神马电子资金/合同批准权限——职能部门2009年经济业务金额/说明部门经理主管部门经理财务部经办人/预算审核财务经理总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④批准差旅费(国内、国际）不限额①审核②审核③审核④批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准福利费、工会经费、培训费、团队活动不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核5,000元以上①审核②审核③审核④批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④批准对外投资不限额①审核②审核③审核④批准先有决议原值1万元以下①批准②审核③审核原值1万元以上①审核②审核③审核④批准银行借款不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外借出款项不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外担保合同不限额①审核②审核③审核④批准先有决议1万元以下①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准对外捐款赞助不限额①审核②审核③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款财产损失处理（固定资产处理、低值易耗品处理、盘盈盘亏、债权债务处理）咨询费用、审计费及其他专项费用神马电子资金/合同批准权限——业务部门2009年经济业务金额/说明业务部门经理财务部经办人/预算审核归口部门经理财务经理主管副总裁总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准预算内①批准②审核③审核预算外①审核②审核③审核④批准2,000元以下①批准②审核③审核2,000元以上①审核②审核③审核④批准材料、商品采购、工程项目付款不限额①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核④审核5,000元以上①审核②审核③审核④审核⑤批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1万元以内①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准已有协议下的订单①批准②审核③审核说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、如果没有主管副总裁，直接找总裁批准差旅费(国内、国际）对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款福利费、工会经费、培训费、团队活动神马电子采购预算审批流程（费用和资产类）申请人预算批准合同签订付款/报销注释:124副总裁以上业务招待费可以直接走付款程序而不用预算申请公司各项业务需要在业务开始前填制《预算申请单》，申请得到批准后才可开展业务，需要付款时，申请人填写《付款申请单》，按照资金审批权限经过审批后与相应的合同、发票、收货单、批准的《预算申请单》等到财务部找会计审核，然后找出纳支取款项或者由财务部安排付款；超过预算金额需要对预算重新申请。生产和维修用原材料的采购、产品采购、1000元以下支出项目、小额现金报销、税款、工资、信用证议付等不用事先填制《预算申请单》，付款时填制《付款申请单》或《费用报销单》即可。一笔预算申请单可以对应多次付款，财务部会计在《付款申请单》原件上注明每次实际支付的金额及所余金额。3采购与服务申请（申请人或者采购人）投资申请（申请人或者采购人）预算申请单(按照资金批准权限履行预算申请批准手续)按照规定需要进行招标和签署合同的要按照公司规定进行需要签定合同的,按照合同审批权限进行批准、盖章不需要签订合同的业务活动可以直接执行付款申请单＋会计审核＋发票原件（大于2千元需要部门经理在发票背面签字）＋合同原件或者复印件＋货物或服务接收证明+经批准的预算申请单金额小于1万元金额大于1万元出纳付款财务部根据公司资金计划安排付款神马电子 合同审批流程合同项目负责人（招标、谈判、定稿）合同签约方财务部对典型合同提供合同范本、协助修改，并参与重要合同的谈判合同签订和履约的部门经理/业务部经理财务经理合同基本谈定，填写合同盖章审批单批准或者在审批单上签署意见合同最终批准人合同上签字财务部合同章管理者(保留一份合同原件）合同项目负责人（执行合同）在合同上盖章，登记神马电子有限公司预算申请单Required byRequired Date申请人（签名）申请时间Departmen

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货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2.3.3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.3.4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3.授权审批规定3.1.各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资、奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建项目审核审核审批内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会150万元以上款项审核审批预算内额度大、非经常发生业务归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批4.货币资金管理内控程序4.1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户的

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成本预算编制单位：财务管理部X X公 司成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本关联表-年初库存物料关联表-物料采购到货关联表-物料投产消耗量关联表-物料期末库存量关联表-年初库存产品关联表-生产投料量关联表-生产量关联表-产品销售量关联表-制造费用成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系五、表格操作步骤与说明步骤表格1封面2成本预算编制说明31、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。2、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。3、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。4、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。5、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。6、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。7、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。1、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。2、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量况，预算中假设产品完工率为100%。1、各产品本期生产投入材料成本=产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。2、各产品本期材料生产成本总额=期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。3、各产品本期生产完工产品材料成本=本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。4、各产品期末在产品成本=期初在产品成本+本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。5、制造费用分配率=制造费用总额/∑本期各产品生产完工量。6、本期各产品制造费用分配额=本期各产品生产完工量*制造费用分配率。7、本期各产品发出成本=本期各产品销售量*产品平均成本。关联表--外部数据支持返回45成本预算表过程表--成本预算中间过程成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系操作、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量*产品标准材料成本进行计算（总投产数量=上期未完工数量+本期投产数量）。鉴于公司目前实际情产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。本期各产品生产完工量。本期各产品生产完工量*制造费用分配率。产品平均成本。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与成本预算相关的各项内容。

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第 1 頁，共 7 頁成本核算表项目理论金额上月金额本月金额浮动初期投资分摊20,138.89 人工费用小计0.00 制造费用小计0.00管理費用小计0.00 最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位單價金額月折旧费河道租赁1/#VALUE!河道自用13,645.83 产线自用13,125.00 产线自用13,125.00 打井/自用11,041.67 电力/自用12,083.33 /自用/自用筛沙机/自用11,562.50 /自用/自用场地/租赁12,777.78 其他/自用2,777.78 初期投资小计成本月平均分摊20,138.89 2020-7-1至2020-7-31一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工757￥350,000 ￥350,000 3号机晋工755￥300,000 ￥300,000 4号机晋工755￥300,000 ￥300,000 5号机￥100,000 ￥100,000 6号机￥200,000 ￥200,000 7号机￥150,000 ￥150,000 8号机￥100,000 ￥100,000 9号机￥100,000 ￥100,000 ￥1,600,000 第 2 頁，共 7 頁人员名单工作项目班次标准人工成本实际人工成本工时（天）日薪（元）金額（元）金额（元）张三挖掘机白班30150.00 4,500.00 李四装载机夜班30100.00 3,000.00 直接人工費用小計7,500.00 工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油维修保养小计设备耗材费用小计现场耗材费用维修保养电费水费小计管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活二 生产过程成本 一 直接人工費用工时任务（m³/m）￥0 二 制造費用1号机2号机3号机4号机￥0 ￥0 制造費用小計:￥0 三 管理費用第 3 頁，共 7 頁管理费用分摊：通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：三 管理費用￥0 成本核算表项目初期投资分摊：移动设备小计﹕制造费用小计﹕管理費用小计﹕2020-7-1至2020-7-30最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位初始投资成本单位河道租赁台1河道租赁台1产线租赁台1产线租赁台1打井/自用米电力/自用次1配电柜/自用台电线/自用台筛沙机/自用台1主机/自用台传输设备/自用台场地/租赁年1其他/自用次初期投资小计设备名称人员名单班次设备费用标准人工成本工时（天）日薪（元）张三白班李四夜班王五白班赵六夜班陈七白班黄八夜班何十白班钱一夜班直接人工費用小計工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油移动设备组一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工7573号机晋工7554号机晋工7555号机6号机7号机8号机9号机二 生产过程成本 一 移动设备费用1号挖掘机2号装载机3号装载机4号装载机二 制造費用1号机2号机移动设备组小计生产线组维修保养水费电费小计管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：二 生产过程成本 二 制造費用3号机4号机￥0 制造費用小計:三 管理費用理论金额实际金额0.00 0.00 0.00 0.00 最终成本﹕ 初始投资成本單價金額0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 标准人工成本金額（元）0.00 0.00 实际消耗费用维修保养小计￥0 ￥0 ￥0 ￥0 ￥0 工时任务（m³/m）费用管理費用小計﹕0.00 本月成本合计：0.00 ￥0 ￥0

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资产占有单位：序号资产名称结构单位数量帐面数实盘数备注 原值 净值数量原值净值数量原值净值合计- 0.00- 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)资产占有单位：序号资产名称规格及型号单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值合计0.00 0.00 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日存放地点：实盘数备注净值数量原值净值0.00 0.00 0.00 部门负责人：保管员：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日盘盈(盘亏)存货清查盘点表资产占有单位： 序号资产名称规格及型号单位帐面数实盘数 数量 金额数量金额合计- 0.00- 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：基准日： 年月 日存货清查盘点表实盘数备注净值数量金额净值0.00 部门负责人：保管员：基准日： 年月 日盘盈(盘亏)

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选择年月2020年1月　选择年月2020年4月姓 名二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年2月　选择年月2016年1月今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2020年1月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年2月份考勤表姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年3月　选择年月2016年2月姓 名日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日婚假事假病假放假2122232425262728291234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年3月份考勤表序号正常出勤外地出差500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年4月　选择年月2016年3月姓 名一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三婚假事假病假放假21222324252627282930311234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾叁时肆拾贰分壹拾贰秒2016年4月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年5月　选择年月2016年4月姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五婚假事假病假放假212223242526272829301234567891011121314151617181920天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年6月　选择年月2016年5月姓 名六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一婚假事

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一般纳税人增值税纳税实务G知识点10：免抵退税的纳税申报（六）免抵退税的纳税申报在进行出口货物免抵退申报时，应先向税务机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申请。（1）向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：《增值税纳税申报表》及其规定的附表，退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》以及税务机关要求提供的其他资料。（2）向退税部门办理免、抵、退税申报时，应提供下列凭证资料：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》，装订成册的报表及原始凭证，以及主管退税机关要求提供的其他资料。知识点11：外贸企业出口货物退税处理（七）外贸企业出口货物退税处理1.先征后退的计算外贸企业出口货物应退税额的计算，应以购进货物增值税专用发票注明的不含税金额为依据乘以规定的退税率。应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率例：某进出口公司2009年5月出口美国一批货物，离岸价60000元，从国内购进时增值税专用发票上列示计税价格为40000元，退税率13%，则退税额为：40000×13%＝5200（元）。2.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额、依原辅材料的退税税率计算原辅材料退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。例：某进出口公司2009年6月购进原材料委托加工成服装出口，取得增值税发票一张，注明计税金额20000元（退税税率13%）；取得服装加工费计税金额2000元（退税税率17%），该企业的应退税额＝20000×13%+2000×17%＝2940（元）。3.外贸企业出口货物先征后退申报对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物的，按先征后退办法申报时应提供以下资料：（1）出口退税货物进货凭证申报明细表（2）出口货物退税申报明细表（3）进料加工贸易申请表知识点12：增值税应纳税额的计算及账务处理四、应纳税额的计算及账务处理（一）应纳税额的计算例：甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票；（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元；（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运费3万元，取得运费发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元；（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票；（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付；（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。要求：（1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；（2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。解：（1）甲企业2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝45.9+（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%＝47.6（万元）②当期应扣除进项税额＝30.6+0.34＝30.94（万元）③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）（2）乙公司2009年3月份应缴纳的增值税①销项税额＝30.6+35.03÷（1+13%）×13%+298.35÷（1+17%）×17%＝77.98（万元）②应扣除进项税额＝45.9+（30×13%+3×7%）×60%+10×17%+1×7%＝50.14（万元）应缴纳增值税＝77.98－50.14＝27.84（万元）（二）应纳税额的账务处理纳税人在准确核算进项税额、销项税额、进项税额转出的基础上，月度终了，应根据企业情况进行账务结转。1.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣，尚未抵扣完的进项税额保留在应交税费—应交增值税（进项税额）借方。2.月末，企业将应交税费――应交增值税余额转入未交增值税明细科目，同时，在应交税费――应交增值税科目下设置转出未交增值税

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发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合：1、检查发票抬头是否与公司全称一致；2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、检查发票日期书写是否正确；4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。

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编号：通用税收事项自查指引 通用税收事项自查指引.11增值税..12 营业税..错误！未定义书签。3消费税.284 城市维护建设税.335 教育费附加..356 企业所得税..367 个人所得税.1048 印花税..1179 土地增值税.12210 房产税.12511 城镇土地使用税..12812 契税13013 车船（使用）税..1341增值税1.纳税义务发生时间1)自查要点o检查企业销售收入的结算方式，确认是否存在应税销售额未申报纳税的情况，主要包括：采取直接收款方式销售货物，是否存在货物已经发出，未收到货款而不申报纳税的情况。采用托收承付或委托收款结算方式销售货物时，是否存在已经发出货物并办妥托收手续而不申报纳税的情况。采取预收货款方式销售货物时，是否存在发出商品时不申报纳税的情况。采用交款提货销售方式销售时，货款已收到，提货单和发票账单已交给买方，但买方尚未提货情况下，是否存在企业未及时申报增值税的情况。采取赊销和分期收款方式销售货物，是否存在未按合同约定的收款日期申报纳税的情况。采取委托代销方式销售货物，是否存在未按税法规定的日期申报纳税的情况。2)自查程序o查阅主营业务收入明细账，根据摘要内容和凭证字号，调阅有关记账凭证和原始凭证，将销货发票、出库单等单据上记载的发出商品的时间等内容，与主营业务收入明细账、增值税纳税申报表的相关记录进行比较分析，核实增值税税金是否在规定的限期内缴纳。o审查托收承付或委托收款销售合同，根据记账凭证所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期；结合银行结算凭证回单联及发票开具日期，对照产品销售收入明细账等，核实企业是否有不及时结转收入而延误纳税申报的情况。o对于采取预收货款结算方式销售货物的情况，检查库存商品、预收账款、应收账款、及主营业务收入、主营业务成本明细账，核实企业账务处理是否正确，是否存在发出货物时不作账务处理或只做货物减少的账务处理，有无滞后实现收入、不如期纳税的问题。o抽查大额赊销、分期收款销售合同，核实企业是否按照合同规定的货款结算到期日进行账务处理，有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题；有无只根据全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题，有无将收到的货款长期挂入其他应付款、预收账款、待处理财产损益等科目的问题。对委托代销业务，通过代销合同订立的结算时间核查实际商品销售实现的时间，是否有延期做销售的现象；审查在收到代销清单前是否收取货款，收到清单后是否及时结转销售；审查发出代销商品是否超过180天，核实有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题。页号 1 [ 121 ]编号：3)税法规定o《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号）第三十三条 销售货物或

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行业所得税预警率参考表序号行业参考值1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力生产和供应业1.50%4电器机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业一袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业一珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%序号行业参考值17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%序号行业参考值33其他制造业一管业3.00%34其他制造业一水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造2.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50% 行业增值税平均税负参考表序号行业平均增值税税负1副食品加工3.50%2食品饮料4.50%3纺织品（化纤）2.25%4纺织服装、皮革羽绒制品2.91%5造纸及纸制品业5.00%6建材产品4.98%7化工产品3.35%8医药制造业8.50%9卷烟加工12.50%序号行业平均增值税税负10塑料制品业3.50%11非金属矿物制品业5.50%12金属制品业2.20%13机械交通运输设备3.70%14电子通信设备2.65%15工艺品及其他制造业3.50%16电气机械及器材3.70%17电力、热力生产和供应4.95%18商贸批发0.90%19商业零售2.50%20其他3.50%

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中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险— W（北京）有限公司内部经营报告（2016、2017年度） 2018年04月18日目录一、财务经营结果审计结论中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况 中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—W（北京）有限公司内部经营审计报告书审字[2018]第 号W（北京）有限公司管理层： 我们对W（北京）有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2016、2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目 2016年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79加：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38加：营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBIT)3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论：财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.2331 0.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。中国民

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财务部组织机构和工作内容财务部组织机构酒店财务部设经理1人，下设主办会计、审计、出纳、收银等相应的工作岗位，统一负责酒店财务收支和会计核算等管理工作。其组织机构形式如下图：财务部经理会计审计出纳总台收银餐厅收银茶坊收银饼屋收银财务部工作内容1.掌握经济信息，做好经济预测,即密切注意国家经济改革动向，掌握国家已出台的经济法规、政策、条例，广泛收集市场信息及各种经济资料，预测市场发展趋势，为总经理组织酒店重要业务经营活动提供客观依据。2.编制财务预算，确定财务管理目标，即在市场调查和经济预测的基础上，组织酒店各部门做好财务预算，编制部门计划，同时搞好综合平衡，编制整个酒店的财务收支预算确定酒店及各部门的财务管理目标，为酒店推行经营目标管理的考核办法提供决策依据。3.合理运作资金，加快资金周转,即以预算目标为基础，通过制定和执行消耗定额和费用开支标准，控制成本和费用，加快资金周转，提高资金使用效率，满足酒店及各部门业务需要。4.加强营业收入管理，保证资金及时回笼。建立营业收入管理制度，工作程序。监督和核算各部门网点的销售收入，分折收入结果和完成进度，及时催收应收帐款，保证资金尽快回笼，并为酒店及各部门销售活动的组织提供收入分析报告，捉进销售合理化。5.加强成本费用管理，提高经济效益。制定酒店及各部门成本费用管理规定，开支标准严格审批和控制各项成本，费用开支，定期编制成本，费用分析报告。以此考核每月。每季酒店及各部门目标管理预算指标的执行情况。6.加强资产管理，提高资产利用率。建立资产管理制度，做好资产登记、购置、保管、使用、更新、报废等各项管理工作，监督资产使用过程、延长资产使用寿命、提高资产使用效率。7.加强会计核算，按时上报统计表。根据国家财政部颁发的旅游、 饮食、服务企业的两则两制的规定，采用国际饭店业会计制度，结合国家旅游主管部门要求，设计会计科目、会计报表，定期组织资产核算、负责核算、所有者权益核算。定期提供会计报表和各种统计报表，为总经理的经营决策和经营活动的正常开展提供依据。8.严格内部审计、实行财务监督、建立内部审计制度，发挥审计作用。对酒店及各部门的各项收入、成本、费用开支，会计核算报表进行审计，以充分发挥财务监督作用，正确执行国家财经制度和财经纪律。9.做好考核评价，坚持财务分析。财务部利用财务制度，会计核算，财务报表，定期考核酒店各部门各项经济指标完成情况。及时做出财务分析，找出存在问题及其原因，并对下一步管理提出建议，以便为酒店及各部门改善经营管理提供决策参考，不断提高营销管理水平和经济效益。财务部各岗位工作职责财务部经理报告上级：总经理督导下级：财务部工作人员，收银主管联系部门：酒店各部门工作班次：行政班工作职责：1．在酒店总经理领导下认真贯彻执行国家经济政策、财经制度和财经纪律，研究制定酒店经济管理责任制度，组织贯彻实施。完善酒店内部财务资金、财产、收入、利润、经济活动分析等各项管理制度。2．参加酒店经营战略、发展规划、经营方针和基本建设、企业改造、信贷投资、技术改造等重要决策的研究工作，从经济角度拟定决策方案，分析其可行性，为领导决策提供客观依据，当好经济参谋。3．主持酒店各部门年度预算，做好预测分析，审核预算指标，搞好综合平衡。报总经理审批确定后，编制酒店预算方案，协助总经理向各部门下达计划指标，明确各级各部门经济管理任务。4．负责财务部日常管理工作。全面组织酒店及各部门经济核算和经济活动分析。审核财务收入报表和每月财务决算表、资金平衡表及上报国家和有关部门的有关报表、专题报告等并签章或会签，保证不发生差错。5．督导检查酒店及各部门各项经营计划、财务收支和信贷计划、经济合同的执行情况和完成结果，控制计划进展，分析存在问题，及时提出改进措施，重要问题直接向总经理汇报，研究解决办法。6．研究制定酒店增收节支、开源节流的管理制度和各种方案，督导各部门采取各种措施扩大销售、降低成本费用开支，不断提高经济效益。7．贯彻酒店目标管理等各项制度，审核利润报告和工资福利及奖金分配方案，报总经理审批，组织具体落实。和有关部门一道，保证员工福利待遇，充分调动各级员工的积极性8．负责财务部各级主管人员的配备、考核、晋升和奖罚。做好部门日常事务工作的组织定期向总经理汇报工作，接受监督和检查。9．组织全酒店的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表对重要经济事项作出效益评价，参与主要经济合同的谈判、签署，并监督执行情况。10．做好各项资金的计划、平衡，管理和掌握各项资金的运用，调剂业务部门所需资金保证业务活动的正常进行。11．根据上级有关规定和总经理有关指示，制定、修改酒店财务管理制度。12．监督、控制酒店的采购、收货、库存、发放等工作，会同业务部门建立健全采购制度确保所有进货价平物美、库存适量和物尽其用。13．处

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报告大类报告名称编制人报告类型成本费用分析报告损益结构报告总账月报成本费用分析报告产品收入成本报表成本会计月报成本费用分析报告每月产品成本明细表成本会计月报成本费用分析报告部门费用报表费用会计月报成本费用分析报告部门费用报表明细报告费用会计月报成本费用分析报告费用会计月报成本费用分析报告薪酬报告工资会计月报成本费用分析报告重点部门薪酬分析工资会计月报或因需要报告成本费用分析报告工资会计月报或因需要报告个人费用前10名个人薪酬前10名主要内容1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）主要损益表科目及毛利率和费用比率1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）产品销量、收入、成本、毛利及毛利率；单位产品分析1）分产品报告成本明细2）成本细化到料工费1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）公司每个部门的费用开支情况1）分部门报告费用明细2）费用细化到费用要素1）按费用报销人员筛选前10名2）每月和年累计1）逐项列支薪酬明细2）分部门报告1）逐项列支薪酬明细2）部门内按人员职级分析薪酬成本1）按工资报表索引个人前10名2）薪酬总额及明细损益结构报告损益表主营业务收入：2,570,514 减：主营业务税金及附加146,519 5.7%减：主营业务成本1,477,979 57.5%主营业务利润946,016 36.8%费用总额937,416 36.5%减：销售费用（经营费用）476,841 18.6%减：管理费用453,301 17.6%减：财务费用7,274 0.3%减：所得税8,600 0.3%主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用2,415,395 94.0% 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司2019年2月占收入%净利润（亏损-）成本+费用 (无税金)报告月份：年累计年度预算4,993,885 284,651 5.7%2,921,523 58.5%1,787,710 35.8%1,850,253 37.1%959,894 19.2%875,894 17.5%14,466 0.3%-62,543 -1.3%4,771,776 95.6% 审核人：日期： xx年xx月占收入%达成%产品收入成本月报表报告月份：产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月1月份2月份3月份达成%毛利率%毛利率%毛利率%毛利率%每月产品成本明细表报告月份：产品一平均产品二平均产品三平均产品四平均合计平均销售数量销售收入销售税金及附加销售成本直接材料辅料直接人工间接人工其他制造费用毛利 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月占收入%材料xx材料xx材料xx材料xx占收入%占收入%占收入%毛利率%部门费用月报表报告月份：年累计年度预算制造费用采购部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%计划部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%生产部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%品质部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%设备部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%货仓2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%小计12.00 18.00 12.00 180.00 330.00 54.5

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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时

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固定资产投资回报分析基本模型制作思路说明现金流入毛利增加1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 成本节约 50505050505050505050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 现金流出初始投资2,500 2,500 第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年产出之一：通过增加产能，提高了每年的销售收入。可以根据自己对产能提高百分比进行大致估计。为方便与新增固定资产需要的投入同口径比较，用毛利润计算较好。产出之二：1、新增的固定资产同时能带来劳动生产率的提高，节约一部分原来需要投入的生产和管理的成本；2、现在是以租代购，每年支付租金，如果投入固定资产，则每年这部分租金可以节省下来。现金流入小计固定资产投入的初始价值，包括设备设施的购买价值和建设成本、建设期利息。375 37575757575757575757575 银行利息164 164 164 164 164 164 164 164 164 164 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2,740 240 240 615 240 240 240 615 240 2,740 净现金流(1,690)810 810 435 810 810 810 435 810 (1,690) -1,690-880 -69 366 1,176 1,987 2,797 3,232 4,042 2,353 1 1 - - - - - - - - - -0.16 - - - - - - - 固定资产更新改造归属资本性支出的维护支出，一般按固定资产的原值百分比进行估算。日常维修维护费用归属损益性支出的维护支出，根据维修计划所需的料、工、费计算。贷款购置资产的利息支出，即便不贷款，也要考虑机会成本，尤其是在租还是买资产的决策中，资金占用成本必须考虑。其它付现成本及费用任何付现成本，只要是因为购置固定资产才导致发生的。产品的变动成本不包括在内，那是决策无关成本。现金流出小计原则上除了初始投资年，其后各年的当期净现金流尽量为正，则投资测算的可靠性更好，风险性更低。38% 2.16 %投资构成股东投入50%2,500 银行贷款50%2,500 总计100%5,000 6.55%IRR-投资回报率NPV-净现值（万元）￥1,311PP-投资回收期（年）初始投资（万元）银行贷款利息（五年期）TIPS：提高固定资产投资回报率的几个思路1、合理利用财务杠杆的投入产出比放大效应，在风险可控的前提下提高贷款比例。2、条件允许的情况下，灵活安排还款计划。3、尽量推迟各项付现支出的发生时间。

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第五章 营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.收款应账管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本（working capital）：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本（net working capital ） ，指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本（gross working capital ） ，指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题 1、如何确定短期资产的最佳现金持有量 2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 现金周转是指持续的现金流动，这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。 通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债，使现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡运动；另一方面，储备适当的营运资本，使公司资金形成良性循环。三、营运资本管理的原则（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需求数量；（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金；（三）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；（四）合理安排短期资产和短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。四、短期资产的分类1.按照实物形态分类：现金：短期金融资产：准备随时变现的有价证券及不超过一 年的其他投资应收及预付款项：存货2.按照生产经营循环中所处的流程分类：生产领域中的短期资产流通领域中的短期资产声息领域中的短期资产第二节 现金管理一、现金管理的动机和内容二、现金预算管理三、现金持有量决策四、现金的日常管理一、现金管理的动机与内容（一）现金：指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理的目标：如何在现金的流动性与收益性之间进行合理选择，即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收益。（二）现金的持有动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机（三）现金管理的内容 1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现金需求； 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓放款； 3、用特定的方法确定最佳现金余额。二、现金预算管理（一）现金预算是在企业的长期发展战略的基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。（二）作用（三）编制方法 1、收支预算法2、调整净收益法三、现金持有量决策（一）成本分析模型 根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的方法。1、机会成本2、短缺成本3、计算步骤：根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关部门成本资料，计算各方案的持有成本和短缺成本之和，即总成本，并编制最佳现金持有量测算表； 测算表中找出相关总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。（二）存货模型假设： 企业的现金收入每隔一段时间发生一次，而现金支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间，企业可以通过销售有价证券获取现金。存货模型下，持有现金资产的总成本包括持有成本和转换成本两方面。 1、持有成本 持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率。 2、转换成本即交易成本，指现金与有价证券转换的固定成本，只有交易次数相关，与现金持有量无关。（三）米勒—欧尔现金管理模型四、现金的日常管理（一）现金流动同步化（二）合理估计浮夸 所谓浮夸是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。（三）加速应收账款收现。第三节 应收账款管理一、应收账款的功能、成本和管理目标二、应收账款政策的制定——信用政策三、应收账款的日常管理一、应收账款的功能、成本和管理目标（一）功能1、增加销售的功能向顾客销售产品；在一个有限的时期内向顾客提供资金。2、减少存货的功能（二）成本 1、机会成本 按照有价证券的利息率计算2、管理成

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财务指标计算公式 指标点评及应用固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数营业收入增长率毛利润增长率净利润增长率再投资现金比率固定资产成新率总资产増长率净资产增长率流动比率速动比率现金流动负债比率资产负债率产权比率已获利息倍数经营现金流量偿付总债务比率长期资产适合率指标分类营运能力指标固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次） 总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）发展 能力指标营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额 X100%经营现金净流量/资本性支出 ________固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%偿债 能力指标流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产 指标分类财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率盈 利能力指 标毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用 利润率成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。税前利润率盈 利能力指 标息税摊销折旧前利 润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标 由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。 税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率盈 利能力指 标净利润率=净利润÷主营业务收入×100%净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率总资产报酬率=净 利润÷平均总资产 ×100%总资产是股东的投入加上债权人的投入, 总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收 益率净资产收益率=净 利润÷平均净资产 ×100%净资产就是股东的投入,净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。 由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬

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财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率毛利润增长率净利润增长率再投资现金比率固定资产成新率总资产増长率净资产增长率流动比率速动比率现金流动负债比率资产负债率产权比率已获利息倍数经营现金流量偿付短期债务比率经营现金流量偿付总债务比率长期资产适合率指标分类发展能力指标营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额 X100%经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%偿债能力指标流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产 指标分类财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额X100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产増长率总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%流动比率流动比率=流动资产÷流动负债速动比率速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产发展能力指标偿债能力指标指标分类财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额X100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产増长率总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%流动比率流动比率=流动资产÷流动负债速动比率速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产发展能力指标偿债能力指标

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金财控股　绩效管理办法绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页金财控股　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页金财控股　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业

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新个税工资表模板（初稿）序号表名说明1社保与公积金缴费基数设置表23月工资表计税（考虑累计预扣影响）4员工附加扣除列表5已发工资数据，供累计预扣计算调用67基础数据工资奖金结构优化表测算不同年薪金额下，最低税负率的奖金与综合所得（工资)比例结构工资表模板附加扣除额表工资历史库年终奖坑表单月工资个税互推单月工资、个税互推，（不考虑累计预扣影响）基本扣除60,000.00 专项附加扣除36,000.00 需输入社保个人扣缴比例（社保合计费率）12.50%需输入社保基数月度下限 4,279.00 需输入社保基数月度上限21,396.00 需输入社保基数年度下限51,348.00 社保基数年度上限 256,752.00 固定公积金金额住房公积金个人缴纳比例7.00%需输入7.00%需输入住房公积金基数月度下限 4,279.00 需输入住房公积金月度上限21,396.00 需输入住房公积金年度下限51,348.00 住房公积金年度上限 256,752.00 首页住房公积金允许扣除比例（上限0.12）说明：需根据当地的社保比例（个人）、公积金比例（个人）和社保上限，本文以12%比例作为扣除上限的税前年薪工资年社保20000.00 20000.00 0.00 6418.50 30000.00 30000.00 0.00 6418.50 40000.00 40000.00 0.00 6418.50 50000.00 50000.00 0.00 6418.50 60000.00 60000.00 0.00 7500.00 70000.00 70000.00 0.00 8750.00 80000.00 80000.00 0.00 10000.00 90000.00 90000.00 0.00 11250.00 100000.00 100000.00 0.00 12500.00 110000.00 110000.00 0.00 13750.00 120000.00 120000.00 0.00 15000.00 130000.00 130000.00 0.00 16250.00 140000.00 140000.00 0.00 17500.00 150000.00 150000.00 0.00 18750.00 160000.00 160000.00 0.00 20000.00 170000.00 164900.00 5100.00 21250.00 180000.00 165600.00 14400.00 22500.00 190000.00 167200.00 22800.00 23750.00 200000.00 170000.00 30000.00 25000.00 210000.00 174300.00 35700.00 26250.00 220000.00 184800.00 35200.00 27500.00 230000.00 195500.00 34500.00 28750.00 240000.00 204000.00 36000.00 30000.00 250000.00 215000.00 35000.00 31250.00 260000.00 226200.00 33800.00 32094.00 270000.00 234900.00 35100.00 32094.00 280000.00 246400.00 33600.00 32094.00 首页单独计税奖金290000.00 255200.00 34800.00 32094.00 300000.00 264000.00 36000.00 32094.00 310000.00 275900.00 34100.00 32094.00 320000.00 284800.00 35200.00 32094.00 330000.00 297000.00 33000.00 32094.00 340000.00 306000.00 34000.00 32094.00 350000.00 287000.00 63000.00 32094.00 360000.00 288000.00 72000.00 32094.00 370000.00 288600.00 81400.00 32094.00 380000.00 288800.00 91200.00 32094.00 390000.00 288600.00 101400.00 32094.00 400000.00 288000.00 112000

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