资产负债表20**/12/31单位：万元项目期初数期末数项目期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金50100短期借款100150应收票据应付票据短期投资100150应付帐款100200应收帐款100200应付工资5060——坏帐准备应交税金3050其他应收款5060其他应付款1020存货100140预提费用待摊费用105长期负债：长期资产： 长期借款长期投资5050固定资产100100所有者权益：——累计折旧5060实收资本100100无形资产资本公积递延资产3020盈余公积未分配利润150185合计540765合计540765其他长期应付款

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一般纳税人增值税纳税实务G知识点10：免抵退税的纳税申报（六）免抵退税的纳税申报在进行出口货物免抵退申报时，应先向税务机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申请。（1）向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：《增值税纳税申报表》及其规定的附表，退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》以及税务机关要求提供的其他资料。（2）向退税部门办理免、抵、退税申报时，应提供下列凭证资料：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》，装订成册的报表及原始凭证，以及主管退税机关要求提供的其他资料。知识点11：外贸企业出口货物退税处理（七）外贸企业出口货物退税处理1.先征后退的计算外贸企业出口货物应退税额的计算，应以购进货物增值税专用发票注明的不含税金额为依据乘以规定的退税率。应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率例：某进出口公司2009年5月出口美国一批货物，离岸价60000元，从国内购进时增值税专用发票上列示计税价格为40000元，退税率13%，则退税额为：40000×13%＝5200（元）。2.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额、依原辅材料的退税税率计算原辅材料退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。例：某进出口公司2009年6月购进原材料委托加工成服装出口，取得增值税发票一张，注明计税金额20000元（退税税率13%）；取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额＝20000×13%+2000×17%＝2940（元）。3.外贸企业出口货物先征后退申报对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物的，按先征后退办法申报时应提供以下资料：（1）出口退税货物进货凭证申报明细表（2）出口货物退税申报明细表（3）进料加工贸易申请表知识点12：增值税应纳税额的计算及账务处理四、应纳税额的计算及账务处理（一）应纳税额的计算例：甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票；（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元；（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运费3万元，取得运费发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元；（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票；（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付；（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。要求：（1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；（2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。解：（1）甲企业2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝45.9+（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%＝47.6（万元）②当期应扣除进项税额＝30.6+0.34＝30.94（万元）③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）（2）乙公司2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝30.6+35.03÷（1+13%）×13%+298.35÷（1+17%）×17%＝77.98（万元）②应扣除进项税额＝45.9+（30×13%+3×7%）×60%+10×17%+1×7%＝50.14（万元）应缴纳增值税＝77.98－50.14＝27.84（万元）（二）应纳税额的账务处理纳税人在准确核算进项税额、销项税额、进项税额转出的基础上，月度终了，应根据企业情况进行账务结转。1.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣，尚未抵扣完的进项税额保留在应交税费—应交增值税（进项税额）借方。2.月末，企业将应交税费――应交增值税余额转入未交增值税明细科目，同时，在应交税费――应交增值税科目下设置转出未交增值税

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神马电子资金/合同批准权限——职能部门2009年经济业务金额/说明部门经理主管部门经理财务部经办人/预算审核财务经理总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④批准差旅费(国内、国际）不限额①审核②审核③审核④批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准福利费、工会经费、培训费、团队活动不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核5,000元以上①审核②审核③审核④批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④批准对外投资不限额①审核②审核③审核④批准先有决议原值1万元以下①批准②审核③审核原值1万元以上①审核②审核③审核④批准银行借款不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外借出款项不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外担保合同不限额①审核②审核③审核④批准先有决议1万元以下①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准对外捐款赞助不限额①审核②审核③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款财产损失处理（固定资产处理、低值易耗品处理、盘盈盘亏、债权债务处理）咨询费用、审计费及其他专项费用神马电子资金/合同批准权限——业务部门2009年经济业务金额/说明业务部门经理财务部经办人/预算审核归口部门经理财务经理主管副总裁总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准预算内①批准②审核③审核预算外①审核②审核③审核④批准2,000元以下①批准②审核③审核2,000元以上①审核②审核③审核④批准材料、商品采购、工程项目付款不限额①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核④审核5,000元以上①审核②审核③审核④审核⑤批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1万元以内①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准已有协议下的订单①批准②审核③审核说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、如果没有主管副总裁，直接找总裁批准差旅费(国内、国际）对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款福利费、工会经费、培训费、团队活动神马电子采购预算审批流程（费用和资产类）申请人预算批准合同签订付款/报销注释:124副总裁以上业务招待费可以直接走付款程序而不用预算申请公司各项业务需要在业务开始前填制《预算申请单》，申请得到批准后才可开展业务，需要付款时，申请人填写《付款申请单》，按照资金审批权限经过审批后与相应的合同、发票、收货单、批准的《预算申请单》等到财务部找会计审核，然后找出纳支取款项或者由财务部安排付款；超过预算金额需要对预算重新申请。生产和维修用原材料的采购、产品采购、1000元以下支出项目、小额现金报销、税款、工资、信用证议付等不用事先填制《预算申请单》，付款时填制《付款申请单》或《费用报销单》即可。一笔预算申请单可以对应多次付款，财务部会计在《付款申请单》原件上注明每次实际支付的金额及所余金额。3采购与服务申请（申请人或者采购人）投资申请（申请人或者采购人）预算申请单(按照资金批准权限履行预算申请批准手续)按照规定需要进行招标和签署合同的要按照公司规定进行需要签定合同的,按照合同审批权限进行批准、盖章不需要签订合同的业务活动可以直接执行付款申请单＋会计审核＋发票原件（大于2千元需要部门经理在发票背面签字）＋合同原件或者复印件＋货物或服务接收证明+经批准的预算申请单金额小于1万元金额大于1万元出纳付款财务部根据公司资金计划安排付款神马电子 合同审批流程合同项目负责人（招标、谈判、定稿）合同签约方财务部对典型合同提供合同范本、协助修改，并参与重要合同的谈判合同签订和履约的部门经理/业务部经理财务经理合同基本谈定，填写合同盖章审批单批准或者在审批单上签署意见合同最终批准人合同上签字财务部合同章管理者(保留一份合同原件）合同项目负责人（执行合同）在合同上盖章，登记神马电子有限公司预算申请单Required byRequired Date申请人（签名）申请时间Departmen

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第 1 頁，共 7 頁成本核算表项目理论金额上月金额本月金额浮动初期投资分摊20,138.89 人工费用小计0.00 制造费用小计0.00管理費用小计0.00 最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位單價金額月折旧费河道租赁1/#VALUE!河道自用13,645.83 产线自用13,125.00 产线自用13,125.00 打井/自用11,041.67 电力/自用12,083.33 /自用/自用筛沙机/自用11,562.50 /自用/自用场地/租赁12,777.78 其他/自用2,777.78 初期投资小计成本月平均分摊20,138.89 2020-7-1至2020-7-31一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工757￥350,000 ￥350,000 3号机晋工755￥300,000 ￥300,000 4号机晋工755￥300,000 ￥300,000 5号机￥100,000 ￥100,000 6号机￥200,000 ￥200,000 7号机￥150,000 ￥150,000 8号机￥100,000 ￥100,000 9号机￥100,000 ￥100,000 ￥1,600,000 第 2 頁，共 7 頁人员名单工作项目班次标准人工成本实际人工成本工时（天）日薪（元）金額（元）金额（元）张三挖掘机白班30150.00 4,500.00 李四装载机夜班30100.00 3,000.00 直接人工費用小計7,500.00 工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油维修保养小计设备耗材费用小计现场耗材费用维修保养电费水费小计管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活二 生产过程成本 一 直接人工費用工时任务（m³/m）￥0 二 制造費用1号机2号机3号机4号机￥0 ￥0 制造費用小計:￥0 三 管理費用第 3 頁，共 7 頁管理费用分摊：通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：三 管理費用￥0 成本核算表项目初期投资分摊：移动设备小计﹕制造费用小计﹕管理費用小计﹕2020-7-1至2020-7-30最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位初始投资成本单位河道租赁台1河道租赁台1产线租赁台1产线租赁台1打井/自用米电力/自用次1配电柜/自用台电线/自用台筛沙机/自用台1主机/自用台传输设备/自用台场地/租赁年1其他/自用次初期投资小计设备名称人员名单班次设备费用标准人工成本工时（天）日薪（元）张三白班李四夜班王五白班赵六夜班陈七白班黄八夜班何十白班钱一夜班直接人工費用小計工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油移动设备组一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工7573号机晋工7554号机晋工7555号机6号机7号机8号机9号机二 生产过程成本 一 移动设备费用1号挖掘机2号装载机3号装载机4号装载机二 制造費用1号机2号机移动设备组小计生产线组维修保养水费电费小计管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：二 生产过程成本 二 制造費用3号机4号机￥0 制造費用小計:三 管理費用理论金额实际金额0.00 0.00 0.00 0.00 最终成本﹕ 初始投资成本單價金額0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 标准人工成本金額（元）0.00 0.00 实际消耗费用维修保养小计￥0 ￥0 ￥0 ￥0 ￥0 工时任务（m³/m）费用管理費用小計﹕0.00 本月成本合计：0.00 ￥0 ￥0

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公司各部门： 从即日起对于新发生的经济业务按本文相关内容执行。 审批流程办理付款申请程序。（预算审批流程参见文中预算审批流程说明） 特此通知。 关于公司新发布的预算/资金/合同审批权限和审批表格的通知1、以下是公司新发布的预算/资金/合同审批权限和审批表格。2、新的经济业务在发生前，要先行办理预算审批。通过审批后方可按新的付款3、过去发生的经济业务尚未办理付款手续的，请在本年12月31日前办理。 审批流程办理付款申请程序。（预算审批流程参见文中预算审批流程说明）合同审批权限和审批表格的通知合同审批权限和审批表格。、新的经济业务在发生前，要先行办理预算审批。通过审批后方可按新的付款、过去发生的经济业务尚未办理付款手续的，请在本年12月31日前办理。经济业务总裁相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④审核不限额①审核②审核③审核④审核一般费用采购业务付款①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核①审核②审核③审核④审核⑤批准①审核②审核③审核④审核⑤审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核对外投资不限额①审核②审核③审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核银行借款不限额①审核②审核③审核对外借出款项不限额①审核②审核③审核对外担保合同不限额①审核②审核③审核④审核对外合同签订①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核对外捐款赞助不限额①审核②审核职能部门资金\合同批准权限一览表金额/说明部门总经理归口部门经理财务部经办人/预算审核财务部总经理/财务总监主管副总裁董事会④批准业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）1,000元以下1,000元以上⑤批准⑤批准差旅费(国内、国际）⑤批准1,000元以下1,000元以上⑤批准⑤批准福利费、工会经费、培训费、团队活动5,000元以下5,000元以上⑥批准咨询费用、审计费及其他专项费用5,000元以下5,000元以上⑤批准④批准④批准④批准先有决议财产损失处理（固定资产处理、低值易耗品处理、盘盈盘亏、债权债务处理）原值1万元以下原值1万元以上⑤批准⑤批准先有决议⑤批准先有决议⑤批准先有决议1万元以下1万元以上⑤批准③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、如果有主管副总裁，需要主管副总裁批准或者审核，如果没有主管副总裁，部门经理行使主管副总裁的权限经济业务总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④批准预算内①批准②审核③审核预算外①审核②审核③审核④批准一般费用采购业务付款①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准不限额①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准①批准②审核③审核④审核①审核②审核③审核④审核⑤批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④批准对外合同签订①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准①批准②审核③审核事业部资金\合同批准权限一览表金额/说明事业部总经理事业部财务总监归口部门经理财务部总经理/财务总监业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）1,000元以下1,000元以上差旅费(国内、国际）2,000元以下2,000元以上材料、商品采购、工程项目付款福利费、工会经费、培训费、团队活动5,000元以下5,000元以上1万元以内1万元以上已有协议下的订单说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；申请人预算批准合同签订123一笔预算申请单可以对应多次付款，财务部会计在《付款申请单》原件上注明每次实际支付的金额及所余金额。4副总裁以上业务招待费可以直接走付款程序而不用预算申请采购与服务预算审批流程（费用和资产类）付款/报销注释:公司各项业务需要在业务开始前填制《预算申请单》，申请得到批准后才可开展业务，需要付款时，申请人填写《付款申请单》，按照资金审批权限经过审批后与相应的合同、发票、收货单、批准的《预算申请单》等到经营财务部找会计审核，然后找出纳支取款项或者由财务部安排付款；超过预算金额需要对预算重新申请。生产和维修用原材料的采购、产品采购、1000元以下支出项目、小额现金报销、税款、工资、信用证议付等不用事先填制《预算申请单》，付款时填制《付款申请单》或《费用报销单》即可。采购与服务申请

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核心指标分类财务指标盈利能力指标收入成本 期间费用毛利润率成本费用利润率息税摊销折旧前利润率息税前利润率税前利润率净利润率总资产报酬率净资产收益率销售现金收益率净资产现金收益率营运能力指标应收账款周转率营运能力指标应收账款周转天数存货周转率存货周转天数应付账款周转率应付账款周转天数营运资金周转率营运资金周转天数固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数发展能力指标营业收入增长率毛利润增长率净利润增长率再投资现金比率固定资产成新率总资产增长率净资产增长率偿债能力指标流动比率偿债能力指标速动比率现金流动负债比率资产负债率产权比率已获利息倍数经营现金流量偿付总债务比率长期资产适合率经营现金流量偿付短期债务比率计算公式毛利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100% 成本费用利润率=净利润÷企业总成本费用×100% 息税摊销折旧前利润率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主营业务收入×100% 息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100% 税前利润率=税前利润÷主营业务收入×100% 净利润率=净利润÷主营业务收入×100% 总资产报酬率=净利润÷平均总资产×100% 净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/净资产平均余额应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款 应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%. 应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账款周转率营运资金周转率=360÷营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润总额×100%经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100%总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）×100% 净资产增长率=（本期净资产增长额÷年初净资产总额）×100% 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷所有者权益 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产含义净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。毛利润率水平的高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说男怕入错行，女怕嫁错郎。形象的揭示企业每花出去100元，能挣回来多少钱。这个指标主要是针对那些有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。总资产是股东的投入加上债权人的投入，总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产就是股东的投入，净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。本质上就是企业给客户的收款信用期本质上就是供应商给企业的付款信用期本质上就是供应商给企业的付款信用期存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险，又提高了赚钱的效率。典型案例卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标，由于有着前期大量的电信设施投入，每年的折旧费用巨大，常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬率仅为7%的项目，如果采用7成投入为银行贷款，则净资产报酬率完全可以做到11%。

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应收账款账龄分析客户应收账款总额未到期%%东方公司66,000 10,000 15%26,000 39%西方公司50,000 南方公司192,000 12,000 6%北方公司68,000 18,000 26%50,000 74%合计376,000 40,000 11%76,000 20%60—30天到期30—0天到期应收账款账龄分析超期%%%18,000 27%12,000 18%50,000 100%180,000 94%18,000 5%192,000 51%50,000 13%超期0—30天超期30—60天超期60天以上备注需要催收拖款客户，风险大拖款客户比重过大优秀客户需要加强应收账款催收

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财务审批权限第一章 总则第一条   目的为了保证资金安全，防范财务风险，根据《公司章程》和《财务管理制度》，特制定本制度。第二条   范围1、本制度适用于广州宏酷企业管理顾问有限公司集团总部、各大区域公司及其直接投资设立的分、子公司。2、本制度提到的区域公司是指广州、北京、上海等区域架构所在的公司；3、本制度提到的直辖公司是指已经达到相当规模，管理比较成熟的公司，这类公司参照区域进行管理，直接对接COO。直辖公司的名单由COO办公室公布。4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报集团财务管理中心备案。5、生产线是指代理、顾问两条业务线，拓展线是指主要进行客户拓展的业务线。6、CEO负责公司新业务项目的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员会及总经理的权限范围遵照《公司章程》执行。第三条   权限设置事务的决定权与财务支出的审核权相分离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照谁承担，谁审批的原则进行审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。第四条   原则1、月度资金计划管理与年度预算管理双向控制原则（1）    各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金计划控制各项费用支出。（2）    各项成本费用的发生严格按照年度预算额度进行控制。2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批（1）    单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（2）    业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不论金额大小均无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（3）    水电、网络、电话等初装费需要进行事前审批，而之后的因使用发生的费用无须再进行事前审批，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（4）    员工报销在本市内公干而发生的交通费用（预算内）时由部门负责人审批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；（5）    交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人员审批的标准执行；（6）    工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中心总经理（或以上领导）审批方可进行；（7）    日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；（8）    审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；（9）    预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因并就超出部分再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过；（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据公司《行政采购管理规定》执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。3、被授权人正确履行职权的原则（1）    各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；（2）    本权限划分为基

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文公通集团编码原则文公通集团编码原则..１一、编码中考虑的总原则.２二、详细说明..２（一）单位目录..２（二）部门目录..３（三）职员档案..４（四）行业目录..４（五）地域目录..５（六）客户分类..６（七）客户目录..７（八）供应商分类９（九）供应商目录.１０（十）存货分类１０（十一）存货目录.１１（十二）仓库档案.１３（十三）收发类别.１４（十四）会计科目.１４（十五）产品条形码编码原则１５第<1>页一、编码中考虑的总原则符合整个文公通集团发展规划，分析资金流、商流、物流、海外推进的业务特点，综合考虑以满足各级管理的需要；每一编码应具有唯一性；便于扩充，考虑今后的发展，各类编码应预留足够的位数；便于记忆，易于使用；综合分析现有各信息系统的编码，与原有编码尽量兼容；编制中应考虑必要的反复确认过程，各单位应指定熟悉业务的人员专门配合编码的编制事宜，以使编码更符合实际应用。对于客户、供应商、存货的分类必须合理设计，因为其关系到以后管理当中的统计分析。为管理统计提供尽可能多的口径。集团内单位与供应商、客户统一编码原则，从而便于查询的一致性。二、详细说明（一）单位目录1、说明实际编制时考虑现有财务系统的设置，充分考虑集团内部本部、事业部的结构关系。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例单位编码19991999011999011单位名称文公通集团商流本部北京工贸中心上级单位编码指直接上级单位无上级单位1999199901上级单位名称文公通集团商流本部3．文公通集团单位目录 规则：1-3-2-1-2（九位,分五段表示单位目录） 说明：1：表示集团内部单位 3：区分于供应商、客户的标志位（999） 2：表示各个本部 1：表示事业部 2：事业部下单位编号 事例：1,999,03,1,01(其中,在编号中不出现)单位编号（01）：电冰箱股份有限公司事业部编号（1）：冰箱事业部本部编号（03）：制冷产品本部文公通集团内部编号（1999）：文公通集团 表示：青岛文公通集团制冷产品本部冰箱事业部电冰箱股份有限公司 第<2>页（二）部门目录1、说明：此目录用于编制各单位下的各个部门。编码可分级设定，系统提供最多可分8级，编码总长16位。此目录可根据各单位的组织机构统一编制，或设定相应的编码标准，在系统实施时由各单位自行按标准设定。同一职能部门在不同单位尽量采用同一编码。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例部门编码01010108部门名称业务部业

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目 录一、ERP实施成功的关键1.一把手工程2.全员动员+培训3.数据准备4.企业流程重组5.风险控制二、ERP实施步骤1.总体规划，分步实施2.设立专顶机构3.培训4.原型测试5.数据准备6.模拟运行7.切换8.系统实施前后成效对照三、成立专项机构文例四、会议纪要五、企业需求分析调查六、调研计划七、实施计划八、培训计划九、岗位培训和考核十.附件1.项目主文件表1（产品信息）2.项目主文件表2（零部件、原材料、辅助材料等信息）3.项目图纸信息4.产品结构表5.产品特征模板表（用于记录产品选装特征信息）6.代用件表7.工具表8.项目工序表9.零件材料消耗工艺定额表10.自制工装工序表11.库位定义表12.库位结构表13.库存产品、零部件、材料等物料定位表14.出入库单位表15.供应商基本信息表16.供应商物资信息表17.客户基本信息表18.成品故障分类表19.产品使用者记录表20.固定资产卡表21.工作中心表22.设备表1、实施ERP成功的关键1、一把手工程企业成功实施ERP的关键条件是多方面的，但首先是一把手工程。一把手工程是一个广义的概念，不仅是企业最高领导亲自参与主持，还意味着企业整个决策层的参与和各部门一把手的参与和投入。只有企业决策层领导高度重视，并由一把手亲自挂帅，成立由各部门主要领导组成的实施领导小组，具体协调、解决ERP实施中的问题和困难，并动员全体员工共同参加，才能克服困难，取得成功。2、全员动员+培训ERP是对企业级的信息集成，它应用到企业的方方面面，涉及到每个部门每个员工，其包含的全面质量管理思想，更要求全体员工的积极参与，各负其责。同时，要分别对车间和部门一把手、生产计划、生产统计员、仓库管理员、财会人员等进行贯穿于实施全过程的培训，定期和不定期地召开研讨会，了解系统实施的最新成果，集思广益解决存在的问题。3、数据准备ERP作为一种管理信息系统，处理的对象是数据。因此，要求数据必须规范化，也就是必须有统一的标准。只有重视基础数据的整理、修改和完善工作，确保数据的正确性、完整性和规范化才能有效实施ERP。4、企业流程重组ERP中的信息实现了最小冗余和最大共享，传统方法需要几步或几个部门完成的工作 ，可能在ERP中一次就可以完成。ERP软件模块虽然按功能划分，但是每个模块中的应用程序并不限定在某个部门使用，可以说，ERP是面向工作流，而工作流可以因企业、因时间而异。这样，企业就有可能和必要在业务流程和组织机构方面加以调整和变革，实行机构重组。特别是当现有系统管理的惯例与ERP的管理原理不一致时，尽可能地不去改变软件结构，而是严格按照ERP的原理来组织数据结构，开展管理规范的制定、工艺文件的改进、物料分类调整清仓查库等工作。5、风险控制首先，企业领导应对实施ERP能为企业带来什么，要有较清楚的认识和客观的期望值。其二，ERP系统内容庞大，模块繁多，模块间的关联也较复杂，其实施周期长，难度大，相应的系统实施风险也很大。如果企业忽视了人、财、物的资源支持、项目管理和协调、费用控制及未来企业的业务重组等方面的问题，造成ERP系统的实施往往半途而废，不但浪费大量金钱、时间，而且还对ERP本身发生怀疑，对现代企业管理产生畏惧情绪。2 ERP实施步骤1、总体规划，分步实施ERP项目包含内容很广，因此实施时要有总体规划，按管理上的急需程度、实施中的难易程度等确定优先次序，在效益驱动、重点突破的指导下，分阶段、分步骤实施。科学的实施方法可以起到事半功倍的作用，保证ERP项目的顺利推行。2、设立专项机构为了顺利实施ERP系统，在企业内部成立完善的三级组织机构，即领导小组、项目小组和职能小组。ERP系统不仅是一个软件系统，它更多的是先进管理思想的体现，关系到企业内部管理模式的调整、业务流程的变化及相关人员的变动。企业的最高决策人要亲自参加到领导小组中，负责制定计划的优先级、资源的合理配置、重大问题的改变及政策的制定等。项目小组负责协调公司领导层和部门，其负责人一般应由公司高层领导担任，要有足够的权威和协调能力，同时要有丰富的项目管理和实施经验。职能小组是实施ERP系统在本部门的顺利实施的保证，由各部门的关键人组成。3、培训在ERP实施过程中，培训是十分重要的环节，培训工作要贯穿实施的全过程，培训工作要分层次不断深化。从内容上分：ERP理论培训、计算机和网络知识培训、应用软件使用培训等。从人员上分：企业领导层培训、项目工作组培训、计算机专业人员培训和业务管理人员培训。4、原型测试通过培训后，了解了ERP系统能干些什么，再结合自己的需求，即想要解决哪些问题，进行适应性实验，来验证系统对目标问题解决的程度，决定有哪些用户化的工作，有多少二次开发的工作量。原型测试的数据可以是模拟的，不必采用企业实际的业务数据

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行业所得税预警率参考表序号行业参考值1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力生产和供应业1.50%4电器机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业一袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业一珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%序号行业参考值17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%序号行业参考值33其他制造业一管业3.00%34其他制造业一水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造2.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50% 行业增值税平均税负参考表序号行业平均增值税税负1副食品加工3.50%2食品饮料4.50%3纺织品（化纤）2.25%4纺织服装、皮革羽绒制品2.91%5造纸及纸制品业5.00%6建材产品4.98%7化工产品3.35%8医药制造业8.50%9卷烟加工12.50%序号行业平均增值税税负10塑料制品业3.50%11非金属矿物制品业5.50%12金属制品业2.20%13机械交通运输设备3.70%14电子通信设备2.65%15工艺品及其他制造业3.50%16电气机械及器材3.70%17电力、热力生产和供应4.95%18商贸批发0.90%19商业零售2.50%20其他3.50%

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20XX财务部工作总结汇报人：XXX汇报日期：20XX. 01.01专业专注专心目录1财务工作重点回顾单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本234财务工作不足分析单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作新年计划单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作心得体会单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本重点回顾1FOCUS REVIEW时间如梭，一转眼20xx年就过去了。在过去的这一年里，财务部在领导的支持与帮助下，在各部门的积极配合下，全体财务部人员任劳任怨，齐心协力，围绕工资中心工作和财务重点工作，圆满的完成了部门职责和领导交办的各项任务，现主要从以下几个方面总结这一年来的工作。日常会计核算工作123456借款、费用报销在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。员工工资每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。催收款项催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。凭证审核在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。纳税申报按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。政府工作完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。分公司、合作方财务核算工作分公司核算工作AB本年度，由于A分部的业务量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分业务转到总公司开具发票、收退合作款，大大增加了我们的工作量。比如，A分部的年产值比20XX年增长了50%；对B、C和D三个分公司20XX年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作，财务部做了全力配合。今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。合作方核算工作建章立制，完善核算管理做好基础工作，按时上交报表细化财务报账流程认真审核原始票据，细化财务报账流程，将内控与内审相结合。每月总结都要进行自查、自检工作加强日常工作管理进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责加大基础工作建设加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起建章立制，完善核算管理组织财务活动，处理财务关系核算节约开支在财务核算工作中财务部尽心尽力，认真处理每一笔业务，为节省各项开支费用尽自己最大的努力配合各部门财务要求进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责资金收付零差错现金流量巨大而繁琐，部门人员本着认真、仔细、严谨的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现差错建章立制，完善核算管理规范资金管理，提高专业能力提高现金预算意识为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到：没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，提高了现金预算意识制定相关制度制定系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核加强费用控制在费用控制方面：1、采取定额报销的方式，培养了员工的节约意识。2、采取预算审批的方式，没有审批发生的费用，一律不予报销统筹兼顾，规整资金管理严格财务制度的管理，积极参与企业银行贷款的相关事宜与业务部月末对账，敦促销售及时回款使资金支出安全化，减少不必要的现金支出，尽量银行转账出纳每笔银行支出都需通过财务总监授权才能完成及时足额，保证税款缴纳按时纳税正确计算营业税款及个人所得税，及时缴交及时发现违背税务法则的问题并予以改正积极配合税务部门使用新的税收申报软件保持与税务部门的沟通联系，取得支持指导严格原则，保障成本支出梳理成本重新梳理成本、费用支出的合理性健全管理开启财务部专人审核成本、费用报销单，使财务管理更加健全控制成本月度经营会议上向各部门通报月度成本情况，重点分析成本费用的增减变化严格原则不足分析2DEFICIENCY ANALYSIS过去的一年中，财务部认真的完成了各项事宜，但是仍然存在一些不足，管理制度仍需完善，内部基础管理有所放松，重点是对部门内部运行的规范化、程序化管理有所松懈，造成部分工作运行缓慢。财务工作不足分析基础薄弱财务基础工作比较弱，重点体现在尚未建立相应的财务工作规范，财务日常工作流程尚待明确。协作不力现金工资财务和业

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选择年月2020年1月　选择年月2020年4月姓 名二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年2月　选择年月2016年1月今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2020年1月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年2月份考勤表姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年3月　选择年月2016年2月姓 名日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日婚假事假病假放假2122232425262728291234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年3月份考勤表序号正常出勤外地出差500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年4月　选择年月2016年3月姓 名一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年4月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年5月　选择年月2016年4月姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年6月　选择年月2016年5月姓 名六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一婚假事

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成本预算编制单位：财务管理部X X公 司成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本关联表-年初库存物料关联表-物料采购到货关联表-物料投产消耗量关联表-物料期末库存量关联表-年初库存产品关联表-生产投料量关联表-生产量关联表-产品销售量关联表-制造费用成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系五、表格操作步骤与说明步骤表格1封面2成本预算编制说明31、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。2、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。3、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。4、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。5、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。6、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。7、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。1、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。2、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量况，预算中假设产品完工率为100%。1、各产品本期生产投入材料成本=产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。2、各产品本期材料生产成本总额=期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。3、各产品本期生产完工产品材料成本=本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。4、各产品期末在产品成本=期初在产品成本+本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。5、制造费用分配率=制造费用总额/∑本期各产品生产完工量。6、本期各产品制造费用分配额=本期各产品生产完工量*制造费用分配率。7、本期各产品发出成本=本期各产品销售量*产品平均成本。关联表--外部数据支持返回45成本预算表过程表--成本预算中间过程成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系操作、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量*产品标准材料成本进行计算（总投产数量=上期未完工数量+本期投产数量）。鉴于公司目前实际情产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。本期各产品生产完工量。本期各产品生产完工量*制造费用分配率。产品平均成本。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与成本预算相关的各项内容。

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发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合：1、检查发票抬头是否与公司全称一致；2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、检查发票日期书写是否正确；4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。

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编号：通用税收事项自查指引 通用税收事项自查指引.11增值税..12 营业税..错误！未定义书签。3消费税.284 城市维护建设税.335 教育费附加..356 企业所得税..367 个人所得税.1048 印花税..1179 土地增值税.12210 房产税.12511 城镇土地使用税..12812 契税13013 车船（使用）税..1341增值税1.纳税义务发生时间1)自查要点o检查企业销售收入的结算方式，确认是否存在应税销售额未申报纳税的情况，主要包括：采取直接收款方式销售货物，是否存在货物已经发出，未收到货款而不申报纳税的情况。采用托收承付或委托收款结算方式销售货物时，是否存在已经发出货物并办妥托收手续而不申报纳税的情况。采取预收货款方式销售货物时，是否存在发出商品时不申报纳税的情况。采用交款提货销售方式销售时，货款已收到，提货单和发票账单已交给买方，但买方尚未提货情况下，是否存在企业未及时申报增值税的情况。采取赊销和分期收款方式销售货物，是否存在未按合同约定的收款日期申报纳税的情况。采取委托代销方式销售货物，是否存在未按税法规定的日期申报纳税的情况。2)自查程序o查阅主营业务收入明细账，根据摘要内容和凭证字号，调阅有关记账凭证和原始凭证，将销货发票、出库单等单据上记载的发出商品的时间等内容，与主营业务收入明细账、增值税纳税申报表的相关记录进行比较分析，核实增值税税金是否在规定的限期内缴纳。o审查托收承付或委托收款销售合同，根据记账凭证所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期；结合银行结算凭证回单联及发票开具日期，对照产品销售收入明细账等，核实企业是否有不及时结转收入而延误纳税申报的情况。o对于采取预收货款结算方式销售货物的情况，检查库存商品、预收账款、应收账款、及主营业务收入、主营业务成本明细账，核实企业账务处理是否正确，是否存在发出货物时不作账务处理或只做货物减少的账务处理，有无滞后实现收入、不如期纳税的问题。o抽查大额赊销、分期收款销售合同，核实企业是否按照合同规定的货款结算到期日进行账务处理，有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题；有无只根据全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题，有无将收到的货款长期挂入其他应付款、预收账款、待处理财产损益等科目的问题。对委托代销业务，通过代销合同订立的结算时间核查实际商品销售实现的时间，是否有延期做销售的现象；审查在收到代销清单前是否收取货款，收到清单后是否及时结转销售；审查发出代销商品是否超过180天，核实有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题。页号 1 [ 121 ]编号：3)税法规定o《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号）第三十三条 销售货物或

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财务部招聘工作任务清单好的招聘任务清单帮助业务经理和人事经理有计划按步骤完成招聘任务，从而尽量避免遗漏导致招聘失败的关键或重要步骤。仔细研究论证招聘需求，考虑能否通过改进流程，减少不必要的工作或工作拆分的方式达到不招人而改进效率的目的。召集招聘需求讨论会，邀请业务经理、人事经理或招聘专员及业务部门相关人员参加，共同讨论和决定职位工作内容以及拟招聘职位对人的要求（包括学历、经验、资格、性格等），并将这些要求按重要性进行排序，并形成职位说明书由人事部门根据职位说明书，草拟招聘广告（一般包括公司介绍，职位名称，职责描述，人员要求，联系方式等）讨论决定该职位的薪酬范围在公司内部告示栏公布职位信息以吸引内部人才或内部推荐将招聘职位发布到合适的外部广告媒体，也可以告知中介机构或猎头公司搜集整理收到的简历评估每份简历与招聘要求的匹配度(包括经验、技能及薪酬期望等)，进而筛选出一定数量的合适的简历通知候选人第一轮面试，可以面对面也可以通过电话，清楚地告诉候选人时间、地点以及面试可能持续的时间候选人到达公司后，准备公司统一的申请表请候选人填写提供给候选人一份招聘职位描述供参考在面试过程中注意观察候选人在关于该职位的关键评估点上的表现在面试中，向候选人介绍公司的基本情况，职位的要求及你的期望面试后，与人事部门一起对每一位参加面试人员填写候选人面试评估表第一轮面试结束后与人事部门讨论决定哪个（些）候选人进入第二轮面试与人事部门讨论或根据公司招聘规则决定第二轮面试的参加人（可能是人事经理，直线经理的上级或其他可以直接影响用人决定的人）组织第二轮面试在第二轮面试中重点考察候选人的文化与团队适应性、技术资格、客户导向性、责任心等公司希望该职位人员必备的关键素质如果有笔试，请候选人参与并评估面试主持人填写候选人面试评分表根据以上结果，与人事部门共同确定符合条件的最终人选人事部门做资格调查（比如向其推荐人打电话核实，或查看其资格证书）未能通过资格调查的人选将被考虑剔除如果通过以上过程没有合适人选，则需要重新搜集简历及候选人名单人事部门与相关部门经理讨论决定提供给合适人选的薪酬计划打电话给候选人告知其公司为此职位提供的薪酬，了解候选人是否同意，如同意，向其签发正式的录用通知书将正式录用通知书连同竞业禁止及保密协议一同请候选人签字确定入职时间招聘面试登记表应聘岗位：面试日期：年 月 日姓名性别出生年月政治面貌（贴照片处）民族婚否健康状况外语水平身份证号码户籍籍贯现在住址联系电话邮政编码毕业院校毕业时间所学专业学历学位工作经历起止时间单位名称职务教育经历入学时间毕业时间学校名称所学专业推荐或证明人姓名职务工作单位联系电话离开原单位原因原单位收入加入本单位原因期望收入元/月最快入职时间其它问题结构化面试题库 (以下问题仅限于测试个性倾向和一般通用能力、专业能力测试由招聘部门自定。)一、简单寒暄1、□您怎么过来的？交通还方便吧!2、□您来自来哪里？(简单与面试者聊聊他出身地的特点)二、观或听：1、衣着整齐度2、精神面貌3、行、坐、立动作4、口头禅、礼貌用语等三、口头表达能力(注意语言逻辑性、用语修辞度、口头禅、语言波幅等)1、 口请您先用3-5分钟左右的时间介绍一下自己吧!2、 口您先说说您最近服务的这家公司(由简历而定)的基本情况吧(规模、产品、市场)!3、 口您在目前工作岗位中主要有哪些工作内容？主要的顾客有哪些？4、 口请您简要介绍一下自己的求学经历。5、 口请您简要介绍一下自己的成长历程。四、灵活应变能力(也涉及工作态度)1、 口您为何要离开目前服务的这家公司？(答案可能是待遇或成长空间或人际氛围或其它，待回答完毕后继续发问)--您跟您的主管或直接上司有没有针对以上问题沟通过？(如果没有，问其原因；如果有，问其过程和结果)2、口除了简历上的工作经历，您还会去关注哪些领域(或有没有其它潜在的兴趣或是否想过去尝试、从事的其它职业)？--(若有，继续发问)您觉得这跟您目前要从事的职业有哪些利、弊关系？--(若无，继续发问)您不觉得您的知识结构有些狭窄或兴趣较贫乏，说说未来的改善计划？3、 口您在选择工作中更看重的是什么？(可能是成长空间、培训机会、发挥平台、薪酬等答案)(若薪酬不排在第一，问)-您可不可以说说你在薪酬方面的心理预期？(待回答完毕后)那您刚才的意思也可以这样理解：薪酬方面可以适当低于您的心理预期，对吗？(若薪酬显得不太让步，可问) 有人说挣未来比挣钱更为重要，您怎样理解？(若薪酬排在第一，问)--有人说挣未来比挣钱更为重要，您怎样理解？4、 口您觉得您在以前类似于我司提供的这个岗位上的工作经历中有哪些方面做得不足？(若答有，问)您打算在

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财务部工作概述财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；税务筹划，做好与业务部门的对账工作、与合作企业的款项往来，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务总监、总监助理、财务经理、会计、金融助理、出纳岗位。公司财务部由财务总监负责日常事务的安排与处理，部门各岗位人员各司其职。财务部定期撰写财务报告，进行资金预算，审核业务部门递交的各类单证，做好资金的收付，费用的报销。财务工作岗位职责财务总监：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；3、制定和管理税收政策方案及程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。总监助理：1、协助财务总监领导公司的财务管理、成本费用管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益；2、协助财务总监审核公司预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告、会计决算报表；3、协助财务总监审核涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；4、对公司重大投资决策、经营活动进行财务分析；5、协助财务总监进行税务筹划。财务经理：1、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；2、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划；3、组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作；4、负责组织公司的成本管理工作；5、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；6、参与审查调整价格、工资、奖金及其奉承涉及财务收支的各种方案。会计：1、按照会计制度填制计账凭证，做好记账、算账、结账、报账工作，做到凭证合法，手续完备，账目健全，数字准确；及时记账，定期结账、对账，经常分析，按时报账。做好工资的核算工作；2、按时编制财务会计报表；3、做好社保、医保的统计工作；4、保管会计凭证、账簿、报表和其他的会计资料，负责会计档案的整理、装订和移交；5、负责企业的报税结税工作。金融助理：1、负责编制公司的信贷计划；2、与银行沟通，配合银行整理收集授信所需资料；3、办理抵押登记；4、贷款利息及汇票承兑贴现费用的核算；5、协助总监进行贷款及汇票资金的合理安排。出纳:1、妥善的保管好各种印鉴及出纳私章。及时核对银行明细账、现金明细账；负责日常各种现金的收付及费用的报销业务核算，加强现金的管理，账款做到账目清楚，日清月结。负责购买和签发银行票证，保管空白支票、有价证券等有关票证，并做好支票的登记、领用、核销工作。负责发票打印和发送，并做好登记记录工作。负责备用金的核对，根据《银行账户管理办法》办理单位银行账户的开设和核销；2、负责公司人员的工资造册、打印工作，每月按时将各种扣款项目登记造册，落实到位。负责工资核算，负责工资性相关报表的数据管理；3、负责平时零星的现金的收支和开票。财务部未来发展目标：做好资金控制，达到资金运用的最高效益。1、建立资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表，掌握资金的运用情况。2、筹措调度好资金，并按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制明细表作为决策的参考。3、增加银行授信，拓展资金来源渠道，增加公司流动性。4、尽量以敞口方式开银票，减少保证金对资金的占压。5、定期进行财务分析，并对资金运用过程中的问题进行纠正，对潜在的风险进行预警，避免公司陷入流动性危机。

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金财控股　绩效管理办法绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页金财控股　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页金财控股　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业

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中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险— W（北京）有限公司内部经营报告（2016、2017年度） 2018年04月18日目录一、财务经营结果审计结论中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况 中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—W（北京）有限公司内部经营审计报告书审字[2018]第 号W（北京）有限公司管理层： 我们对W（北京）有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2016、2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目 2016年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79加：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38加：营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBIT)3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论：财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.2331 0.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。中国民

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