四、关于不列入缴费基数的项目       根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：       （一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建设和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。       （二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、  探亲  路费  、计划生育补贴、  冬季取暖补贴  、  防暑降  温费  、  婴幼儿补贴（即托儿补  助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、  六一儿童节给职工的独生  子女补贴、  工作服洗补费  、  献血员营养补助及  其他保险福利费。       （三）劳动保护的各种支出包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。       （四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。       （五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。       （六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。       （八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。       （九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。       （十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。       （十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。       （十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。       （十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。       （十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。       （十五）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。       （十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。         （十七）按照国家政策为职工建立的企业年  金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。

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财务分析制度1.目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。2. 适用范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于本公司及下属各业务部门。3. 管理规定3.1 财务分析时间。每月在报出财务报表之后5日内作出财务分析。3.2 财务分析方法。采用比较分析法、因素分析法。3.3 财务分析的要求。财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而，要求各单位在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明，计算累计影响数并予以剔除，然后再对当期的真实情况进行分析、评价。3.3.1 利润分析。（1）分析本期利润完成及构成情况，没有利润的说明亏损原因。（2）测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。3.3.2 销售分析。（1）分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品结构的改善提供依据。（2）分析半年或全年销售情况，根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。3.3.3 成本、费用分析。（1）分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特点及异常情况，内部考核指标完成情况，并能够提出降低成本的合理化建议。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况，并与本期计划数及上期实际数进行对比，分析变化的原因，分析内部考核指标完成情况，对业务招待费、佣金单列分析。3.3.4 存货分析。（1）通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压；分析库存的结构，看储备是否合理、是否需要进行结构调整。（2）分析原辅料储备对后续生产保障的情况，并对在产品存在的异常成本作出说明。3.3.5 偿债分析。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。3.3.6 营运能力分析。（1）对应收账款进行账龄分析，计算应收账款周转率，揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明，同时对公司重点客户进行信用评价。（2）通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用利润率等财务指标的计算，评价各公司目前的整体经营状况，指出存在的问题，提出解决的可行性建议。3.3.7 现金流量分析。（1）按当期口径测算现金流量，即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出，测算现金净流量，据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化。（2）预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势，下期经营需要资金概算。3.4 财务分析报告的内容与格式。3.4.1 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价，并与上年同期水平作一对比说明。3.4.2 成本费用分析。（1）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（3）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.4.3 利润分析。（1）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。（2）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。（3）分析利润构成情况及其原因。3.4.4 资金的筹集与运用状况分析。（1）存货分析。——根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。——分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。——本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。（2）应收账款分析。——分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。——本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。——应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。3.4.5 负债分析。（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。（2）分析本期增加的借款的去向。（3）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3.4.6 其他事项分析。（1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。（2）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。3.4.7 提出措施与建议。通过分析对所存在的问题，应提出解决措施和途径，包括：（1）根据分

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经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的经济合同必须具有可行性、真实性、完整性，应当符合国家经济法规和本办法的规定。1.2 本公司的经济合同的类型a项目转让合同b技术服务合同c采购合同d工程合同e其他合同：如借款合同、信用合同等f各种发票：具有与合同相同的法律效力1.3 经济合同除按业务常规允许及时结清外，一律采用书面合同形式，书面合同应采用国家颁发的标准合同文本（若采用非标合同，须按行政人事部颁发的有关规定执行）。合同各方协商同意的有关修改合同的书面电报、图表及合同证明的附件均为合同的组成部分，应保存完好。通过书信、电话、电报、电传等达成协议，有要求必须书面确认的，则须确认后认定合同成立。1.4 本公司法定代表人以外的人员须由总经理授权委托对外签订合同。公司规定，部门主管以上人员受法定代表人的委托有权对外签订合同；其他人员可以作为合同经办人在合同上签字，但必须同时具有受法定代表人委托的部门主管以上人员的签字，否则视作无效合同。1.5 部门主管以上人员代表公司对外签订合同的金额，由委托人予以明确规定。重大合同或一年以上的长期合同，由总经理审核，必要时须经法律顾问审核或见证。1.6 公司合同专用章由行政人事部保管。除特殊情况外，公司行政公章不能在有金额的经济合同上盖章。1.7 各职能部门对外签订的合同，须指定专人保存一份，交财务部一份，交行政人事部留档一份。财务部和各职能部门留存的合同根据情况编号存放，按年度装订成册。1.8 经济合同签订地点原则上应明确在公司所在地，如特殊情况需在外省市签订，应报请主管副总经理批准。1.9 公司财务部负责对经济合同的全面审核，建立经济合同档案，若发现不符合本手册的无效合同必须拒绝付款，并立即将情况报告主管副总经理或总经理。1.10任何人不得在经济活动中营私舞弊、行贿受贿，损害公司的利益，因玩忽职守造成重大经济损失的，对直接责任者予以行政处分和经济处罚直至除名，触犯刑律的送司法机关处理。

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企业风险自我诊断速查表引言：      企业自我诊断速查表是提供给企业用于分析其战略及决策层（董事会、总经理 / CEO、管理委员会、核心参谋部门 – 战略规划、商业情报、风险管理、知识管理）的运作状况和经营及管理层（如下图详示）的运作状况的系统化工具，也可协助企业分析如何完善及提高其经营及管理。内容：      战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表                  经营及管理层的运作状况 – 自我诊断速查表                  经营舞弊风险 – 自我诊断速查表使用：      本资料仅供本公司的专业人员或本公司的合作伙伴用于提供给其客户或潜在客户参考，并不构成本公司的任何服务承诺，而本公司亦不必承担任何由于本资料所引起的相关责任。     页号 1 [ 16 ] 战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表战略及决策层的使命及运作要点 自我诊断评分设定企业的发展目标和经营目标  1.        战略及决策层应清晰地定义企业发展的长期目标与经营及管理工作的直接目标，并将其内容及时而有效地传递至整个企业：          定义企业的发展目标及经营目标；          规划经营及管理的核心战略、组织及计划；          建立经营及管理的风险管理战略、风险控制程序及措施；及          设定可容忍的风险程度 / 审批权限的划分 / 对特定业务的限制。 12345     保障经营及管理决策基础的信息和知识资源  1.        战略及决策层应确保整个企业拥有足够的内外部信息资源、内外部知识资源和及时有效的载体和沟通渠道，以支持企业的经营及管理决策和计划实施：          掌握足够的信息资源以了解经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；          掌握足够的知识资源以分析经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；及          建立及时有效的载体和沟通渠道以储存和传输前述的信息资源和知识资源。 12345     不断评估及分析企业在经营发展和业务管理方面的风险因素  1.        战略及决策层应及时分析企业经营及管理中各主要因素的变化情况，并评估此等变化对企业的潜在影响：          外部经营环境的变化（经济、政治、法律监管、行业、技术、生态保护等）；          经营战略和管理战略的重要假设前提的变化；及          业务类型、产品种类、业务流程及环节、管理流程及环节的变化。  12345     2.        在经营及管理层的协助下，战略及决策层应针对各业务流程、环节和业务活动，设计并运用相应的评估程序及措施以分析潜在的经营及管理风险：          发现风险； 12345     页号 2 [ 16 ]          确定风险所在的业务及管理环节；及          计量并评估风险的程度。 页号 3 [ 16 ]战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表（续）战略及决策层的使命及运作要点 自我诊断评分建立针对性的战略以有效管理和控制企业经营及管理中的风险因素  1.        战略及决策层和经营及管理层应对新生的风险因素以及重要风险因素的变化做出迅速的反应，及时建立有效及针对性的风险管理战略，并运用相应的管理程序及措施以控制风险。 12345     设计并执行风险控制程序及措施  1.        战略及决策层应确保就所发现的经营及管理风险因素，企业拥有并安排了恰当的风险管理负责人和风险管理程序及措施的执行者：          具备所需的专业知识和技能，在风险管理战略的指导下设计及运用风险控制程序及措施以控制企业经营及管理领域的风险因素；及          能够承担管理和控制重要经营及管理风险的责任，并了解相应的企业内部考评制度。  12345     2.        战略及决策层应有效地评估新设计及改进后的风险控制程序及措施的及时性、运作效率及实施有效性。 12345     3.        战略及决策层应有效地计量、监控并评估企业针对各项经营及管理风险所设计的管理和控制程序的实际运作效率：          评估企业应用风险管理战略发现风险因素的效果；          评估企业应用风险控制程序及措施对风险因素进行管理和控制的效果；及          与竞争对手及同行业中的最佳模式进行比较和分析。  12345     不断改善并提高风险控制程序及措施  1.        在经营及管理层的协助下，战略及决策层应确保在整个企业内不断改善和提高针对经营及管理中各项风险因素的评估、控制和监控程

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企业所得税30项重点问题的稽查方法企业所得税的收入方面： 1. 租金收入——问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。重点核查：结合各租赁合同、协议，其他业务收入科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。B、投资收益科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。如：核查坏账准备、资产减值损失科目以及企业辅助台帐，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。核查营业外收入科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4 股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。重点核查：A、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额。B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5. 经营业务收入——问题描述：收入不具备真实性、完整性。如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。稽查方法： 查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合主营业务收入、其他业务收入及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；6. 视同销售收入——问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资

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供应商资源管理供应商基本信息供应商名称单位公章公司曾用名公司电子邮箱公司电话公司传真公司详细地址职位电话传真手机邮箱职位电话传真手机邮箱公司指定开户银行银行账号附件：供应商供货清单 供应商第 季度供货清单设备名称品牌规格型号报价备注业务联系人姓名1QQ号业务联系人姓名2QQ号 申请人：日期： 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日第季度供应商招标确认报告固定资产类别：招标时间：供应商优劣对比供应商名称优势劣势采购部门意见：各事业部会签意见：集团总经理意见：董事长意见： 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日 签名：年月日固 定 资 产 采 购 申 请 表序号固定资产名称规格型号单位数量预计单价总价供应厂家123456789申请原因：部门经理意见：部门副总意见：行政部负责人意见：财务部负责人意见：总经理意见：申请项目/部门：.申请日期: . 签名： 日期：.签名： 日期：.签名： 日期：.签名： 日期：.申请人：日期： 。 签名：年月日 签名：年月日签名：日期： 。签名：日期： 。

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项目本月上月本年累计上年同期比上年同期增减变动预算预算达成率％一、税费增值税营业收入增值税免抵发生额免抵额企业所得税营业收入城建税流转税教育费附加流转税地方教育费附加流转税水利建设基金营业收入印花税合同金额房产税房产价值车船使用税车船数量土地使用税土地面积个人所得税职工人数残疾人就业保障金职工人数二、社保养老保险基金工资总额医疗保险基金工资总额失业保险基金工资总额 工商保险基金工资总额生育保险基金工资总额 合计比上月增减变动比预算增减变动

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收　款　单摘要收款方式现金支票其他附单：张小计备注：业务经办：收款人：年　月日付款单位/经办人：会计处理方式/科目：合计：佰拾万仟佰拾元角分Y：　付　款　单摘要数量单价金额付款方式现金支票其他小计备注：业务经办：主管经理：财务经理：总经理：出纳：付　款　单摘要数量单价金额付款方式现金支票其他小计备注：业务经办：主管经理：财务经理：年　月日收款单位/经办人：会计处理方式/科目：合计：佰拾万仟佰拾元角分Y：　年　月日收款单位/经办人：会计处理方式/科目：合计：佰拾万仟佰拾元角分Y：　总经理：出纳：付　款　单摘要数量单价金额付款方式现金支票其他小计备注：业务经办：主管经理：财务经理：总经理：出纳：年　月日收款单位/经办人：会计处理方式/科目：合计：佰拾万仟佰拾元角分Y：　付　款　单附单：张付　款　单附单：张付　款　单附单：张

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材料采购申请单申请日期：年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管：采购部采购员：财务部审核：填写说明：1．本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存，填写至金额，并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号：上批次单价金额市场单价供应商总经理批准：中国民企老板财税管控领军品牌材料入库单采购订单号：供应商：入库日期： 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管：财务部接受人：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。2．本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号：采购单价金额采购部采购员：材料领用单生产产品型号：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：财务部：发料人：填写说明：1．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2．本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号：数量请领实发退库领料人：．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次：入库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部主管：生产部主管：产品入库单入库单编号：入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量东方公司1012010西方公司151808南方公司20200北方公司2522025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X000001120收货数量一致，发票金额无误，到期付款。X000002180收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。X000003200发票已收到，货未收到，不能付款。X000004250发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。销售订单申请申请日期：年月日客户名称：序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员：生产部审核：财务部审核：销售订单申请销售申请编号：（销售订单号）拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准：产品出库单销售订单号：客户名称：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部接受人：销售部销售员：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。2．本单适用于产成品销售出库。产品出库单出库单编号：出库数量财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量东方公司1012010西方公司1518015南方公司2020020北方公司2522025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X000001120X000002180X000003200X000004220收款状态备注材料报废申请单报废单编号：序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部：质量部：采购部：财务部：生产部:材料报废申请单编制日期： 年月日单价金额报废原因总经理：Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区：北京上海广州城市：RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审核分公司财务负责人分公司负责人财务总监最终审批DateDateDateDateDateDate日期日期日期日期日期日期付款申请单 PAYMENT REQUEST FORM COMPANY 公司:REF. NO. 申请单编号:DEPARTMENT 部门:DATE 日期:DETAILS OF PAYMENT 付款明細:Account Name 账户名Account Opening Bank开户行名称Currency 币种:Account No. 银行账号Company Add 公司地址Payment Purpose 付款目的Payment Method 付款方式Prepayment to Vendor 供应商预付款Cheque 支票-

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发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合：1、检查发票抬头是否与公司全称一致；2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、检查发票日期书写是否正确；4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险— 文公通有限公司内部经营报告（2016、2017年度） 2018年04月18日目录一、财务经营结果审计结论—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况 —共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—文公通有限公司内部经营审计报告书审字[2018]第 号文公通有限公司管理层： 我们对文公通有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2016、2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目 2016年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79加：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38加：营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBIT)3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论：财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.2331 0.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—8、代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。9、对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少

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采购单订购日期：交货日期：采购订单号：一、订购材料名称、数量及金额：品名订购量单价（含税）备注二、质量要求：三、交货日期及数量；四、包装要求：购 货 方：(以下简称甲方）供 货 方:（以下简称乙方）材质/规格（图纸）金额(元)1、乙方严格按照甲方提供的图纸、工艺要求或样品加工，确保产品尺寸精确，外观光滑、表面干净无杂物。2、乙方提供的物料,必须通过RoHS环保检测,否则造成的所有损失由供货方承担。3、验货地点为甲方生产场地，产品合格率低于98%的，甲方有权给予拒收；如是生产急物料，可让步接收，但必须经甲方全检方可入库，全检工时费用由供货方承担（按每人每小时18元扣除）。4.乙方批量生产前必须先提供样品给甲方确认，甲方确认OK后乙方方可生产。1、乙方应严格按照甲乙双方协定的交货日期交货，如果延期交付乙方需向甲方每日赔付订单总金额的5%做为甲方的损失赔偿， 如延期5天以上乙方应承担因订单延误对甲方所照成的一切损失。2、交货数量应严格按照甲方订单上订购数量交货，超出订单数量的部分，甲方有权拒收；数量不足的，应提前通知甲方。1、产品包装需使用统一的纸箱或周转筐；2、包装后须方便甲方验收人员验收数量；3、包装箱上需贴有物品标示卡（包括厂商名称、品名、数量、型号规格、采购订单号、出厂日期及检验人员签字等内容）。五、运输方式：由乙方送货至甲方指定的地点地址；成都市集美区杏北工业区董任路67号4楼六、付款方式：月结30天供方签章: 日期：批准：审核：制单：

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银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责承兑汇票登记簿的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。4、3、2出纳根据承兑汇票登记承兑汇票登记簿；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。4、4、1、2出纳将承兑汇票登记簿和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在承兑汇票登记簿上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。4、4、2、3出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。4、4、3、2出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。4、6银行汇票管理4、6、1收取汇票4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具汇票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。4、6、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。4、6银行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1业务经办人将本票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具本票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行本票手续。4、6、2、3出纳将银行本票申请书回单报总经理签字确认。4、7有关简化管理的说明4、7、1采购付款：凡请款单已经总经理签字批准，金额在10万元以内，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。另外：凡需由分管副总监控或直接经办的采购业务，请款单还需经分管副总签字。4、7、2投标保证金： 对于金额在20000元（含）以下的投标保证金，应急时，请款单经分管副总审批后，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、3行政后勤用款：对于金额在5000元（含）以下的行政后勤（电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等）用款，凡请款单已经总经理签字批准，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签；金额在5000元以上的应先批后办。4、7、4借出往来款和退货款：凡请款单已经总经理签字批准，（四家关联企业往来款在10万元以内的调拨可由财务经理或总经办财务专员审批先办）财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、5税款：应先报总经理签字批准后，根据资金计划按排付款。5、相关表单5、1承兑汇票登记簿

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现金流量表编制单位：年 月单位：元项目本期金额本年金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其它与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金会企03表筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额

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预算总负责人鲍康荣预算组长朱洪臣预算工作组经营财务部武学东预算负责人手机产业王鹏飞预算负责人CDMA赖小荣预算负责人新业务部何耀良预算负责人国际业务部叶军预算负责人子公司李溶预算负责人管理部门朱洪臣营销中心－庞海滨生产采购－李珠袁采购－张浩制造－朱更生终端所－逄清强产品规划、研究院－胡厚智客户服务－王鹏飞研发－姜涌人事部－胡文质量部－但元超总裁办、董事会、企业发展、品牌、信息中心－李溶、焦鹏财务部－武学东审计部－梁芳（邱永和）BNMT；Mobicom；宽源首信软件－李学春；伟讯首信集团改制的影响预算总负责人鲍康荣预算组长朱洪臣预算工作组经营财务部武学东预算负责人手机产业王鹏飞预算负责人CDMA赖小荣预算负责人新业务部何耀良预算负责人国际业务部叶军预算负责人子公司李溶预算负责人管理部门朱洪臣营销中心－庞海滨生产采购－李珠袁采购－张浩制造－朱更生终端所－逄清强产品规划、研究院－胡厚智客户服务－王鹏飞研发－姜涌人事部－胡文质量部－但元超总裁办、董事会、企业发展、品牌、信息中心－李溶、焦鹏财务部－武学东审计部－梁芳（邱永和）BNMT；Mobicom；宽源首信软件－李学春；伟讯首信集团改制的影响肖旭东徐光阎红庄岩陈丽蕾子公司朱洪臣康凤李俊娥王锦峰朱更生孙慧颖逄清强孙洪涛肖旭东肖旭东庄岩庄岩庄岩孙慧颖逄清强陈丽蕾子公司朱洪臣陈丽蕾子公司朱洪臣陈丽蕾子公司朱洪臣徐光孙慧颖逄清强肖旭东孙慧颖逄清强王锦峰朱更生孙慧颖逄清强武学东阎红孙慧颖逄清强预算工作组武学东徐光阎红肖旭东庄岩陈丽蕾子公司朱洪臣康凤生产采购；费用－制造首信软件公司李俊娥王锦峰朱更生孙慧颖逄清强孙洪涛费用-采购部,财务部；财务费用,融资;集团改制的影响;子公司；分红（分出，分入）客户服务费用-（总裁办、信息中心、企业发展部）,人事部,质量部,审计部2019年遗留问题;损失CDMA；手机营销收入；新业务部费用-营销中心;市场费用国际业务部;税金产品;研发费和项目进度协调(资产,人员,总体等等)准备部分模板准备历史数据

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一般纳税人增值税纳税实务G知识点10：免抵退税的纳税申报（六）免抵退税的纳税申报在进行出口货物免抵退申报时，应先向税务机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申请。（1）向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：《增值税纳税申报表》及其规定的附表，退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》以及税务机关要求提供的其他资料。（2）向退税部门办理免、抵、退税申报时，应提供下列凭证资料：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》，装订成册的报表及原始凭证，以及主管退税机关要求提供的其他资料。知识点11：外贸企业出口货物退税处理（七）外贸企业出口货物退税处理1.先征后退的计算外贸企业出口货物应退税额的计算，应以购进货物增值税专用发票注明的不含税金额为依据乘以规定的退税率。应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率例：某进出口公司2009年5月出口美国一批货物，离岸价60000元，从国内购进时增值税专用发票上列示计税价格为40000元，退税率13%，则退税额为：40000×13%＝5200（元）。2.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额、依原辅材料的退税税率计算原辅材料退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。例：某进出口公司2009年6月购进原材料委托加工成服装出口，取得增值税发票一张，注明计税金额20000元（退税税率13%）；取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额＝20000×13%+2000×17%＝2940（元）。3.外贸企业出口货物先征后退申报对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物的，按先征后退办法申报时应提供以下资料：（1）出口退税货物进货凭证申报明细表（2）出口货物退税申报明细表（3）进料加工贸易申请表知识点12：增值税应纳税额的计算及账务处理四、应纳税额的计算及账务处理（一）应纳税额的计算例：甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票；（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元；（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运费3万元，取得运费发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元；（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票；（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付；（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。要求：（1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；（2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。解：（1）甲企业2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝45.9+（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%＝47.6（万元）②当期应扣除进项税额＝30.6+0.34＝30.94（万元）③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）（2）乙公司2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝30.6+35.03÷（1+13%）×13%+298.35÷（1+17%）×17%＝77.98（万元）②应扣除进项税额＝45.9+（30×13%+3×7%）×60%+10×17%+1×7%＝50.14（万元）应缴纳增值税＝77.98－50.14＝27.84（万元）（二）应纳税额的账务处理纳税人在准确核算进项税额、销项税额、进项税额转出的基础上，月度终了，应根据企业情况进行账务结转。1.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣，尚未抵扣完的进项税额保留在应交税费—应交增值税（进项税额）借方。2.月末，企业将应交税费――应交增值税余额转入未交增值税明细科目，同时，在应交税费――应交增值税科目下设置转出未交增值税

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闲置固定资产明细表编号名称规格数量账面价值使用情况闲置原因处理意见总价已提折旧净值取得使用已使用固定资产明细表编号类别名称规格数量账面价值使用部门放置地点总价净值已提折旧

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可能出现的问题企业中相应存在的问题如何改进与具体改进方法耗时过长的流程使用说明：目的：帮助分析和寻找企业业务流程中可能存在的问题并提出有效合理的改进方案填写：结合你所在企业的实际情况，根据表单提示和本讲内容填写。工具-寻找问题流程与多个流程相关的，被多个流程使用的共享资源与公司曾经发生的重大失误与事故有关的流程为了应对未来的不确定因素而过多的备份过多的监察和控制带来过高的管理费用企业经常出现返工和重复劳动

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某产品产量、成本计划数与实际数成本项目计划数实际数产量成本产量成本金额百分比金额变动成本500148,000.00 68.52%600175,200.00 固定成本68,000.00 31.48%68,000.00 合计216,000.00 100.00%243,200.00 计划单位成本432.00 实际单位成本405.33 单位产品成本降低率5.33%69%31%计划生产成本结构变动成本固定成本72%28%实际生产成本结构变动成本固定成本某产品产量、成本计划数与实际数实际数完成百分比成本产量成本百分比72.04%120.00%118.38%27.96%100.00%100.00%112.59%69%31%计划生产成本结构变动成本固定成本产量与成本变动表产量水平总成本单位成本变动成本固定成本合计变动成本固定成本合计3022502100435075.0 70.0 145.0 4533752100547575.0 46.7 121.7 6045002100660075.0 35.0 110.0 7556252100772575.0 28.0 103.0 9067502100885075.0 23.3 98.3 10578752100997575.0 20.0 95.0 3045607590105020004000600080001000012000总成本随产量变动趋势总成本 变动成本 固定成本 合计30456075901050.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0 120.0 140.0 160.0 单位成本随产量变动趋势单位成本 变动成本 固定成本 合计3045607590105020004000600080001000012000总成本随产量变动趋势总成本 变动成本 固定成本 合计30456075901050.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0 120.0 140.0 160.0 单位成本随产量变动趋势单位成本 变动成本 固定成本 合计1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份0.00 2000.00 4000.00 6000.00 8000.00 10000.00 12000.00 14000.00 16000.00 18000.00 成本投入趋势分析年末总生产成本统计项目期初数6000.00816.00 2426.00 3786.00 3703.50 2594.90 0.00 直接材料1560.00 3000.00 7200.00 3900.00 1500.00 1500.00 2400.00 直接人工3200.00 6600.00 6400.00 2958.00 2400.00 2400.00 2760.00 制造费用1056.00 1740.00 1400.00 559.50 191.40 191.40 135.00 其他0.00 270.00 360.00 0.00 0.00 0.00 90.00 合计5816.00 11610.00 15360.00 7417.50 4091.40 4091.40 5385.00 本期转出11000.00 10000.00 14000.00 7500.00 5200.00 6686.30 5385.00 期末数816.00 2426.00 3786.00 3703.50 2594.90 0.00 0.00 直接材料比重26.8%25.8%46.9%52.6%36.7%36.7%44.6%直接人工比重55.0%56.8%41.7%39.9%58.7%58.7%51.3%制造费用比重18.2%15.0%9.1%7.5%4.7%4.7%2.5%其他比重0.0%2.3%2.3%0.0%0.0%0.0%1.7%合计100.0%100.0%100.0%100.0%100.0%100.0%100.0%1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份46%43%10%1%总生产成本结构图表直接材料直接人工制造费用其他年末总生产成本统计合计0.00 300.00 920.00 1460.00 650.00 4500.00 5500.00 6000.00 4500.00 4500.00 46060.00 2640.00 5920.00 3600.00 2340.00 2760.00 43978.00 1260.00 900.00 1440.00 600.00 750.00 10223.30 0.00 0.00 0.00 150.00 0.00 870.00 8400.00 12320.00 11040.00 7590.00 8010.00 101131.30 8100.00 11700.00 10500.00 8400.00 810

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关于印发《税务稽查工作规程》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。国家税务总局XXXX年XX月XX日税务稽查工作规程第一章 总 则第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。第三条 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。第七条 税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。第八条 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第九条 税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。第二章 管 辖第十条 稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。第十一条 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。第十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：（一）纳税人生产经营规模、纳税规模；（二）分地区、分行业、分税种的税负水平；（三）税收违法行为发生频度及轻重程度；（四）税收违法案件复杂程度；（五）纳税人产权状况、组织体系构成；（六）其他合理的分类标准。分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。第三章 选 案第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。年度稽查工作计划中的税收专项检查内容

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