财务指标计算公式含义典型案例收入成本 期间费用毛利润率核心指标分类2020年实际数（ a )2021年实际数( b )2022年预算数( c )预算完成率( d=b/c )指标增长率( e=b/a-1 )盈利能力指标毛利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100% 毛利润率水平的高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说男怕入错行，女怕嫁错郎。卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净利润÷企业总成本费用×100% 形象的揭示企业每花出去100元，能挣回来多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主营业务收入×100% 这个指标主要是针对那些有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标，由于有着前期大量的电信设施投入，每年的折旧费用巨大，常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100% 这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。净利润率盈利能力指标税前利润率税前利润率=税前利润÷主营业务收入×100% 税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率=净利润÷主营业务收入×100% 净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率总资产报酬率=净利润÷平均总资产×100% 总资产是股东的投入加上债权人的投入，总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%净资产就是股东的投入，净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬率仅为7%的项目，如果采用7成投入为银行贷款，则净资产报酬率完全可以做到11%。销售现金收益率经营活动现金净流量/主营业务收入净资产现金收益率经营活动现金净流量/净资产平均余额营运能力指标应收账款周转率应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款 应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率本质上就是企业给客户的收款信用期营运能力指标存货周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。存货周转天数存货周转天数=360÷存货周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期应付账款周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%. 应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应付账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账款周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期营运资金周转率营运资金周转率=360÷营运资金周转天数营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险，又提高了赚钱的效率。固定资产周转率固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 固定资产周转天数固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）营运能力指标总资产周转率总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转天数总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）发展能力指标营业收入增长率营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润总额×100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100%总资产增长率总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）×100% 净资产增长率净资产增长率=（本期净资产增长额÷年初净资产总额）×100% 流动比率速动比率产权比率偿债能力指标流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷所有者权益 已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产

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预算管理办法第一章 总则第一条为适应公司发展的需要，加强公司预算管理，制定本办法。第二条本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。第三条公司预算管理体制实行统一领导，分级管理的原则，并在公司内部推行全面预算管理办法，即以现金流量为核心，对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。第四条预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。第二章全面预算的基本内容第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和存货预算等。专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编制的资本支出预算（如购建固定资产预算、技术改造项目预算和长期投资项目预算等）、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果的预测而编制的股利发放额预算等。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。业务预算、专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算和专门决策预算的现金流量总结。第六条公司应在上述预算的基础上进行整理概括，编制反映公司预计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表，形成总预算。第三章 预算管理机构第七条公司财务部成立预算管理机构，全面负责预算管理的组织、协调、监控和考核工作。第八条预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构负责审定、签发预算管理制度，审批公司年度预算，提出预算管理发展方向及改进要求，确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标，听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定。第九条预算编制机构包括公司预算编制领导小组和公司各部门预算编制工作小组和预算编制承办部门。公司预算编制领导小组由公司总裁担任组长，财务经理担任常务副组长。成员由各分管业务的副总经理和各部门主要负责人组成。预算编制承办部门以财务部门为主，由专人负责。预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则，全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件，组织预算的编制工作，并根据批准的预算，组织各预算责任部门执行；负责预算日常事务的协调及跟踪，监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策提供有效信息。第十条预算执行机构由公司各业务单位和职能部门组成。执行机构负责将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理和其他基础管理的有机结合；提供预算管理所需的各种实绩的反馈，为预算编制机构进行预算编制、跟踪监控和考核提供基础数据。第四章预算编制方法第十一条公司应根据具体情况，按月度编制滚动预算。第五章预算编制内容第十二条除特别情况外，公司一般应选择以销售为起点的预算体系。第十三条公司的生产、销售等业务部门（分公司）应编制各项业务预算，包括作为起点的销售预算，以及在销售预算的基础上编制的生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算等。第十四条公司在预算期内计划进行大额固定资产、风险投资、技术改造项目和基建项目等资本性支出时，应由业务承办部门按项目编制专门决策预算，由财务部门汇总编制资本性支出预算。第十五条 公司财务部门应在分析影响本公司财务状况、损益及现金流量的各种因素的基础上，对业务预算、资本性支出预算及其现金流量预算进行汇总，编制财务预算。第十六条公司财务部门应在上述预算的基础上，依据业务预算、资本支出预算及相关预算所涉及的现金流入流出数据，编制预计现金流量表。第十七条公司应根据销售预算、年末产成品存货预算、制造费用预算、期间费用预算、专门决策预算等有关资料，编制预计损益表。第十八条公司应根据预编的本年末资产负债表、下年度的各项业务预算、专门决策预算和其他财务预算，编制下年末的预计资产负债表。 第六章预算编制及审批程序第二十条公司预算编制应符合：1.国家有关法律、法规和政策；2.公司及公司经营发展战略和目标；3.公司财务会计政策；4.公司年度生产、建设计划；5.公司投资、融资计划；6.公司资本及产权变动等重大经营计划；7.公司预算管理基本原则和要求。第二十一条 公司预算编制领导小组每年应在10月份，组织有关业务部门及公司各部门预算编制工作小组，研究下年度公司经营目标和发展规划以及预算编制的基本原则和要求，并下达至公司。第二十二条公司应在公司

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一般纳税人增值税纳税实务D知识点6：一般纳税人应纳税额的计算四、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额销项税额不能滞后计算，进项税额不能提前抵扣。（一）销项税额销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：销项税额＝销售额×税率。注意：①这里的税率为17%或13%。②计算销项税额的基数是不含税价。如果取得的价款是含税价，要将其换算为不含税价再进行增值税销项税额的计算。不含税销售额＝含税销售额÷（1+17%或13%）1.一般销售方式下的销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入,如价外向购买者收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费等）。销售额＝价款+价外收入销售额中不包括：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方；②纳税人将该项发票转交给购货方。（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门负责印制的财政收据，款项全额上缴财政。（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。注意：①凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算销项税额。②价外费用一般都视为含税价，要将其换算为不含税价。例：甲公司与乙公司签订协议，于2009年9月10日采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为1 000 000元，增值税额为170 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于两个月后支付。甲公司于2009年10月2日发出商品。解：甲在发出商品时发生增值税纳税义务。（1）收到60%货款时：借：银行存款 600 000贷：预收账款 600 000（2）发出商品时：借：预收账款 117 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 170 0002.特殊销售方式下的销售额（1）采取折扣方式销售货物折扣销售是指销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购买方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。（折扣销售不同于销售折扣和销售折让）税法规定，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果折扣额另开发票，不论其在会计上如何处理，均不得从销售额中扣除。销售折让发生在货物销售以后，由于货物品种和质量问题，而给予对方一定的价格减让。对销售折让可以按折让后的货款确定销售额。（2）采取以旧换新方式销售货物采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货的收购价格。但金银首饰的以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的价款计算增值税。（3）采取还本销售方式销售货物还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分价款的一种销售方式。税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。（4）采取以物易物方式销售货物以物易物双方均应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税。注意：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。例：甲企业为生产钢材的企业，乙企业为生产机器设备的企业。甲企业以市场价为60000元的钢材换取乙企业市场价为60000元的机器设备，乙换入的钢材用于生产机器设备。双方分别开具了增值税专用发票。该批钢材与机器设备的成本均为45000元。解：甲企业：借：固定资产　 60000应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：主营业务收入　 60000应交税费――应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本　45000贷：库存商品　45000乙企业：借：原材料 60000应交税费――应交增值税（进项税额）　10200贷：主营业务收入　 60000应交税费――应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本　45000贷：库存商品 45000（5）包装物押金的处理①销售货物收取的包装物

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材料采购申请单申请日期：年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管：采购部采购员：财务部审核：填写说明：1．本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存，填写至金额，并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号：上批次单价金额市场单价供应商总经理批准：中国民企老板财税管控领军品牌材料入库单采购订单号：供应商：入库日期： 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管：财务部接受人：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。2．本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号：采购单价金额采购部采购员：材料领用单生产产品型号：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：财务部：发料人：填写说明：1．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2．本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号：数量请领实发退库领料人：．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次：入库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部主管：生产部主管：产品入库单入库单编号：入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量东方公司1012010西方公司151808南方公司20200北方公司2522025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X000001120收货数量一致，发票金额无误，到期付款。X000002180收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。X000003200发票已收到，货未收到，不能付款。X000004250发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。销售订单申请申请日期：年月日客户名称：序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员：生产部审核：财务部审核：销售订单申请销售申请编号：（销售订单号）拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准：产品出库单销售订单号：客户名称：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部接受人：销售部销售员：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。2．本单适用于产成品销售出库。产品出库单出库单编号：出库数量财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量东方公司1012010西方公司1518015南方公司2020020北方公司2522025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X000001120X000002180X000003200X000004220收款状态备注材料报废申请单报废单编号：序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部：质量部：采购部：财务部：生产部:材料报废申请单编制日期： 年月日单价金额报废原因总经理：Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区：北京上海广州城市：RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审核分公司财务负责人分公司负责人财务总监最终审批DateDateDateDateDateDate日期日期日期日期日期日期付款申请单 PAYMENT REQUEST FORM COMPANY 公司:REF. NO. 申请单编号:DEPARTMENT 部门:DATE 日期:DETAILS OF PAYMENT 付款明細:Account Name 账户名Account Opening Bank开户行名称Currency 币种:Account No. 银行账号Company Add 公司地址Payment Purpose 付款目的Payment Method 付款方式Prepayment to Vendor 供应商预付款Cheque 支票-

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大企业税务风险管理指引 关于征求《大企业税务风险管理指引》意见的函发布机关：国家税务总局附件： 大企业税务风险管理指引(征求意见稿)1. 目的 1.1. 本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税收法律法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 1.2. 企业可以参照本指引，并结合自身实际情况，采取下列及其他有效措施，对自身的税务风险进行管理： 构建税务风险管理组织架构； 制定税务风险管理制度； 执行税务风险管理流程； 设置税务风险管理部门或岗位； 识别、评估和应对税务风险； 对税务风险管理实施情况进行监督和改进。 1.3. 税务机关参照本指引对企业建立与实施税务风险管理的有效性进行评价，并据以确定税收管理的相应措施。 1.4. 税务风险管理的主要目标包括： 税务规划具有合理的商业目的，并符合税收法律法规； 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税收法律法规； 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； 纳税申报和税款缴纳符合相关法律法规； 税务登记、帐簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合相关法律法规。 1.5. 企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。 1.6. 税务风险管理应由企业董事会、管理层和全体员工共同实施。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 1.7. 企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩相结合。 2. 风险管理机构和岗位 2.1. 企业应结合业务特点和内部税务风险管理的要求设置税务管理机构和岗位，明确各个岗位的职责和权限，建立税务管理的岗位责任制。 2.2. 企业管理层领导税务风险管理工作，制定税务风险管理机构设置及其职责。企业可任命税务总负责人，直接对总经理负责。 2.3. 企业应设置税务部门，税务部门负责人对税务总负责人或管理层负责。 2.4. 组织结构复杂的企业，应根据需要设立税务管理部门或岗位： 总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位； 集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。 2.5. 税务部门履行以下职责： 制订和完善企业税务风险管理制度、税务手册和其他规章制度； 参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，识别、评估税务风险，提供税务风险管理建议； 实施企业日常税务风险监测，识别、评估和应对税务风险； 组织协调各部门和分支机构共同开展税务风险管理工作； 建立税务风险管理的信息和沟通体系； 保持与税务机关的日常工作联系，收集整理税收法律法规，了解税收征管的措施和要求，反馈相关意见和建议； 组织税务培训，并向其他部门提供税务咨询； 执行或协助开展纳税申报和税款缴纳工作； 其他税务风险管理职责。 2.6. 税务部门与财务部门或其他相关部门协调履行下列职责： 纳税申报； 税款缴纳； 帐簿凭证管理； 税务资料整理和保管； 其他具体涉税事项。 2.7. 税务部门与其他业务部门协调履行下列职责： 税务部门与业务部门之间建立有效的沟通机制； 业务部门搜集企业日常经营中的涉税信息； 业务部门及时发现税务风险； 业务部门向税务部门报告税务风险； 共同制定风险应对措施。 2.8. 企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括： 税务规划的起草、审批与执行； 税务资料的准备与审查； 纳税申报表的填报与审批； 税款缴纳划拨凭证的填报与审批； 发票购买、保管与财务印章保管； 税务风险控制程序的执行与执行有效性的审查和评价； 其他应分离的税务管理职责。 2.9. 企业应配备合格的人员负责涉税业务，负责涉税业务的人员应具备必要的专业资质、良好的业务知识和职业操守，遵纪守法。2.10. 企业应定期对负责涉税业务的员工进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。 3. 风险识别和评估 3.1. 企业应全面系统持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 3.2. 企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情

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银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责承兑汇票登记簿的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。4、3、2出纳根据承兑汇票登记承兑汇票登记簿；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。4、4、1、2出纳将承兑汇票登记簿和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在承兑汇票登记簿上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。4、4、2、3出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。4、4、3、2出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。4、6银行汇票管理4、6、1收取汇票4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具汇票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。4、6、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。4、6银行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1业务经办人将本票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具本票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行本票手续。4、6、2、3出纳将银行本票申请书回单报总经理签字确认。4、7有关简化管理的说明4、7、1采购付款：凡请款单已经总经理签字批准，金额在10万元以内，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。另外：凡需由分管副总监控或直接经办的采购业务，请款单还需经分管副总签字。4、7、2投标保证金： 对于金额在20000元（含）以下的投标保证金，应急时，请款单经分管副总审批后，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、3行政后勤用款：对于金额在5000元（含）以下的行政后勤（电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等）用款，凡请款单已经总经理签字批准，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签；金额在5000元以上的应先批后办。4、7、4借出往来款和退货款：凡请款单已经总经理签字批准，（四家关联企业往来款在10万元以内的调拨可由财务经理或总经办财务专员审批先办）财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、5税款：应先报总经理签字批准后，根据资金计划按排付款。5、相关表单5、1承兑汇票登记簿

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文公通 　绩效管理办法绩效管理办法（2019年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页文公通 　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页文公通 　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司年度目

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写财务分析报告方法总结分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则三：要有一个清晰的框架可以参考：年度财务分析报告框架二：必须明白、理解使用者需求财务分析人员要尽可能地多与公司高管沟通.理解他们真正需要的关键点。 一：清楚报告阅读的对象管理层提示、财务总监评述主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在公司高管重视的核心内容具体内容同顺序按月、年报告格式上做策略性调整目的是针对最重要的内容做出解释报告的写作应因人而异准确把握好报告的框架结构和分析层次四：要与公司经营业务紧密结合深刻领会财务数据背后的业务背景每一个财务数据背后都有非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等财务分析人员必须对业务深入了解和明察财务分析要始终抓重点业务问题、关注主要问题五：提出合理的改善方案切忌轻易下结论！对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握在吃透公司现状的前提下，分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来为管理层提供有价值的改进建议

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注：厂房面积是设备的占地面积。用人：设备用人和包面用人在内。1、650型中温整套线价格50万。厂房占地面积500平方米。用人14人。8小时9吨。面粉重量等于挂面重量。装机容量1.1kw1台。0.75kw1台。15kw 2台。4kw 1台。11kw 1台。0.75kw 1台。3kw1台。1.5kw1台。2、厂房是租赁，每平方600元/年650型中温设备价格50万。厂房占地面积500平方米。 设备共用人14人（拌面2人，看主机1人，烧炉子和看烘房1人，剩余人为包面人员）。  用水量：100斤面用水29斤。  总装机容量：52.1kw 。8小时计算。9吨面耗电45kw。   650设备整套50万，厂房占地面积500平方米。设备共用人14人(拌面2人，看主机1人，烧炉子和烘房1人。）剩余的人为包面用人。  用水量100斤面加水29斤。水价地方差价不等。 装机总容量共计52.1kw。8小时计算。9吨面耗电45kw，因不会同时使用工人一般1800元挂面均价暂定2.6元参数表设立期投入主要参数单位2012201320142015201620172018201920202021设备500,000 人民币 元500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 电4545454545454545454545451.1kw0.75kw15kw4kw11kw0.75kw3kw1.5kw电单价1.0 1.0 1.0 1.1 1.1 1.2 1.2 1.3 1.3 1.4 1.5 1.6 厂房占地面积500平方米500500500500500500500500500500500租金600.0 150.0 600.0 618.0 636.5 655.6 675.3 695.6 716.4 737.9 760.1 782.9 租金年涨幅3%0%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%运行杂费（损耗维修清洁等）50,000.0 12,500.0 50,000.0 51,500.0 53,045.0 54,636.4 56,275.4 57,963.7 59,702.6 61,493.7 63,338.5 65,238.7 运行杂费年涨幅3%0%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%人工全部工人14人1414141414141414141414拌面看主机烧炉子和烘房其他用人（包面，发货等）1,800.0 1,800.0 1,800.0 1,890.0 1,984.5 2,083.7 2,187.9 2,297.3 2,412.2 2,532.8 2,659.4 2,792.4 发薪月数12月212121212121212121212原材料面9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 面单价3000.0 3,000.0 3,000.0 3,150.0 3,307.5 3,472.9 3,646.5 3,828.8 4,020.3 4,221.3 4,432.4 4,654.0 水2.612.612.612.612.612.612.612.612.612.612.61水单价4.0 4.0 4.0 4.2 4.4 4.6 4.9 5.1 5.4 5.6 5.9 6.2 产出利用率87%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%开工天数26 52 312 312 312 312 312 312 312 312 312 312 销售敏感性分析点单位产能9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 销量9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 销售单价5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,460.0 5,733.0 6,019.7 6,320.6 6,636.7 6,968.5 7,316.9 7,682.8 8,066.9 宏观经济参数物价上涨幅度5%0%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%涨薪率5%0%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%税率10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%损益表设立期2012201320142015201620172018201920202021收入46,800 2,433,694 14,602,162 15,332,270 16,098,883 16,903,827 17,749,019 18,636,470 19,568,293 20,546,708 21,574,043 22,652,745 成本29,532 2,044,837 9,094,022 9,541,723 10,011,599 10,504,753 11,022,341 11,565,580 12,135,744 12,734,1

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税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。' @7 c+ R- Z3S会计科目 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网办!纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： d- F, J' @. w7科目编号 科目名称I( {0 M2171 应交税金# 217103 应交营业税 　217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 中2171010 应交土地使用税 　2171011 应交车船使用税 中国会计社区9 {.　2171012 应交个人所得税 　2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 中　217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5 x6 5402 主营业务税金及附加 6 　5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理 n( I$ s+ D1二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理 　四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 bbs.canet.com.cn& ~+ u% b7e( a' `! A" 六、其他地方税的税务会计处理 3 `# `! s" i! P! b5 S# o: d6 P七、屠宰税的税务会计处理 八、其他税务会计处理问题 一、 主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 bbs.canet.com.cn! u. )) m2 C:l,主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 中国会计社区,会计,注册会计企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会2计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 7 T#K( S- U$ ~& g% F, w/ r（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 '（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 *　（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 中国会计社区是国内最知名、（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 　贷：应交税金--应交营业税 　--应交土地增值税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会 --应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计　贷：其他应交款--应交教育费附加 区$ b3 {2 \5 uD# l$ |8 [--应交文化事业建设基金 1 R7 J3^( U6 ?; k8 \中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" F1 |" o- e1X3 _8 Z（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 　借：应交税金--应交营业税 中会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 bbs.canet.com.cn--应交资源税 }2 X6 _6 r1 p--应交土地增值税 中国会计社区/ u! a; w: V3Z- [0 l* V3] F& Z% lX4 )--应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 中国会计社区是国内最知名、最火爆 贷：银行存款 计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；二○一九年一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份- 1 -股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理- 2 -□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的

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现金及银行存款每日余额表现金总计1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810基本户一般户（保险等）一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 0.00 100,000.00 100,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 0.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.28 1,137.21 21,136,347.43 0.00 -346,650.00 -50,130.45 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 明细：社保扣款-12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 明细：员工工资退回-30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 327,564.00 327,564.00 明细：中达货款206,790.00 206,790.00 北京xxx有限责任公司2020年2月29日交通银行股份有限公司北京XXX支行交通银行股份有限公司北京XXX支行招商银行北京分行XXX支行1、前日余额截止2020年2月28日当日收款+当日付款-付款退回+当日公司相互间转账+/-当日提现-手续费扣款-其他+2、当日余额+截止2020年2月29日3、在途支付-明细：供应商A 货款明细：供应商B货款明细：供应商C货款4、付款退回之后重新支付-明细：5、在途收款+明细：华富货款120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 编制人：日期：审核人日期：2020年3月1日

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公司税务风险管理制度第一章 总则 第一条 为确保公司合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括：（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；（八）其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章 风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：（一）公司组织机构、经营方式和业务流程；（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；（五）法律法规和监管要求；（六）其他有关风险因素。 第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 第十一条 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章 风险应对策略与内部控制第十二条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。 第十三条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。第十五条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条 公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策，包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。第十七条 公司税务管理部门应当协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范；（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险— 文公通有限公司内部经营报告（2016、2017年度） 2018年04月18日目录一、财务经营结果审计结论—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况 —共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—文公通有限公司内部经营审计报告书审字[2018]第 号文公通有限公司管理层： 我们对文公通有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2016、2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目 2016年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79加：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38加：营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBIT)3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论：财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.2331 0.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—8、代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。9、对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少

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选择年月2020年1月　选择年月2020年4月姓 名二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年2月　选择年月2016年1月今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2020年1月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年2月份考勤表姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年3月　选择年月2016年2月姓 名日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日婚假事假病假放假2122232425262728291234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年3月份考勤表序号正常出勤外地出差500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年4月　选择年月2016年3月姓 名一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年4月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年5月　选择年月2016年4月姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年6月　选择年月2016年5月姓 名六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一婚假事

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资产负债表20**/12/31项目期初数期末数项目期初数流动资产：流动负债：货币资金50100短期借款100应收票据应付票据短期投资100150应付帐款100应收帐款100200应付工资50——坏帐准备应交税金30其他应收款5060其他应付款10存货100140预提费用待摊费用105长期负债：长期资产： 长期借款长期投资5050固定资产100100所有者权益：——累计折旧5060实收资本100无形资产资本公积递延资产3020盈余公积未分配利润150合计540765合计540其他长期应付款资产负债表单位：万元期末数150200605020100185765

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资产负债表资产年初余额期末余额负债及所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款会企01表单位名称:年 月日单位：元 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 累计折旧所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计　资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计法人：会计机构负责人： 制表人：

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企业税务管理制度第1章总则第1条为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。第2条本制度对企业的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明财务部相关人员须遵照执行。 第2章税务登记及年审管理第3条税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。第4条财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。1．领取工商营业执照之日起日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。2．根据财税部门规定的统一标准，如实填写《税务登记表》。3．持填写好的《税务登记表》及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第5条在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。1．企业（单位）名称改变。2．法人代表改变。3．经济性质或经济类型的改变。4．住所或经营类型改变。5．生产经营范围或经营方式改变。6．增、减注册资本。7．隶属关系改变。8．生产经营期限改变。9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。10．其他相关内容改变。第6条财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。2．每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第7条财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第3章账证管理第8条每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。第9条为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写报销回单，财务负责人及总经理签字确认后入账。第10条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。第11条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第4章发票管理第12条财务部每月一次定期对发票的使用情况进行检查，其相关发票管理详见《发票管理制度》。第5章纳税申报管理第13条财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。第14条相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。第15条有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。1．纳税申报表。2．财务报表。3．税务机关要求报送的其他资料。第16条每季度结束后日内，财务部根据企业性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款。第17条每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分企业应于每年月日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因，及时向地区企业财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。第6章税务评估管理第18条财务部门必须每月在纳税申报期间结束后日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。第19条财务部必须每月日前根据企业营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决企业缴税资金。第20条当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部门必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第21条计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。第22条财务部负责办理各种税收优惠政策及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。第7章税务检查管理第23条财务部主管每半年至少检查一次纳税事项情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案，。第24条财务部接受税务机关依法进行的税务检查如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第25条接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时通知财务部上级主管，以便及时协调解决问题；检查结果

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共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险解决问题税优地组织形式实际税率个人所得税个人长期收入个体工商户全年收入抵扣后税负30w部分0.53%30-60w部分0.78%60-120w部分1.26%120-200w部分1.75%200-500w部分1.99%或全额收入1.72%企业利润转移独资&合伙企业全年收入抵扣后税负15w部分0.007415-30w部分0.012330-60w部分0.022060-100w部分0.0317100-500w部分0.0336500w以上部分0.0364个人临时收入**自然人税局代开1.5％个税3%增值税普票4.86%实际税负股权转让**独资&合伙企业20%缴税，返还6.4%实际税负13.6％**独资&合伙企业个税3.5%实际税负3.5％企业所得税**公司完全免征购买基金分红免税5%成本税收洼地政策情况一览表共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险中华人民共和国税收完税证明

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比预算增减变动一、主营业务收入123二、主营业务利润45678三、营业利润910111213141516六、可供分配利润17单位:万元项目行次本月上月比上月増减变动本年累计上年同期出上年同期 增减变动预算额预算达成率%减:主营业务成本主营业务税金及附加 加:其他业务利润 减:销售费用 减:管理费用财务费用 加:营业外收入四、利润总额 减:所得税五、净利润 减:提取集团管理费提取研发经费提取发展基金

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