金管理定资规第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第五条其他业务的审批(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：一、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批：指有关领导经参考"审核"的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。三、董事会各"委"主任在其业务范围内行使副总权限。

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财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率毛利润增长率净利润增长率再投资现金比率固定资产成新率总资产増长率净资产增长率流动比率速动比率现金流动负债比率资产负债率产权比率已获利息倍数经营现金流量偿付短期债务比率经营现金流量偿付总债务比率长期资产适合率指标分类发展能力指标营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额 X100%经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%偿债能力指标流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产 指标分类财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额X100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产増长率总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%流动比率流动比率=流动资产÷流动负债速动比率速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产发展能力指标偿债能力指标指标分类财务指标计算公式 指标点评及应用营业收入增长率营业收入増长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额 ×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利间总额X100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值） ×100%总资产増长率总资产增长率=（本期总资产増长额÷年初资产总额）净资产增长率净资产增长率=（本期净资产増长额÷年初净资产总额） ×100%流动比率流动比率=流动资产÷流动负债速动比率速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额产权比率产权比率=负债总额÷所有者权益已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+产期负债）÷非流动资产发展能力指标偿债能力指标

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企业所得税预警税负率参考序号行业预警贡献率 1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业——袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业——珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%241.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业序号行业26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业——管业3.00%34其他制造业——水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%382.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50%预警贡献率 通信设备、计算机及其他电子设备制造业

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资产占有单位：序号资产名称结构单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值净值数量合计- 0.00- 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)备注原值净值保管员：房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)资产占有单位：序号资产名称规格及型号单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值合计0.00 0.00 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日存放地点：实盘数备注净值数量原值净值0.00 0.00 0.00 部门负责人：保管员：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日盘盈(盘亏)存货清查盘点表资产占有单位： 序号资产名称规格及型号单位帐面数实盘数 数量 金额数量金额合计- 0.00- 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：基准日： 年月 日存货清查盘点表实盘数备注净值数量金额净值0.00 部门负责人：保管员：基准日： 年月 日盘盈(盘亏)

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成本预算编制单位：财务管理部X X公 司成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本关联表-年初库存物料关联表-物料采购到货关联表-物料投产消耗量关联表-物料期末库存量关联表-年初库存产品关联表-生产投料量关联表-生产量关联表-产品销售量关联表-制造费用成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系五、表格操作步骤与说明步骤表格1封面2成本预算编制说明341、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。2、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。3、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。4、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。5、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。6、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。7、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。1、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。2、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量况，预算中假设产品完工率为100%。1、各产品本期生产投入材料成本=产品物料清单材料消耗量2、各产品本期材料生产成本总额=期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。3、各产品本期生产完工产品材料成本=本期生产成本总额4、各产品期末在产品成本=期初在产品成本+本期生产投入材料成本5、制造费用分配率=制造费用总额/∑本期各产品生产完工量。6、本期各产品制造费用分配额=本期各产品生产完工量*制造费用分配率。7、本期各产品发出成本=本期各产品销售量*产品平均成本。关联表--外部数据支持过程表--成本预算中间过程返回5成本预算表成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系操作、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量*产品标准材料成本进行计算（总投产数量=上期未完工数量+本期投产数量）。鉴于公司目前实际情产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。本期各产品生产完工量。本期各产品生产完工量*制造费用分配率。产品平均成本。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与成本预算相关的各项内容。3.按照与成本预算关联的数据填写外部数据支持关联表--XX。4.按照成本预算编制方法填写成本预算中间过程过程表--XX。45查

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详细财务管理制度（范本）目 录第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50第十四章 　附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图财 务 经 理 （一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一） 岗位名称：财务经理（经理）（二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作（四） 直接责任：（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）主要职责（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税

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XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算启动会议作废日期作废执行人预算启动会议1范围预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。2控制目标2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门3主要控制点3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值4特定政策4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议2－专项成本分解控制模型1－1－1XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务行政主管副总在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-0012－1－1－2XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明1董办秘书、办公室秘书8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间 2 办公室秘书9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单 3各部门经理9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请4办公室秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料5办公室办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。5.1财务行政主管副总财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请，交2－1－1－3XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明给办公室，纳入会议资料2－1－1－4XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明6办公室拟定会议通知、复印上述会议资料并装订，并将会议通知和资料一并分发给会议参加人员7董事长、董事会董事、总经理、各副总、各部门经理级9月中旬的第一个周末召开预算会议，确定公司年度经营目标值7.1董事长阐述董事会的战略目标要求7.2各部门经理阐述市场营销、生产研发、销售服务、采购物流、人事培训、投资、行政等预测报告和预测依据7.3总经理和相关副总、部门经理结合目标成本、协调公司资源确定公司年度经营目标值，并分解至各部门的经营目标值7.4财务行政主管副总对预算表格的填制进行说明 7.5财务部经理财务部经理将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，分析差异合理性，评估预测准确度，填写各部门预测目标值之比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核2－1－1－5XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明8办公室、董事长、总经理次日办公室整理会议纪要，董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值9办公室、人力资源部办公室将会议纪要及年度经营目标值交参加预算会议人员，将各部门预算预测目标值之比较分析交人力资源部 10董办秘书、各部门经理董秘、各部门经理签收会议纪要及年度经营目标值 2－1－1－6

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行业所得税预警率参考表序号行业参考值1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力生产和供应业1.50%4电器机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业一袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业一珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%序号行业参考值17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%序号行业参考值33其他制造业一管业3.00%34其他制造业一水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50% 行业增值税平均税负参考表序号行业平均增值税税负1副食品加工3.50%2食品饮料4.50%3纺织品（化纤）2.25%4纺织服装、皮革羽绒制品2.91%5造纸及纸制品业5.00%6建材产品4.98%7化工产品3.35%8医药制造业8.50%9卷烟加工12.50%序号行业平均增值税税负10塑料制品业3.50%11非金属矿物制品业5.50%12金属制品业2.20%13机械交通运输设备3.70%14电子通信设备2.65%15工艺品及其他制造业3.50%16电气机械及器材3.70%17电力、热力生产和供应4.95%18商贸批发0.90%19商业零售2.50%20其他3.50%

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财务部绩效考核管理办法 为了加强公司财务部的工作管理，规范工作流程，明确岗位职责，使工作表现与绩效挂钩，特制定此考核办法。此办法由财务经理考核和财务会计考核两部分组成。办法中所指差错主要是准确性、及时性、完整性等方面出现的问题。一、财务经理的考核办法，财务经理的考核由月度考核与年度考核两部分组成。其中月度考核具体如下1.月度考核的奖金额度为当月公司主营收入的0.1%； 2.月度奖金=月度主营收入*0.1%*考核分数；3.考核分数由CEO按财务经理岗位说明书的要求进行（差错分值可参照上一年的工作质量考核结果，并结合本年计划中对财务工作质量控制的目标进行制定）；（1）财务报表的审核、财务分析报告的审核，保证财务报表的文件名称财务部绩效考核管理办法文件编号权责部门财务部、人事部、总裁办机密等级★★★拟订财务部拟定日期版 次第一版页 码共5页CEO审核执行日期分 发财务部真实、合理、准确，保证财务分析的透彻性，根据分析结果制定相关财务解决方案（发现差错一次扣5分）。（2）负责医保、农合、收费价格工作的监督和内部协调、外部的联系。保证收费的合理性，保证收费价格体系的合理、完整（发现差错一次扣5分）。（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）（4）报销、借款单据的审核，保证报销、借款业务所附原始单据的合理、完整、准确（出现差错一次扣5分）。（5）财务部各岗位的督导，包括：工作质量、工作效率和财务流程的顺畅性,保证财务工作符合公司的相关规定，满足公司对财务核算与监督的需要（出现差错一次扣5分）。 5、财务经理的年度考核如下，财务经理年度奖金为管理层奖金额度的15%。管理层年度奖金按以下规定发放，当年收入完成预算的100%至80%，按年度收入的1%的系数计提管理层年度奖金。收入完成80%以下，按年度收入0.8%的系数计提，管理团队分配比例如下：总经理30%、财务部经理15%、运营部经理17%、营销部经理18%、人事部经理10%、行政部经理10%。（1）依据公司要求编制年度财务预算，对公司的财务预算的执行情况，进行监督（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（2）完成公司布置的其他工作（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（3）配合CEO对公司的重大经营决策提供财务分析或税收筹划等方案（根据实际贡献可以加5-10分）。 （4）公司财务制度的制定和完善，配合公司制定相关的内控制度（按年度计划进行考核，没有按时完成一次扣5分，超计划完成可以加5分）。（5）财务团队的建设，包括岗位考核、业务培训、岗位的招聘、岗位的调整等，保证财务团队的稳定、工作质量的可靠等（人员流动超过10%扣2分，特殊情况除外）。 （6）负责维护与财务工作相关的税务、银行、物价、统计、事务所等外部单位的关系（由于工作失误造成公司损失一次扣5分）。（7）负责组织协调公司外审工作（出现差错一次扣5分）。二、财务部除财务经理以外的岗位绩效考核依据财务部各岗位说明书，并结合实际情况制定，月度奖金总额为当月主营收入的0.2%，考核满分为100分，由财务经理每月考核一次，考核结果90分为优秀，80分为良好，60分为合格，60分以下为不合规。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位系数，考核三次为60分以下，将调低岗位系数。（月度员工个人奖金=收入*0.2%*/员工考核总分*员工个人评分）1、收入、税务会计：（1）收入核算：日报表审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分），应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分），预收款核对的及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）（2）月末报税：月末报税的及时（比税务规定的提前2天，特殊情况可以延期）、准确、完整（差错一次扣10分）（3）发票管理：发票、收据购买的及时性，发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确，发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）。（4）凭证、账簿的打印和装订：凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。2、成本、费用会计：(1)采购付款的审核（不含眼镜）: 采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）, 采购合同的管理（保管、建立台帐）。(2)成本核算: 月末（不含眼镜业务）成本核算及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。(3)存货的管理: 手术室耗材登记表的及时、完整

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20XX财务部工作总结汇报人：XXX汇报日期：20XX. 01.01专业专注专心目录1财务工作重点回顾单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本234财务工作不足分析单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作新年计划单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作心得体会单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本重点回顾1FOCUS REVIEW时间如梭，一转眼20xx年就过去了。在过去的这一年里，财务部在领导的支持与帮助下，在各部门的积极配合下，全体财务部人员任劳任怨，齐心协力，围绕工资中心工作和财务重点工作，圆满的完成了部门职责和领导交办的各项任务，现主要从以下几个方面总结这一年来的工作。日常会计核算工作123456借款、费用报销在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。员工工资每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。催收款项催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。凭证审核在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。纳税申报按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。政府工作完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。分公司、合作方财务核算工作分公司核算工作AB本年度，由于A分部的业务量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分业务转到总公司开具发票、收退合作款，大大增加了我们的工作量。比如，A分部的年产值比20XX年增长了50%；对B、C和D三个分公司20XX年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作，财务部做了全力配合。今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。合作方核算工作建章立制，完善核算管理做好基础工作，按时上交报表细化财务报账流程认真审核原始票据，细化财务报账流程，将内控与内审相结合。每月总结都要进行自查、自检工作加强日常工作管理进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责加大基础工作建设加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起建章立制，完善核算管理组织财务活动，处理财务关系核算节约开支在财务核算工作中财务部尽心尽力，认真处理每一笔业务，为节省各项开支费用尽自己最大的努力配合各部门财务要求进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责资金收付零差错现金流量巨大而繁琐，部门人员本着认真、仔细、严谨的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现差错建章立制，完善核算管理规范资金管理，提高专业能力提高现金预算意识为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到：没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，提高了现金预算意识制定相关制度制定系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核加强费用控制在费用控制方面：1、采取定额报销的方式，培养了员工的节约意识。2、采取预算审批的方式，没有审批发生的费用，一律不予报销统筹兼顾，规整资金管理严格财务制度的管理，积极参与企业银行贷款的相关事宜与业务部月末对账，敦促销售及时回款使资金支出安全化，减少不必要的现金支出，尽量银行转账出纳每笔银行支出都需通过财务总监授权才能完成及时足额，保证税款缴纳按时纳税正确计算营业税款及个人所得税，及时缴交及时发现违背税务法则的问题并予以改正积极配合税务部门使用新的税收申报软件保持与税务部门的沟通联系，取得支持指导严格原则，保障成本支出梳理成本重新梳理成本、费用支出的合理性健全管理开启财务部专人审核成本、费用报销单，使财务管理更加健全控制成本月度经营会议上向各部门通报月度成本情况，重点分析成本费用的增减变化严格原则不足分析2DEFICIENCY ANALYSIS过去的一年中，财务部认真的完成了各项事宜，但是仍然存在一些不足，管理制度仍需完善，内部基础管理有所放松，重点是对部门内部运行的规范化、程序化管理有所松懈，造成部分工作运行缓慢。财务工作不足分析基础薄弱财务基础工作比较弱，重点体现在尚未建立相应的财务工作规范，财务日常工作流程尚待明确。协作不力现金工资财务和业

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风险管理岗位的职业技能发展之路技能典型的岗位风险管理助理风险管理专员高级风险管理专员风险经理风险经理－监督合同的执行状况流程技能专业技能税法的基础知识法律基础责任感；灵活性；合作；独立性；成就感；运用知识； 客户服务导向决策能力Level 1:新手Level 2:专业者Level 3:独当一面的专业者Level 4: 优秀的专业者Level 5: 杰出的专业者(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)工作业绩的标准和要点－在指导下每月向保险公司报保险额(货物和财产)－帮助风险管理经理组织和协调风险管理相关的会议和培训－建立和改善现有保险管理程序－根据需要负责eCFO合同审查和并参与与供应商的谈判－处理索赔并与保险公司就赔偿问题协商－帮助风险管理经理安排和协调风险管理有关的活动－根据需要对现有保险政策的修改或添加补充条款提供计划书－就需求对eCFO的有关法律事务提供解释，并提出解决建议－监督由RM制订或参与制订的规程和制度的执行－帮助风险管理经理处理辅助性工作－有效地管理文件、文档和合同并存档－为eCFO员工进行关于保险申请和索赔程序的培训－负责公司财产保险的安排(了解国内保险市场；与保险公司议价；减少费用；保存各项记录；向财务经理提供计划书；就修正条款与保险公司进行协商)－提高风险管理效率并减少费用－收集有关支付印花税的合同信息及由RM部门进行合同管理的合同信息－为eCFO采购部门和其他有关人员建议适用的贸易条款，尤其从风险管理角度保护公司利益－负责风险管理部门内部的管理和发展工作－根据公司商业发展需求开展其他领域的服务－每月独立地申报保险和处理索赔－能够组织和实施基本的 eCFO RM 项目(BRP, RA)－从全球收集风险管理的相关信息－作为管理公司印章的代理人之一－能够实施其他的RM有关的培训－管理eCFO风险管理供应商－当在现有的内部保险管理程序或规定中发现漏洞，差异或不符时及时向风险管理经理汇报－根据需要实施eCFO RM各项目的培 训－向有关内部或外部合作部门和机构提供关于eCFO保险安排的信息－建立和更新eCFO风险管理手册－根据风险管理经理要求与外部各供应商联系－负责每年计划和组织eCFO风险管理活动－组织eCFO保险协调员召开保险会议－从风险管理的角度就特定的业务操作或问题制定计划书或提供建议(作为风险管理顾问)－帮助设立或改善公司有关的管理规定－同供应商谈判、签署合同(保险公司、顾问公司等)eCFO 风险管理概念；eCFO各工作流程；eCFO经营战略英语, 计算机, 内部财务规定和政策, 保险知识，沟通技巧,风险管理知识；管理会计知识；统计学；讲演技巧；讲演技巧；指导他人的技巧；项目管理技巧基于企业价值观的品质注意细节；诚信；问题解决分析和理性思考；商业意识；创造性；影响和说服力, 计划和组织技能发展方案自学, 在岗培训, 网络学习活动: 工作介绍培训: 英语培训; Ms office培训; eCFO 入门培训活动: 演讲; 研讨会; 沙龙培训: 活动: 参与项目培训: 专业演讲技巧培训活动: 培训: 项目管理培训; 管理培训Development Pathwithin a jobA Useful Tool for Managers in: - Employees development planning in IIP discussions - Resources planning - New comers induction - Recruitment And Employees in: - Development planning during IIP discussionsKey Terms and Definitions:the actual measurement of the mastery level of a skill; demonstration of ability to accomplish different tasks well on the jobknowledge a person possesses andcan also apply in practiceNokia Value Based Skills:personal characteristics, behavioral attributesDevelopment Activities:training courses, self directed study, CD Rom, assigned tutor / coach, work shops etc.Level 1: BeginnerLevel 2: Practiti

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核心指标分类财务指标盈利能力指标收入成本 期间费用毛利润率成本费用利润率息税摊销折旧前利润率息税前利润率税前利润率净利润率总资产报酬率净资产收益率销售现金收益率净资产现金收益率营运能力指标应收账款周转率营运能力指标应收账款周转天数存货周转率存货周转天数应付账款周转率应付账款周转天数营运资金周转率营运资金周转天数固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数发展能力指标营业收入增长率毛利润增长率净利润增长率再投资现金比率固定资产成新率总资产增长率净资产增长率偿债能力指标流动比率偿债能力指标速动比率现金流动负债比率资产负债率产权比率已获利息倍数经营现金流量偿付总债务比率长期资产适合率经营现金流量偿付短期债务比率计算公式毛利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100% 成本费用利润率=净利润÷企业总成本费用×100% 息税摊销折旧前利润率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主营业务收入×100% 息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100% 税前利润率=税前利润÷主营业务收入×100% 净利润率=净利润÷主营业务收入×100% 总资产报酬率=净利润÷平均总资产×100% 净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/净资产平均余额应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款 应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%. 应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账款周转率营运资金周转率=360÷营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润总额×100%经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100%总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）×100% 净资产增长率=（本期净资产增长额÷年初净资产总额）×100% 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷所有者权益 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产含义净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。毛利润率水平的高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说男怕入错行，女怕嫁错郎。形象的揭示企业每花出去100元，能挣回来多少钱。这个指标主要是针对那些有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。总资产是股东的投入加上债权人的投入，总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产就是股东的投入，净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。本质上就是企业给客户的收款信用期本质上就是供应商给企业的付款信用期本质上就是供应商给企业的付款信用期存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险，又提高了赚钱的效率。典型案例卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标，由于有着前期大量的电信设施投入，每年的折旧费用巨大，常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬率仅为7%的项目，如果采用7成投入为银行贷款，则净资产报酬率完全可以做到11%。

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技能典型的岗位风险管理助理风险管理专员高级风险管理专员风险经理风险经理－建立和改善现有保险管理程序－监督合同的执行状况－帮助风险管理经理处理辅助性工作－提高风险管理效率并减少费用－每月独立地申报保险和处理索赔－从全球收集风险管理的相关信息－作为管理公司印章的代理人之一流程技能专业技能税法的基础知识法律基础责任感；灵活性；合作；独立性；成就感；运用知识； 客户服务导向注意细节；诚信；问题解决决策能力"风险管理"岗位的职业技能发展之路Level 1:新手Level 2:专业者Level 3:独当一面的专业者Level 4: 优秀的专业者Level 5: 杰出的专业者(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)工作业绩的标准和要点－在指导下每月向保险公司报保险额(货物和财产)－帮助风险管理经理组织和协调风险管理相关的会议和培训－根据需要负责eCFO合同审查和并参与与供应商的谈判－处理索赔并与保险公司就赔偿问题协商－帮助风险管理经理安排和协调风险管理有关的活动－根据需要对现有保险政策的修改或添加补充条款提供计划书－就需求对eCFO的有关法律事务提供解释，并提出解决建议－监督由RM制订或参与制订的规程和制度的执行－有效地管理文件、文档和合同并存档－为eCFO员工进行关于保险申请和索赔程序的培训－负责公司财产保险的安排(了解国内保险市场；与保险公司议价；减少费用；保存各项记录；向财务经理提供计划书；就修正条款与保险公司进行协商)－收集有关支付印花税的合同信息及由RM部门进行合同管理的合同信息－为eCFO采购部门和其他有关人员建议适用的贸易条款，尤其从风险管理角度保护公司利益－负责风险管理部门内部的管理和发展工作－根据公司商业发展需求开展其他领域的服务－能够组织和实施基本的 eCFO RM 项目(BRP, RA)－能够实施其他的RM有关的培训－管理eCFO风险管理供应商－当在现有的内部保险管理程序或规定中发现漏洞，差异或不符时及时向风险管理经理汇报－根据需要实施eCFO RM各项目的培 训－向有关内部或外部合作部门和机构提供关于eCFO保险安排的信息－建立和更新eCFO风险管理手册－根据风险管理经理要求与外部各供应商联系－负责每年计划和组织eCFO风险管理活动－组织eCFO保险协调员召开保险会议－从风险管理的角度就特定的业务操作或问题制定计划书或提供建议(作为风险管理顾问)－帮助设立或改善公司有关的管理规定－同供应商谈判、签署合同(保险公司、顾问公司等)eCFO 风险管理概念；eCFO各工作流程；eCFO经营战略英语, 计算机, 内部财务规定和政策, 保险知识，沟通技巧,风险管理知识；管理会计知识；统计学；讲演技巧；讲演技巧；指导他人的技巧；项目管理技巧基于企业价值观的品质分析和理性思考；商业意识；创造性；影响和说服力, 计划和组织技能发展方案自学, 在岗培训, 网络学习活动: 工作介绍培训: 英语培训; Ms office培训; eCFO 入门培训活动: 演讲; 研讨会; 沙龙培训: 活动: 参与项目培训: 专业演讲技巧培训活动: 培训: 项目管理培训; 管理培训Development Pathwithin a jobA Useful Tool for Managers in: - Employees development planning in IIP discussions - Resources planning - New comers induction - Recruitment And Employees in: - Development planning during IIP discussionsKey Terms and Definitions:the actual measurement of the mastery level of a skill; demonstration of ability to accomplish different tasks well on the jobknowledge a person possesses andcan also apply in practiceNokia Value Based Skills:personal characteristics, behavioral attributesDevelopment Activities:training courses, self directed study, CD Rom, assigned tutor / coach, work shops etc.Level 1: BeginnerLevel 2: Practiti

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神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算的审批和下达作废日期作废执行人预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 控制目标2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.2确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。2.3做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3主要控制点3.1财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性3.2财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据2－3－1－1神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达3.3预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值3.4董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4特定政策4.1预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5预算的审批和下达流程说明C-02-003-0012－3－1－2神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 4财务行政主财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后2－3－1－3神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明管副总的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见2－3－1－4神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明4.1各部门经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成2－3－1－5神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明预算修改意见。 2－3－1－6神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3各部门经理根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算

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材料采购申请单申请日期：年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管：采购部采购员：财务部审核：填写说明：1．本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存，填写至金额，并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号：上批次单价金额市场单价供应商总经理批准：中国民企老板财税管控领军品牌材料入库单采购订单号：供应商：入库日期： 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管：财务部接受人：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。2．本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号：采购单价金额采购部采购员：材料领用单生产产品型号：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：财务部：发料人：填写说明：1．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2．本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号：数量请领实发退库领料人：．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次：入库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部主管：生产部主管：产品入库单入库单编号：入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量东方公司1012010西方公司151808南方公司20200北方公司2522025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X000001120收货数量一致，发票金额无误，到期付款。X000002180收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。X000003200发票已收到，货未收到，不能付款。X000004250发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。销售订单申请申请日期：年月日客户名称：序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员：生产部审核：财务部审核：销售订单申请销售申请编号：（销售订单号）拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准：产品出库单销售订单号：客户名称：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部接受人：销售部销售员：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。2．本单适用于产成品销售出库。中国民企老板财税管控领军品牌产品出库单出库单编号：出库数量中国民企老板财税管控领军品牌财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量东方公司1012010西方公司1518015南方公司2020020北方公司2522025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X000001120X000002180X000003200X000004220收款状态备注中国民企老板财税管控领军品牌材料报废申请单报废单编号：序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部：质量部：采购部：财务部：生产部:材料报废申请单编制日期： 年月日单价金额报废原因总经理：Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区：北京上海广州城市：RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审核分公司财务负责人分公司负责人财务总监最终审批DateDateDateDateDateDate日期日期日期日期日期日期付款申请单 PAYMENT REQUEST FORM COMPANY 公司:REF. NO. 申请单编号:DEPARTMENT 部门:DATE 日期:DETAILS OF PAYMENT 付款明細:Account Name 账户名Account Opening Bank开户行名称Currency 币种:Account No. 银行账号Company Add 公司地址Payment Purpose 付款目的Payment Method 付款方式P

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固定资产投资回报分析基本模型制作思路说明现金流入毛利增加1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 成本节约 50505050505050505050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 现金流出初始投资2,500 2,500 第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年产出之一：通过增加产能，提高了每年的销售收入。可以根据自己对产能提高百分比进行大致估计。为方便与新增固定资产需要的投入同口径比较，用毛利润计算较好。产出之二：1、新增的固定资产同时能带来劳动生产率的提高，节约一部分原来需要投入的生产和管理的成本；2、现在是以租代购，每年支付租金，如果投入固定资产，则每年这部分租金可以节省下来。现金流入小计固定资产投入的初始价值，包括设备设施的购买价值和建设成本、建设期利息。375 37575757575757575757575 银行利息164 164 164 164 164 164 164 164 164 164 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2,740 240 240 615 240 240 240 615 240 2,740 净现金流(1,690)810 810 435 810 810 810 435 810 (1,690) -1,690-880 -69 366 1,176 1,987 2,797 3,232 4,042 2,353 1 1 - - - - - - - - - -0.16 - - - - - - - 固定资产更新改造归属资本性支出的维护支出，一般按固定资产的原值百分比进行估算。日常维修维护费用归属损益性支出的维护支出，根据维修计划所需的料、工、费计算。贷款购置资产的利息支出，即便不贷款，也要考虑机会成本，尤其是在租还是买资产的决策中，资金占用成本必须考虑。其它付现成本及费用任何付现成本，只要是因为购置固定资产才导致发生的。产品的变动成本不包括在内，那是决策无关成本。现金流出小计原则上除了初始投资年，其后各年的当期净现金流尽量为正，则投资测算的可靠性更好，风险性更低。38% 2.16 %投资构成股东投入50%2,500 银行贷款50%2,500 总计100%5,000 6.55%IRR-投资回报率NPV-净现值（万元）￥1,311PP-投资回收期（年）初始投资（万元）银行贷款利息（五年期）TIPS：提高固定资产投资回报率的几个思路1、合理利用财务杠杆的投入产出比放大效应，在风险可控的前提下提高贷款比例。2、条件允许的情况下，灵活安排还款计划。3、尽量推迟各项付现支出的发生时间。

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报告大类报告名称编制人报告类型成本费用分析报告损益结构报告总账月报成本费用分析报告产品收入成本报表成本会计月报成本费用分析报告每月产品成本明细表成本会计月报成本费用分析报告部门费用报表费用会计月报成本费用分析报告部门费用报表明细报告费用会计月报成本费用分析报告费用会计月报成本费用分析报告薪酬报告工资会计月报成本费用分析报告重点部门薪酬分析工资会计月报或因需要报告成本费用分析报告工资会计月报或因需要报告个人费用前10名个人薪酬前10名主要内容1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）主要损益表科目及毛利率和费用比率1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）产品销量、收入、成本、毛利及毛利率；单位产品分析1）分产品报告成本明细2）成本细化到料工费1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）公司每个部门的费用开支情况1）分部门报告费用明细2）费用细化到费用要素1）按费用报销人员筛选前10名2）每月和年累计1）逐项列支薪酬明细2）分部门报告1）逐项列支薪酬明细2）部门内按人员职级分析薪酬成本1）按工资报表索引个人前10名2）薪酬总额及明细损益结构报告损益表主营业务收入：2,570,514 减：主营业务税金及附加146,519 5.7%减：主营业务成本1,477,979 57.5%主营业务利润946,016 36.8%费用总额937,416 36.5%减：销售费用（经营费用）476,841 18.6%减：管理费用453,301 17.6%减：财务费用7,274 0.3%减：所得税8,600 0.3%主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用2,415,395 94.0% 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司2019年2月占收入%净利润（亏损-）成本+费用 (无税金)报告月份：年累计年度预算4,993,885 284,651 5.7%2,921,523 58.5%1,787,710 35.8%1,850,253 37.1%959,894 19.2%875,894 17.5%14,466 0.3%-62,543 -1.3%4,771,776 95.6% 审核人：日期： xx年xx月占收入%达成%产品收入成本月报表报告月份：产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月1月份2月份3月份达成%毛利率%毛利率%毛利率%毛利率%每月产品成本明细表报告月份：产品一平均产品二平均产品三平均产品四平均合计平均销售数量销售收入销售税金及附加销售成本直接材料辅料直接人工间接人工其他制造费用毛利 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月占收入%材料xx材料xx材料xx材料xx占收入%占收入%占收入%毛利率%部门费用月报表报告月份：年累计年度预算制造费用采购部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%计划部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%生产部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%品质部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%设备部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%货仓2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%小计12.00 18.00 12.00 180.00 330.00 54.5

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货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2.3.3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.3.4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3.授权审批规定3.1.各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资、奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建项目审核审核审批内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会150万元以上款项审核审批预算内额度大、非经常发生业务归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批4.货币资金管理内控程序4.1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户的

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现金流量表 单位：人民币万元项目本期上年同期累计金额本期金额累计金额本期金额一、现金流入量41,314.2619,573.69 19,508.430.0065.2621,740.57 10,461.645,186.946,092.00二、现金流出量41,220.3316,333.51 10,840.67700.56期间：20**年8月1、经营性现金流入量 A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量A、与集团往来B、与外部往来C、银行（或其他机构）借款 1、经营性现金流出量 A、材料采购付现 B、生产工人工资626.572,185.120.001,531.50449.0924,886.82 14,683.434,611.395,592.00三、现金流量净额93.933,240.18 -3,146.25C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量 A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行（或其他机构）还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流

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金财控股　绩效管理办法绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页金财控股　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页金财控股　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业

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