日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 对原始单据的要求财务报销管理规定不予报销的单据费用报销一般规定费用审批签字流程报销时间的安排原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据财务报销管理 差旅费用报销日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。2.2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章((财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章))及收款人及收款人签字签字((章章))；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。门统一印制的收据。4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据((车、船、飞机票等车、船、飞机票等))，因保管不善而被盗或，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。遗失，后果自负。（一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销•正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销22无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;; 44收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;; 33数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据； 11内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;;55名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销.. （二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，章不清晰要素填写不全章不清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：章不合规。发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效,如现金收讫章。（行政事业单位收据等除外）日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票

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内控管理资料汇编目录企业内部控制规范——基本规范2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金18企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款.22企业内部控制具体规范第xx号——存货.26企业内部控制具体规范第xx号——对外投资31企业内部控制具体规范第xx号——工程项目36企业内部控制具体规范第xx号——固定资产40企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款.45企业内部控制具体规范第xx号——筹资.50企业内部控制具体规范第xx号——成本费用54企业内部控制具体规范第xx号——担保.58企业内部控制具体规范第xx号——合同.62企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制67企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 （征求意见稿）..72企业内部控制具体规范第xx号——信息披露76企业内部控制具体规范第xx号——预算.79企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策..85企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包

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财务授权权限一览表经济业务金额总裁相关规定①申请④批准②审核③审核2,3,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,3,6①申请④批准②审核③审核2,5,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,5,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,5,6业务招待费①申请④批准②审核③审核2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4差旅费①申请②审核③批准2,4①申请②审核③批准④批准2,4①申请②审核③批准2,4①申请③审核②审核④批准2,4①申请③审核②审核④审核⑤批准2,4工资性支出①申请④审核②审核③审核⑤审核2,4,规定内①申请②审核③批准2,4规定外①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4购买固定资产、无形资产①申请④批准②审核③审核2,3,4,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,4,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,4,6对外投资①申请④审核②审核③审核④批准1,2,5,相关部室主管副总裁财务部经办人财务部主管财务总监董事会采购、工程项目合同订立和付款30万元以下30-100万元100万元以上⑥批准开立进口信用证、银行及商业汇票、保函30万元以下30-100万元100万元以上⑥批准3,000元以下3000-10000元10,000元以上⑥批准5,000元以下5,000元以上支付劳务、交通、办公费、会议费及低值易耗品购置3,000元以下3000-10000元10,000元以上⑥批准应付福利费、工会经费及职工教育经费支出咨询费用、广告费用、审计费及其他专项费用2万元以下2-20万元20万元以上⑥批准3万元以下3-5万元5万元以上⑥批准500万元以下对外投资①申请④审核②审核③审核⑤审核1,2,5财产损失处理①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,4,5①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,4,5银行借款①申请②审核③审核④批准1,2,5①申请②审核③审核④审核1,2,5对外借出款项①申请②审核③审核④批准1,2,5①申请②审核③审核④审核1,2,5对外担保合同不限额①申请④审核②审核③审核⑤审核1,2,5对外捐款赞助不限额①申请②审核1,2,5500万元以上⑥批准10万元以下10万元以上⑥批准500万元以下500万元以上⑤批准500万元以下500万元以上⑤批准⑥批准③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、申请是指批由主办部门提出申请并由该部门领导审核；3、有些资金的使用需由主管副总裁和财务总监共同批准，即必须两人同时批准方可使用。

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在制品清单编制日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：仓储部主管：在制品清单编制日期： 年月日完工程度财务部主管：预计完工时间材料收发存日报表仓库库位：序号产品编号产品名称规格型号计量单位昨日结存12345678总计仓储部制表：仓储部审核：材料收发存日报表编制日期： 年月日本日进库本日出库本日结存备注材料库存月报表仓库库位：序号期初结存本期入库单价数量金额单价12345678总计仓储部制表：产品编号产品名称规格型号计量单位材料库存月报表编制日期： 年月日本期入库本期出库本期结存数量金额单价数量金额单价数量金额仓储部审核：存货账龄分析序号合计1A66,000 10,000 2B50,000 3C192,000 12,000 4D68,000 18,000 5678总计376,000 40,000 100%11%产品编号产品名称规格型号计量单位0—30天比例%存货账龄分析备注26,000 18,000 12,000 50,000 180,000 50,000 76,000 18,000 192,000 50,000 20%5%51%13%30—60天60—90天90—120天120天以上

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中小企业管理制度全案目录第3章中小企业综合管理制度设计.53．2文书档案管理制度.53．2．4档案管理制度.53．3办公会议管理制度103．3．4保密工作制度103．4媒介公关管理制度143．4．5信息发布管理办法..143．5法律事务管理制度173．5．3合同审定管理规定..173．6综合管理流程设计193．6．1档案管理工作流程..19第4章中小企业经营企划管理制度设计..204．3综合企划管理制度204．3．3战略企划管理制度..204．4经营计划管理制度234．4．4中短期经营计划管理制度..234．5经营企划管理流程274．5．1经营计划制订流程..27第5章中小企业采购管理制度设计285．2供应商管理制度..285．2．4供应商管理规定.285．3采购执行管理制度335．3．3采购计划管理制度..335．4反商业贿赂管理制度.375．4．4商业贿赂处理办法..375．5采购管理流程设计405．5．1采购管理流程405．5．2供应商选择流程.41第6章中小企业生产管理制度设计426．2生产设备管理制度426．2．3设备使用与维护管理制度..426．3安全生产管理制度.

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写财务分析报告方法总结分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则三：要有一个清晰的框架可以参考：年度财务分析报告框架二：必须明白、理解使用者需求财务分析人员要尽可能地多与公司高管沟通.理解他们真正需要的关键点。 一：清楚报告阅读的对象管理层提示、财务总监评述主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在公司高管重视的核心内容具体内容同顺序按月、年报告格式上做策略性调整目的是针对最重要的内容做出解释报告的写作应因人而异准确把握好报告的框架结构和分析层次四：要与公司经营业务紧密结合深刻领会财务数据背后的业务背景每一个财务数据背后都有非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等财务分析人员必须对业务深入了解和明察财务分析要始终抓重点业务问题、关注主要问题五：提出合理的改善方案切忌轻易下结论！对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握在吃透公司现状的前提下，分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来为管理层提供有价值的改进建议

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利润表单位：万元项目本期上年同期累计金额本期金额累计金额一、主营业务收入11,300.94减：主营业务成本6,745.53主营业务税金及附加0.07二、主营业务利润4,555.34加：其他业务利润13.37减：期间费用2,474.78三、营业利润2,093.93加：营业外收支11.95四、利润总额2,105.88减：所得税费用142.57五、净利润1,963.31期间：20**年8月单位：万元上年同期本期金额

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利润表项 目本期合计本年累计一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 其中：对联营企业和合营企业的投资收益加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失减：所得税费用会企02表单位名称: 年 月 单位：元 加：公允价值变动收益（损失以"-"填列） 投资收益（损失以"-"填列）二、营业利润（亏损以"－"号填列）三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）四、净利润（净亏损以"－"号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；二○一九年一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份- 1 -股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理- 2 -□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的

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人员需求预算职位预计每月新增人数备注：1.空白单元格由用人单位填写，青色单元格由人力资源部填写，浅绿色先由用人单位填写然后由人力资源部调整2.如果所需职位为新设职位，用人单位需要提供本该职位的职责说明3.编制栏填写数据供人力资源作为审核参考，如果用人不能提供可以不填4.此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交人力资源部人员需求预算部门名称：编制现有人数申请人数预计每月新增人数编制人：预计薪资标准(元/人月)人员需求预算希望到岗时间批准人数到岗时间预计每月新增人数00000000审核人：审批人：1月2月3月4月5月6月7月8月人员需求预算到岗时间00009月10月11月12月编制日期： 年月日编制单位：人力资源部部门类别部门代码部门名称科目代码明细科目职能部门总经理工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门总会计师工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门行政管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门人力资源部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门信息管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门财务部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门企划部工资 - 奖金 - 社保费 - 职 能 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 研发部门总工程师工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门知识产权部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门技术研究部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门产品开发部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门产品应用部工资 - 奖金 - 社保费 - 研 发 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 营销部门营销领导工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工资 - 年终奖金 - 社保费 - 200X 年人工成本预算200X 年合计1月XX产品销售部YY产品销售部营销部门市场部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工程服务部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门技术支持部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门营销办公室工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营 销 部 门 合 计工资年终奖金社保费生产部门生产行政领导工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门采购管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门生产管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门质量管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门产品工艺部工资 - 奖金 - 社保费 - 生 产 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 单位负责人：审核人：错误:520错误:520错误:520错误:520错误:520错误:520注：1、此预算表由人力资源部门编制。2、人力资源部门根据公司薪酬体系与住房公积、社/医保标准，结合各部门用人计划对工资、住房公积、社保费及医保费进行合理预测填列。3、产品研发总监相关费用在产品开发部列示。4、产品应用总监相关费用在产品应用部列示。5、生产总监、生产与行政副总在生产行政领导中合并列示。6、营销总监、营销与工程副总在营销领导中合并列示。7、工资项目用于归集各部门的工资费用（含税）。8、奖金/年终奖金项目用于归集费营销部门的奖金费用（含税）及营销部门年终奖金（含税）。9、社保费项目用于归集公司为各部门员工承担的社

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企业内部控制流程手册1目录第1章企业内部控制流程—资金.1．1资金与授权批准控制..1．1．1资金支付业务流程1．1．2资金授权审批流程1．2现金和银行存款控制..1．2．1借出款项审批流程1．2．2银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购.2．1．请购审批与预算控制..2．1．1请购审批业务流程2．1．2采购预算业务流程2．2采购与采购验收控制..2．2．1采购业务招标流程2．2．2供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货.3．1存货与授权批准控制..3．1．1存货采购请购流程3．1．2存货采购管理流程3．2存货验收与保管控制..3．2．1外购存货验收流程3．2．2存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售.4．1销售与授权审批控制..4．1．1销售业务审批流程4．1．2销售定价业务流程4．2销售发货与合同控制..4．2．1销售发货业务流程4．2．2赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1工程项目与授权批准控制.5．1．1工程项目业务流程5．1．2工程项目审批流程5．2工程项目评价与发包控制.5．2．1项目评价分析流程5．2

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风险管理报告（2019年7月）报告目录一、本月重点审查合同简述..2二、公共关系资源.6三、法律事务..7四、信用控制..8五、财务政策管理.9六、保险管理..9七、内部控制项目10八、结语..10页号 1 [ 4 ]风险管理报告（7月份） 报告提交部门：风险控制部报告提交日：2004年8月16日本管理报告系根据我公司各部门在2004年7月提交至风险控制部审查的各类合同及风险控制部在此期间处理的各类法律事务制作。本管理报告旨在向公司领导决策层汇报风险控制部对我公司重大合同的起草、修改、审查、执行及监控情况，汇报风险控制部对各类法律事务如欠款清收、信用控制、知识产权、项目管理、应收账款管理、诉讼、公司法律事务咨询的处理情况，为领导决策层做出决策提供合理化建议、提供可信的信息渠道及参考依据。本管理报告截止日为2004年7月31日。一、本月重点审查合同简述（一）本月我们审查的重大合同如下：1、客服中心提交的与深圳市XXX软件开发有限公司签署的维修管理软件及串号管理软件系统项目合同，根据该合同，该公司应向我公司提供维修管理软件系统及手机串号管理软件系统，我公司向该公司支付伍拾壹万壹仟五百元。2、市场总部提交的与安徽、云南、河南等地签署的小灵通销售框架协议，此协议范本采用公司手机销售的框架协议范本。内容包括价格补偿、退货约定、售后服务等。（二）我们对以下重大合同揭示风险，做出重大修改，并提出了降低风险的重要的建设性意见，使我公司的利益得到更加完善的保护：1．CDMA  事业部提交的与中国天津开发区  XXX  实业发展有限公司签署的合作协议  我们对该协议提出修改意见如下：（1）应明确代理区域，规定具体的代理省份名称，避免纠纷；（2）建议我公司提供产品价格的测算依据；（3）原合同规定的代理为独家代理，我们建议采用非独家代理；（三）本月有以下合同未通过审查：1．CDMA事业部门预与北京XXX公司进行合作。合作模式为我公司向其垫资一千五百万元采购货款，其向我公司支付约18％的年利率。CDMA就此项目申请风险管理部审查。基于以下理由，风险管理部提出意见认为我公司不应与其合作：（1）该公司资金需求量太大；（2）法律不允许非银行、非金融机构之间的借贷行为，如该公司不能如期还款，我公司的权益很难得到保证；（四）本月我们准备对如下已经盖章的合同进行重点追踪监控：市场总部签订的小灵通手机的销售合同（五）正在跟踪的合同执行情况描述1.客服中心提交的与XXX上海公司签署的售后服务委托协议。根据该协议，我公司将接受XXX上海公司的委托为其用户进行售后服务，服务费用根据产品的销量（预计销售基数页号 2 [ 4 ]为100万台）计算，每部手机人民币3.5元。本月咨询客服中心XXX得知，目前小灵通手机还处于市场测试阶段，维修或者换机的统计数据还没有形成。二、公共关系资源风险控制在审查合同及合同跟踪过程中发现，有些合同签署的主要目的是为了使公司和相关政府部门、事业单位、行业组织建立或保持良好的公共关系。为了使这种关系资源能够在公司内部共享且为了协助管理层及时、全面地掌握已有公共关系，以便在需要时利用已建立的关系渠道，风险管理部门特在合同评审时，对上述资源进行记录并在月风险管理报告中体现，供领导参考。三、法律事务本月我们处理的法律事务如下：1. 北京XXXX科技有限公司两次发函就《手机销售代理协议》和《C808销售协议》的违约事宜向我公司索赔,出具了法律分析意见,并起草了回函。四、信用控制1、部分经销商合作模式的变更由于前期风险管理部实行的回款政策，以及对于存在大额欠

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；二○一九年一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份- 1 -股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理- 2 -□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的

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个税计算表（累计计算法、平均发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1300003000050004500200011500185003%230000600001000090004000230003700010%3300009000015000135006000345005550010%43000012000020000180008000460007400010%530000150000250002250010000575009250010%6300001800003000027000120006900011100010%7300002100003500031500140008050012950010%8300002400004000036000160009200014800020%93000027000045000405001800010350016650020%103000030000050000450002000011500018500020%113000033000055000495002200012650020350020%123000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、平均发放）速算扣除数已缴税本月应缴5552520555625252011801850252030301850252048801850252067301850252085801850169201043022501692012680370016920163803700169202008037001692023780370027480个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1100000100000500045002000115008850010%26000016000010000900040002300013700010%320000180000150001350060003450014550020%420000200000200001800080004600015400020%5200002200002500022500100005750016250020%6200002400003000027000120006900017100020%7200002600003500031500140008050017950020%8200002800004000036000160009200018800020%92000030000045000405001800010350019650020%102000032000050000450002000011500020500020%112000034000055000495002200012650021350020%122000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、不均衡发放）速算扣除数已缴税本月应缴当月税负率252063306.33%2520633048508.08%169201118010005.00%169201218017008.50%169201388017008.50%169201558017008.50%169201728017008.50%169201898017008.50%169202068017008.50%169202238017008.50%169202408017008.50%169202578017008.50%274807.63%个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计ABCDEFG=D+E+FH=C-GI12000002000005000450020001150018850020%28000028000010000900040002300025700020%320000300000150001350060003450026550020%420000320000200001800080004600027400020%52

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一、产品生产成本计算的基本要求企业的生产经营过程，同时也是费用发生、成本形成的过程。成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。而一个企业发生的费用种类繁多，制造某个对象的过程又是由各个部门、各项生产要素密切配合，经过很多环节才最终形成的。所以，记录归类汇集和分配企业发生的各种生产费用，是--项比较复杂的工作。但是，不管是哪一种类 型的企业，也不论计算什么成本，成本计算的基本原理、-般原则和基本程序却是共同的。总的来看，成本计算都要遵守以下要求：1．合理确定成本计算对象。所谓成本计算对象，就是费用归集的对象．或者说是成本归属的对象。进行成本计算，必须首先确定成本计算对象。如果成本计算对象确定得不准确或不恰当，就会大大增加成本计算的难度，计算出来的成本不能满足企业管理的需要，甚至不能完成成本计算的任务。如何确定成本计算的对象呢?一般来说，成本计算的对象就是各种耗费的受益物，也就是耗费各种投入品后形成的产出物，是"制造"活动取得的直接成果，即"产品"。如工厂生产的工业品、农场生产的粮食、学校培养的学生、文艺组织摄制的电影、电视剧、演出的剧目等，都是一种"产品"，都是成本的计算对象。2．恰当确定成本计算期。所谓成本计算期，就是多长时间计算一次成本。从理论上说，产品成本计算期应该与产品的生产周期相--致。但这种情况只适合于企业的生产过程为一批(件)接一批(件)，即第一批(件)完工了再生产第二批(件)的情况。而事实上现代企业的生产大都采用流水线的形式，不是一批接-批地生产，而是不断投产，不断完工，绵延不断，无法分清前后批次。在这种情况下，按批计算成本显然是很困难的，只有人为地划分成本计算期(一般是以--个月作为一个成本计算期)，成本计算才有可行性。3．正确选择成本计算的方法。由于企业的情况千差万别，成本的具体计算方式也不可能有一个统一的模式经过人们的长期实践，形成了几种常用的成本计算方法，即品种法、分批法和分步法等。恰当地确定成本计算的对象，不是一件容易的事。因为企业的规模、生产组织形式和技术特点不同，成本计算的对象也会不--样。例如，有的企业只生产最终的产成品，而有的企业除生产最终的产成品外，还生产各种各样的半成品。有的企业是采用大批量生产，而有的企业是采用小批量生产，甚至是单件生产等。 如果企业的产品不是成批生产，且只有一个步骤，一般可以直接以产品品种为成本计算对象，这种方法称为品种法。如果产品生产是以按批生产为主，则以批次作为成本的计算对象，这种方法称为分批法。如果产品生产要分成若干个步骤，中间有半成品，并且产品是连续不断的大量生产或大批量的生产，则以每个步骤的半成品和最终产品为成本的计算对象，这种方法称为分步法，：4．合理设置成本项目。为了比较全面、系统地反映产品的成本耗费情况，使成本计算能提供比较丰富的信息，在计算产品成本时，不仅要计算产品的总成本和单位成本，而且要对 总成本按用途分类，以反映产品成本的组成和结构。这样，便于我们对成本进行控制，也便于我们分析产品生产中的经济效益问题和对生产部门进行考核评价-在计算产品成本时，一般把成本分成三个项目，即：①直接材料；②直接人工；③制造费用。有的企业规模比较大，生产过程比较复杂，成本项目分得比较细。如果单位的规模很小，生产过程也很简单，可以只：划分为两个项目，即：①材料费用；②其他费用。5．合理选定费用分配标准：土产过程往往是比较复杂的，-项费用发生后，其用途往往不止-个，生产的产品不止一种，成本计算的对象也不止一个。这样，-项费用发生后，往往不能直接地、全部地记入反映某一个对象的明细账户，而需要把这项费用在几个对象之间进行分配。那么，哪个对象负担的费用应该多--点，哪个对象负担的费用应该少一点呢?其分配的原则是："谁耗费，谁负担"，或者是"谁受益，谁负担"。但是，要对费用进行精确的分配是比较困难的，要对一定对象所发生的成本消耗(受益)情况进行准确的计量，同样是比较困难的。在对费用进行具体分配时，一般是选择一定的标准来进行分配。例如，材料费用一般可以按产品的重量、体积或定额消耗量进行分配，人工费用可以按工时进行分配等等。选择分配标准存在一定的主观性，但应该选择比较客观、科学的标准来对费用进行分配，这样就能 够比较真实地反映一定对象所实际发生的消耗情况。另外，某一种标准-旦被选定，不要1轻易变更，否则就违反了一致性原则。因为分配标准的不同，也会人为地造成计算出来的成本不一样；二、产品成本计算方法我们知道，不同的企业，其生产过程有不同的特点，其成本管理的要求也是不一样的。这对成本计算的具体方法带来了很大的影响。也就

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销售回款费用分析表省区地区业务本月销售分析 累计销售分析本月金额去年同期 1黑龙江哈尔滨办3.78843.03 2黑龙江哈尔滨办 0.19 94.26 3其它 4黑龙江合计3.780.19 1875.42%937.29 5吉林省长春办 2.36262.59 6吉林省长春办16.69 7吉林省长春办-1.67107.71 8吉林省长春办 9其它 10吉林省合计 -0.69 -100.00%386.99 11辽宁省大连办 -0.74 14.12 -105.26%390.74 12辽宁省大连办0.021.86 -99.07%424.84 13辽宁省大连办 138.09 14辽宁省抚顺办 0.51118.95 15辽宁省沈阳办4.06 91.08 -95.55%###16其它 17辽宁省合计3.33107.58 -96.91%###18东北大区合计7.11108.45 -93.44%###19安徽省合肥办 12.453.30 277.72% 39.91 20安徽省合肥办 32.88161.47 21安徽省合肥办 22安徽省合肥办 1.40 23安徽省芜湖办1.46 15.02 -90.27%199.64 24安徽省合肥办 0.53 25其它 4.526.85 2019年12月单位名称: 序号同比% 累计金额 李1李2赵1赵2赵3赵4黄1黄2黄3黄4黄5刘1刘2刘3刘4刘5刘626安徽省合计 46.79 22.84 104.86%409.80 27河北省沧州办0.26 25.33 -98.97%301.36 28河北省邯郸办 0.53 29河北省邯郸办0.435.48 -92.23%109.08 30河北省廊坊办0.831.11 -24.82%102.56 31河北省秦皇岛办3.63 38.45 -90.55%624.49 32河北省石家庄办 -4.68125.76 -103.72%684.65 33河北省石家庄办2.22 43.60 -94.92%142.71 34河北省唐山办 13.87111.17 -87.52%362.17 35其它 36石家庄合计 16.57350.89 -95.28%###37山东省济南办2.12 59.68 38山东省济南办13.84 39山东省济南办9.070.95 856.59% 97.85 40山东省济南办6.85 27.32 -74.94% 80.29 41山东省临沂办 12.56 76.66 42山东省青岛办0.274.44 -93.84% 54.43 43山东省青岛办0.420.52 44山东省青岛办0.020.68 -97.73%1.92 45山东省烟台办3.28 87.14 46山东省济南办 47其它 3.8948山东省合计 34.58 37.28 -7.23%472.34 49冀鲁皖大区合计 97.94411.00 -76.17%###50内蒙古包头办 3.44212.94 51内蒙古呼市办 8.18 51.24 52内蒙古呼市办 110.03 53内蒙古呼市办 1.48492.90 54内蒙古临河办 3.32150.82 55其它 1.54 56内蒙古合计 - 16.41 -100.00%###57山西省太原办17.41269.06 58山西省太原办0.37 17.94 -97.92%245.72 59山西省太原办17.16 刘7刘8刘9刘10刘11刘12刘13刘14何1何2何3何4何5何6何7何8何9何10赵1赵2赵3赵4赵5白1白2白360山西省太原办 3.36 36.53 61山西省太原办0.23 35.59 62其它 63山西省合计0.60 38.72 -98.45%604.05 64蒙晋大区合计

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公司进行税务风险管理的常用工具总体思路 （一）管理层重视税务风险管理  如果一个公司的管理层忽略税务风险管理或者认为只要合法经营便不存在税务风险，那么公司便丧失了税务风险控制的管理基础。因此，经理层的支持是公司进行税务风险管理根本条件。（二）分析公司的业务流程，明确面临的税务风险公司业务流程决定了公司适用税种、税率和纳税方式等，因此，公司财务人员必须和业务人员一起分析公司的业务流程，包括：1、各种销售流程的税务情况分析；2、各种采购流程的税务情况分析；3、特殊业务流程的税务情况分析。（三）定期稽核公司税务和财务只有定期稽核公司税务，公司方可提前发现公司面临的税务问题，从而将税务风险控制在萌芽状况。包括：1、稽核销售、收款业务流程；2、稽核采购、付款业务流程；3、稽核相关单据的真实性和合法性；4、相关税收优惠的利用程度稽核；5、特殊税种（个人所得税、印花税）的稽核。（四）在年度结账前稽核公司税务年度结账前稽核公司税务可以在年度结账前针对稽核发现的问题进行账务调整。此一流程对公司所得税的影响较为深远，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前税务稽核程序，导致公司多缴所得税的案例在实务中屡见不鲜。（五）强化公司在税务方面的沟通能力不要步入认为税务局来查账便是找麻烦的误区，要知道税务人员查账是职责所在，如同公司的员工要上班一样。只有对其工作理解和支持才能更好的降低税务风险。特别是在一些法令规定较模糊的税务问题的处理上，强化沟通可以较好的解决这个问题。有效确定公司进行税务风险管理的关键点 关键部门 关键人员 关键点  高阶主管董事长、总经理1、确定公司的经营理念； 2、组织结构和业务流程及两者和税务的相关性；3、对税务风险的重视程度。 财务部门财务经理、税务、会计人员1、分析公司现有的业务流程，确定税务和经营方面的匹配程度； 2、确定公司的税务优惠利用程度；3、确定公司的发票管理条件和流程；4、确定公司财务会计处理的规范程度；5、改善和当地税务部门关系；6、建立公司的税务风险管理流程，并在其中扮演关键角色。 采购部门/销售部门采购经理、采购人员/销售经理、销售人员 1、和供应商或客户确定交易的模式，诸如：保税交易或非保税交易。 2、和供应商或客户确定物流和金流的模式，诸如：发票开具的方式、时间、发票的种类，款项支付的方式。3、保持和财务部门的互动，在发生新交易模式后，需征求其意见，以确定对公司最有利的交易模式。有效确定公司税务风险管理的关键部门和关键人员   关键部门 关键人员 高阶主管  董事长、总经理 财务部门 财务经理、税务、会计人员 采购部门 采购经理、采购人员 销售部门 销售经理、销售人员公司常面临的税务风险分析（一）在组织结构和业务流程设计上所面临的税务风险1、投资架构、股东成分；2、营业范围；3、销售、采购的业务流程（或经营方式）。（二）未善用税收优惠所面临的税务风险（三）收入、成本、费用的处理方式所面临的税务风险1、收入的确认；2、成本费用的确认；3、特殊收入和成本项目的确认。（四）关联交易的转让定价风险1、有形资产的销售和采购；2、无形资产的提供和取得；3、劳务的提供和接受；4、内部融资；5、利用避税天堂进行业务往来；6、向总机构支付管理费；7、弱化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。（五）发票管理方面的风险1、增值税发票使用保管方面的风险；2、增值税虚开、代开方面的风险；3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。（六）在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险    具体包括：特殊经营行为、印花税的税务处理。（七）公司所处税务环境导致的税务风险接受稽查时，被稽查企业享有的权利1.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2.要求保守秘密的权利。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3.如果稽查人员到企业检查不出示税务检查证和税务检查通知书或人数少于两人以上的，纳税人可以拒绝检查。4.税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的，被查企业有权要求他们回避。5.税务稽查人员调取账簿及有关资料时应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，并要在3个月内完整退还。6.税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和迫供。7.属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。8.税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产时，未能提供有效的《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、

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采 购 单【请输入公司名称】【请输入公司地址】TEL:FAX:订购人：销售部订购日期：2017.5.10联系电话：45321232付款方式：支付宝送货方式：快递商品编号商品名称数量单价金额24打印机112001200000000000000120020201240日期：编号：0001 备注如有问题，请列举具体事由书面传真在三日内与【个人/公司】取得联系。小计营业税运费合计负责人核准:会计:经办人:单位/公司：

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共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险个人以专利、股权等非货币性投资如何缴纳个税共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险张金宝老师以其持有的一项专利技术（取得成本10万元）评估作价5000万元，投资到A有限责任公司，假设不考虑其他因素：1、按照财税[2015]41号文的规定，张金宝老师应该在专利技术转让、取得被投资企业股权时，确认技术转让收入的实现，确认财产转让所得4990万元（5000-10），应纳个人所得税998万元，同时按照文件规定，可自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》，比如张三可选择第1-4年分别缴纳1元税款，在第5年缴纳998万元税款。2、按照财税[2016]101号的规定，只要张金宝老师在不转让这笔投资股权，就可一直享受递延缴纳个人所得税，未来转让股权时，股权转让收入5100万元，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税，即应纳个人所得税=（5100-10）×20%=1018万元。需要提醒的是：财税[2016]101号文件规定，允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。假设被投资企业按10年摊销专利技术，即：张金宝老师投资的A有限责任公司每年可税前扣除500万摊销费用，适用25%的企业所得税税率，10年间每年能减少缴纳企业所得税125万元，累计减少纳税1250万元。案例：专利技术投资避税王先生、李先生最初各出资300万元成立a公司。1.为促进企业发展壮大，王、李两位与b公司达成重组协议，b公司以发行股份并支付现金补价方式购买王先生、李先生持有的a公司股权。其中，分别向两位发行价值3000万元的股份、支付300万元的现金，在此过程中两人各自发生评估费、中介费等相关税费100万元，于2018年6月完成。那么，王先生、李先生应分别缴纳个人所得税580万元【〔3000＋300-300-100〕×20%】。2.王先生、李先生因非货币性资产投资，分别应缴纳个人所得税580万元。两人在此次交易过程中各自取得的300万元现金补价，应优先用于缴税。剩余的280万元，其选择5个公历年度分期缴纳个人所得税，其中2018-2021年度，各缴纳1万元，剩余276万元于2022年度缴纳（计划缴税时间可以是2022年12月）。3.王先生为例。王先生在办理280万元分期缴税手续后的第5年，仍有278万元税款尚未缴纳。此时他转让了部分以非货币性资产投资换取的股权，如果取得的税后转让收入超过278万元，那么他应一次结清税款；如果取得的税后转让收入不超过278万元，假设为160万元，那么，剩余的118万元可以继续分期缴纳案例：用股权投资，递延缴个税2008年刘先生以1000万元购得一块土地。后其以此土地经评估作价2000万元入股b公司。过户时发生评估费、中介费等相关税费100万元。则刘先生以土地入股b公司时，不考虑其他情况，应缴纳个人所得税180万元【〔2000-1000-100〕×20%】案例：用土地投资，如何缴个税个人以专利、股权等非货币性投资如何缴纳个税及合理安排1、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。2、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。其中：（1）非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。以股权投资的，该股权原值确认等相关问题依照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号发布）有关规定执行。（2）合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。3、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。被投资企业应将纳税人以非货币性资产投入本企业取得股权和分期缴税期间纳税人股权变动情况，分别于相关事项发生后15日内向主管税务机关报告，并协助税务机关执行公务。个人以专利、股权等非货币性投资如何缴纳个税及合理安排4、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。需要提醒的是，政策原文中没有

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家族资产负债表单位：万元项目项目二：负债三：本钱和收益2019年2020年2021年2019年一: 资产1. 资金1. 一般欠款1）族长名下1）借银行2）家族成员名下2）借朋友3）借亲属2. 股权4）借员工1）实业投资5）借民间a) A公司股权b) B公司股权2. 高利贷欠款（一分五以上的借款）1）借银行2） 财务投资2）借朋友a) 甲公司3）借亲属b) 乙公司4）借员工5）借民间3. 财产（历史成本法）1）股票等金融资产2）房产1. 投入本钱3）文物1）实业投资4）土地2）财务投资5）汽车6）贵金属2. 赚的收益7）被质押财产1）常规利润a) 实业投资4. 无形资产b)财务投资1）孩子教育2）保险2）非常规利润3）事业发展（管理思想）4）管理系统（注意收益比例：安全比例8:2，非安全比例5:5，危险比例2:8）5）专利技术、配方、著作权3. 财产增值家族资产负债表单位：万元2020年2021年家族损益表项目本月数本年数累计数一： 常规收入二：非常规收入三：股权及资产转让收入四：支出五：个人所得税六：盈余或亏损 **年**月单位：万元1.工资收入（老板财务误区：给自己开低工资）2.劳务费收入3.专利收入4.利息收入5.房租收入6.分红1.销售产品内帐收入2.减：销售产品内帐成本1.股权转让2.财产转让3.无形资产转让1.生活支出2.教育支出1）孩子2）成人3.老人支出4.商务支出5.旅游支出6.健康支出7.交通支出8.人情往来1.工资2.劳务费3.分红4.其他（利息、专利、出租、转让）1.常规盈余/亏损七：其他指标2.非常规盈余/亏损1.家族成员人数2.人均收入3.人均支出4.人均盈余5.人均教育支出家族现金流量表项目本月数本年数累计数一：常规现金流二：非常规现金流二：投资类三：借债类四：现金结余**年**月 单位：万元1.常规收入2.减：常规支出3.减：个人所得税4.净流量1.内帐现金流入2.减：内帐现金流出3.净流量1. 流入（出售股权、变卖资产）1）分红2）转售实业投资3）转售财务投资4）财产出售变现5）无形资产出售变现2. 流出1）实业投资2）财务投资3）财产投资3. 投资类净流量1. 借钱1）一般借钱2）借高利贷2. 还钱1）一般还钱2）还高利贷 – 本钱3）还高利贷 – 利息3. 借债类净流量1.总现金净流量2. 现金余额分布 – 年末1）家族族长2）家族成员4.人均盈余5.人均教育支出

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