财务部规范化管理工具1目 录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理3一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程4四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权5一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监6三、大型集团公司财务部组织结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理7并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理8四、酒店财务部组织结构图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监9五、财务部职责职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理10六、财务部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力11七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体

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客服部办公用品申购单序申购人姓名林晓艳所属部门客服部申请日期号办公用品名称数量单位单价品牌金额联想台式电脑2套3800.00 联想7600.00 1仕府大院服务中心 章1枚65.00 65.00 2仕府大院收费专用 章1枚65.00 65.00 3再次复印无效 章1枚20.00 20.00 41套印油1瓶30.00 30.00 5出入证工牌1000个0.60 600.00 6针孔打印机1台1500.00 1500.00 7点钞机1台1520.00 康艺1520.00 8吧台凳3个9硬盘1个101个11保险柜1个12茶叶4袋13一次性纸杯2箱14抹布2个2.30 4.60 15三联针孔收据2箱16手写三联单联收款收据10本2.00 20.00 17手写三联多联收款收据5本18计算器3个18.00 54.00 19订书机（中）2个8.00 16.00 20起钉器1个3.00 3.00 21订书针20盒1.00 20.00 22裁纸刀（大）1个23回形针10盒1.50 15.00 24曲别针10盒1.50 15.00 25资料册夹2个26.00 52.00 26文件夹10个5.00 50.00 27抽杆夹5个0.70 3.50 28标签贴6包6.00 36.00 29钥匙扣1900个0.11 199.50 数字章（0-9）u盘30钥匙大圆盘24个11.20 268.80 31大胶带2个10.00 20.00 32小胶带1筒10.00 10.00 33连线笔3个2.50 7.50 34圆珠笔10支0.50 5.00 352箱150.00 300.00 36物业管理服务热点问题百例精解1本48.00 48.00 37手提袋1200个1.88 2260.00 38印泥3个5.00 15.00 39复写纸1盒6.00 6.00 色带2个色带夹1个1个大订书机1个75.00 75.00 大订书针10盒3.50 35.00 笔筒2个10.00 20.00 种类共计行政人事部意见项目经理意见总经理意见备注个/58把A4打印纸多孔USB接头39种金额共计(元)客服部办公用品申购单购买日期2015.11.22015.11.182015.12.162015.11.2财务部在西安购买2015.12.162015.11.302015.11.162015.11.162015.11.302015.11.302015.11.302015.11.302015.11.302015.11.92015.11.162015.11.302015.11.10 2015年 10月14日2015.11.18已刻2015.11.18已刻2015.11.18已刻2015.11.102015.11.102015.11.102015.11.302015.11.92015.12.162015.11.242015.12.82015.11.232015.11.302015.12.162015.12.162015.12.16客服部办公用品申购单序申购人姓名林晓艳所属部门客服部申请日期号办公用品名称数量单位单价品牌金额购买日期1联想台式电脑2套###联想7600.00 2015.11.62仕府大院服务中心章1枚65.00 65.00 2015.11.183仕府大院收费专用章1枚65.00 65.00 2015.11.184再次复印无效章1枚20.00 20.00 2015.11.185印油1瓶30.00 30.00 2015.11.186出入证工牌1000个0.60 600.00 2015.12.167针孔打印机1台1500.00 1500.00 2015.11.68针孔打印纸1包45.00 45.00 2015.11.69点钞机1台1520.00 康艺1520.00 财务部在西安购买10手写三联单联收款收据20本2.00 40.00 2015.11.3011计算器3个18.00 54.00 2015.11.1612订书机（大）1个75.00 75.00 2015.12.1613订书机（中）1个15.00 15.00 2015.11.914订书机（小）1个8.00 8.00 2015.11.1615大订书针10盒3.50 35.00 2015.12.1616起钉器1个3.00 3.00 2015.11.3017订书针20盒1.00 20.00 2015.11.3018回形针10盒1.50 15.00 2015.11.3019曲别针10盒1.50 15.00 2015.11.3020资料册夹2个26.00 52.00 2015.11.3021文件夹单夹10个5.00 50.00 2015.11.922不锈钢夹子112.00 12.00 2015.11.923抽杆夹5个0.70 3.50 2015.1

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文件编号：版号：№：序号姓名职别考勤情况事假旷工奖励惩罚备注合计0000000备注：日期：日期() * 月份 考勤报表入职/离职出勤天数迟到/早退 补休/年假病假制表人：项目负责人/部门：

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文件编号：版号：№：序号姓名职别考勤情况事假旷工奖励惩罚备注合计0000000备注：日期：日期() * 月份 考勤报表入职/离职出勤天数迟到/早退 补休/年假病假制表人：项目负责人/部门：

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年月发放日期：工号姓名职务奖金通讯费其他应发工资代扣款养老险医疗失业公积金张三80008000.008000.00350045000.101050.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.0000.000.003500-35000.000_________________________有限公司工资表出勤天数基本工资电脑补贴加班工资项目奖应纳税所得额允许抵扣净应纳税所得额适用税率速算扣除数80000.0000000800000008000.00###-48000总经理：部门经理：财务审核：制表：扣个税实发工资 345.0007655.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.000.0000.00345.007655.00

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超全面实用的工资表(自动生成报表，报税和工资条）工资明细表工资汇总表人工成本汇总表个人所得税报税样表工资条社保医疗超全面实用的工资表 自动生成报表，报税和工资条）个人所得税工资报盘医疗公积金使用说明使用说明1、本系统表中设置公式的表格请不要随意改动，如果税率等变更，请修改公式内的数据即可。2、本系统主要需要用户录入工资明细表，比如相关人员的姓名、部门、身份证号、基本工资、绩效工资、社保基数（按社保部门规定的上年平均工资算）、公积金基数（本系统按照标准工资，即应发工资算）、社保和公积金等企业和个人缴费比例（可根据企业实际，修改公式中的相应缴费比例数字）。3、本系统社保、公积金、年金、医疗表，需要选填部门，即可分部门汇总数据。4、本系统比较简单，并且已经过测试，运行无问题。使用说明、本系统表中设置公式的表格请不要随意改动，如果税率等变更，请修改，比如相关人员的姓名、部门、身份证号、基本工资、绩效工资、社保基数（按社保部门规定的上年平均工资算）、公积金基数（本系统按照标准工资，即应发工资算）、社保和公积金等企业和个人缴费比例（可根据企业实际，修改公式中的相应缴费比例数字）。、本系统社保、公积金、年金、医疗表，需要选填部门，即可分部门、本系统比较简单，并且已经过测试，运行无问题。 工资明细表科目：人数：本月应出勤天数：22序号部门岗位身份证号码入职时间应发工资社保基数医疗基数公积金基数年金基数企业养老企业失业企业医疗企业工伤企业生育企业公积金企业年金滞纳金利息企业小计个人养老1张三销售部文员1232015/03/03###2500 22 2500.00 2874 2874 2500 2874 546.06 28.74 316.14 5.75 14.37 300.00 143.70 1354.76 229.92 2李四业务部经理4562016/01/08###4000 22 4000.00 2874 2874 4000 2874 546.06 28.74 316.14 5.75 14.37 480.00 143.70 1534.76 229.92 30 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 80 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 90 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 110 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 130 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 160 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 170 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 180 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 190 0 22 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200 0 22 0.00 0 0.00 0.0

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《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责..81．企业应设置哪些会计岗位？.92． 会计主管岗位的职责是什么？.93． 出纳岗位的职责是什么？..94． 固定资产核算岗位的职责是什么？95． 材料物资核算岗位的职责是什么？96． 库存商品核算岗位的职责是什么？97． 工资核算岗位的职责是什么？108． 成本核算岗位的职责是什么？109． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？..1010．资金核算岗位的职责是什么？1011．往来结算岗位的职责是什么？1012．总账报表岗位的职责是什么？10第二章　建账原则..111． 什么是建账？..112． 建账的基本原则是什么？.113． 总账建账的原则是什么？.114． 明细账建账的原则是什么？..115． 日记账建账的原则是什么？..126． 备查账建账的原则是什么？..12第三章 建账方法121． 货币资金核算应设置哪些总账？.122． 如何设置现金日记账？133． 如何设置银行存款日记账？..134． 固定资产核算应设置哪些总账？.135． 如何设置固定资产明细账？..136． 如何设置工程物资明细账？..157． 如何设置在建工程明细账？，158． 如何设置固定资产清理明细账？.159． 材料物资核算应设置哪些总账？.1511．如何设置原材料明细账？.1612．如何设置包装物明细账？.1614．如何设置材料成本差异明细账？.1615．如何设置委托加工物资明细账？.1716．库存商品核算应设置哪些总账？.1717．如何设置库存商品明细账？..1818．工资核算应设置哪些总账？..1819．如何设置应付工资明细账？。18120．成本核算应设置哪些总账？..1821．如何设置生产成本明细账？..1922．如何设置制造费用明细账？..1923．如何设置废品损失明细账？..1924．如何设置停工损失明细账？..1925．如何设置待摊费用明细账？..1926．如何设置预提费用明细账？..1927．如何设置营业费用明细账？..1928．如何设置管理费用明细账？

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项目公司资金管理实施细则第一条 为加强资金计划管理，提高资金使用率，确保资金安全，特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对，与设计部门进行对接；项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本，并负责目标成本的投资及资金分解；营销部负责项目总计销售预测，并负责销售计划及资金流分解，负责营销活动策划 及营销相关费用预测及相应的资金分解；综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解；财务部负责税金及财务费用预算及资金分解；第二十六条 年度预算管理：公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制；（一）项目的财年预算管理，包括损益预算和现金流量预算；（二）财务部预算模版填报，形成损益预测表报置业集团总裁签批；（三）如在财年中期发生新项目，未包含在财年资金预算范围之内，项目部应结合计划部的成本预测和项目进度排期在项目启动前需提供该项目的成本预测的同时做资金流的预测；附：1、项目测算表样；2、置业集团全面预算表样；第二十七条月度资金计划管理（一）项目公司各月的资金计划必须在年度资金预算范围之内，严禁超年度资金预算填报月度资金计划； （二）项目公司各月资金流出都要进行计划管理，非计划内的资金严禁支付，特殊情况必须支付的，需由置业集团财务和置业集团总裁同意后进行调剂或新增；（三）资金计划填报业务分类及要求：所属业务分类填报部门提要要求时间要求人力费用、办公费用行政部部门负责人签字后直接报财务汇总每月17日前报电子版，18日前报纸办签字版IT请购、低值易耗品请购固定资产请购差旅交通费、业务招待费各部门广告宣传费、销售代理费业务部前期费用前期部部门负责人签字后直接报财务部汇总规划设计费总工办工程款项目部工程副总签批后报财务部（六）每月17日，各部门将资金计划上报项目公司财务部，由财务部进行审核、汇总；每月18日，置业集团财务部将资金计划提报项目公司总经理审批，并召开资金计划协调会；每月20日 将经过最终确定的资金计划上报置业集团财务部；每月23日，目部将经总裁签批后的工程付款资金计划报财务。每月25日，置业集团财务部将本单位资金计划报送中东集团计划财务部。（七）每月置业集团财务部按中东集团批复的资金计划对各项资金支付进行控制；（八）各部门必须严肃对待资金计划，上报计划有依据，降低资金计划执行偏差。（九）财务定期对各部门资金计划执行情况进行评价，推进项目公司的资金计划管理工作。（十）罚责：（1）未按规定上报月资金计划的部门、计划外资金使用明细将在集团办公网公告。（2）相关财务人员未按规定对票据进行审核者，按照财务人员绩效考核规定办理。（3）对于超越权限审批资金计划或报销的相关责任人，给予500-1000元罚款及相应行政处罚，直至除名。（4）未经审批，擅自改变广告费、工程改造、工资计划、能源费等项目资金使用计划的，对相关责任人给予500-1000元罚款及相应行政处罚。（5）对于未按审批流程进行审批的其他情况，视其情节轻重给予100-500元罚款，造成损失的需追缴或赔偿。

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123456说明如果需要更多分析图形，可以再做一张表，讲基础数据内的名称和数据改换一下第一页的图形，所有数据均来自于基础数据表，包括图形名称基础数据需要自行输入或引用其他数据源第一页的图形，打印功能都已经设置好，每个图形打印一页。用此表可以方便地给管理层提供9张重要数据分析图形基础数据表A列中的部分数据-用绿色覆盖的数据，在图形中没有被使用，是参考数据如果需要更多分析图形，可以再做一张表，讲基础数据内的名称和数据改换一下第一页的图形，所有数据均来自于基础数据表，包括图形名称第一页的图形，打印功能都已经设置好，每个图形打印一页。张重要数据分析图形用绿色覆盖的数据，在图形中没有被使用，是参考数据file:///C:/Users/Administrator/Desktop/wgt/tempFiles/cgjp2rfsik1gpu3blha0/a70d7cd0-52c7-4755-a664-6fbe8b10acc8.xls2023/04/0113:33:35Page 4 of 13公司级管理驾驶舱单位：投资1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -2468101214161820 -90%-80%-70%-60%-50%-40%-30%-20%-10%0%10%20%30%40%销售 - 单月数据去年实际预算实际平均增长率-对比预算平均增长率-对比去年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -5101520253035404550 0.0%5.0%10.0%15.0%20.0%25.0%息税前利润（累计）- 回报率去年实际预算实际销售回报率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月024681012平均收款期/平均库存时间实际预算实际预算1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -5101520253035404550 -200%-100%0%100%200%300%400%500%600%700%800%订单 - 单月数据去年实际预算实际平均增长率-对比预算平均增长率-对比去年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -24681012 0.002.004.006.008.0010.0012.00净现金流去年实际预算实际实际-12月累预算-12月累去年实际-12月累file:///C:/Users/Administrator/Desktop/wgt/tempFiles/cgjp2rfsik1gpu3blha0/a70d7cd0-52c7-4755-a664-6fbe8b10acc8.xls2023/04/0113:33:35Page 5 of 131月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -2468101214161820 -90%-80%-70%-60%-50%-40%-30%-20%-10%0%10%20%30%40%销售 - 单月数据去年实际预算实际平均增长率-对比预算平均增长率-对比去年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -5101520253035404550 0.0%5.0%10.0%15.0%20.0%25.0%息税前利润（累计）- 回报率去年实际预算实际销售回报率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月0%20%40%60%80%100%120%毛利-%去年实际预算实际预算实际1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -1234567 0.0%1.0%2.0%3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%员工人数去年实际预算实际平均增长率-对比去年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -24681012 投资去年实际预算实际1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月024681012经营现金流去年实际预算实际1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 -24681012 0.002.004.006.008.0010.0012.00净现金流去年实际预算实际实际-12月累预算-12月累去年实际-12月累file:///C:/Users/Administrator/Desktop/wgt/tempFiles/cgjp2rfsik1gpu3blha0/a70d7cd0-52c7-4755-a664-6fbe8b10acc8.xls2023/04/0113:33:3

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会计核算原则及科目报表第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

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成本会计的工作流程1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。3、建立材料明细账，确定产品分类。4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。5、根据计算方法 确定单位成本，及结存成本。6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。 控制生产成本。以下为参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实 的基础。成本会计和出纳、应收账款会计、应付账款会计都是会计工作的基础岗位。现金流循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是成本会计。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。成本会计可能是会计工作中最烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一颗颗料去查。每天就在做表，查差异。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。成本会计主要工作是核算和控制企业的所有存货成本。企业的从财务来说可以建立核心竞争力的只有成本最优。成本会计所有工作应该都是建立在此基础上的。成本方面的预算一般都是通过BOM的标准成本来实现的。BOM可以说是成本的核心。成本会计的工作都要依赖其他部门的同事的协助才可以完成。举例来说一个新型号的产品上马。第一步是研发部门，设计好产品定好BOM。供应商开发部门的去询价，定样品。成本会计应参与到此流程中去分析产品的成本毛利等，为相关部门人员提供决策的依据。第二步是小批量试生产，制造工程部门的工程人员制定产品的工艺流程，测试和制定人工和机器定额等。成本会计应按业务的实质制定相关的成本核算和控制和流程。第三步是批量生产。成本会计应该为此提供实际成本与标准成本的差异分析，查找到相关原因。为管理和决策提供依据。如返修率过高，应按相关工程人员的分析报告，将因为返修引起的所有成本做出分析，将工程人员估计的正常返修去除，按工程人员分析引起返修的工位分到部门或个人等。简而言之就是用数据来反映出返修的原因，提出分摊相关成本到相关责任部门或建议有权的管理人员出台相应措施来实现返修率的正常。返修率高看来只是小问题，但因为现分工精细化的今天，因为返工需要时间，客户对产品有交货期限的要求，可能会不能及时交货，客户就会撤销定单。就算来的及交货，但采购一般是按正常用量加上估计的返修或报废的量定购的材料。因为返修可能要用相应的材料，但企业没有库存，要向供应商要货。但供应商的货一样有交货期限，不可能马上就到，一样会引起企业相关成本的增加。这是一个不良的现金循环，会造成销售量的下降，相关材料的积压。对于现金循环来说，就会让企业的现金永久性的减少。从以上例子可以看出企业的成本会计是现金流回流的关键，只有企业生产出最优成本的产品，才可以从客户处取得现金，用于新的现金循环。成本会计应具备的相关知识和能力：一、财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与成本核算有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与成本有关的知识。掌握财务分析的日常在成本中的运用。掌握现金流相关知识。掌握数据库的运用。财务软件中成本相关的知识。精通电子表等相关工具。二、 业务方面知识和能力：产品设计、生产的相关知识。生产工艺相关知识。财务分析能力，可以及时提供高质量的成本分析。三、沟通能力相关知识和能力：成本与内部相关部门的沟通。如与研发部门沟通BOM中用料的成本分析，建议有综合成本最低的料。与生产部门沟通某产品的超定额用量问题等。如何成为成本会计经理。当你对企业的成本了如指掌时，并可以按从企业的全

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成本工作的口会计诀众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息。纲举目张，如何抓住关键呢？简言之，抓住三三得九，九九八十一个节点。 一、九宫格 前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法；中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转入基本生产成本及辅助生产成本，辅助生产成本可看作空中加油机，要输油到主机上，即要归结分配入生产成本中去； 后三格是完全/变动成本财务核算体系、实际成本/标准成本财务核算体系、产量/作业成本财务核算体系，此为三三得九。 二、九九分 九九八十一个节点，分为九组。 （一）一九是成本龙 龙头是成本计划，龙身是成本核算，龙尾是成本分析，四个金爪是成本控制、成本奖惩、成本预测、成本决策，龙角是定额、标准成本。 （二）二九是成本预测方法 即趋势预测、本量利分析、敏感度分析、经济模型预测、目标倒推、经验值、同行参考、弹性预算、限额成本，可产生标准成本、目标成本、计划成本。 （三）三九是成本管理原则 1.树立全员成本管理意识原则； 2.实用价值原则（既不搞烦琐哲学，又不片面追求简化）； 3.有章可循原则（加强材料物资的收发领退和盘点管理，做好定额、记录的设计和制定，表格要简单明了）； 4.因地制宜（采用适当成本计算方法）原则； 5.抓住成本信息五性原则（全面性、真实性、及时性、可比性、可操作性）； 6.成本与利润非完全翘翘板关系（要具有成本周期、战略成本观念）； 7.具体情况具体分析原则（能分清受益对象的直接记入，分不清的按标准分配计入）； 8.分配标准与待分配费用之间有一定联系原则； 9.成本数据是为信息使用者服务原则。 （四）四九是九个归集的费用要素 即主要材料、燃料动力、应付职工薪酬、其他直接费用、折旧费、机物料、车间经费、停工损失、其他间接费用。 （五）五九是简化九步核算模板 1.制定产品生产标准卡片（标准耗用及标准单价）； 2.查询期初在产品成本（量、价）； 3.进行原材料盘点； 4.计算材料分配和制造费用分配得出实际发生的生产费用； 5.进行半成品盘点； 6.根据定额资料将月末半成品进行材料还原； 7.计算完工产品成本，得出半成品成本资料； 8.根据标准成本计算材料差异； 9.根据标准成本计算费用差异。 （六）六九是分配标准 1.消耗量 2.费用额 3.产品的体积、长度、重量、占用面积、售价 4.订货次数、采购价值 5.直接材料成本 6.直接材料数量 7.成本动因（插件个数）等 8.工人工资、工人工时、机器工时、投产量 9.各种综合分配系数，以上可有定额、实际、计划等类型。 （七）七九是九个关键节点问题 1.原材料领料时结转成本价格，可按计划价、实际成本、按定额、按上月加权平均单价等； 2.成本项目与受益对象的确定问题； 3.辅助生产费用的分配，采用直接分配法、顺序分配法、交互分配法、代数分配法、按计划成本分配法等（计划成本分配时，按计划单位成本计算得出各个车间、部门应分配的生产成本、制造费用，辅助成本与计划成本之间的差额按受益数量比例转出到非核算部门）； 4.成本在不同产品之间分配，如材料按定额消耗量比例或按定额成本比例分配等； 5.成本在完工产品和在产品之间分配，一为间接分配，即约当产量法、定额比例法，一为直接计入，如在产品不计算 成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗原材料费用计价法、在产品按定额成本计价法；或者按计划成本、定额单位成本或最近一期相同产品的实际单位成本计算产成品成本，从产品成本计算单中转出产成品成本后，其余额即为在产品成本； 6.正常停工与非正常停工、正常损耗与非正常损耗； 7.成本下降与效率下降的关系； 8.成本持续性降低与形成企业优势的关系； 9.成本效益比的关系。 （八）八九指周期成本 即立项成本、研发成本、设计成本、采购成本、生产成本、营销成本、配送成本、售后服务成本、行政管理成本，不可顾次失彼，减了一个环节成本，增了另一个环节成本。 （九）九九归一，要提高经济效益，必须加强企业成本管理，可采取如下措施 1.以主动的战略成本管理代替传统的被动式成本核算管理，成本降下了，企业的竞争力下降了，销售也下降了显然 是不符合效益最大化原则的，甚至创造优势、发掘特色还会增加成本，关键是要增加效益； 2.以动态的成本管理取代静态的成本管理，重视成本控制，注重市场调查和生产经营信息的反馈； 3.注重实际而不是想象，压缩人员开支、降低供应价格、提高产量、加强销量的计划要务实，产品价格没有市场竞争力时该下马要及时下马； 4.成本信息要反映成本而不能失真，不能为填报各种口径的上报资料方便乱摊成本、搞乱账目，让企业管理者无从考核和控制生产经营； 5.要重视信息技术运

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关于收入确认按开票时间确认问题的解决方案一、【问题基本情况描述】 公司主要业务为加工销售涂料产品，收入确认基本按发票开具时间确认。公司一般不存在客户寄存购买货物于公司库房情况。公司销售基本存在三种方式，一是新客户预收销售方式销售货物；二是客户直接拿支票或现金购买；三是应收方式销售。三种销售方式按会计及税法确认原则，货物发出后均应该确认收入，但公司基本按开票时间确认收入，发货并当月开票的销售大约占总销售的50%左右，这部分销售收入的确认符合税法及会计的规定，另外50%则与税法和会计规定存在差异，时间延后3-5个月为主，个别开票时间跨度较长，甚至跨年度。这部分延迟确认的收入大概6000万左右，其中时间较长（超过一年）的大约800万左右，主要是预收客户，货已经发出，款项已经收回，客户由于工程项目等原因迟迟不让开发票，但基本最后均会要求公司开票。应收销售方式绝大部分收款时客户会要求开票，也存在个别客户要求延迟开票的问题。二、【问题风险分析】上述问题明显存在延迟确认收入并延迟纳税的问题，存在很大税务风险，税务稽查部门在上次检查时曾提出了该问题，当时由于检查是税务部门的例行检查，并未深究此问题，只是象征性的查找了一些不合规发票进行了补税。该问题按税法将可能产生的风险有，一次性补税6000*17%，滞纳金及约税款的罚款，公司所得利益是延迟纳税税款的资金占用。上述收入确认原则还造成一个问题是经营核算要进行调整，账务与销售统计存在差异，需要进行调整，造成了财务工作量的增加。三、【问题解决方案】公司将在半年内基本解决上述问题，具体操作程序：1、原则上要求客户发货当月开具发票，否则需要特别批准。2、新发生销售将按合法、合规时间确认收入，预收销售发货即确认，应收销售发货即开票给客户（实际操作没有问题，原来大部分主要是客户未付款故公司不愿开票），现款销售发货即开票。3、对于未开票已发货的销售逐渐将发票开出，6个月后无论开票还是不开票，对于应经收款客户全部确认收入，票未开出的收入按未开票收入进行税务申报。4、新发生销售，货物发出后，个别延迟开票客户（尽量控制数量），收入按未开票收入确认，并按笔开具收据，待开票时申报负数。

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《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责..81．企业应设置哪些会计岗位？.92． 会计主管岗位的职责是什么？.93． 出纳岗位的职责是什么？..94． 固定资产核算岗位的职责是什么？95． 材料物资核算岗位的职责是什么？96． 库存商品核算岗位的职责是什么？97． 工资核算岗位的职责是什么？108． 成本核算岗位的职责是什么？109． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？..1010．资金核算岗位的职责是什么？1011．往来结算岗位的职责是什么？1012．总账报表岗位的职责是什么？10第二章　建账原则..111． 什么是建账？..112． 建账的基本原则是什么？.113． 总账建账的原则是什么？.114． 明细账建账的原则是什么？..115． 日记账建账的原则是什么？..126． 备查账建账的原则是什么？..12第三章 建账方法121． 货币资金核算应设置哪些总账？.122． 如何设置现金日记账？133． 如何设置银行存款日记账？..134． 固定资产核算应设置哪些总账？.135． 如何设置固定资产明细账？..136． 如何设置工程物资明细账？..157． 如何设置在建工程明细账？，158． 如何设置固定资产清理明细账？.159． 材料物资核算应设置哪些总账？.1511．如何设置原材料明细账？.1612．如何设置包装物明细账？.1614．如何设置材料成本差异明细账？.1615．如何设置委托加工物资明细账？.1716．库存商品核算应设置哪些总账？.1717．如何设置库存商品明细账？..1818．工资核算应设置哪些总账？..1819．如何设置应付工资明细账？。18120．成本核算应设置哪些总账？..1821．如何设置生产成本明细账？..1922．如何设置制造费用明细账？..1923．如何设置废品损失明细账？..1924．如何设置停工损失明细账？..1925．如何设置待摊费用明细账？..1926．如何设置预提费用明细账？..1927．如何设置营业费用明细账？..1928．如何设置管理费用明细账？

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广州文公通企业管理顾问有限公司授权审批制度第一章 总则第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。第三条 公司下属子公司的审批权限和程序，根据《公司法》各子公司章程或其董事会、股东会决定确定。第四条 本制度未涉及的事项，根据国家有关法律、法规及公司相关制度的规定处理。第二章 授权审批的原则第五条 坚持授权范围与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则。第六条 坚持根据公司管理经营情况变化适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化。第七条 坚持授权与授责相结合，有权必有责，授权范围内的事务产生的结果由被授权人承担，建立责任追究机制。第八条 坚持授权与监督相结合的原则，确保权利被恰当、有效使用。第三章 授权范围第九条本制度所称授权是指总经理按照公司《章程》及董事会的相关规定，对董事会授予其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予公司副总经理或相关部门负责人代表公司处理具体经营事务的决定权，以提高公司经营管理效率的决定。1第十条总经理授权的范围必须为公司《章程》及董事会已经明确授予总经理的权限。具体包括预算内的经营性支出、固定资产购置权、部门经理及以下员工的任免、薪资、福利权；采购合同、销售合同等合同的签署权等。第十一条 公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营支出、固定资产构建支出等权利，总经理无权授出。第四章 授权审批的程序及管理第十二条 公司《审批授权表》的拟定及修改由财务部负责，财务部负责对具体授权事宜的评估及各主体对已授权利使用的监控，根据公司经营情况的变化、内部控制逐步健全的情况及公司各级管理人员控制能力的提升情况及各部门对授权的建议和意见提出对公司授权的调整建议，报财务总监审核，经营管理委员会审核通过，总经理签批后生效。第十三条 公司各部门、各管理岗位对公司已颁布的《审批授权表》有不同意见或建议，可向财务部提出书面提案，财务部应当适时受理、开展相关调研和评估，并将结果及时回复提案人。第十四条 原则上，财务部至少每年对授权审批制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款，于每年12月25日前逐级报财务总监、总经理审批。第十五条 《审批授权表》未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时，由财务部按照上述程序提请总经理审批，严禁未经授权实施审批。第十六条 公司通过《审批授权表》授给各副总的审批权限，原则上各被授权人不得再行授出；各副总认为确有必要要授出的，由《审批授权表》中明确的各被授权人经财务部同意后签署转授权文件授予相应部门负责人，同时将转授文件副本抄送财务部备案，并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。2第五章 授权审批的形式第十七条公司授权审批通过《审批授权表》的形式体现，该《审批授权表》经公司总经理签署并向公司全体员工公告后生效。财务部保留签署文件的正本并扫描后在公司资源汇总系统财务部相关文档中留置。第六章 监督检查第十八条 公司财务部等职能部门按照《审批授权表》的规定在自己管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。每年定期或者不定期审查授权执行情况，并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理。第七章 授权审批制度的责任追究第十九条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具体如下：1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形三次，予以降职处分；2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如因此给公3司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。第八章 附则第二十条 本制度由财务部负责解释。第二十一条 本制度经公司经营管理委员会审议通过、总经理签字批准之日起生效。第二十二条 公司既有相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使用。第二十三条 本制度相关附件：附表1：审批授权表（支出类）；附表2

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固定资产购置预算部门名称：设备名称用途数量预计单价预计金额批准数量购置时间1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月预计总金额000000000000编制人：审核人：审批人：备注：其中： 办公设备由信息管理部汇总审核 生产设备由生产管理部汇总审核 测试设备由由各研发部门汇总审核 运输设备由行政后勤部汇总审核 建筑物由行政后勤部汇总审核1.空白单元格由设备需求部门填写，青色单元格由设备管理部门填写，浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整2.设备用途从下拉列表中选择填写3.此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。空白单元格由设备需求部门填写，青色单元格由设备管理部门填写，浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。编制单位：单位：元资产类别明细项目原值累计折旧原值期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额合 计公司负责人：审核人：编制人：202X 年固定资产预算表20XX 年合计1月累计折旧原值累计折旧净值原值累计折旧原值累计折旧原值1月2月3月4月5月累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧5月6月7月8月9月原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧10月11月12月编制单位：单位：元折旧类别管理费用折旧销售费用折旧制造费用折旧审核人：202X 年折旧预算200X 年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月编制单位：融资类型融资期限融资银行明细项目期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额短 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额长 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额公司负责人：审核人：编制人：202X 年对外融资预算表月利率（%）200X 年合计1月2月单位：元3月4月5月6月7月8月9月10月11月单位：元12月编制单位：项 目一、短期借款利息二、长期借款利息三、借款利息合计 加：汇兑损失 手续费 承诺费 票据贴现利息 融资租赁利息支出 减：利息资本化 利息收入四、财务费用合计公司负责人：审核人：编制人： 202X 年对外融资预算表 20XX 年合计1月2月3月4月单位：元5月6月7月8月9月10月11月12月

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生产成本分析表名称本期发生额单位成本原材料7,721.41 0.2061 包装物914.65 0.0244 成品回锅599.05 0.0160 制造费用608.35 0.0162 工人工资448.41 0.012037,468.45 利润分析序号项 目1一、产品销售收入16,338.35 2减：材料成本8,409.04 3材料成本率51.47%4减：工人工资409.46 5工人工资成本率2.51%6二、车间毛利金额7,519.85 7车间毛利率0.46 8减：制造费用554.53 9制造费用率3.39%10三、工厂毛利金额6,965.33 11工厂毛利率42.63%减：主营业务税金及附加 13.25 12减：销售费用2,263.71 13销售费用费用率13.86%14减：管理费用1,641.94 15管理费用率10.05%16减：财务费用274.06 172,772.38 18加：营业外净收入13.53 19五、利润总额2,785.90 2020年生产数量(吨)2020年四、营业利润生产成本分析表 单位成本增减 所占比例本期发生额单位成本所占比例 金额 75.02%5,353.73 0.1940 67.72%0.01 8.89%1,186.50 0.0430 15.01%- 0.02 5.82%475.45 0.0172 6.01%- 0.00 5.91%578.55 0.0210 7.32%- 0.00 4.36%311.28 0.0113 3.94%0.00 27,592.90 利润分析增减变动金额影响利润金额调整数据11,300.94 5,037.41 5,037.41 5,775.90 2,633.14 -2,633.14 51.11%0.00 264.67 144.78 -144.78 2.34%0.00 5,260.37 2,259.48 2,259.48 0.47 0.01 489.40 65.12 -65.12 4.33%0.01 4,770.97 2,194.36 2,194.36 0.42 0.00 0.07 -13.18 1,495.98 767.73 -767.73 13.24%-0.01 980.27 661.67 -661.67 8.67%-0.01 237.11 36.95 36.95 2,057.54 741.19 801.91 26.03 12.50 12.50 2,083.57 753.69 814.41 2019年单位:万元2019年生产成本分析表 单位成本增减增长率 0.06 - 0.43 - 0.07 - 0.23 0.06存货编码类别存货名称分类A0101粉类A0102粉类A0203粉类A0301粉类A0401粉类A0402粉类A0403粉类A0503粉类A0601粉类A0604粉类A0606粉类A0701粉类A0801粉类白水泥A0802粉类黑水泥A0803粉类A0805粉类A0806粉类A0901粉类甲基纤维素A1001粉类元明粉A1002粉类A1003粉类A1501粉类A1502粉类A1503粉类A1601粉类A1701粉类高岭土A3101粉类A3102粉类纤维素A3201粉类2019年度材料采购成本分析重钙325#重钙800#A3302粉类A3401粉类A3601粉类A3701粉类A3802粉类A3803粉类A3804粉类A3805粉类A4201粉类A4502粉类聚丙稀克裂速纤维A5101粉类A5201粉类A5601粉类A5701粉类B0101醇类型B0201醇类型B0301醇类型B0401醇类型B0601醇类型B1001醇类型B1301醇类型B1401醇类型C0301分散剂C0401分散剂C0501分散剂C0601分散剂C0801分散剂C0902分散剂C1301分散剂C1501分散剂C1601分散剂C1801分散剂C2101分散剂C2301分散剂C2401分散剂C2501分散剂C2601分散剂C2701分散剂C2801分散剂C2901分散剂C3001分散剂C3101分散剂C3201分散剂C3301分散剂C3401分散剂C3501分散剂C3502分散剂C3601分散剂C3701分散剂D0101消泡剂D0301消泡剂D0701消泡剂D0801消泡剂D0901消泡剂D1001消泡剂D1101消泡剂E0101助剂类E0201助剂类E0301助剂类E0601助剂类F0201防腐

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公 司 合 同 统 计 表 表一：销售合同统计单位20014,046,5001,946,7002,043,4800200273,651,2739,566,41914,389,961397,910200317,049,7189,475,30614,018,4223,876,1592003280,607,78743,639,69289,366,14638,278,100200337,691,52437,691,52437,691,524020036,798,3403,217,0404,125,34002003185,000185,000185,0000合计：42,552,169表二：公司支付费用合同统计单位2002306,180253,09028,09020039,849,4001,907,4007,942,00044,40020039,558,1033,520,9175,037,187667,730200271,424071,4242003927,756388,442539,315338,7002,0038,349,5595,070,9793,060,852200313,892,6026,135,5557,757,04713,892,602表三、以外币签订的合同单位$96,779,989.00 $720,700.00 $980,000.00 明细表中账期内应收账款为负值表示预收款。报表数据不含进出口部负责的进出口合同执行数据。红的字体的单位，本月由于弹性工作合同报表没有上报。 XXXX年XX月签订日期 按年合同总额 之 Sum回款货款 之 Sum已开发票金额 之 Sum账期内应收账款金额 之 Sum公司A公司B公司C公司D公司E公司F公司G签订日期 按年合同金额 之 Sum累计付款金额 之 Sum未付金额 之 Sum到货金额 之 Sum公司A公司B公司C公司D公司E公司F公司G签订日期 按年合同金额 之 Sum未付金额 之 Sum累计付款金额之Sum公司H2002；2003注：1、应收账款=账期内应收账款+逾期应收账款，为财务帐面金额。 2、应收账款金额=已开票金额-已回款金额。 3、 4、5、客户服务中心涉及的合同为支付给维修代理商的维修费。2003年1月支付合同总金额：668820元，但这些合同都是2002年签订的服务框架合同。该合同按季度根据实际维修的手机数量来结算；4月份（2季度）付费647535元。6、公 司 合 同 统 计 表单位：元备注271,780271,780271,7804,683,0415,080,9515,344,468666,9574,543,116541,76813,462,73151,740,831109,276,774000817,500817,500853,3000019,902,00962,454,178116,288,090合同类别备注260,09044,400固定资产3,331,730市场宣传租赁合同364,562市场宣传5,003,704市场宣传2,593,410备注逾期应收账款金额 之 Sum应收账款 之 Sum迟收款金额 之 Sum发票金额 之 Sum研发用固定资产采购销售用设备采购月支付合同总金额：年签订的服务框架合同。该合同按季度根据实际维修的手机第4页

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公 司 合 同 统 计 表 表一：销售合同统计单位签订日期 按年20154,046,5001,946,7002,043,4800271,780271,780201673,651,2739,566,41914,389,961397,9104,683,0415,080,951201717,049,7189,475,30614,018,4223,876,159666,9574,543,1162017280,607,78743,639,69289,366,14638,278,10013,462,73151,740,831201737,691,52437,691,52437,691,52400020176,798,3403,217,0404,125,3400817,500817,5002017185,000185,000185,000000合计：42,552,16919,902,00962,454,178表二：公司支付费用合同统计单位签订日期 按年合同类别2016306,180253,09028,090260,09020179,849,4001,907,4007,942,00044,40044,400固定资产20179,558,1033,520,9175,037,187667,7303,331,730市场宣传200671,424071,424租赁合同2017927,756388,442539,315338,700364,562市场宣传20178,349,5595,070,9793,060,8525,003,704市场宣传201713,892,6026,135,5557,757,04713,892,6022,593,410销售用设备采购表三、以外币签订的合同单位签订日期 按年备注$96,779,989.00 $720,700.00 $980,000.00 明细表中账期内应收账款为负值表示预收款。报表数据不含进出口部负责的进出口合同执行数据。红的字体的单位，本月由于弹性工作合同报表没有上报。 XXXX年XX月合同总额 之 Sum回款货款 之 Sum已开发票金额 之 Sum账期内应收账款金额 之 Sum逾期应收账款金额 之 Sum应收账款 之 Sum公司A公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum累计付款金额 之 Sum未付金额 之 Sum到货金额 之 Sum发票金额 之 Sum公司A研发用固定资产采购公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum未付金额 之 Sum累计付款金额之Sum公司H2016；2017注：1、应收账款=账期内应收账款+逾期应收账款，为财务帐面金额。 2、应收账款金额=已开票金额-已回款金额。 3、 4、5、客户服务中心涉及的合同为支付给维修代理商的维修费。2003年1月支付合同总金额：668820元，但这些合同都是2002年签订的服务框架合同。该合同按季度根据实际维修的手机数量来结算；4月份（2季度）付费647535元。6、公 司 合 同 统 计 表单位：元备注271,7805,344,468541,768109,276,7740853,300116,288,090备注迟收款金额 之 Sum第4页

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成本控制的内容--摘自《生产与运营管理》（龚国华著）成本控制，包括生产过程前的控制和生产过程中的控制。生产过程前的成本控制，主要是在产品的研制和设计过程中，对产品的设计、工艺、工艺装备、材料选用等进行技术经济分析和价值分析，以求用最低的成本使产品达到质量的要求。生产控制中的成本控制主要是产品生产过程中的成本控制。产品的生产过程，是产品成本形成的主要阶段。做好生产过程中的成本控制，对于按质量而又低成本地完成生产计划和作业计划有着重要的作用。因此，生产过程中的成本控制也是生产管理控制的重要内容。成本控制的内容非常广泛，但是，这并不意味着事无巨细地平均使用力量，成本控制应该有计划有重点地区别对待。各行各业不同企业有不同的控制重点。控制内容一般可以从成本形成过程和成本费用分类两个角度加以考虑。一、按成本形成过程可分为三个部分：产品投产前的控制、制造过程中的控制和流通过程中的控制。1、产品投产前的控制。这部分控制内容主要包括：产品设计成本，加工工艺成本，物资采购成本，生产组织方式，材料定额与劳动定额水平等。这些内容对成本的影响最大，可以说产品总成本的60%取决于这个阶段的成本控制工作的质量。这项控制工作属于事前控制方式，在控制活动实施时真实的成本还没有发生，但它决定了成本将会怎样发生，它基本上决定了产品的成本水平。2、制造过程中的控制。制造过程是成本实际形成的主要阶段。绝大部分的成本支出在这里发生，包括原材料、人工、能源动力、各种辅料的消耗、工序间物料运输费用、车间以及其它管理部门的费用支出。投产前控制的种种方案设想、控制措施能否在制造过程中贯彻实施，大部分的控制目标能否实现和这阶段的控制活动紧密相关，它主要属于始终控制方式。由于成本控制的核算信息很难做到及时，会给事中控制带来很多困难。3、流通过程中的控制 包括产品包装、厂外运输、广告促销、销售机构开支和售后服务等费用。在目前强调加强企业市场管理职能的时候，很容易不顾成本地采取种种促销手段，反而抵消了利润增量，所以也要作定量分析。二、按成本费用的构成可分为四方面：1、原材料成本控制。在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。2、工资费用控制工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。3、制造费用控制制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。4、企业管理费控制企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。在现实系统中还0要达到控制单位成品成本的目标。

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