ERP标准物料编码办法1.0 【目的】 规范公司中存货编码规则,以有效地推行ERP系统工作.2.0 【范围】 适用于公司内部.3.0 【定义】 存货:指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产,它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0 【职责】 工程部项目专案:负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0 【内容】 5.1 存货分类代码规定5.1.1分类规则:根据公司的性质,可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类:根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种;B、小分类:成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种;辅料及工具的小分类详见(表-1)中的小分类;5.1.2编码说明(表-1)5.1.3 编码方式: □□-□□-□□□□ (流水号) (小类别) (大类别)注释:料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性,提高物料管理的工作效率,降低物料库存、降低成本,特制定此编码规则。编码说明第1页,共2页NO.代码:大类代码:小类流水号110:成品01:自制件02:委外件03:采购件0001始211:半成品01:自制件02:委外件03:采购件0001始312:原材料01:钢材02:铁材03:铝材04:铜材0001始413:辅料01:纸箱02:塑胶箱03:吸塑盘04:PE袋05:PE膜06:珍珠绵07:胶带08:包扎带09:拉钉10:铆钉11:螺丝12:胶垫13:麦拉0001始514:工具01:钻头02:铣刀03:铰刀04:锉刀05:丝攻06:锯条07:砂轮08:修正器09:丝攻0001始(表一)第2页,共2页
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2021/2/292021/2/29现金及银行存款每日余额表 现金总计1109-0768-9310-810 基本户一般户(员工支付)11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 #VALUE!10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 #VALUE!北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-37857 一般户(保险等)1.前日余额(+)当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账(+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额(+)截止2021/2/293.在途支付(-)明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付(-)明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款(+)明细:中达货款明细:华富货款资金需求收支预测表项目期初余额100 现金流入小计100 --5 现金流出小计 -5 - 经营净现金流总计 95 - 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计- - 企业帐面资金预计余额200 295 295 北京xxx有限责任公司1月第1周1月第2周现金流入-产品现金流入-售后服务现金流出-原材料现金流出-人员工资现金流出-水电气现金流出-其他费用 50 150 2008080 1008050 230 - 200 100-250-250 -10-150-150-150 -10 -10-5-150-260-415 -10 --150 -70-210-185 -10 200 -50-100-100 - 100 100-100 100 - - - - 125 15 15 5 205 155 1月第3周1月第4周1月份2月第1周2月第2周2月第3周 50 250 116 12533 10064451250 350 - 180 17045 -10 -15-150-150 -20 -20-188-150-150 -20-170-330
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家族资产负债表单位:万元项目项目二:负债三:本钱和收益2019年2020年2021年2019年一: 资产1. 资金1. 一般欠款1)族长名下1)借银行2)家族成员名下2)借朋友3)借亲属2. 股权4)借员工1)实业投资5)借民间a) A公司股权b) B公司股权2. 高利贷欠款(一分五以上的借款)1)借银行2) 财务投资2)借朋友a) 甲公司3)借亲属b) 乙公司4)借员工5)借民间3. 财产(历史成本法)1)股票等金融资产2)房产1. 投入本钱3)文物1)实业投资4)土地2)财务投资5)汽车6)贵金属2. 赚的收益7)被质押财产1)常规利润a) 实业投资4. 无形资产b)财务投资1)孩子教育2)保险2)非常规利润3)事业发展(管理思想)4)管理系统(注意收益比例:安全比例8:2,非安全比例5:5,危险比例2:8)5)专利技术、配方、著作权3. 财产增值家族资产负债表单位:万元2020年2021年家族损益表项目本月数本年数累计数一: 常规收入二:非常规收入三:股权及资产转让收入四:支出五:个人所得税六:盈余或亏损 **年**月单位:万元1.工资收入(老板财务误区:给自己开低工资)2.劳务费收入3.专利收入4.利息收入5.房租收入6.分红1.销售产品内帐收入2.减:销售产品内帐成本1.股权转让2.财产转让3.无形资产转让1.生活支出2.教育支出1)孩子2)成人3.老人支出4.商务支出5.旅游支出6.健康支出7.交通支出8.人情往来1.工资2.劳务费3.分红4.其他(利息、专利、出租、转让)1.常规盈余/亏损七:其他指标2.非常规盈余/亏损1.家族成员人数2.人均收入3.人均支出4.人均盈余5.人均教育支出家族现金流量表项目本月数本年数累计数一:常规现金流二:非常规现金流二:投资类三:借债类四:现金结余**年**月 单位:万元1.常规收入2.减:常规支出3.减:个人所得税4.净流量1.内帐现金流入2.减:内帐现金流出3.净流量1. 流入(出售股权、变卖资产)1)分红2)转售实业投资3)转售财务投资4)财产出售变现5)无形资产出售变现2. 流出1)实业投资2)财务投资3)财产投资3. 投资类净流量1. 借钱1)一般借钱2)借高利贷2. 还钱1)一般还钱2)还高利贷 – 本钱3)还高利贷 – 利息3. 借债类净流量1.总现金净流量2. 现金余额分布 – 年末1)家族族长2)家族成员4.人均盈余5.人均教育支出
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XX有限公司XX部XXXX年度预算目标责任书甲方:XX有限公司乙方:XX部门为确保公司2020年利润预算目标的完成,甲乙双方就利润预算的有关事宜达成并签订本责任书。1.乙方的预算责任期限:2020年1月1日——2020年12月31日2.乙方的预算责任目标:2.1全年实现销售收入XXXX万元。其中:第一季度XXXX万元,第二季度XXXX万元,第三季度XXXX万元,第四季度XXXX万元。2.2全年实现现金收入XXXX万元。其中:第一季度XXXX万元,第二季度XXXX万元,第三季度XXXX万元,第四季度XXXX万元。2.3全年实现毛利率为XX%。3.预算奖惩方案:3.1乙方全面完成2020年的预算责任目标,甲方全年向乙方兑现奖金XX万元。3.2乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标,甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金(全年统算兑现):超额奖金=(实际销售收入-XXXX﹢实际现金收入-XXXX)÷2×X%3.3乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标,甲方按下列方案向乙方兑现奖惩,全年统算兑现:A.销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%,,兑现奖金XX万元;B.销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%,,兑现奖金XX万元;C.销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%,不奖不罚;D.销售/现金收入指标平均完成率低于80%,扣发乙方全体员工X%的基本工资。销售/现金收入指标平均完成率如下公式计算:3.4全年毛利率按期完成的升降额的X%兑现奖惩。即:奖惩额=(实际毛利率-XX%)×全年预算销售收入×X%(计算结果为正值,则为奖励额;负值,则为罚款额)4. 预算责任的考核部门及考核方式:4.1各项预算责任指标按年度进行考核,年终统算兑现。4.2各项预算责任指标的完成情况由财务部负责核算提供,预算管理办公室负责审查、计算并提出奖惩兑现方案,奖惩兑现方案经乙方认可、财务部审核、总经理办公会议批准后执行。4.3乙方负责提出内部员工的具体奖惩方案,报甲方审批后兑现。5.甲方的权利和义务:5.1协助乙方完成2020年度责任目标,并保证本预算责任书中奖惩方案的兑现。5.2若因甲方原因造成乙方未完成预算责任目标,则由甲方承担乙方的经济损失。5.3由于乙方原因,完不成本预算责任书的有关条款,甲方有权随时对乙方的人事及工作进行干预、调整和重组。5.4甲方有关职能部门在全力支持乙方完成预算责任目标的同时,有权对乙方的各项工作进行监督、检查。6.乙方的权利和义务:6.1采取有效措施,确保2020年责任目标的完成。6.2保证乙方所有的经营活动在国家法律、法规及公司相关规定的范围内展开。6.3服从甲方领导、积极配合甲方有关职能部门的指导、监督和检查。6.4由于乙方原因给甲方造成的经济损失,由乙方承担赔偿责任。7.其他:7.1若因重大市场变化或其他不可抗力导致本预算责任书的有关条款不能执行时,甲乙双方应及时协商调整有关条款。7.2本责任书未尽事宜,由甲乙双方协商补充、解决。7.3本责任书正本一式两份,甲乙双方各执一份,双方盖章及负责人签字后生效,预算管理办公室留一份复印件备案。 甲方:XX有限公司 乙方:XX部 总经理:经理:年XX月XX日
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单据号:报销单目的:雇员信息票据期限姓名部门从身份证号职务至雇员号经理日期说明住宿交通汽油膳食电话招待杂费合计小计预支总计审批人签字说明
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项目公司资金管理实施细则第一条 为加强资金计划管理,提高资金使用率,确保资金安全,特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对,与设计部门进行对接;项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本,并负责目标成本的投资及资金分解;营销部负责项目总计销售预测,并负责销售计划及资金流分解,负责营销活动策划 及营销相关费用预测及相应的资金分解;综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解;财务部负责税金及财务费用预算及资金分解;第二十六条 年度预算管理:公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制;(一)项目的财年预算管理,包括损益预算和现金流量预算;(二)财务部预算模版填报,形成损益预测表报置业集团总裁签批;(三)如在财年中期发生新项目,未包含在财年资金预算范围之内,项目部应结合计划部的成本预测和项目进度排期在项目启动前需提供该项目的成本预测的同时做资金流的预测;附:1、项目测算表样;2、置业集团全面预算表样;第二十七条月度资金计划管理(一)项目公司各月的资金计划必须在年度资金预算范围之内,严禁超年度资金预算填报月度资金计划; (二)项目公司各月资金流出都要进行计划管理,非计划内的资金严禁支付,特殊情况必须支付的,需由置业集团财务和置业集团总裁同意后进行调剂或新增;(三)资金计划填报业务分类及要求:所属业务分类填报部门提要要求时间要求人力费用、办公费用行政部部门负责人签字后直接报财务汇总每月17日前报电子版,18日前报纸办签字版IT请购、低值易耗品请购固定资产请购差旅交通费、业务招待费各部门广告宣传费、销售代理费业务部前期费用前期部部门负责人签字后直接报财务部汇总规划设计费总工办工程款项目部工程副总签批后报财务部(六)每月17日,各部门将资金计划上报项目公司财务部,由财务部进行审核、汇总;每月18日,置业集团财务部将资金计划提报项目公司总经理审批,并召开资金计划协调会;每月20日 将经过最终确定的资金计划上报置业集团财务部;每月23日,目部将经总裁签批后的工程付款资金计划报财务。每月25日,置业集团财务部将本单位资金计划报送中东集团计划财务部。(七)每月置业集团财务部按中东集团批复的资金计划对各项资金支付进行控制;(八)各部门必须严肃对待资金计划,上报计划有依据,降低资金计划执行偏差。(九)财务定期对各部门资金计划执行情况进行评价,推进项目公司的资金计划管理工作。(十)罚责:(1)未按规定上报月资金计划的部门、计划外资金使用明细将在集团办公网公告。(2)相关财务人员未按规定对票据进行审核者,按照财务人员绩效考核规定办理。(3)对于超越权限审批资金计划或报销的相关责任人,给予500-1000元罚款及相应行政处罚,直至除名。(4)未经审批,擅自改变广告费、工程改造、工资计划、能源费等项目资金使用计划的,对相关责任人给予500-1000元罚款及相应行政处罚。(5)对于未按审批流程进行审批的其他情况,视其情节轻重给予100-500元罚款,造成损失的需追缴或赔偿。
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ERP标准物料编码办法1.0 【目的】 规范公司中存货编码规则,以有效地推行ERP系统工作.2.0 【范围】 适用于公司内部.3.0 【定义】 存货:指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产,它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0 【职责】 工程部项目专案:负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0 【内容】 5.1 存货分类代码规定5.1.1分类规则:根据公司的性质,可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类:根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种;B、小分类:成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种;辅料及工具的小分类详见(表-1)中的小分类;5.1.2编码说明(表-1)5.1.3 编码方式: □□-□□-□□□□ (流水号) (小类别) (大类别)注释:料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性,提高物料管理的工作效率,降低物料库存、降低成本,特制定此编码规则。编码说明第1页,共2页NO.代码:大类代码:小类流水号110:成品01:自制件02:委外件03:采购件0001始211:半成品01:自制件02:委外件03:采购件0001始312:原材料01:钢材02:铁材03:铝材04:铜材0001始413:辅料01:纸箱02:塑胶箱03:吸塑盘04:PE袋05:PE膜06:珍珠绵07:胶带08:包扎带09:拉钉10:铆钉11:螺丝12:胶垫13:麦拉0001始514:工具01:钻头02:铣刀03:铰刀04:锉刀05:丝攻06:锯条07:砂轮08:修正器09:丝攻0001始(表一)第2页,共2页
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比预算增减变动一、主营业务收入123二、主营业务利润45678三、营业利润910111213141516六、可供分配利润17单位:万元项目行次本月上月比上月増减变动本年累计上年同期出上年同期 增减变动预算额预算达成率%减:主营业务成本主营业务税金及附加 加:其他业务利润 减:销售费用 减:管理费用财务费用 加:营业外收入四、利润总额 减:所得税五、净利润 减:提取集团管理费提取研发经费提取发展基金
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资产负债表资产年初余额期末余额负债及所有者权益(或股东权益)年初余额期末余额流动资产:流动负债: 货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产:流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债: 持有至到期投资长期借款会企01表单位名称:年 月日单位:元 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 累计折旧所有者权益(或股东权益): 无形资产实收资本(或股本) 开发支出资本公积 商誉减:库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计法人:会计机构负责人: 制表人:
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中小企业管理制度全案目录第3章中小企业综合管理制度设计.53.2文书档案管理制度.53.2.4档案管理制度.53.3办公会议管理制度103.3.4保密工作制度103.4媒介公关管理制度143.4.5信息发布管理办法..143.5法律事务管理制度173.5.3合同审定管理规定..173.6综合管理流程设计193.6.1档案管理工作流程..19第4章中小企业经营企划管理制度设计..204.3综合企划管理制度204.3.3战略企划管理制度..204.4经营计划管理制度234.4.4中短期经营计划管理制度..234.5经营企划管理流程274.5.1经营计划制订流程..27第5章中小企业采购管理制度设计285.2供应商管理制度..285.2.4供应商管理规定.285.3采购执行管理制度335.3.3采购计划管理制度..335.4反商业贿赂管理制度.375.4.4商业贿赂处理办法..375.5采购管理流程设计405.5.1采购管理流程405.5.2供应商选择流程.41第6章中小企业生产管理制度设计426.2生产设备管理制度426.2.3设备使用与维护管理制度..426.3安全生产管理制度.
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税务稽查业务流程一览表(图一) 税务稽查↓稽查选案 →稽查实施 →稽查审理 →稽查执行税务稽查选案工作流程图(图二)内部征管资料、数据资料、外部资料纳税状况评专项稽查计划、内部征管资料、数据资料、外部资料外部资料信件举报来访举报电话举报上级交办有关部门转办实施稽查确定日常稽查案源确定专项稽查案源确定专案稽查案源税务稽查实施工作流程图(图三)查补税款一万元以下或按规定不需立案的无问题→制作《税务稽查结论》适用简易程序向被查对象下达《税务稽查通知书 不立案→→执行程序→→→制作《税务处理决定》有问题→→ 查补税款一万元以上或按规定需立案的,填写→实地检查询问调查,核实取证,制作《税务稽查报告》适用一般程序审理程序→→→→→立→》实施稽查案《立案审批表》制作《税务稽→调帐检查稽查审理流程图 (图四)不合格→补充稽查通知书--→稽查实施 审理部门-————-→合格→审理报告--→作出处理决定--→稽查执行↓↓↓ 稽查行政处罚告知 税务处理决定书 税务稽查结论 ↓ ↓ ↓听证-→税务行政处罚决定书税务稽查执行管理流程图 (图五) 达到刑事立案移送公安部门处理 ↑纳税人自动履行↑↓收到审理部门下达的《税务处理决定书》《处罚决定》→文书送达→催缴税款、滞纳金、罚款→逾期未入库,采取强制执行措施→税款、滞纳金、罚款入库→执行报告→案卷归档 税务处理决定书 税务处罚决定书 税务稽查结论税收强制执行措施 申请人民法院强制执行税务举报案件工作流程图(图六) 举报中心受理(电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办)↓ ↓ ↓ ↓不属地税机关管辖 登记属地税机关管辖案件 登记备案↓ ↓ ↓转给有关部门 填写涉税举报案件交办通知书 领导批示 ↓ ↓有管辖权的部门实施稽查 登记归档↓→ 登记备案 调查、检查(按照稽查工作规程) ↓作出结论、税务处理、(处罚决定)↓向举报中心反馈查处结果↓↓ ↓报告交办部门 向具名举报人答复↓ ↓登记归档 奖励具名举报人↓登记归档
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C公司税务风险管理制度第一章总则第一条为确保C公司(以下简称公司)合法经营、诚信纳税,防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况,特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括:(一)公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的,并符合税法规定;(二)公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响,符合税法规定;(三)公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司,控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位,明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责,包含但不限于以下职责:(一)制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度;(二)参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议;(三)组织实施公司税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施;(四)指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作;(五)建立税务风险管理的信息和沟通机制;(六)组织公司内部税务知识培训,并向公司其他部门提供税务咨询;(七)承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;(八)其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训,不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素,包含但不限于:(一)公司组织机构、经营方式和业务流程;(二)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;(三)相关税务管理内部控制制度的设计和执行;(四)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;(五)法律法规和监管要求;(六)其他有关风险因素。第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十一条公司应当对税务风险实行动态管理,及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章风险应对策略与内部控制第十二条公司应当根据税务风险评估的结果,考虑风险管理的成本和效益,在整体管理控制体系内,制定税务风险应对策略,建立有效的内部控制机制,合理设计税务管理的流程及控制方法,全面控制税务风险。第十三条公司应当根据风险产生的原因和条件,从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程,制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,合理设置关键控制环节,采取相应的控制措施。第十五条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化,以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险,可以及时向主管税务机关报告,以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策,包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等,并跟踪和监控相关税务风险。第十七条公司税务管理部门应当协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险:(一)参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范;(二)制定各项涉税会计事务的处理流程,明确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规;(三)完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序,明确相关的职责和权限,保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定;(四)按照税法规定,真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料,并按相关规定进行报备。第十八条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制,评估其累计影响,并采取相应的应对措施。第五章信息管理体系与沟通机制第十九条公
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北京大学资金管理内部控制制度校发[2002]111号一、总则北京大学资金管理内部控制制度第一条 为加强我校资金的内部控制和管理,确保资金安全,根据《财政部关于印发<内部会计控制规范—基本规范(试行)><内部会计控制规范—货币资金(试行)>的通知》(财会[2001]41号)和《教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知》(教财[2002]2号)文件要求,制定本制度。第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度包括以下单位:(一)学校财务部(二)实行会计派驻制的非独立核算单位(三)企业化管理的事业单位第四条 校、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管理内部控制制度。 第五条 各单位负责人对本单位资金管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、北京大学财务部资金管理内部控制制度第一章 审核办公室内部控制制度第一条 根据不相容职务相互分离制度,审核岗位和复核岗位不得由一人承担。 第二条 审核人员应根据国家统一的会计制度,审核各类原始凭证并编制记账凭证,做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条 审核人员应在填制的记账凭证上签字或加盖本人印章。第四条 审核人员要依法履行对经济业务事项的审核责任,对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条 复核人员应根据国家统一的会计制度,对审核人员编制的记账凭证进行复核。复核内容包括:会计分录是否符合规定的要求;科目使用是否正确;摘要是否准确;有无超支或赤字支付。第六条 凡有上述问题的,复核人员有权退还给审核制单人员,要求更正或重新审核。第七条 复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度,除认真审核记账凭证外,还要对审批手续是否完整,支出是否符合规定等进行重点审查,发现问题要及时报告室主任。第八条 复核人员在复核无误的记账凭证上签字或加盖本人印章。第九条 各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗,同时具体分管不同经济业务的审核人员也应当定期轮换,期限暂定为两年。第十条 贯彻有效的内部报告制度,逐级审批,层层把关。凡涉及到大额资金业务时,财务人员应当根据《北京大学关于大额资金使用审批的规定》及相关的法律法规,在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务,应该层层向上级主管请示报告,在获得授权批准之后方可执行,不得超越审批权限擅自做主处理。第二章 出纳办公室资金管理内部控制制度第十一条 货币资金的收支(一)出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证,办理货币资金收付业务,并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时,银行出纳应在银行支票发放表上盖章。(二)严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条 银行结算凭证的填制、传递和保管(一)出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时,应在领用支票登记簿登记。(二)现金支票由现金出纳保管,领取现金时,现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写,后经室副主任盖章。银行出纳应在支票登记簿上记录经济业务事项的金额、内容,同时经办人签名。(三)银行转账支票由银行出纳保管,使用转账支票时,银行出纳应根据记账凭证填写支票,并在领取支票登记簿上盖章,后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。(四)银行出纳每日送往银行的票据应在送支票登记簿上逐笔登记,送票负责人盖章。(五)拿回现金送款单据,现金出纳应在银行回单登记簿上盖章。银行回单应由银行出纳在银行单据交接表上盖章,并在银行回单登记簿上逐笔登记,室主任核实无误后盖章。(六)支票作废后,银行出纳应逐笔在支票作废登记簿上登记,转账支票还要在银行支票发放签名表上注明作废字样,月末与室主任核实无误后销毁。第十三条 货币资金的核对检查(一)室主任每日核实银行支票发放表,核实无误后盖章。(二)室主任定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,作出处理。(三)出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作,并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表,将银行对账单交部长审查。第十四条 印章的保管 (一)个人名章必须本人或者其授权人保管。(二)出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理,室主任保管财务专用章,副主任保管名章。未经授权,其他任何人不得接触财务专用章。第三章 资金运作内部控制制度第十五条 为加强资金管理,确保资金安全,在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。第十六条 资金运作由财务部部长,分管计划办公室的副部长批准和检查,由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条 资金存出时,出纳办公室副主任
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公司税务风险管理制度第一章 总则 第一条 为确保公司合法经营、诚信纳税,防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况,特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括:(一)公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的,并符合税法规定;(二)公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响,符合税法规定;(三)公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司,控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位,明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责,包含但不限于以下职责:(一)制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度;(二)参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议;(三)组织实施公司税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施;(四)指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作;(五)建立税务风险管理的信息和沟通机制;(六)组织公司内部税务知识培训,并向公司其他部门提供税务咨询;(七)承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;(八)其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训,不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章 风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素,包含但不限于:(一)公司组织机构、经营方式和业务流程;(二)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;(三)相关税务管理内部控制制度的设计和执行;(四)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;(五)法律法规和监管要求;(六)其他有关风险因素。 第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 第十一条 公司应当对税务风险实行动态管理,及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章 风险应对策略与内部控制第十二条 公司应当根据税务风险评估的结果,考虑风险管理的成本和效益,在整体管理控制体系内,制定税务风险应对策略,建立有效的内部控制机制,合理设计税务管理的流程及控制方法,全面控制税务风险。 第十三条 公司应当根据风险产生的原因和条件,从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程,制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,合理设置关键控制环节,采取相应的控制措施。第十五条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化,以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险,可以及时向主管税务机关报告,以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条 公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策,包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等,并跟踪和监控相关税务风险。第十七条 公司税务管理部门应当协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险:(一)参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范;(二)制定各项涉税会计事务的处理流程,明确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规;(三)完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序,明确相关的职责和权限,保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定;
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个人劳务费如何入账?是否要开发票?个人劳务费报账一直是让大家头痛的问题,一方面个人劳务难以提供发票(到税局代开发票嫌麻烦),另一方面很多公司财务要求提供发票,如何解决?先来看看下面两个案例:案例一公司产品做宣传,在外面找了个高手,花3000元做了一个PPT,做完了要付款了,财务让拿发票,但是该技术是业余干这个,无法提供发票,该怎么办?案例二公司要搬到隔壁一栋楼,找了几个力工,200块一天。帮着把座椅搬运完后,要支付工钱了,也没有发票,怎么办?其实,上述问题我们常会遇到,一些零星的劳务工作会找个人来完成,而对于个人来说,在取得这些收入的同时,要求他们提供发票真的是非常难。那么,该如何来处理这些没有发票的事项?无法取得发票,可以入账?这里,我们需要明白,做账之前,会计人需要知道准则是怎么规定的,也需要清楚税法和会计准则的差异所在,而千万不要把税法规定当成会计准则来做账。《基本准则》第十六条规定:企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 1 / 4第三十三条规定:费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。实质重于形式,会计确认计量应该按经济实质确认,发生了支出,就应该确认,发票只是一种形式要件,就算没有发票,还有支付流水凭证、有内部支付流程、有对方的签收证明,这些都是做账的依据,我们应如实按规定入账。根据劳务费具体情况,计入相应成本或费用科目。同样是干活,劳务费就要发票?为什么给员工发工资需要做个工资表而不用发票,而请几个力工干活就需要发票呢?其实很简单,因为员工和企业是雇佣关系,而力工和企业是非雇佣关系,也就是劳务关系。而税法规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。不属于增值税应税范围当然不需要发票。而独立劳务关系,对方提供的劳务属于增值税应税范围,需要开具增值税发票。为什么要紧盯着发票不放?《企业所得税法》规定只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除。但是实际中往往会依据《征管法》、《发票管理办法》等规定来判断,没有发票或者取得发票不合规就不能扣除。因为税务在实际征管中还是以票控税,简单的说就是,哪怕业务 2 / 4真实,没有发票,税局也可能不认可这笔费用,需要在企业所得税汇算清缴时纳税调增。当然,这也不是说有发票就可以扣除,税前扣除首先是要建立在业务真实的基础上,业务真实就需要有证据链等实质性要件,发票这个形式要件通常也不可或缺。确实无法获得发票,怎么办?对于个人来说,提供发票唯一的方式就是去税务局代开发票,支付方凭借代开的发票税前扣除即可,所以对于文章开头的案例一,解决办法就是代开发票。但是像案例二这种情况,代开发票也是件麻烦事情,国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也给了一个方便。28号公告规定:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。(通常是按次不超过300-500,按月不超过3万,具体以最新各地政策为准) 税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 3 / 4所以案例二的力工支出,金额不大时,可以凭支付凭据列支,不用开具发票。友情提醒:1、企业如果经常发生的且金额大的业务还是需和正规单位合作,比如存在大量临时用工、季节性用工的单位,辅助用工较多的单位,可以选择劳务派遣公司,从而合规的取得劳务发票进行税前列支。2、对于不可避免的个人劳务费,金额零星未达到增值税起征点的,造表发放,以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证(当然,别忘了个税申报,零申报也要做的); 达到起征点的,到税局申请代开发票。可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。具体所需资料通常包括:提交身份证件及复印件;代开增值税发票缴纳税款申报单;相关劳务合同等等;可咨询当地主管税务机关。3、如果对劳务费收入很高且经常发生,自然人会承担比较高的税负(旧个税法下要承担20~40%的累进税率;明年新个税法实施后,个人劳务所得将并入综合所得,最高达45%的税率,具体如何代扣代缴,尚要等待税务部门的实施细则)。对高收入人群,可以考虑通过在税收洼地,由自然人注册个人独资企业或公司等方式,通过核定征收形式,降低税负。 4 / 4
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关于某某电子发展的几点考虑总裁:马**2020年10月25日2一、公司现状和基础分析3公司现有的三个主要业务线 电子相框研发、制造、销售业务 电纸书、广告屏业务 家庭数码相册业务(新)4我们的问题—电子相框产业链独立完整,需要巨额资金的投入。受多因素影响,各环节相互分割,缺乏联动与配合。产品推出时间过长,通常需要6个月,风险过大。缺乏对市场的准确把握,计划随意性太大。员工竞争意识严重不足,缺乏活力与闯劲,普遍存在着等、靠、要的情绪。产品规划产品研发计划采购生产制造市场销售售后服务电子相框 产业链5我们的问题—电纸书、广告屏业务公司在技术上已投入了巨额的资金资源。售后服务成了一个无法预测的费用黑洞。达不到经济规模,缺乏成本竞争力,质量无法保证。错过了最有利的发展时机,应用前景已不乐观。缺乏市场推动机制,闭门造车,几乎成为一个完全与市场脱离业务。62019-2020年的调整2019年以来公司进行了许多重大的调整。 危机应对、风险控制(库存和信贷规模的压缩) 战略调整、盘活资产(服务和部分生产的外包) 注重效益、整合业务(撤消调整没有前景的亏损业务) 调整结构、加强管理(部门人员精简和强化内部管理) 机制创新,实现家庭数码相册产业发展新突破一年多调整不但使公司规避了许多重大风险,也为下一步改革奠定了有利的基础。2020年电子相框产业环境的恶化,使公司当前的经营状况陷于非常危险的境地。7公司前八个月的损益情况单位:元 行数2019年8月2020年1-8月一、主营业务收入1 21,972,246538,902,731减:主营业务成本2 24,755,824456,272,245主营业务税金及附加3 14,6821,203,840 二、主营业务利润4-2,798,260 81,426,646加:其它业务利润(亏损以"-"号填列)5107,783 -7,983,617营业费用6 16,650,18950,046,849管理费用7 10,394,635 59,145,206财务费用84,637,585 35,544,562 存货跌价准备9 三、营业利润(亏损以"-"号填列)10-34,372,886 -71,293,588加:投资收益(亏损以"-"号填列)11 补贴收入12营业外收入133,3371,550,742减:营业外支出14767,5821,783,977 四、利润总额(亏损以"-"号填列)15-35,137,130-71,526,823 8公司八月底的资产情况货币资金155,316,390短期借款68555,000,000应收票据31,770,941应付票据6967,704,428应收帐款687,691,314应付帐款70330,109,395其它应收款729,109,425预收帐款7117,818,833预付帐款828,852,512应付股利74存货10606,473,035应交税金75-195,800,829 减:存货跌价准备其它应付款8144,026,800待摊费用114,470,075预提费用82流动资产合计31813,683,692流动负债合计100818,858,627长期股权投资32长期借款10129,238,767固定资产: 专项应付款104固定资产原价39144,451,226负债合计:114848,097,394 减:累计折旧4058,764,792股本115300,000,000固定资产净值4185,686,434资本公积118在建工程454,280,436盈余公积11986,381,467固定资产清理4681,208未分配利润121-325,691,487无形资产515,055,604股东权益合计12260,689,980资产总计67908,787,374负债和股东权益总计135908,787,3749我们的困境与机会我们的困境负毛利经营导致公司资源在快速损耗。电子相框业务处于困难状态,现阶段主要处理库存。但与公司庞大的费用开支形成很大矛盾。库存中可齐套材料少,公司即将进入纯消耗阶段。公司资金已近枯竭,但面临着巨大的偿债
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XX电子有限公司XXElectronics Co., Ltd.公司制度合同编号:申请部门合同负责人分机手机合同目的和内容简述合同号:签订日期:合同涉及金额部门经理意见:签字:合同相关审核部门意见(如果有):如果公司有其他部门主管此合同涉及的业务,需要在此签署意见,视具体合同而定部门名称审核人分机和手机:审核人签字:财务部意见审核范围为所有合同,但已有框架协议项下的订单或合同不用审核。 原因: 原因:审核人分机和手机:审核人签字:财务经理意见合同最终批准人意见:如果同意签署本合同,请在此审批单和合同上同时签字。注释:合同负责人是了解合同内容、进程、参与合同谈判且负责合同的履行或负责监督/协调合同履行的人员 框架协议:指标的数量、单价、付款时间、结算方式、质量保证条款明确确定的协议为框架协议;否则,属合作意向书。合同审批表同意我已经审查此合同,同意签署本合同有可能导致此产品或此项业务亏损,提请批准人注意本合同所涉及的业务和产品超出公司现有业务范围,建议提交上级主管决定不同意合同负责人不能提供充分信息,无法对合同风险进行评估,提请批准人注意同意签署不同意签署,原因__________________________________________________本合同存在经营风险,提请批准人注意已经签署框架协议或合同无此项目预算或者此项目预算严重超支授权人姓名:授权人职务:授权人所属成本中心:授权人所在部门:被授权人姓名:被授权人职务:被授权人所属成本中心:被授权人所在部门:授权有效期:授权人签字:日期:被授权人签字日期:您被授权,您就有权利处置公司的资源,您就要承担一定的责任,在每次行使权利时都是对公司资源的处理,请在每次审批时,履行您该承担的责任!授权原因:授权书授权内容:授权人现有权限范围:神马电子——预算审批程序说明预算审批程序说明1、原则公司所有支出项目必须事前申请,与付款分开,未经事前批准的支出项目不予付款/报销所有现金借款、支票借款都必须有经过批准的申请单作为附件2、职责3、程序4、预算审批项目(1)投资类项目投资类项目的范围1)家具,办公设备(包括电子设备),通信设备,生活用品,车辆,安全系统,房屋装修2)电脑,打印机,网络设备,软件和其他IT设备3)叉车, 生产设备, 测试设备, 维修设备, 工作台, 内部用的各种运输工具及计算机等附属设备4)不动产, 大型装修,搬家项目,成套的电缆,IT设备网络铺装备5)其他未列入的单价超过2000元的资产以及长期的租赁合同董事会批准投资类预算申请批准签订采购合同或订单付款(2)预算审核:预算审核人员应根据经公司批准的季度预算检查申请人所申请的项目是否为必要的支出项目、是否在预算范围内,协助总经理将费用支出控制在预算内。(1) 申请人:申请预算支出项目时应遵守公司的有关规定,并应以公司业务为目的,合理、合法和节约为原则。1)每个月20日前,各部门上报其下个月的预算(包括人员、费用、投资、销售、生产等情况),经总裁办公会讨论批准后作为下个月的预算执行依据4)预算外的支出项目,采取一事一议的办法,上报总裁单独审批2)公司预算管理员根据批准的预算审核各项费用支出申请是否为预算内支出,以当月预算的总额为审核上限,超过部分即为预算外项目,需要按照预算外项目的申请办法重新上报总裁审批3)预算内的支出项目,按照资金审批权限审批5)所有被批准的《预算申请单》最后都要送回到预算审核人员处登记留底,报销或付款时以预算审核人员处的记录为准。不在预算内且投资项目的金额超过人民币500万元的,需要将投资项目分析报告提交公司董事会审核,经批准后方可提出投资申请。申请部门保存董事会批准文件复印件备用,同时财务部复印一份备查。如已完成了上述1、2步骤,或投资项目额未超过人民币500万元的,部门根据预算和实际业务需要填制《预算申请单》,并根据公司的资金审批权限进行审批。公司标准的采购付款条件是收到发票,并且货到后30天(国外45天或者信用证)银行电汇付款,其他的合同付款条款如果短于此付款期限需要事先征得财务部的意见《预算申请单》经批准后,由申请部门或办理采购的部门准备合同或订单,按照公司的合同审批权限进行审批。采购招标程序:供应商和服务提供商的选则要按照公司《合同审核与招投标管理规定》执行,每12个月重新审核和认定一次采购申请人准备付款资料,包括:采购合同或订单的原件,货物验收证明,发票原件、批准的《预算申请单》等等,填写《付款申请单》,按照资金审批权限审批;财务部根据订单、合同、发票等资料核对预算申请后安排付款。 出纳在申请单原件上注明本次付款金额、累计付款金额及付款日期6)每月月初,各部门就上月的预算执行情况进行分析并向公司管理层汇报,对于超出原来预算的项目要给出合理解释;并对已经开始但
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现金流量表(老板专用) 单位:人民币万元项目本期上年同期累计金额本期金额累计金额本期金额一、现金流入量二、现金流出量三、现金流量净额四、明日可运用现金余额 期间:2020年12月1、经营性现金流入量 A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量A、与集团往来B、与外部往来C、银行(或其他机构)借款 1、经营性现金流出量 A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量 A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行(或其他机构)还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流1、公司银行账户 A、公司基本户-建行 B、公司一般户-工行 2、私人银行卡 A、老板建行卡1234 B、老板娘农行卡2389期间:2018年12月 单位:人民币万元累计金额本期金额累计金额本期金额一、现金流入量1、经营性现金流入量A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量 A、与集团往来B、与外部往来C、银行(或其他机构)借款二、现金流出量 1、经营性现金流出量A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行(或其他机构)还款三、现金流量净额1、经营性净现金流 2、非经营性净现金流 四、明日可运用现金余额1、公司银行账户A、公司基本户-建行 B、公司一般户-工行2、私人银行卡A、老板建行卡1234 B、老板娘农行卡2389项目本期上年同期现金流量表(老板专用)期间:2018年12月 单位:人民币万元累计金额本期金额累计金额本期金额一、现金流入量1、经营性现金流入量A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量 A、与集团往来B、与外部往来C、银行(或其他机构)借款二、现金流出量 1、经营性现金流出量A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行(或其他机构)还款三、现金流量净额
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损益表主营业务收入:减:主营业务税金及附加减:主营业务成本主营业务利润费用总额减:销售费用(经营费用)减:管理费用减:财务费用减:所得税主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用 编制人:日期: 北京xxxx有限责任公司净利润(亏损-)成本+费用 (无税金)报告月份:年累计2,423,371 2,570,514 4,993,885 138,132 5.7%146,519 5.7%284,651 5.7%1,443,544 59.6%1,477,979 57.5%2,921,523 58.5%841,694 34.7%946,016 36.8%1,787,710 35.8%912,837 37.7%937,416 36.5%1,850,253 37.1%483,053 19.9%476,841 18.6%959,894 19.2%422,592 17.4%453,301 17.6%875,894 17.5%7,192 0.3%7,274 0.3%14,466 0.3%-71,143 -2.9%8,600 0.3%-62,543 -1.3%2,356,381 97.2%2,415,395 94.0%4,771,776 95.6% 审核人:日期: 2020年1月占收入%2020年2月占收入%占收入%年度预算xx年xx月达成%产品收入成本月报表报告月份:产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 nanananananananananananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 nanananananananananananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 nanananananananananananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.
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现金流量表项目一、现金流入量二、现金流出量三、现金流量净额期间:20**年8月1、经营性现金流入量 A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量A、与集团往来B、与外部往来C、银行(或其他机构)借款 1、经营性现金流出量 A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量 A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行(或其他机构)还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流 单位:人民币万元本期上年同期累计金额本期金额累计金额本期金额41,314.2619,573.69 19,508.430.0065.2621,740.57 10,461.645,186.946,092.0041,220.3316,333.51 10,840.67700.56626.572,185.120.001,531.50449.0924,886.82 14,683.434,611.395,592.0093.933,240.18 -3,146.25
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