写财务分析报告方法总结分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则三：要有一个清晰的框架可以参考：年度财务分析报告框架二：必须明白、理解使用者需求财务分析人员要尽可能地多与公司高管沟通.理解他们真正需要的关键点。 一：清楚报告阅读的对象管理层提示、财务总监评述主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在公司高管重视的核心内容具体内容同顺序按月、年报告格式上做策略性调整目的是针对最重要的内容做出解释报告的写作应因人而异准确把握好报告的框架结构和分析层次四：要与公司经营业务紧密结合深刻领会财务数据背后的业务背景每一个财务数据背后都有非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等财务分析人员必须对业务深入了解和明察财务分析要始终抓重点业务问题、关注主要问题五：提出合理的改善方案切忌轻易下结论！对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握在吃透公司现状的前提下，分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来为管理层提供有价值的改进建议

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经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的经济合同必须具有可行性、真实性、完整性，应当符合国家经济法规和本办法的规定。1.2 本公司的经济合同的类型a项目转让合同b技术服务合同c采购合同d工程合同e其他合同：如借款合同、信用合同等f各种发票：具有与合同相同的法律效力1.3 经济合同除按业务常规允许及时结清外，一律采用书面合同形式，书面合同应采用国家颁发的标准合同文本（若采用非标合同，须按行政人事部颁发的有关规定执行）。合同各方协商同意的有关修改合同的书面电报、图表及合同证明的附件均为合同的组成部分，应保存完好。通过书信、电话、电报、电传等达成协议，有要求必须书面确认的，则须确认后认定合同成立。1.4 本公司法定代表人以外的人员须由总经理授权委托对外签订合同。公司规定，部门主管以上人员受法定代表人的委托有权对外签订合同；其他人员可以作为合同经办人在合同上签字，但必须同时具有受法定代表人委托的部门主管以上人员的签字，否则视作无效合同。1.5 部门主管以上人员代表公司对外签订合同的金额，由委托人予以明确规定。重大合同或一年以上的长期合同，由总经理审核，必要时须经法律顾问审核或见证。1.6 公司合同专用章由行政人事部保管。除特殊情况外，公司行政公章不能在有金额的经济合同上盖章。1.7 各职能部门对外签订的合同，须指定专人保存一份，交财务部一份，交行政人事部留档一份。财务部和各职能部门留存的合同根据情况编号存放，按年度装订成册。1.8 经济合同签订地点原则上应明确在公司所在地，如特殊情况需在外省市签订，应报请主管副总经理批准。1.9 公司财务部负责对经济合同的全面审核，建立经济合同档案，若发现不符合本手册的无效合同必须拒绝付款，并立即将情况报告主管副总经理或总经理。1.10任何人不得在经济活动中营私舞弊、行贿受贿，损害公司的利益，因玩忽职守造成重大经济损失的，对直接责任者予以行政处分和经济处罚直至除名，触犯刑律的送司法机关处理。

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中小企业管理制度全案目录第3章中小企业综合管理制度设计.53．2文书档案管理制度.53．2．4档案管理制度.53．3办公会议管理制度103．3．4保密工作制度103．4媒介公关管理制度143．4．5信息发布管理办法..143．5法律事务管理制度173．5．3合同审定管理规定..173．6综合管理流程设计193．6．1档案管理工作流程..19第4章中小企业经营企划管理制度设计..204．3综合企划管理制度204．3．3战略企划管理制度..204．4经营计划管理制度234．4．4中短期经营计划管理制度..234．5经营企划管理流程274．5．1经营计划制订流程..27第5章中小企业采购管理制度设计285．2供应商管理制度..285．2．4供应商管理规定.285．3采购执行管理制度335．3．3采购计划管理制度..335．4反商业贿赂管理制度.375．4．4商业贿赂处理办法..375．5采购管理流程设计405．5．1采购管理流程405．5．2供应商选择流程.41第6章中小企业生产管理制度设计426．2生产设备管理制度426．2．3设备使用与维护管理制度..426．3安全生产管理制度.

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—常见异常指标-税务稽查重点一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的应付账款、其它应付款预收帐款以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。3、预警值：50%检查重点：检查库存商品科目，并结合预收账款、应收账款、其他应付款等科目进行分析，如果库存商品科目余额大于预收账款、应收帐款贷方余额、应付账款借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。3、预警值：10%检查重点：检查纳税人在建工程、固定资产等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合营业外支出、待处理财产损溢等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。六、预收账款占销售收入20%以上—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额；应纳税额变动率=（本

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合同财务会审管理制度为了防范合同可能存在的财务、税务风险和控制税务成本，特制定本制度。第一条：本制度适用于公司合同管理制度中的所有采购、销售合同及其他合同。第二条：本制度所称会审，是指合同在正式生效前的审核。合同经财务审核后，需要签署会审单和会审意见。第三条：合同生效后，合同经办人需将一份合同原件交财务备案，作为财务收付款等业务的依据，财务部分需要签署交接清单。第四条：财务审核合同的审核要点1、合同交易对纳税的影响，有无税务成本更优化的交易方式，并论证其可行性。2、合同中关于收付款条款是否符合公司相关规定，并考虑对公司资金和纳税时间的影响。3、审核合同中关于发票的取得、开具、发票种类、时间等问题，如无此条款，需提请合同草拟人补充该条款。第五条：合同的草拟、其他部门会审及合同授权按公司合同管理制度执行。

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合同财务会审管理制度为了防范合同可能存在的财务、税务风险和控制税务成本，特制定本制度。第一条：本制度适用于公司合同管理制度中的所有采购、销售合同及其他合同。第二条：本制度所称会审，是指合同在正式生效前的审核。合同经财务审核后，需要签署会审单和会审意见。第三条：合同生效后，合同经办人需将一份合同原件交财务备案，作为财务收付款等业务的依据，财务部分需要签署交接清单。第四条：财务审核合同的审核要点1、合同交易对纳税的影响，有无税务成本更优化的交易方式，并论证其可行性。2、合同中关于收付款条款是否符合公司相关规定，并考虑对公司资金和纳税时间的影响。3、审核合同中关于发票的取得、开具、发票种类、时间等问题，如无此条款，需提请合同草拟人补充该条款。第五条：合同的草拟、其他部门会审及合同授权按公司合同管理制度执行。

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财务报告及管理报表编制制度1.目的为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作用，为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据《企业会计准则》，结合本公司管理需要，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司本部及所属分公司。3. 对外报告管理规定3.1 财务会计报告的构成。财务会计报告分为快报，年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计报告。3.1.1 快报。快报是企业每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报告。通过快报可以及时地了解公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措施，解决生产经营的问题。（1）集团所属公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上报集团公司财务部。不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差。（2）集团公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性、合理性。同时，要对快报进行简单的分析，以便向领导和有关部门提供合理的决策依据。3.1.2 年度、半年度财务会计报告。（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表以及集团公司为管理需要增加的有关报表。3.1.3 季度、月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。3.2 各项报表的编写要求。年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较数据。3.2.1 资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：（1）资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。（2）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。（3）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。3.2.2 利润表。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定：（1）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示。（2）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。（3）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3.2.3 现金流量表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：（1）经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。（2）投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。（3）筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。3.2.4 会计报表附注。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合基本会计假设的说明。（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明。（4）关联方关系及其交易的说明。

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采购单订购日期：交货日期：采购订单号：一、订购材料名称、数量及金额：品名订购量单价（含税）备注二、质量要求：三、交货日期及数量；四、包装要求：购 货 方：(以下简称甲方）供 货 方:（以下简称乙方）材质/规格（图纸）金额(元)1、乙方严格按照甲方提供的图纸、工艺要求或样品加工，确保产品尺寸精确，外观光滑、表面干净无杂物。2、乙方提供的物料,必须通过RoHS环保检测,否则造成的所有损失由供货方承担。3、验货地点为甲方生产场地，产品合格率低于98%的，甲方有权给予拒收；如是生产急物料，可让步接收，但必须经甲方全检方可入库，全检工时费用由供货方承担（按每人每小时18元扣除）。4.乙方批量生产前必须先提供样品给甲方确认，甲方确认OK后乙方方可生产。1、乙方应严格按照甲乙双方协定的交货日期交货，如果延期交付乙方需向甲方每日赔付订单总金额的5%做为甲方的损失赔偿， 如延期5天以上乙方应承担因订单延误对甲方所照成的一切损失。2、交货数量应严格按照甲方订单上订购数量交货，超出订单数量的部分，甲方有权拒收；数量不足的，应提前通知甲方。1、产品包装需使用统一的纸箱或周转筐；2、包装后须方便甲方验收人员验收数量；3、包装箱上需贴有物品标示卡（包括厂商名称、品名、数量、型号规格、采购订单号、出厂日期及检验人员签字等内容）。五、运输方式：由乙方送货至甲方指定的地点地址；成都市集美区杏北工业区董任路67号4楼六、付款方式：月结30天供方签章: 日期：批准：审核：制单：

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一般人增纳税值税纳税实务B7.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。在实务中，报税人员往往会把视同销售和进项税额转出的业务相混淆。我们来总结这一部分税务处理的规律：（1）自产和委托加工的货物不管是向外部移送，还是内部使用，均视同销售进行处理，计算销项税额。（2）外购的货物：如果是向企业外部移送，视同销售处理；如果是内部使用，其进项不允许抵扣，已抵扣的，要将进项转出。例如：某生产企业（一般纳税人）本月实现产品销售收入100万元（不含税价），其成本为80万元。将一批售价为19.8万元的自产产品用于本企业在建工程，其成本为18万元。用一批自产产品对外投资，其成本为18万元，双方协商不含税价为20万元。用一批自产产品对外捐赠，成本5万元，不含税平均售价为5.5万元。零售一批库存积压物资，成本为5.4万元，取得零售收入7.02万元。处理如下：（1）销售产品：销项税=100×17%=17（万元）借：银行存款　1 170 000贷：主营业务收入1 000 000应交税费—应交增值税（销项税额） 　170 000结转销售成本：借：主营业务成本　800 000贷：库存商品800 000（2）将自产产品用于在建工程：借：在建工程　213 660贷：库存商品　180 000应交税费—应交增值税（销项税额）　33 660（3）用自产产品对外投资：销项税额=20×17%=3.4（万元）借：长期股权投资　234 000贷：主营业务收入　200 000应交税费—应交增值税（销项税额）　34 000结转销售成本：借：主营业务成本　180 000贷：库存商品　180 000（4）对外捐赠：销项税额=5.5×17%=0.935（万元）借：营业外支出64 350贷：主营业务收入　55 000应交税费—应交增值税（销项税额）　9 350结转销售成本：借：主营业务成本　50 000贷：库存商品　50 000（5）零售产品：销项税额=7.02/ （1+17%）×17%=1.02（万元）借：银行存款　70 200贷：主营业务收入　60 000应交税费—应交增值税（销项税额）　10 200结转销售成本：借：主营业务成本　54 000贷：库存商品　54 000上述销项税额合计=17+3.366+3.4+0.935+1.02=25.721（万元）知识点3：混合销售及兼营非应税劳务的增值税处理（三）混合销售及兼营非应税劳务的增值税处理1.混合销售行为一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务），为混合销售行为。税务处理：混合销售原则上依据纳税人的营业主业判断是征增值税，还是征营业税。属于增值税的混合销售行为，只征增值税其销售额应为货物的价款和非应税劳务的销售额的合计数，该非应税劳务的销售额应视同含税销售额处理，且该混合销售行为涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合规定的，在计算混合销售行为增值税时，准予从销项税额中扣除。例如：家具厂销售家具30000元，同时送货上门，并单独收取1000元运费，则家具厂的增值税销项税额为[30000+1000 /（1+17%）]×17%=5245.3（元）从这个例题中我们可以看到增值税混合销售业务的特点：（1） 此企业的主业是销售业务（2） 送货业务从属于销售业务（3） 货款和运费向同一方收取总结：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视同销售货物，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为视同提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税。例如：商场销售对于所售商品送货上门，为增值税的混合销售行为。特殊规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（1）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；（2）财政部、国家税务总局规定的其他情形。2.兼营非应税劳务增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且二者之间并无直接的从属关系，这种经营活动就称为兼营非应税劳务。兼营非应税劳务原则

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一般纳税人增值税纳税实务C知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率二、纳税义务人（一）纳税人义务人的基本规定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。2.个人，包括个体工商户及其他个人。3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（二）一般纳税人的认定标准1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上或年应税销售额不足50万元，但会计核算健全，均可认定为一般纳税人。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的，认定为一般纳税人。下列纳税人不属于一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2.个人（除个体经营者以外的其他个人）；3.非企业性单位；4.不经常发生增值税应税行为的企业。（三）一般纳税人的认定办法增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。1.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，并提供以下有关资料：营业执照；有关合同、章程、协议书；银行账号证明；省级税务机关要求提供的其他有关证件、资料。2.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给企业增值税一般纳税人申请认定表，企业应如实填写该表。经审核合格后，可按一般纳税人进行纳税申报。3.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其（非商贸企业）预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。4.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人超标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。5.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。三、税率与征收率（一）基本税率：17%。适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。（二）低税率：13%。适用低税率的货物包括：1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。（1）初级农产品。（2）音像制品。（3）电子出版物。（4）二甲醚。注：农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业生产者自产农产品销售免征增值税。（三）按简易办法征税时的征收率1.纳税人销售下列货物，按简易办法依6%征收率计算应纳税额：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土、实心砖瓦）；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的备注或组织制成的生物制品；自来水等。2.纳税人销售下列货物，一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额：（1）寄售商店代销寄售物品；（2）典当业销售死当物品；（3）经有权机关批准的免税商店零售免税货物。

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共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险注销前这样一个动作可以避免补税哦！共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险某公司经营不善，准备注销。当初公司成立时只有30万注册资本，一直没有变动，到注销前账面的实收资本仍然是30万。经营期间一直是老板在不断地往公司填补资金，所以还挂有老板支付给公司的借款——其他应付款300万，未分配利润-60万。公司已无力还款，老板也认为公司是自己开的，不需要公司还款，于是放弃了对公司的债权。结果，注销过程中税务局认定的可弥补亏损只有50万，而老板放弃债权的300万其他应付款，被认定为企业当年的收入，最后公司补缴了62.5万元的企业所得税。并且，算出公司最后的盈余有38万元，比注册资本还要多8万，税务局又让老板补缴了个人所得税1.6万。此次注销，一共补缴了64.1万的税。案例：公司注销共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险就上面的例子来说，关键在于老板放弃了对企业的债权，所以导致企业补缴了大额的企业所得税。因为按照债务重组的原理，企业虽然不用还钱了，但不用偿还的应付款项按照规定应作为企业的债务重组收入，征收企业所得税。【参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。】共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险企业注销时需要进行汇算清缴，大家都知道税法跟会计准则是有差异的，所以汇算清缴时会有各种调增调减项。税务局认定的可弥补亏损只有50万，比账面上的亏损60万要少，所以补缴的企业所得税=(300-50)*25%=62.5万元。还有老板缴纳的个税，因为老板是自然人股东，最终算出企业有盈余的话，就相当于老板收回了30万的投资资本之后，还挣到了额外的钱。所以企业盈余超过实收资本的部分，按照"利息、股息、红利所得"项目 20%的税率来征收个人所得税=(38-30)*20%=1.6万元。想必这家公司的老板非常心痛：公司都亏成这样了，还白白补缴了这么多的税!企业严重亏损还缴纳高额税金听起来确实很不可思议，虽然资金都是老板出的，老板既是企业债权方又是企业股权所有者，但债权金额大股权金额小，这个差别就导致了企业承担不同的税负。共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险也有税务人士曾提出这样一个操作方案，就是在清算和注销之前，将老板的债权转为股权。公司清算前，假设老板手头有流动资金60万，对企业进行增资，将注册资本增加到90万，分录如下：借：银行存款 60万贷：实收资本 60万增资之后再将这60万还款给老板，分录如下：借：其他应付款-老板 60万贷：银行存款 60万增资再还款，如此循环五次，实收资本增加了300万，其他应付款也冲掉了300万。这样，注销时企业不需要再因为不必偿还的应付款项而补缴企业所得税。实收资本变成了330万，也会远远超过最终算出的盈余，本来就亏钱的老板也无须再补缴个人所得税。共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险其实，该企业财务人员如果能在公司成立时想得长远一点，建议老板事先对股权结构进行合理的设计，或者在经营过程中，慢慢调整股权与债权的比例，也许就不会面临注销时补税的情况了。毕竟，注销前频繁的"增资+还款"的操作也会比较容易引起税务局关注的。通过以上的分析，我们旨在让大家知道，税收筹划并不是某一项业务、某一个节点做的事情，而是应该从企业的整体战略考虑和出发，提前在业务流程上系统性地合理设计与规划，最后达到预期的筹划效果。税收筹划，不仅仅是要帮企业合理节税，更应该懂得如何避免让企业多缴税。

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；- 1 -一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员- 2 -财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的税务风险问

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ERP标准物料编码办法1.0 【目的】 规范公司中存货编码规则，以有效地推行ERP系统工作.2.0 【范围】 适用于公司内部.3.0 【定义】 存货：指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产，它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0 【职责】 工程部项目专案：负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0 【内容】 5.1 存货分类代码规定5.1.1分类规则：根据公司的性质，可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类：根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种；B、小分类：成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种；辅料及工具的小分类详见（表-1）中的小分类；5.1.2编码说明（表-1）5.1.3 编码方式： □□-□□-□□□□ (流水号) (小类别) (大类别)注释：料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性，提高物料管理的工作效率，降低物料库存、降低成本，特制定此编码规则。编码说明第1页，共2页NO.代码：大类代码：小类流水号110：成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始211：半成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始312：原材料01：钢材02：铁材03：铝材04：铜材0001始413：辅料01：纸箱02：塑胶箱03：吸塑盘04：PE袋05：PE膜06：珍珠绵07：胶带08：包扎带09：拉钉10：铆钉11：螺丝12：胶垫13：麦拉0001始514：工具01：钻头02：铣刀03：铰刀04：锉刀05：丝攻06：锯条07：砂轮08：修正器09：丝攻0001始（表一）第2页，共2页

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财务报告及管理报表编制制度1.目的为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作用，为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据《企业会计准则》，结合本公司管理需要，特制定本制度。2. 适用范围适用于公司本部及所属分公司。3. 对外报告管理规定3.1 财务会计报告的构成。财务会计报告分为快报，年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计报告。3.1.1 快报。快报是企业每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报告。通过快报可以及时地了解公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措施，解决生产经营的问题。（1）集团所属公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上报集团公司财务部。不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差。（2）集团公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性、合理性。同时，要对快报进行简单的分析，以便向领导和有关部门提供合理的决策依据。3.1.2 年度、半年度财务会计报告。（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表以及集团公司为管理需要增加的有关报表。3.1.3 季度、月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的从其规定。3.2 各项报表的编写要求。年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较数据。3.2.1 资产负债表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：（1）资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。（2）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的按照其性质分类分项列示。（3）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。3.2.2 利润表。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定：（1）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示。（2）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。（3）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。3.2.3 现金流量表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：（1）经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。（2）投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。（3）筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。3.2.4 会计报表附注。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合基本会计假设的说明。（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明。（4）关联方关系及其交易的说明。（5）

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业务或支出申请审批权限表-集团本部第 1 页，共 18 页序号业务类别或名称业务特征经办复核审核批准1各类财务制度的制定集团财管部集团总裁2会计核算制度的制定集团会计部集团总裁3银行账户开户集团会计部集团总裁4税务、外管、海关等申报、统计报表等外报表集团会计部集团总裁5各类采购、营销政策或者制度的制定集团副总裁集团总裁6公司薪资福利制度集团副总裁集团总裁7驻外人员奖金制度、管理制度集团副总裁集团总裁8房屋租赁合同行政部门9水电合同行政部门10电信合同行政部门11财产及车辆保险类合同保险公司固定格式合同行政部门12产品性新项目立项集团副总裁集团总裁13房屋建筑物装修、维修工程申请14固定资产采购申请集团副总裁集团总裁15模具开发申请16固定资产、模具维修申请17集团副总裁集团总裁18日常办公物品、低值品等的采购或者维修申请19存货的库存资金占用计划金额-20原辅材料的采购申请-21存货报废申请22固定资产、其他物品正常报废申请23集团会计部集团财管部集团财管部业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁集团副总裁研发部门或项目机构业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁因工作需要配置的信息化产品申购或者维修（例如：ERP、考勤、门禁、税务申报、监控等等软硬件产品）同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级非固定资产、非模具类的杂项业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁各类财产非正常损失或收益核销申请（包括偷盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏同一批次金额在5万元以下业务部门逐级集团副总裁业务或支出申请审批权限表-集团本部第 2 页，共 18 页23集团副总裁集团总裁2425各类广告项目申请集团总裁26各类广宣物料的采购申请集团总裁27集团总裁展览展会集团副总裁集团总裁28经销商年度会议的主办计划与预算申请集团副总裁集团总裁29集团总裁30集团副总裁集团总裁31罚款支出、劳资纠纷补偿32借入款项申请或者对外借出款项申请集团副总裁集团总裁33各类外联用途的礼品计划与采购申请集团副总裁集团总裁34业务招待申请集团副总裁集团总裁353637经理及以上集团总裁38职工培训、教育计划申请集团副总裁集团总裁39各业务申请被批准后需签订的合同盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏、应收应付年度余额零头调整等）同一批次金额在5万元以上业务部门逐级职工集体生活福利、文娱项目等企业文化项目申请业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级业务部门逐级各类业务推广、业务宣传、企业宣传项目的申请（包括促销活动、、喷绘等等）业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级审计、咨询、顾问、诉讼、企业会员等劳务合作需求申请业务部门逐级商标、专利等无形资产的申报申请，或者非专利技术的购买申请业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团财管部单人2000元以下或者同一批次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单人2000元以上或者同一批次金额在10000元以上业务部门逐级单次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单次金额在10000元以上业务部门逐级出差申请-费用预算超标准出差人逐级上报至部门负责人集团副总裁其他有制度规定标准的费用或者支出-预计超标准的申请当事人逐级上报至部门负责人集团副总裁职工动态单-薪资福利标准的申请D类及以下所属部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁集团副总裁单人金额3000元以下或者同批金额20000元以下业务部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁单人金额3000元以上或者同批金额20000元以上业务部门逐级集团人力资源部负责人除按各自程序逐级报批外，合同在签署人签名及公司盖章前必须经过集团法务人员审核条款规范性；如果此合同是法务人员审核过的固定模版则审核首次即可，以后可不必审核，除非新增条款，具体按照合同风险管理方面的制度执行。业务或支出申请审批权限表-集团本部第 3 页，共 18 页40对外捐赠、赞助等社会福利董事会备注：复核：批准：业务部门逐级集团副总裁/总裁1、凡数据表示以上的，均包含此数据值本身，以下则不包括，例如：10万元以上则表示包括10万元本身，10万元以下则不包括10万元本身；2、涉及总裁本人的支出或者标准、方案等的签批，由**董事或者**签批；3、本表中合同的各环节的报批签名不是在合同本身上的签名，而是在公司内部的合同报批单上签名，对外合同上的签署人以合

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纳税评估自测表项目收入成本期间费用存货余额毛利率收入费用率能耗率运费率利润率收入变动率成本变动率费用变动率存货周转率20XX年度20XX年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月20**年度1月2月3月4月5月6月固定资产折旧率无形资产摊销率所得税贡献率流转税税负率中国民企老板财税管控领军品牌整体税负率 销售收入变动率=（评估期收入-基期收入）/基期收入 销售成本变动率=（评估期销售成本-基期销售成本）/基期销售成本  期间费用变动率=（评估期期间费用-基期期间费用）/基期期间费用  销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入 销售利润率=营业利润/（主营业务收入+其他业务收入 ） 收入费用率=本期期间费用 ÷本期主营业务收入 能耗率=本期外购（水、煤等）数量/（主营业务收入+其他增值税应税收入) 运费率=本期运费发生额/[本期存货购进额+主营业务收入+其他增值税应税收入]存货周转率=销售成本/平均存货余额（按年计算） 固定资产综合折旧率=固定资产折旧额/固定资产原值； 无形资产综合摊销率=无形资产摊销额/无形资产原值； 所得税贡献率 = 应纳所得税额/主营业务收入中国民企老板财税管控领军品牌

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成本费用控制/管理方案1目录第1章企业成本费用的构成41．1人力资源成本.41．1．1人力资源成本构成分析方案41．1．2人力资源成本预算管理制度61．2生产成本.101．2．1 生产成本管理控制制度.101．2．2生产成本核算管理办法141．3采购成本构成分析方案.191．4物流成本构成分析方案.211．5质量成本构成分析方案.231．6销售费用.251．6．1销售费用构成分析方案251．6．2销售费用管理控制办法271．7管理费用.321．7．1管理费用构成分析方案321．7．2管理费用支出审批规定341．8财务费用构成分析方案.36第2章人力资源成本费用控制382．1取得成本.382．1．1招聘成本控制方案.382．1．2人才测评费用预算流程452．2开发成本.462．2．1培训费用管理控制办法462．2．2员工教育经费使用规定512．3使用成本.542．3．1员工加班费用管控办法542．3．2员工福利费用控制办法56第3章生产成本费用控制.593．1直接材料成本593．1．1材料消耗定额管理流程593．1．2 原材料消耗控制方案603．2劳动定员定额管理办法..623．3 生产用水节约管理办法..653．4 保护用品管控制度.

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XX有限公司XX部XXXX年度预算目标责任书甲方：XX有限公司乙方：XX部门为确保公司2020年利润预算目标的完成，甲乙双方就利润预算的有关事宜达成并签订本责任书。1.乙方的预算责任期限：2020年1月1日——2020年12月31日2.乙方的预算责任目标：2.1全年实现销售收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，第四季度XXXX万元。2.2全年实现现金收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，第四季度XXXX万元。2.3全年实现毛利率为XX%。3.预算奖惩方案：3.1乙方全面完成2020年的预算责任目标，甲方全年向乙方兑现奖金XX万元。3.2乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标，甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金（全年统算兑现）：超额奖金=（实际销售收入－XXXX﹢实际现金收入－XXXX）÷2×X%3.3乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑现奖惩，全年统算兑现：A.销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%，，兑现奖金XX万元；B.销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%，，兑现奖金XX万元；C.销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%，不奖不罚；D.销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工资。销售/现金收入指标平均完成率如下公式计算：3.4全年毛利率按期完成的升降额的X%兑现奖惩。即：奖惩额=（实际毛利率－XX%）×全年预算销售收入×X%（计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额）4. 预算责任的考核部门及考核方式：4.1各项预算责任指标按年度进行考核，年终统算兑现。4.2各项预算责任指标的完成情况由财务部负责核算提供，预算管理办公室负责审查、计算并提出奖惩兑现方案，奖惩兑现方案经乙方认可、财务部审核、总经理办公会议批准后执行。4.3乙方负责提出内部员工的具体奖惩方案，报甲方审批后兑现。5.甲方的权利和义务：5.1协助乙方完成2020年度责任目标，并保证本预算责任书中奖惩方案的兑现。5.2若因甲方原因造成乙方未完成预算责任目标，则由甲方承担乙方的经济损失。5.3由于乙方原因，完不成本预算责任书的有关条款，甲方有权随时对乙方的人事及工作进行干预、调整和重组。5.4甲方有关职能部门在全力支持乙方完成预算责任目标的同时，有权对乙方的各项工作进行监督、检查。6.乙方的权利和义务：6.1采取有效措施，确保2020年责任目标的完成。6.2保证乙方所有的经营活动在国家法律、法规及公司相关规定的范围内展开。6.3服从甲方领导、积极配合甲方有关职能部门的指导、监督和检查。6.4由于乙方原因给甲方造成的经济损失，由乙方承担赔偿责任。7.其他：7.1若因重大市场变化或其他不可抗力导致本预算责任书的有关条款不能执行时，甲乙双方应及时协商调整有关条款。7.2本责任书未尽事宜，由甲乙双方协商补充、解决。7.3本责任书正本一式两份，甲乙双方各执一份，双方盖章及负责人签字后生效，预算管理办公室留一份复印件备案。 甲方：XX有限公司 乙方：XX部 总经理：经理：年XX月XX日

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ERP标准物料编码办法1.0 【目的】 规范公司中存货编码规则，以有效地推行ERP系统工作.2.0 【范围】 适用于公司内部.3.0 【定义】 存货：指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产，它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0 【职责】 工程部项目专案：负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0 【内容】 5.1 存货分类代码规定5.1.1分类规则：根据公司的性质，可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类：根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种；B、小分类：成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种；辅料及工具的小分类详见（表-1）中的小分类；5.1.2编码说明（表-1）5.1.3 编码方式： □□-□□-□□□□ (流水号) (小类别) (大类别)注释：料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性，提高物料管理的工作效率，降低物料库存、降低成本，特制定此编码规则。编码说明第1页，共2页NO.代码：大类代码：小类流水号110：成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始211：半成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始312：原材料01：钢材02：铁材03：铝材04：铜材0001始413：辅料01：纸箱02：塑胶箱03：吸塑盘04：PE袋05：PE膜06：珍珠绵07：胶带08：包扎带09：拉钉10：铆钉11：螺丝12：胶垫13：麦拉0001始514：工具01：钻头02：铣刀03：铰刀04：锉刀05：丝攻06：锯条07：砂轮08：修正器09：丝攻0001始（表一）第2页，共2页

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系统分类名称反映内容报表接收人报告时间一、传统报表销售部门可控费用明细表有限公司财务报表目录1、资产负债表会计截止日企业资产、负债及所有者权状况次月5日2、利润表3、比较利润表经营期内企业月度及累计收入、成本、费用及利润情况次月5日4、现金流量表5、比较现金流量表经营期内企业月度及累计现金流入、流出情况分析表次月5日二、费用管理类报表6、管理费用表7、比较管理费用表经营期与上年同期管理费用对比分析次月5日8、销售费用表9、比较销售费用表经营期与上年同期销售费用对比分析次月5日10、制造费用表11、比较制造费用表经营期与上年同期销售费用对比分析次月5日12、财务费用表13、比较财务费用表经营期与上年同期财务费用对比分析次月5日14、可控费用明细统计表次月5日三，销售管理类报表15、销售、回款及费用同期比较分析 16、销售、回款、费用同期比率分析 17、销售计划完成情况分析经营期各销售单位累销售额、回款额、费用额与去年同比比率分析、各部门完成计划分析、各部门月销量对比分析、各高管层分析次月2日四，往来款管理类报表18、应收账款分析 19、应收账款余额表经营期各月部门应收账款余额及应收款周转分析次月5日20、应付账款分析经营期各部门应收账款明细统计表次月5日五、货币资金分析类报表21、 2010年制漆销售收入反映 22、 2010年货币资金各月余额反映表经营期与上年同期各生产单位发货构成、货币资金各月余额表次月5日六、成本利润分析报表23、生产成本综合分析表经营期本量利分析、毛利对比分析及生产成本分析次月5日24、生产成本及利润对比分析表基期与上年同期利润、生产成本对比分析次月5日七、存货分析类报表25、原材料价格比较表26、存货周转分析八、综合财务分析类报表27、销售能力分析28、发展能力分析29、现金流量分析30、费用比例分析31、收入对比分析32、毛利对比分析33、毛利率对比分析 34、区域销售比例图35、区域销售对比图 36、 区域计划、销售与上年对比分析 37、杜邦分析表企业经营期累计成长能力、盈利能力等情况分析次月5日本年度预算执行情况分析年度销售情况简要分析高管层九、预算管理类报表38、预算分析表高层及相关部门经理次月8日十.文字分析39、销售情况分析次月2日编制人

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