采购时按照采购所需资金计划审核审批采购资金。4、各部门因业务需要对外付款的，于周四前报财务部资金负责人——，周五统一付款，其他时间不再安排付款业务。5、使用现金5000元以上（包括5000元）的部门或人员需每日下午4点前报财务部做计划。6、每日4点半以后，现金出纳、银行出纳做结账处理，不再办理付款业务；第四条 货币资金日常管理1、出纳岗位设置：现金出纳、银行出纳；出纳人员不得处理账务，兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计稽核和会计档案的保管工作；财务专用章与法定代表人名章由银行出纳、现金出纳分开管理。2、出纳岗位职能与权限：（1）收付职能：及时完成货物价款的收付、往来款项的收付、有价票据及其金融业务往来的办理。（2）反映职能：及时对持有的现金、银行存款、有价证劵等进行记录与核算并形成各类明细账簿；出纳人员必须遵循日清月结，正确并准确反映当日资金，并接受主管领导的监督。（3）监督职能：对公司的货币资金收付业务的合理性、合法性与有效性进行监督。（4）管理职能：对货币资金与有价证劵进行安全保管。3、库存现金限额管理：不得以白条抵库；日存现金不得超过3万元，超过限额的必须当日送存银行。4、现金的使用范畴（1） 职工工资、各项工资性补贴（2）个人劳务报酬（3）业务招待费（4）根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金（5）出差人员必须携带的差旅费（6）各种结算起点为1000元以下的零星支出（7）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出（8）备用金（9）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 5、银行存款的日常管理（1）除现金收支范围外的结算款项必须通过银行办理转账结算。所有收入款项必须在三个工作日内存入收入专用账户，严禁坐支。（2）凡是银行出纳办理银行汇款业务的均需现金出纳复核，否则不予办理。（3）不得签发远期和空头支票；不得私自签发支票，签发支票前需要主管会计审批方可签发。（4）领用支票必须办理领用手续，支票领出后不得转让给他人使用，2日内办理核销手续。（5）不得私自背书转让票据。出纳人员不得私自背书转让支票、汇票及银行本票等票据。（6）银行出纳不得出借银行账户，严禁将支票借给他人或单位办理结算业务或允许他人使用本单位银行账户办理收付款、转账业务。（7）银行出纳根据经会计人员复核的收付记账凭证登记银行存款日记账，当日与存款明细账进行核对；月底编制银行余额调节表，由会计核对银行存款日记账与存款明细账、总账。定期接受主管领导的监督。6、采购资金审批权限设定（1）采购资金包括采购所需的材料费、运费或代垫的运费。（2）在董事长不在公司的情况下，采购所需资金10万元以下，由采购部、生产部、财务部会签办理资金支付；采购所需资金10万元以上（包括10万元），需取得董事长同意后方可办理资金支付。7、产品销售回收款第一责任人为项目销售业务员，回收情况将与销售提成直接挂钩。项目代理费支付流程：在甲方拨付产品款的前提下，按照协议报公司审批支付。8、各种税款、社保费用等款项支付需财务部资金负责人审批确认，方可办理上报缴纳手续；税款、社保费用款等应缴款项未及时缴纳产生的滞纳金、罚款等需财务部资金负责人审核，董事长审批方可缴纳。9、办理各种银行保函（包括履约保函、预付款保函、投保保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函）、投标保证金、履约保证金业务时由经办申请、部门负责人审核，报财务部资金负责人汇总报董事长审批方办理支付。10、其他货币资金管理（1）其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存储投资款等。（2）出纳人员要安全保存其他货币资金的有关票据，并做好记录备查。（3）其他货币资金必须按照会计制度规定的内容核算，不能使用其他会计科目代替。xx设备有限公司财务部为提高公司

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企业内部控制流程手册1目录第1章企业内部控制流程—资金.1．1资金与授权批准控制..1．1．1资金支付业务流程1．1．2资金授权审批流程1．2现金和银行存款控制..1．2．1借出款项审批流程1．2．2银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购.2．1．请购审批与预算控制..2．1．1请购审批业务流程2．1．2采购预算业务流程2．2采购与采购验收控制..2．2．1采购业务招标流程2．2．2供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货.3．1存货与授权批准控制..3．1．1存货采购请购流程3．1．2存货采购管理流程3．2存货验收与保管控制..3．2．1外购存货验收流程3．2．2存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售.4．1销售与授权审批控制..4．1．1销售业务审批流程4．1．2销售定价业务流程4．2销售发货与合同控制..4．2．1销售发货业务流程4．2．2赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1工程项目与授权批准控制.5．1．1工程项目业务流程5．1．2工程项目审批流程5．2工程项目评价与发包控制.5．2．1项目评价分析流程5．2

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企业所得税预警税负率参考序号行业预警贡献率 序号行业1餐饮业2.00%26农副食品加工业1.00%2道路运输业2.00%27批发业1.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%4电气机械及器材制造业2.00%29其他采矿业1.00%5房地产业4.00%30其他服务业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%31其他建筑业1.50%7纺织业1.00%32其他制造业1.50%8纺织业——袜业1.00%33其他制造业——管业3.00%9非金属矿物制品业1.00%34其他制造业——水暖管件1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%35商务服务业2.50%11工艺品及其他制造业1.50%36食品制造业1.00%12工艺品及其他制造业——珍珠4.00%37塑料制品业3.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%382.00%14计算机服务业2.00%39通用设备制造业2.00%15家具制造业1.50%40畜牧业1.20%16建筑安装业1.50%41医药制造业2.50%17建筑材料制造业3.00%42饮料制造业2.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%19金属制品业2.00%44娱乐业6.00%20金属制品业——弹簧3.00%45造纸及纸制品业1.00%21金属制品业——轴瓦6.00%46专业机械制造业2.00%22居民服务业1.20%47专业技术服务业2.50%23零售业1.50%48专用设备制造业2.00%预警贡献率 通信设备、计算机及其他电子设备制造业241.00%49租赁业1.50%25农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

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业务或支出申请审批权限表-集团本部第 1 页，共 18 页序号业务类别或名称业务特征经办复核审核批准1各类财务制度的制定集团财管部集团总裁2会计核算制度的制定集团会计部集团总裁3银行账户开户集团会计部集团总裁4税务、外管、海关等申报、统计报表等外报表集团会计部集团总裁5各类采购、营销政策或者制度的制定集团副总裁集团总裁6公司薪资福利制度集团副总裁集团总裁7驻外人员奖金制度、管理制度集团副总裁集团总裁8房屋租赁合同行政部门9水电合同行政部门10电信合同行政部门11财产及车辆保险类合同保险公司固定格式合同行政部门12产品性新项目立项集团副总裁集团总裁13房屋建筑物装修、维修工程申请14固定资产采购申请集团副总裁集团总裁15模具开发申请16固定资产、模具维修申请17集团副总裁集团总裁18日常办公物品、低值品等的采购或者维修申请19存货的库存资金占用计划金额-20原辅材料的采购申请-21存货报废申请22固定资产、其他物品正常报废申请23集团会计部集团财管部集团财管部业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁集团副总裁研发部门或项目机构业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁因工作需要配置的信息化产品申购或者维修（例如：ERP、考勤、门禁、税务申报、监控等等软硬件产品）同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级非固定资产、非模具类的杂项业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁各类财产非正常损失或收益核销申请（包括偷盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏同一批次金额在5万元以下业务部门逐级集团副总裁业务或支出申请审批权限表-集团本部第 2 页，共 18 页23集团副总裁集团总裁2425各类广告项目申请集团总裁26各类广宣物料的采购申请集团总裁27集团总裁展览展会集团副总裁集团总裁28经销商年度会议的主办计划与预算申请集团副总裁集团总裁29集团总裁30集团副总裁集团总裁31罚款支出、劳资纠纷补偿32借入款项申请或者对外借出款项申请集团副总裁集团总裁33各类外联用途的礼品计划与采购申请集团副总裁集团总裁34业务招待申请集团副总裁集团总裁353637经理及以上集团总裁38职工培训、教育计划申请集团副总裁集团总裁39各业务申请被批准后需签订的合同盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏、应收应付年度余额零头调整等）同一批次金额在5万元以上业务部门逐级职工集体生活福利、文娱项目等企业文化项目申请业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级业务部门逐级各类业务推广、业务宣传、企业宣传项目的申请（包括促销活动、、喷绘等等）业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级审计、咨询、顾问、诉讼、企业会员等劳务合作需求申请业务部门逐级商标、专利等无形资产的申报申请，或者非专利技术的购买申请业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团财管部单人2000元以下或者同一批次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单人2000元以上或者同一批次金额在10000元以上业务部门逐级单次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单次金额在10000元以上业务部门逐级出差申请-费用预算超标准出差人逐级上报至部门负责人集团副总裁其他有制度规定标准的费用或者支出-预计超标准的申请当事人逐级上报至部门负责人集团副总裁职工动态单-薪资福利标准的申请D类及以下所属部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁集团副总裁单人金额3000元以下或者同批金额20000元以下业务部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁单人金额3000元以上或者同批金额20000元以上业务部门逐级集团人力资源部负责人除按各自程序逐级报批外，合同在签署人签名及公司盖章前必须经过集团法务人员审核条款规范性；如果此合同是法务人员审核过的固定模版则审核首次即可，以后可不必审核，除非新增条款，具体按照合同风险管理方面的制度执行。业务或支出申请审批权限表-集团本部第 3 页，共 18 页40对外捐赠、赞助等社会福利董事会备注：复核：批准：业务部门逐级集团副总裁/总裁1、凡数据表示以上的，均包含此数据值本身，以下则不包括，例如：10万元以上则表示包括10万元本身，10万元以下则不包括10万元本身；2、涉及总裁本人的支出或者标准、方案等的签批，由**董事或者**签批；3、本表中合同的各环节的报批签名不是在合同本身上的签名，而是在公司内部的合同报批单上签名，对外合同上的签署人以合

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银行账户开户申请审批表申请单位： 开户名称开户银行账户性质账户用途申请人财务经理财务中心总经理审批意见审批意见银行账户销户申请审批表申请单位： 申请日期：年 月 日拟销账户名称拟销账户账号开户银行此账户性质此账户原用途销户原因申请人财务经理意见财务中心总经理审批意见审批意见银行账户开户申请审批表申请单位： 开户名称开户银行账户性质账户用途申请人财务经理财务中心总经理审批意见审批意见银行账户销户申请审批表申请单位： 申请日期：年 月 日拟销账户名称拟销账户账号开户银行此账户性质此账户原用途销户原因申请人财务经理意见财务中心总经理审批意见审批意见现金盘点表盘点日期：年月日现金清点情况帐目核对面额张数金额项目金额说明盘点日帐户余额加：收款未入帐加：加：未填凭证收款据加：加：减：付款未入帐减：未填凭证付款据减：减：调整后现金余额实点现金长款合计短款差异分析盘点人：监盘人：复核：北京xxxx有限责任公司100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分银行存款余额调节表报告日期：年月日户名帐户类型开户银行帐号单位余额银行余额余额截止：年月日余额截止：年月日银行未达单位未达银行已收、单位未收银行已付、单位未付单位已收、银行未收单位已付、银行未付序号日期金额备注序号日期金额备注序号日期金额备注序号日期金额备注11112222333344445555666677778888999910101010小计-小计-小计-小计- 调节后余额-调节后余额-编制人：审核人： 北京xxxx有限责任公司

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文公通资金管理内部控制制度校发[2002]111号一、总则文公通资金管理内部控制制度第一条 为加强我校资金的内部控制和管理，确保资金安全，根据《财政部关于印发<内部会计控制规范—基本规范（试行）><内部会计控制规范—货币资金（试行）>的通知》（财会［2001］41号）和《教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知》（教财［2002］2号）文件要求，制定本制度。第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度包括以下单位：（一）学校财务部（二）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管理的事业单位第四条 校、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管理内部控制制度。 第五条 各单位负责人对本单位资金管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、文公通财务部资金管理内部控制制度第一章 审核办公室内部控制制度第一条 根据不相容职务相互分离制度，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。 第二条 审核人员应根据国家统一的会计制度，审核各类原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条 审核人员应在填制的记账凭证上签字或加盖本人印章。第四条 审核人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条 复核人员应根据国家统一的会计制度，对审核人员编制的记账凭证进行复核。复核内容包括：会计分录是否符合规定的要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条 凡有上述问题的，复核人员有权退还给审核制单人员，要求更正或重新审核。第七条 复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度，除认真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告室主任。第八条 复核人员在复核无误的记账凭证上签字或加盖本人印章。第九条 各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同经济业务的审核人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条 贯彻有效的内部报告制度，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务人员应当根据《文公通关于大额资金使用审批的规定》及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章 出纳办公室资金管理内部控制制度第十一条 货币资金的收支（一）出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在银行支票发放表上盖章。（二）严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条 银行结算凭证的填制、传递和保管（一）出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时，应在领用支票登记簿登记。（二）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写，后经室副主任盖章。银行出纳应在支票登记簿上记录经济业务事项的金额、内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在领取支票登记簿上盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在送支票登记簿上逐笔登记，送票负责人盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在银行回单登记簿上盖章。银行回单应由银行出纳在银行单据交接表上盖章，并在银行回单登记簿上逐笔登记，室主任核实无误后盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在支票作废登记簿上登记，转账支票还要在银行支票发放签名表上注明作废字样，月末与室主任核实无误后销毁。第十三条 货币资金的核对检查（一）室主任每日核实银行支票发放表，核实无误后盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条 印章的保管 （一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章 资金运作内部控制制度第十五条 为加强资金管理，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。第十六条 资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条 资金存出时，出纳办公室副主任根据资

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；- 1 -一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员- 2 -财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的税务风险问

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ERP标准物料编码办法1.0 【目的】 规范公司中存货编码规则，以有效地推行ERP系统工作.2.0 【范围】 适用于公司内部.3.0 【定义】 存货：指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产，它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0 【职责】 工程部项目专案：负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0 【内容】 5.1 存货分类代码规定5.1.1分类规则：根据公司的性质，可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类：根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种；B、小分类：成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种；辅料及工具的小分类详见（表-1）中的小分类；5.1.2编码说明（表-1）5.1.3 编码方式： □□-□□-□□□□ (流水号) (小类别) (大类别)注释：料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性，提高物料管理的工作效率，降低物料库存、降低成本，特制定此编码规则。编码说明第1页，共2页NO.代码：大类代码：小类流水号110：成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始211：半成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始312：原材料01：钢材02：铁材03：铝材04：铜材0001始413：辅料01：纸箱02：塑胶箱03：吸塑盘04：PE袋05：PE膜06：珍珠绵07：胶带08：包扎带09：拉钉10：铆钉11：螺丝12：胶垫13：麦拉0001始514：工具01：钻头02：铣刀03：铰刀04：锉刀05：丝攻06：锯条07：砂轮08：修正器09：丝攻0001始（表一）第2页，共2页

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物品采购报销管理规定为了规范采购报销流程，加强物品及资金的使用管理，保障优质廉价及经营需求，特制订采购报销制度及流程。一、申购流程图具体操作说明：1、申购部门根据部门需求填写完整《物品采购申请单》。2、申请人拿着采购申请单依次让各部门签批。3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购员进行采买。注：采购部事宜暂时由人事行政部兼任4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。二、报销流程图1、费用报销流程具体操作说明：1费用报销项目一般包括：汽油费、过路过桥费、外出办公餐费、外出考察费等。2报销人把发票及原始票据依次整齐的粘贴在粘贴单上，并在费用报销单上详细注明费用详细事由。3报销人在费用报销单上签字并让各相关领导签字后即可报销。2、物品采购报销流程具体操作说明：申购人申请部门负责人审批采购部负责人签批财务部负责人签批总经理签批业主代表签批刘总签批验收人签字财务部审核总经理签批业主代表签批刘总签批采购人员采购费用报销人总经理签字业主代表签字刘总签字1采购人员采购完毕后及时办理验收入库手续。2采购人员拿着发票、物品验收入库单、物品采购申请单让财务填写费用报销单。3采购人员拿着相关原始票据让各相关领导审批。4采购人员根据签字完毕的原始单据到财务予以报销，多退少补。三、采购管理规定1、申购人员必须详细填写物品采购申请单并办理相关审批手续。2、采购人员应严格按照申购项目进行采购，如有疑问及时与申购部门沟通，确认无误后及时安排采买，采购物品必须货比三家，认真对比、筛选，按照质优价廉的原则予以采购。3、验收人员必须按照收货标准仔细清点物品并及时办理入库手续，对不符合采购申请表的物品有权拒收，在验货过程中对物品质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4、购买、验收和使用上的三个相关人员要相互监督，相互合作，共同做好此项工作，对于有争议的问题各自上报上级领导处理。5、预借现金3000元（含）以下，采购人员签字可直接预支；3000元——5000元（含）需上报业主代表知晓；5000元以上需上报刘总知晓。6、预借现金购买后，采购人员2日内必须到财务销账，严禁白条抵库超过3日。

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物品订购单厂商：地址：电话：编号：日期：项次物品编号物品名称物品规格单位数量单价合计交货日期交货地点注意事项交易条款核准：审核：经办：

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