资产占有单位：序号资产名称结构单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值净值数量合计- 0.00- 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)备注原值净值保管员：房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)资产占有单位：序号资产名称规格及型号单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值合计0.00 0.00 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日存放地点：实盘数备注净值数量原值净值0.00 0.00 0.00 部门负责人：保管员：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日盘盈(盘亏)存货清查盘点表资产占有单位： 序号资产名称规格及型号单位帐面数实盘数 数量 金额数量金额合计- 0.00- 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：基准日： 年月 日存货清查盘点表实盘数备注净值数量金额净值0.00 部门负责人：保管员：基准日： 年月 日盘盈(盘亏)

上传时间：2023-04-01 页数：6

北京大学资金管理内部控制制度校发[2002]111号一、总则北京大学资金管理内部控制制度第一条 为加强我校资金的内部控制和管理，确保资金安全，根据《财政部关于印发<内部会计控制规范—基本规范（试行）><内部会计控制规范—货币资金（试行）>的通知》（财会［2001］41号）和《教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知》（教财［2002］2号）文件要求，制定本制度。第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度包括以下单位：（一）学校财务部（二）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管理的事业单位第四条 校、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管理内部控制制度。 第五条 各单位负责人对本单位资金管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、北京大学财务部资金管理内部控制制度第一章 审核办公室内部控制制度第一条 根据不相容职务相互分离制度，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。 第二条 审核人员应根据国家统一的会计制度，审核各类原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条 审核人员应在填制的记账凭证上签字或加盖本人印章。第四条 审核人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条 复核人员应根据国家统一的会计制度，对审核人员编制的记账凭证进行复核。复核内容包括：会计分录是否符合规定的要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条 凡有上述问题的，复核人员有权退还给审核制单人员，要求更正或重新审核。第七条 复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度，除认真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告室主任。第八条 复核人员在复核无误的记账凭证上签字或加盖本人印章。第九条 各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同经济业务的审核人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条 贯彻有效的内部报告制度，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务人员应当根据《北京大学关于大额资金使用审批的规定》及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。第二章 出纳办公室资金管理内部控制制度第十一条 货币资金的收支（一）出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在银行支票发放表上盖章。（二）严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条 银行结算凭证的填制、传递和保管（一）出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时，应在领用支票登记簿登记。（二）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写，后经室副主任盖章。银行出纳应在支票登记簿上记录经济业务事项的金额、内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在领取支票登记簿上盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在送支票登记簿上逐笔登记，送票负责人盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在银行回单登记簿上盖章。银行回单应由银行出纳在银行单据交接表上盖章，并在银行回单登记簿上逐笔登记，室主任核实无误后盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在支票作废登记簿上登记，转账支票还要在银行支票发放签名表上注明作废字样，月末与室主任核实无误后销毁。第十三条 货币资金的核对检查（一）室主任每日核实银行支票发放表，核实无误后盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条 印章的保管 （一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章 资金运作内部控制制度第十五条 为加强资金管理，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。第十六条 资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条 资金存出时，出纳办公室副主任

上传时间：2023-04-01 页数：21

成品管理制度产□总则第一条目的为使本公司成品的入库、发货、运输、盘点等事务流程有所遵循，特制定本制度。第二条范围有关成品管理作业包括收发货作业及库存管理等事务，依本制度的规定办理。 第三条库位规划与配置(一)物管处应依成品入出库情况、包装、方式等规划所需库位及其面积，以使库位空间有效利用。(二)库位配置原则应依下列规定：1.配合仓库内设备(例如叉车、手推车、消防设施、通风设备、电源等)及所使用的储运工具规划运输通道。2.依销售类别、产品类别分区存放，同类产品中计划产品与订制产品应分区存放，以利管理。3.收发频繁的成品应配置于进出便捷的库位。 □收货管理第四条成品入库方式(一)入库部门开立产成品入库单，连同入库品送至物管处经收货人员签收并存放于指定库位。(二) 入库部门按物管处核对签认后入库单送会计部门。第五条收货注意事项物管处应就入库内容与成品入库单的内容确实核对，如发现入库品名、规格、产品数量、包装等不符时，应即时通知入库部门更正。□发货管理第六条发货注意事项(一)物管处接到销售通知单时，经办人员应在审查无误基础上予以发货，依产品规格及通知单编号顺序列档。(二)未经办理入库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理入库手续。第七条 发货单据的管理公司所有销售业务一律由销售部门开具产品销售通知单，作为销售部门通知公司其它部门处理销售业务的凭据。本通知单一式六联，第一联为存根联(黑色)，作开票部门统计备查用；第二联为财务联(绿色)，作财务记帐用；第三联为仓库联(红色)，作仓库据以发货的凭证；第四联为运输联(蓝色)，作为运输部门据以发货的凭据；第五联为客户联(黄色)，经客户签字确认后转财务处开具发票；第六联为出门证联(紫色)，作为保卫处各门岗审查放行或火车发运离开公司的凭据。销售部门编制产品销售通知单时，必须详细注明销售方式、客户全称、具体经办业务员的姓名；申请数量按客户订货数量填写，单价按现行销售价格填写；实际发货数量由仓库保管员在发货时经计量后填写；销售价格不低于规定价格时，现款销售业务的 ，由销售处长签字审批，赊销的，按规定的赊销审批权限审批。第八条 部门分工 1.销售部门负责根据销售合同或客户订单编制产品销售通知单，通知各部门按此要求处理销售业务。2.运输部门负责对客户要求送货的或需要火车运输的销售业务，根据销售部门的产品销售通知单要求，备车或通过铁路运输方式将货物运到指定地点，并收回客户确认联。3.仓储部门负责根据业经批准的产品销售通知单发货。4.计量部门负责仓库发货时，计量出库货物的实际数量，并出具计量证明。5.财务部门负责审核确认销售通知单，盖章、开票、收取货款。6.保卫部门负责根据财务已盖章的产品通知单出门联审查货物放行。第九条 发货具体业务流程1. 现销客户自提所谓现销是指一笔款一批货，客户所交货款与所提货物的销售价格相符；客户自提是指由客户自行交款，自行提货，自备车辆运货的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图1—现销客户自提)： 第一步 开单首先由销售部门根据客户订货情况填制一式六联产品销售通知单，按规定经批准后将通知单第②-⑥联交客户到仓库提货。 第二步 发货客户持通知单到仓库提货，将第②-⑥联交仓库保管员审核。仓库保管员收到客户交来的通知单后，应严格审核是否经过恰当的授权批准，经审核无误后，在通知单上签字方可组织装车发货。并根据计量单在产品销售通知单上填写实际发货数量，将第③联留下作为仓库记帐的依据。第三步 计量。 计量部门在仓库发货时经仓库申请对装车的货物进行计量，同时将计量证明交仓库作为仓库实际发货数量的证明。 第四步 交款结算 客户提货后持产品销售通知单第②④⑤⑥联及计量证明到会计处交款。会计处收款员凭客户所持销售通知单所列实际发货数量及单价进行结算收款，并开具收款收据。第五步 开票盖章 开票员收到客户交来的通知单后，要求客户出示已交款收据，同时审查销售数量与计量单是否一致，销售价格与公司批准的价格是否相符，经审核无误后可给客户开具发票，并在第⑥联上加盖发票专用章后连同发票交客户。 第六步 审查出门 保卫处各门岗凭财务盖章的出门联(第⑥联)，检查出门货物与出门联所列物品是否相符，并确认无误后予以放行；若有疑问应及时与财务处联系。2. 赊销客户自提所谓赊销是指经批准客户未交款或客户所交货款小于所提货物销售价格的销售业务；客户自提是指经批准赊销的客户，自行提货，自备车辆运输的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图2—赊销客户自提)： 第一步 开

上传时间：2023-04-01 页数：13

公司差旅费及借款报销管理制度及流程第一章 总 则一、 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，结合本公司的具体情况特制定本制度。第二章 借款报销程序一、借款报销的审批权限1. 公司人员出差费用及日常费用支出须经总经理签字；2. 各部门所有报销单据必须经总经理审批。三、借款流程1.借款人员因公需要领用现金或支票时，应按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。经总经理审核签字。2.借款人员执审批后的借款单到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；四、借款管理规定1. 出差借款：借款人员借款后必须及时报销。差旅费借款必须在返回公司上班之日起 3天内办理报销及还款手续。2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。五、报销管理程序1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；2. 报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经总经理批准后到财务部报账；3.会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；第三章 差旅费报销程序一、费用标准:1.直辖市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 150元/天40元/天 　40元/天经理飞机/火车　 　 180元/天 50元/天 　 50元/天总经理　飞机/火车　实报实销 实报实销 实报实销2.省会城市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 120元/天30元/天 　 30元/天经理飞机/火车　 　 150元/天 40元/天 　 40元/天总经理　飞机/火车　实报实销 实报实销 实报实销3.县级及以下职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 80元/天30元/天 　 30元/天经理飞机/火车　 　 120元/天 40元/天 　 40元/天总经理　飞机/火车　实报实销 实报实销 实报实销二、费用标准的补充说明1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。6.关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；7.出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；8. 其他费用报销标准按照有关规定审核报销。第四章 交通费、通讯费报销程序一、交通费报销管理规定（一）费用标准：1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。（二）报销办法：1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。3、乘坐的出租车费用不在报销范围之内，但下列情况除外：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的。以上情况须请示部门主管同意后方可报销。2、通讯费报销管理的规定（1）为了兼顾效率与公平的

上传时间：2023-04-01 页数：7

应收账款账龄分析客户应收账款总额未到期%%东方公司66,000 10,000 15%26,000 39%西方公司50,000 南方公司192,000 12,000 6%北方公司68,000 18,000 26%50,000 74%合计376,000 40,000 11%76,000 20%60—30天到期30—0天到期应收账款账龄分析超期%%%18,000 27%12,000 18%50,000 100%180,000 94%18,000 5%192,000 51%50,000 13%超期0—30天超期30—60天超期60天以上备注需要催收拖款客户，风险大拖款客户比重过大优秀客户需要加强应收账款催收

上传时间：2023-04-01 页数：3

企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。1.审计部工程审计工作范围(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预

上传时间：2023-04-01 页数：11

风险管理五大失败案例在市场不确定性增加的环境下，企业的风险管理成为企业应对经济危机的核心。国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》中把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。本期《新智囊》梳理出五个案例，希望可以作为广大企业的前车之鉴。一、摩托罗拉陷入战略迷途风险类型：战略风险典型企业：摩托罗拉摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至2007年的12%！10年前，摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范的代表，享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域，有的10年还开创两个。成立80年来，发明过车载收音机、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及六西格玛质量管理体系认证，它先后开创了汽车电子、晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等多个产业，并长时间在各个领域中找不到对手。但是这样一家有着煊赫历史的企业，在2003年手机的品牌竞争力排在第一位，2004年被诺基亚超过排在了第二位，而到了2005年，则又被三星超过，排到了第三位。而在2008年5月，市场调研厂商IDC和战略分析公司Strategy Analytics表示，摩托罗拉可能在2008年底之前失去北美市场占有率第一的位置。摩托罗拉的当季报也显示，2008年第一季度全球手机销量下降39%，手机部门亏损4.18亿美元，与上年同期相比亏损额增加了80%。败于铱星计划为了夺得对世界移动通信市场的主动权，并实现在世界任何地方使用无线手机通信，以摩托罗拉为首的美国一些公司在政府的帮助下，于1987年提出新一代卫星移动通信星座系统——铱星。铱星系统技术上的先进性在目前的卫星通信系统中处于领先地位。铱星系统卫星之间可通过星际链路直接传送信息，这使得铱星系统用户可以不依赖地面网而直接通信，但这也恰恰造成了系统风险大、成本过高、维护成本相对于地面也高出许多。整个卫星系统的维护费一年就需几亿美元之巨。谁也不能否认铱星的高科技含量，但用66颗高技术卫星编织起来的世纪末科技童话在商用之初却将自己定位在了贵族科技。铱星手机价格每部高达3000美元，加上高昂的通话费用，它开业的前两个季度，在全球只发展了1万用户，这使得铱星公司前两个季度的亏损即达10亿美元。尽管铱星手机后来降低了收费，但仍未能扭转颓势。营销战略失误——迷失了产品开发方向。不考虑手机的细分发展，3年时间仅依赖V3一个机型。没有人页号 1 [ 10 ]会否认V3作为一款经典手机的地位，正是依靠V3，摩托罗拉2005年全年利润提高了102%，手机发货量增长40%，摩托罗拉品牌也重焕生机。尽管V3让摩托罗拉重新复苏，更让摩托罗拉看到了夺回市场老大的希望。然而，摩托罗拉过分陶醉于V3带来的市场成功。赛迪顾问研究显示，2005年以前是明星机型的天下，一款明星手机平均可以畅销2-3年，而过了2005年，手机市场已成了细分市场的天下，手机行业已经朝着智能化、专业拍照、娱乐等方向极度细分，而摩托罗拉似乎对此视而不见。在中国市场，2007年摩托罗拉仅仅推出13款新机型，而其竞争对手三星推出了54款机型，诺基亚也有37款。——价格跳水快，自毁品牌形象。在新品跟不上的情况下，降价成了摩托罗拉提高销量不得不采取的手段。许多摩托罗拉的忠实用户把摩托罗拉的手机称为(价格)跳水冠军。以V3为例，从刚上市时的6000多元的高端时尚机型跌入4000多元的白领消费群，再到2000多元的普通时尚消费群，直到停产前的1200多元。短期的大幅降价让不少高端用户无法接受，同时也对V3的定位产生了质疑，后果就是对摩托罗拉品牌彻底失去信任。——推广没有突出卖点的产品。手机消费者在手机厂商的培育和自发发展下，需求变化日益飘忽不定。消费者对手机的要求已经不仅仅局限在外观方面，苛刻的消费者更多地开始关注手机的配置、功能特色等内在技术因素。以技术见长的摩托罗拉本不应在技术方面让消费者失望，但是现实还是让消费者失望了。从手机零售卖场那些列出来的一目了然的参数中，摩托罗拉的像素、屏幕分辨率、内存几乎都落后于诺基亚等竞争对手的同类机型。自从推出V3之后，摩托罗拉发布的绝大部分新品手机无论是U系还是L系，甚至是K系就再也抹不去V3的影子，尤其是其金属激光蚀刻键盘设计。V3的键盘设计的确是经典，但再经典的东西被反反复复无数次拿出来用，也会引起消费者的视觉疲劳，甚至产生抵触情绪，尤其是对于那些换机用户。组织结构不能支持战略的发展需要摩托罗拉是一个很重视产品规划的公司，此前摩托罗拉每开发一款新产品，通常先提前数月预测消费趋势。但在快速升级换代的手机行业中，制造商们试图提前数月预测消费者需求是非常困难的。再

上传时间：2023-04-01 页数：10

货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章货币资金管理原则与依据第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第七条公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章现金管理第十一条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十四条现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖现金收讫章后方可入账。第十六条现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖现金付讫章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十九条任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第二十二条在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十三条提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条本制度禁止下列行为：

上传时间：2023-04-01 页数：17

企业所得税30项重点问题的稽查方法企业所得税的收入方面： 1. 租金收入——问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。重点核查：结合各租赁合同、协议，其他业务收入科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。B、投资收益科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。如：核查坏账准备、资产减值损失科目以及企业辅助台帐，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。核查营业外收入科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4 股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。重点核查：A、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额。B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5. 经营业务收入——问题描述：收入不具备真实性、完整性。如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。稽查方法： 查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合主营业务收入、其他业务收入及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；6. 视同销售收入——问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资

上传时间：2023-04-01 页数：25

合同审核程序规定第一章总则第一条目的为加强公司合同的管理，控制经营、商务风险，预防损失，提高公司经营业绩，，规范合同审批流程，提高合同审批效率，结合公司实际，制定本合同审核程序。第二条适用范围本办法适用于公司各业务部门、职能部门以公司名义对外签订的所有合同、协议（包括以其他名称出现的、具有合同实质内容的其他法律文件）。第三条审核原则 公司合同审核实行统一管理、重点审查的制度，并遵循独立审查原则，即商务交易的责任部门仍然是主管部门，财务部独立于合同主管部门独立承担风险提示、风险防范措施建议、风险衡量等活动，并对其控制活动独立承担责任。第二章 部门职责第一条业务部门职责业务部门负责项目的规划、策划、对方资信审查、履约能力审查、项目可行性研究、谈判、合同起草、合同执行，并对项目利润、风险承担全部责任。合同承办部门是合同责任部门，责任人是项目责任人和部门总经理。第二条财务部职责财务部负责对项目进行风险揭示、提出风险防范措施建议、对合同商务条款提出修改意见、对公司内部管理提出建议，对其商业风险管理工作独立承担责任。财务部有权对项目前期准备工作进行询问，并要求其提供相关资料；财务部在认为必要时可以参加项目谈判和项目规划等阶段，并尽力促成项目的签约；如财务部认为无有效方法控制商务风险时，也可建议管理层不签署商务合同；财务部在认为必要时有权对项目的执行情况进行监督。第三条 相关审核部门的职责相关审核部门对与合同有关涉及其部门业务的内容有提出专业意见及审查的责任，并对其提出的审核意见负责。如因财务部跟踪合同执行情况的需要，向相关部门了解与其相关的合同信息或合同执行情况信息，该部门应积极配合。1第三章合同审核类别第一条合同审核类别根据公司的经营特点，战略发展，结合合同性质、金额和风险，合同分为三个级别进行审核：登记类、一般审查类、重点审查类。第二条名词解释一．登记类：指合同标的、价格、付款条件相对固定，采用公司格式合同文本，按双方长期形成的交易习惯签订和执行，或交易金额较小风险较低的合同。二．一般审查类：指对格式合同进行修改的，或因公司没有格式合同范本、承办部门自行起草的，或经常性业务合同以外、关系公司较大经济利益、对公司的经营可能产生较大影响的，或合同总金额较大的合同。三．重点审查类：指关系公司重大经济利益或涉及新型业务、对外投资等对公司的经营可能产生重大影响的，或合同总金额较大的合同。注：具体合同审查类别详见附件1《合同分类表》。第四章合同审核程序第一条登记类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，按合同审批权限提交相关审核人审批，审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第二条一般审核类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交财务部进行书面审查，如按公司《采购招标、合同审批流程管理办法》规定必须进行采购招标的，应提交招标相关资料和审计部门的招标评审报告，财务部在三个工作日内完成（复杂的可适当延长），经财务部审核签字确认后，提交合同最终批准人审核，最终审批人按2照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第三条 重点审查类 项目负责人在项目立项、项目认证、合同谈判或者合同签订前15天，必须书面通知财务部，同时提交该项目相关介绍、分析资料（详见附件1合同分类表），由财务部视情况决定是否派人参与整个项目进程。 合同签订前，由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交合同相关审核部门审查（详见附件1合同分类表），经合同相关审核部门签字确认后，提交财务部进行审核，财务部经审核认为：一．合同文本已按财务部意见进行修改，同意盖章；二．合同文未按/未完全按财务部意见修改，但综合考虑对未修改合同条款所产生风险的承受能力，和相关部门的控制措施，认为可以盖章；三．本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章；四．超过公司主营业务范围，公司现不具备执行该合同的充足资源硬件/技术人才，建议提交主管副总裁决定；五．项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章；六．不建议盖章。财务部在三个工作日内（重大合同可适当延长）签署意见后，提交合同最终批准人审核，凡属财务部不建议盖章的，而合同最终批准人审核同意签字的，以最终审批人的意见为准，且财务部将跟踪本合同执行情况/或项目负责人承诺的控制措施的执行情况。最终审批人按照公司授权权限

上传时间：2023-04-01 页数：4

　酒店成本控制思路1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。 为有效防止现金流失，造成不必要的损失，餐饮业可采用点菜单控制的方法，即采用一式三联的点菜单，每本应有连续编号，每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时，一联给厨房做菜用，一联给收银台结账用，一联给营业员留底。这样，每次消费要经过三个环节，每个环节都应保留点菜单备查，其中，收银机的一联为结账用，用于记录收到的营业款，查证记录时，对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反，也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照，查看有无走单现象。 2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。 因为客房收入＝房价×开房数量，变动开支＝变动开支×开房数量，那么，保本开房率为： 保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量×30天） 保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支） 　1.固定资产折旧的范围除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： 1（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。 企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。 2.固定资产折旧的方法 企业应当根据固定资产所含经济利益的预期实现方式，选择折旧方法。可选择的折旧方法包括平均年限法（直线法）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。折旧方法一经选定，不得随意变更，如果企业在对折旧方法定期的复核中，发现固定资产包含经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法，变更时应报有关部门进行备案，并在财务报表附注中予以说明。我认为酒店餐饮业的固定资产主要采用平均年限法计提折旧。 平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。采用这种方法固定资产的应计提折旧总额是均匀地分摊到预计使用年限的各个会计期间。 计算公式如下： 年折旧额= [固定资产原值一（预计残值收入－预计清理费用)]÷预计使用年限= 固定资产应计提折旧总额÷预计使用年限 年折旧率= 年折旧额÷固定资产原值×100% 年折旧率=（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100% 月折旧率= 年折旧率÷12 2月折旧额= 固定资产原值×月折旧率 固定资产折旧率有三种，即个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率。 在实际工作中，企业大多按分类折旧率计算固定资产折旧，只有个别特殊的资产（如价值较高、使用年限较长）采用个别折旧率计提折旧。 酒店应收应付款的特点经营餐饮服务类企业，同其他商业企业一样，最希望钱货两清，即钱出去，货进来；货出去，钱进来。但是现代社会的一个显著特征就是存在商业信用。商业信用可以促使资金加快周转速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是经常发生的，特别是有些业务需要长期使用一些用品、原料，进货又很频繁，每次进货现金结算，势必加大工作负担，因而产生商业信用也难以避免。在会计上把这种现象称作债权、债务。 以开餐馆为例，最容易产生应收、应付款业务。比如前来就餐的客人中，有附近管理机关、公司、团体的，这些消费者吃饭喝酒需要发票报销，要开支票结算，每次就餐都带支票来，势必很麻烦，因而采用半月或一个月结账一次；再比如，老同学、老朋友前来就餐，为了在客人面前表示关系非同一般，也不愿意现金结账，而采用签单，过几天再来结账，这些就形成应收款。在酒店餐饮企业原料采购过程中，有些供应商为了抓住客户，可以使用延期付款，甚至有的供

上传时间：2023-04-01 页数：105

单据号：报销单目的：雇员信息票据期限姓名部门从身份证号职务至雇员号经理日期说明住宿交通汽油膳食电话招待杂费合计小计预支总计审批人签字说明

上传时间：2023-04-01 页数：2

一般纳税人增值税纳税实务D知识点6：一般纳税人应纳税额的计算四、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额销项税额不能滞后计算，进项税额不能提前抵扣。（一）销项税额销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：销项税额＝销售额×税率。注意：①这里的税率为17%或13%。②计算销项税额的基数是不含税价。如果取得的价款是含税价，要将其换算为不含税价再进行增值税销项税额的计算。不含税销售额＝含税销售额÷（1+17%或13%）1.一般销售方式下的销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入,如价外向购买者收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费等）。销售额＝价款+价外收入销售额中不包括：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方；②纳税人将该项发票转交给购货方。（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门负责印制的财政收据，款项全额上缴财政。（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。注意：①凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算销项税额。②价外费用一般都视为含税价，要将其换算为不含税价。例：甲公司与乙公司签订协议，于2009年9月10日采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为1 000 000元，增值税额为170 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于两个月后支付。甲公司于2009年10月2日发出商品。解：甲在发出商品时发生增值税纳税义务。（1）收到60%货款时：借：银行存款 600 000贷：预收账款 600 000（2）发出商品时：借：预收账款 117 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 170 0002.特殊销售方式下的销售额（1）采取折扣方式销售货物折扣销售是指销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购买方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。（折扣销售不同于销售折扣和销售折让）税法规定，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果折扣额另开发票，不论其在会计上如何处理，均不得从销售额中扣除。销售折让发生在货物销售以后，由于货物品种和质量问题，而给予对方一定的价格减让。对销售折让可以按折让后的货款确定销售额。（2）采取以旧换新方式销售货物采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货的收购价格。但金银首饰的以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的价款计算增值税。（3）采取还本销售方式销售货物还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分价款的一种销售方式。税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。（4）采取以物易物方式销售货物以物易物双方均应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税。注意：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。例：甲企业为生产钢材的企业，乙企业为生产机器设备的企业。甲企业以市场价为60000元的钢材换取乙企业市场价为60000元的机器设备，乙换入的钢材用于生产机器设备。双方分别开具了增值税专用发票。该批钢材与机器设备的成本均为45000元。解：甲企业：借：固定资产　 60000应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：主营业务收入　 60000应交税费――应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本　45000贷：库存商品　45000乙企业：借：原材料 60000应交税费――应交增值税（进项税额）　10200贷：主营业务收入　 60000应交税费――应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本　45000贷：库存商品 45000（5）包装物押金的处理①销售货物收取的包装物

上传时间：2023-04-01 页数：5

货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2.3.3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.3.4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3.授权审批规定3.1.各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资、奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建项目审核审核审批内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会150万元以上款项审核审批预算内额度大、非经常发生业务归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批4.货币资金管理内控程序4.1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户的

上传时间：2023-04-01 页数：13

报告大类报告名称编制人报告类型成本费用分析报告损益结构报告总账月报成本费用分析报告产品收入成本报表成本会计月报成本费用分析报告每月产品成本明细表成本会计月报成本费用分析报告部门费用报表费用会计月报成本费用分析报告部门费用报表明细报告费用会计月报成本费用分析报告费用会计月报成本费用分析报告薪酬报告工资会计月报成本费用分析报告重点部门薪酬分析工资会计月报或因需要报告成本费用分析报告工资会计月报或因需要报告个人费用前10名个人薪酬前10名主要内容1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）主要损益表科目及毛利率和费用比率1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）产品销量、收入、成本、毛利及毛利率；单位产品分析1）分产品报告成本明细2）成本细化到料工费1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）公司每个部门的费用开支情况1）分部门报告费用明细2）费用细化到费用要素1）按费用报销人员筛选前10名2）每月和年累计1）逐项列支薪酬明细2）分部门报告1）逐项列支薪酬明细2）部门内按人员职级分析薪酬成本1）按工资报表索引个人前10名2）薪酬总额及明细损益结构报告损益表主营业务收入：2,570,514 减：主营业务税金及附加146,519 5.7%减：主营业务成本1,477,979 57.5%主营业务利润946,016 36.8%费用总额937,416 36.5%减：销售费用（经营费用）476,841 18.6%减：管理费用453,301 17.6%减：财务费用7,274 0.3%减：所得税8,600 0.3%主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用2,415,395 94.0% 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司2019年2月占收入%净利润（亏损-）成本+费用 (无税金)报告月份：年累计年度预算4,993,885 284,651 5.7%2,921,523 58.5%1,787,710 35.8%1,850,253 37.1%959,894 19.2%875,894 17.5%14,466 0.3%-62,543 -1.3%4,771,776 95.6% 审核人：日期： xx年xx月占收入%达成%产品收入成本月报表报告月份：产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月1月份2月份3月份达成%毛利率%毛利率%毛利率%毛利率%每月产品成本明细表报告月份：产品一平均产品二平均产品三平均产品四平均合计平均销售数量销售收入销售税金及附加销售成本直接材料辅料直接人工间接人工其他制造费用毛利 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月占收入%材料xx材料xx材料xx材料xx占收入%占收入%占收入%毛利率%部门费用月报表报告月份：年累计年度预算制造费用采购部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%计划部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%生产部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%品质部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%设备部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%货仓2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%小计12.00 18.00 12.00 180.00 330.00 54.5

上传时间：2023-04-01 页数：15

注：厂房面积是设备的占地面积。用人：设备用人和包面用人在内。1、650型中温整套线价格50万。厂房占地面积500平方米。用人14人。8小时9吨。面粉重量等于挂面重量。装机容量1.1kw1台。0.75kw1台。15kw 2台。4kw 1台。11kw 1台。0.75kw 1台。3kw1台。1.5kw1台。2、厂房是租赁，每平方600元/年650型中温设备价格50万。厂房占地面积500平方米。 设备共用人14人（拌面2人，看主机1人，烧炉子和看烘房1人，剩余人为包面人员）。  用水量：100斤面用水29斤。  总装机容量：52.1kw 。8小时计算。9吨面耗电45kw。   650设备整套50万，厂房占地面积500平方米。设备共用人14人(拌面2人，看主机1人，烧炉子和烘房1人。）剩余的人为包面用人。  用水量100斤面加水29斤。水价地方差价不等。 装机总容量共计52.1kw。8小时计算。9吨面耗电45kw，因不会同时使用工人一般1800元挂面均价暂定2.6元参数表设立期投入主要参数单位2012201320142015201620172018201920202021设备500,000 人民币 元500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 电4545454545454545454545451.1kw0.75kw15kw4kw11kw0.75kw3kw1.5kw电单价1.0 1.0 1.0 1.1 1.1 1.2 1.2 1.3 1.3 1.4 1.5 1.6 厂房占地面积500平方米500500500500500500500500500500500租金600.0 150.0 600.0 618.0 636.5 655.6 675.3 695.6 716.4 737.9 760.1 782.9 租金年涨幅3%0%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%运行杂费（损耗维修清洁等）50,000.0 12,500.0 50,000.0 51,500.0 53,045.0 54,636.4 56,275.4 57,963.7 59,702.6 61,493.7 63,338.5 65,238.7 运行杂费年涨幅3%0%3%3%3%3%3%3%3%3%3%3%人工全部工人14人1414141414141414141414拌面看主机烧炉子和烘房其他用人（包面，发货等）1,800.0 1,800.0 1,800.0 1,890.0 1,984.5 2,083.7 2,187.9 2,297.3 2,412.2 2,532.8 2,659.4 2,792.4 发薪月数12月212121212121212121212原材料面9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 面单价3000.0 3,000.0 3,000.0 3,150.0 3,307.5 3,472.9 3,646.5 3,828.8 4,020.3 4,221.3 4,432.4 4,654.0 水2.612.612.612.612.612.612.612.612.612.612.61水单价4.0 4.0 4.0 4.2 4.4 4.6 4.9 5.1 5.4 5.6 5.9 6.2 产出利用率87%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%87.0%开工天数26 52 312 312 312 312 312 312 312 312 312 312 销售敏感性分析点单位产能9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 销量9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 销售单价5,200.0 5,200.0 5,200.0 5,460.0 5,733.0 6,019.7 6,320.6 6,636.7 6,968.5 7,316.9 7,682.8 8,066.9 宏观经济参数物价上涨幅度5%0%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%涨薪率5%0%5%5%5%5%5%5%5%5%5%5%税率10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%10%损益表设立期2012201320142015201620172018201920202021收入46,800 2,433,694 14,602,162 15,332,270 16,098,883 16,903,827 17,749,019 18,636,470 19,568,293 20,546,708 21,574,043 22,652,745 成本29,532 2,044,837 9,094,022 9,541,723 10,011,599 10,504,753 11,022,341 11,565,580 12,135,744 12,734,1

上传时间：2023-04-01 页数：7

公司税务风险管理制度第一章 总则 第一条 为确保公司合法经营、诚信纳税，防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括：（一）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章 管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：（一）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；（八）其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章 风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：（一）公司组织机构、经营方式和业务流程；（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；（五）法律法规和监管要求；（六）其他有关风险因素。 第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 第十一条 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章 风险应对策略与内部控制第十二条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。 第十三条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。第十五条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条 公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策，包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。第十七条 公司税务管理部门应当协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范；（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

上传时间：2023-04-01 页数：10

财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时

上传时间：2023-04-01 页数：8

目 录一、ERP实施成功的关键1.一把手工程2.全员动员+培训3.数据准备4.企业流程重组5.风险控制二、ERP实施步骤1.总体规划，分步实施2.设立专顶机构3.培训4.原型测试5.数据准备6.模拟运行7.切换8.系统实施前后成效对照三、成立专项机构文例四、会议纪要五、企业需求分析调查六、调研计划七、实施计划八、培训计划九、岗位培训和考核十.附件1.项目主文件表1（产品信息）2.项目主文件表2（零部件、原材料、辅助材料等信息）3.项目图纸信息4.产品结构表5.产品特征模板表（用于记录产品选装特征信息）6.代用件表7.工具表8.项目工序表9.零件材料消耗工艺定额表10.自制工装工序表11.库位定义表12.库位结构表13.库存产品、零部件、材料等物料定位表14.出入库单位表15.供应商基本信息表16.供应商物资信息表17.客户基本信息表18.成品故障分类表19.产品使用者记录表20.固定资产卡表21.工作中心表22.设备表1、实施ERP成功的关键1、一把手工程企业成功实施ERP的关键条件是多方面的，但首先是一把手工程。一把手工程是一个广义的概念，不仅是企业最高领导亲自参与主持，还意味着企业整个决策层的参与和各部门一把手的参与和投入。只有企业决策层领导高度重视，并由一把手亲自挂帅，成立由各部门主要领导组成的实施领导小组，具体协调、解决ERP实施中的问题和困难，并动员全体员工共同参加，才能克服困难，取得成功。2、全员动员+培训ERP是对企业级的信息集成，它应用到企业的方方面面，涉及到每个部门每个员工，其包含的全面质量管理思想，更要求全体员工的积极参与，各负其责。同时，要分别对车间和部门一把手、生产计划、生产统计员、仓库管理员、财会人员等进行贯穿于实施全过程的培训，定期和不定期地召开研讨会，了解系统实施的最新成果，集思广益解决存在的问题。3、数据准备ERP作为一种管理信息系统，处理的对象是数据。因此，要求数据必须规范化，也就是必须有统一的标准。只有重视基础数据的整理、修改和完善工作，确保数据的正确性、完整性和规范化才能有效实施ERP。4、企业流程重组ERP中的信息实现了最小冗余和最大共享，传统方法需要几步或几个部门完成的工作 ，可能在ERP中一次就可以完成。ERP软件模块虽然按功能划分，但是每个模块中的应用程序并不限定在某个部门使用，可以说，ERP是面向工作流，而工作流可以因企业、因时间而异。这样，企业就有可能和必要在业务流程和组织机构方面加以调整和变革，实行机构重组。特别是当现有系统管理的惯例与ERP的管理原理不一致时，尽可能地不去改变软件结构，而是严格按照ERP的原理来组织数据结构，开展管理规范的制定、工艺文件的改进、物料分类调整清仓查库等工作。5、风险控制首先，企业领导应对实施ERP能为企业带来什么，要有较清楚的认识和客观的期望值。其二，ERP系统内容庞大，模块繁多，模块间的关联也较复杂，其实施周期长，难度大，相应的系统实施风险也很大。如果企业忽视了人、财、物的资源支持、项目管理和协调、费用控制及未来企业的业务重组等方面的问题，造成ERP系统的实施往往半途而废，不但浪费大量金钱、时间，而且还对ERP本身发生怀疑，对现代企业管理产生畏惧情绪。2 ERP实施步骤1、总体规划，分步实施ERP项目包含内容很广，因此实施时要有总体规划，按管理上的急需程度、实施中的难易程度等确定优先次序，在效益驱动、重点突破的指导下，分阶段、分步骤实施。科学的实施方法可以起到事半功倍的作用，保证ERP项目的顺利推行。2、设立专项机构为了顺利实施ERP系统，在企业内部成立完善的三级组织机构，即领导小组、项目小组和职能小组。ERP系统不仅是一个软件系统，它更多的是先进管理思想的体现，关系到企业内部管理模式的调整、业务流程的变化及相关人员的变动。企业的最高决策人要亲自参加到领导小组中，负责制定计划的优先级、资源的合理配置、重大问题的改变及政策的制定等。项目小组负责协调公司领导层和部门，其负责人一般应由公司高层领导担任，要有足够的权威和协调能力，同时要有丰富的项目管理和实施经验。职能小组是实施ERP系统在本部门的顺利实施的保证，由各部门的关键人组成。3、培训在ERP实施过程中，培训是十分重要的环节，培训工作要贯穿实施的全过程，培训工作要分层次不断深化。从内容上分：ERP理论培训、计算机和网络知识培训、应用软件使用培训等。从人员上分：企业领导层培训、项目工作组培训、计算机专业人员培训和业务管理人员培训。4、原型测试通过培训后，了解了ERP系统能干些什么，再结合自己的需求，即想要解决哪些问题，进行适应性实验，来验证系统对目标问题解决的程度，决定有哪些用户化的工作，有多少二次开发的工作量。原型测试的数据可以是模拟的，不必采用企业实际的业务数据

上传时间：2023-04-01 页数：62

编号：通用税收事项自查指引 通用税收事项自查指引.11增值税..12 营业税343消费税.534 城市维护建设税.605 教育费附加..626 企业所得税..637 个人所得税.1488 印花税..1659 土地增值税.17110 房产税.17411 城镇土地使用税..17712 契税18013 车船（使用）税..1851增值税纳税义务发生时间1)自查要点o检查企业销售收入的结算方式，确认是否存在应税销售额未申报纳税的情况，主要包括：采取直接收款方式销售货物，是否存在货物已经发出，未收到货款而不申报纳税的情况。采用托收承付或委托收款结算方式销售货物时，是否存在已经发出货物并办妥托收手续而不申报纳税的情况。采取预收货款方式销售货物时，是否存在发出商品时不申报纳税的情况。采用交款提货销售方式销售时，货款已收到，提货单和发票账单已交给买方，但买方尚未提货情况下，是否存在企业未及时申报增值税的情况。采取赊销和分期收款方式销售货物，是否存在未按合同约定的收款日期申报纳税的情况。采取委托代销方式销售货物，是否存在未按税法规定的日期申报纳税的情况。2)自查程序o查阅主营业务收入明细账，根据摘要内容和凭证字号，调阅有关记账凭证和原始凭证，将销货发票、出库单等单据上记载的发出商品的时间等内容，与主营业务收入明细账、增值税纳税申报表的相关记录进行比较分析，核实增值税税金是否在规定的限期内缴纳。o审查托收承付或委托收款销售合同，根据记账凭证所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期；结合银行结算凭证回单联及发票开具日期，对照产品销售收入明细账等，核实企业是否有不及时结转收入而延误纳税申报的情况。o对于采取预收货款结算方式销售货物的情况，检查库存商品、预收账款、应收账款、及主营业务收入、主营业务成本明细账，核实企业账务处理是否正确，是否存在发出货物时不作账务处理或只做货物减少的账务处理，有无滞后实现收入、不如期纳税的问题。o抽查大额赊销、分期收款销售合同，核实企业是否按照合同规定的货款结算到期日进行账务处理，有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题；有无只根据全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题，有无将收到的货款长期挂入其他应付款、预收账款、待处理财产损益等科目的问题。对委托代销业务，通过代销合同订立的结算时间核查实际商品销售实现的时间，是否有延期做销售的现象；审查在收到代销清单前是否收取货款，收到清单后是否及时结转销售；审查发出代销商品是否超过180天，核实有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题。3)税法规定页号 1 [ 121 ]编号：o《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号）第三十三

上传时间：2023-04-01 页数：121