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  • 财税工具-采购部规范化管理工具.doc

    采购部规范化管理工具目录第一章采购部组织结构与责权..4第一节采购部职能与组织结构.5一、采购部职能..5二、采购部组织结构.6第二节采购部责权.11一、采购部职责.11二、采购部权力.13第三节采购部管理岗位职责..14一、采购总监岗位职责.14二、采购经理岗位职责.14三、采购主管岗位职责.16四、采购稽核员岗位职责..16第二章采购计划管理18第一节采购计划岗位职责.19一、采购计划主管岗位职责19二、采购计划专员岗位职责20三、采购预算专员岗位职责20第二节采购计划管理制度.21一、采购预算管理制度.21第三节采购计划管理表格.23一、采购申请单.23二、生产请购单.23三、设备采购申请表24四、物资采购计划表25五、订单采购计划表25第三章供应商开发与管理..26第一节供应商开发与管理岗位职责..27一、招标采购主管岗位职责27二、供应商管理主管岗位职责.27三、供应商管理工程师岗位职责..28四、供应商开发专员岗位职责.29五、供应商管

    上传时间:2023-04-01 页数:85

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  • 财税工具-物流公司财务管理工具.doc

    物流公司财务管理工具目 录第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图三、物流公司业务部职责四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责八、物流公司财务部职责九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力十一、物流公司仓储部权力十二、物流公司配送部权力十三、物流公司信息管理部权力十四、物流公司国际物流部权力十五、物流公司财务部权力十六、物流公司行政人事部权力第二章财务部管理一、财务经理岗位职责二、成本主管岗位职责三、采购成本控制工作相关部门职责四、采购形式列表五、物流成本核算表六、物流成本控制计算表七、物流成本分解表八、存货成本分析表九、降低物流成本改进表十、商品包装费用控制表十一、运输费用控制表十二、自营仓储费用控制表十三、降低物流费用方法分析表十四、采购成本控制流程十五、物流成本管理流程十六、物流成本控制流程十七、物流成本计划程序图第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图董事会总经理××地区××地区××地区××地区××地区运营总监运营管理中心营销管理中心国际物流中心财务中心行政管理中心人力资源中心信息管理中心采购部仓储部信息管理部行政人事部业务组客户服务组业务部配送组运输组配送中心结算组财税组核算组财务部装卸组仓管组叉车组三、物流公司业务部职责仓储部财务部业务部配送部总经理办公室客户服务组装卸组仓管组信息管理部叉车组业务组调度组运输组车队行政人事部职责1业务部管理制度的编制、实施职责3业务部门的整体管理职责4组织对市场进行调查研究,开展针对目标市场的策略研究与分析职责5市场营销规划,努力开拓新市场,开发新客户职责6编制客户管理制度职责7建立客户关系,分析、优化客户群职责8建立客户档案,进行客户管理与维护职责9处理客户投诉职责10负责物流的协调工作,保证物流业务安全、高效、准确运作职责11处理好公司与相关政府机构之间的关系,保证外部经营活动的顺利进行职责2业务部工作流程的制定与执行职责12其他相关工作四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责职责1仓储部管理制度的编制与实施职责3货物验收、入库管理职责4做好货物的储位管理,提高库位使用率职责5货物的保存管理职责6做好货物的库存管理,提高存货周转率职责7货物库存盘点管理职责8合理处理滞料及废料职责9仓库叉车等工具的管理职责10仓库安全管理职责11货物出库管理职责2仓储部工作流程的制定与执行职责12货物包装管理职责13其他相关工作六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责职责1配送管理制度的编制与实施职责3运输车辆的合理调度职责4运输路线的合理调配与选择职责5运输车辆的管理职责6运输数据统计、分析职责7配送中异常情况的处理职责8货物装卸管理职责2配送流程的制定与执行职责9其他相关工作职责1物流信息系统的规划与建立职责3物流信息管理流程的制定与执行职责4物流信息的收集、整理、分析职责5物流信息系统的开发职责6物流信息系统的实施职责7物流信息的加工与传递职责8其他相关工作职责2物流信息管理制度的编制与实施八、物流公司财务部职责职责1国际物流管理制度的编制与实施职责3负责物流出口业务办理职责4国际物流日常运作管理职责5保证货物安全、及时准确、过程可视地到达客户职责6负责组织实施重大海外销售合同的物流方案制定与评审职责7负责出口国际运输保险安排、跟踪职责8海外区域物流、客户国清关协调职责9负责国际物流公司、清关代理的选择、管理与协调职责10负责海外物料、设备进口的安排协调职责11负责总部至全球各国的仓储、收货验收、发货配送或逆向退货方面的管理协调职责2国际运输业务的体系建设职责12负责全球物流协调工作,保证相关物流业务安全、高效、准确地运作职责13其他相关工作九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力职责1物流公司财务管理制度的建立与实施职责3编制物流成本管理制度职责4物流成本预算管理职责5物流成本控制管理职责6物流核算管理职责7物流结算管理职责8其他相关工作职责2物流财务整体的运营、管理职责1物流公司运营管理制度的建立与实施职责3物流人员考核管理职责4物流公司后勤保障管理职责5其他相关工作职责2物流公司人员招聘、录用管理十一、物流公司仓储部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力10权力11权力2有权参与公司物流管理政策的制定有权制定客户管理的相关政策有权参与年度、季度、月度物流计划的制定,并提出意见或建议对内部员工违规行为处罚的权力对内部员工进行考核的权力内部员工的雇用、解聘的建议权开展内部工作的自主权要求相关部门配合工作的权力对影响业务运作的其他人员提请处罚的权力向物流经理提交改进业务管理制

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  • 财税工具:会计人员工作手册.doc

    《会计人员工作手册》第一章 会计岗位设置及职责..81.企业应设置哪些会计岗位?.92. 会计主管岗位的职责是什么?.93. 出纳岗位的职责是什么?..94. 固定资产核算岗位的职责是什么?95. 材料物资核算岗位的职责是什么?96. 库存商品核算岗位的职责是什么?97. 工资核算岗位的职责是什么?108. 成本核算岗位的职责是什么?109. 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么?..1010.资金核算岗位的职责是什么?1011.往来结算岗位的职责是什么?1012.总账报表岗位的职责是什么?10第二章 建账原则..111. 什么是建账?..112. 建账的基本原则是什么?.113. 总账建账的原则是什么?.114. 明细账建账的原则是什么?..115. 日记账建账的原则是什么?..126. 备查账建账的原则是什么?..12第三章 建账方法121. 货币资金核算应设置哪些总账?.122. 如何设置现金日记账?133. 如何设置银行存款日记账?..134. 固定资产核算应设置哪些总账?.135. 如何设置固定资产明细账?..136. 如何设置工程物资明细账?..157. 如何设置在建工程明细账?,158. 如何设置固定资产清理明细账?.159. 材料物资核算应设置哪些总账?.1511.如何设置原材料明细账?.1612.如何设置包装物明细账?.1614.如何设置材料成本差异明细账?.1615.如何设置委托加工物资明细账?.1716.库存商品核算应设置哪些总账?.1717.如何设置库存商品明细账?..1818.工资核算应设置哪些总账?..1819.如何设置应付工资明细账?。18120.成本核算应设置哪些总账?..1821.如何设置生产成本明细账?..1922.如何设置制造费用明细账?..1923.如何设置废品损失明细账?..1924.如何设置停工损失明细账?..1925.如何设置待摊费用明细账?..1926.如何设置预提费用明细账?..1927.如何设置营业费用明细账?..1928.如何设置管理费用明细账?

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  • 财税工具预算使用的会计科目说明.doc

    本公司会计科目规范费用类科目:科目编码规则:42**分类情况如下:4200000101至4200000199公司雇佣员工必须支出的人工费用4200000201至4200000299培训费用4200000301至4200000399差旅费4200000401至4200000499业务招待费4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699销售与市场类费用4200000701至4200000799办公类费用4200000801至4200000899支付给外部机构的费用4200000901至4200000999维护修理与低值易耗品消耗4200001001至4200001099租赁类费用4200001101至4200001199保险类费用 4200001201至4200001299其他税费4200000201 技术类的培训为提高员工的技术方面的技能而发生的培训费用。如新产品、新技术的技术培训费用,计算机操作技能,软件硬件的设计学习等费用。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000202 非技术类的培训非技术类的培训费。如销售和市场、财务管理、质量管理、物流管理、语言培训等方面的培训。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000203 团队建设活动费为促进团队合作精神、提高合作效率等目的而进行的团队建设费用。4200000301 国内差旅费在国内出差发生的各项费用的报销。包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费等。4200000302 国际差旅费在国外出差发生的各项费用的报销,包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费、签证费、制装费等。4200000305 市内出租车费记录员工因工作需要而发生的市内出租车费。在外地发生的出租车费记录在差旅费科目中。4200000401 业务招待费-餐费及其他出于业务需要而发生的招待费 ,包括餐费、娱乐费等4200000402 业务招待费-礼品记录赠送给客户的礼品费用, 4200000501 运费记录为材料、产品等所发生的运输费用(不包括出口环节的运费)、汽油费等。4200000502 出口代理费记录出口环节的代理费用4200000503 出口商检费记录出口环节的商检费用4200000504 出口运费记录出口环节的运输费用,邮寄费用等4200000505 材料报废记录生产定单、内部定单以外的申请的材料报废,CS 2%的周转机和2%的维修备件费用4200000506 产品入网费记录产品入网发生的费用,包括入网开证费用、网标费用、3C认证费用、名牌标志费用等与入网有关和产品标志有关的费用4200000507 质量认证费为质量认证所发生的费用,包括ISO9000认证费用极其相关的资料费用4200000508 劳动保护费记录员工在工作过程中使用的劳保用品费用及劳保补贴,包括防静电工作服、防静电工作手腕、指套等劳动保护用品4200000509 技术设计费支付给外部机构的技术设计及其技术提成费用,包括MOBICOM和字源公司的提成费用。4200000510 实验和测试费用记录在产品测试、现场测试话费、试验检验费、产品封样、工艺测试、工艺例行实验费用等4200000511 前后壳模具记录发生的前后壳模具费用4200000512 技术咨询费记录为OEM项目发生的咨询费4200000513 LCD模具记录发生的LCD模具费用4200000514 QDM模具记录发生的QDM模具费用4200000531 试制材料记录200套以下小规模试制发生的材料费用,该科目要求使用内部定单核算。4200000532 模具摊销记录对中试部和终端所的项目费用、研发费用(包含模具)的摊销。4200000551 保修-拆机记录拆机形成的损失,包括成品机与其构成材料之间的差异4200000552 保修-免费赠送记录保修期内赠品更换发生的支出,包括整机和配件4200000553 保修-劳务费记录支付给分销商的商品机维修服务费4200000554 保修-等价换料记录保修期内商品机换料的成本差(不同物料售价相同成本不同)4200000555 保修-等价换机记录保修期内更换商品机的成本差(不同商品机售价相同成本不同)4200000601 促销活动费促销过程中发生的费用,包括促销礼品、小型路展的费用支出4200000602 展览费展览过程中发生的费用,包括展位费用,资料费用,模型机费用、展览的聘用人员费用、礼品费用、餐费4200000603 信息咨询费记录为开拓市场,增进销售等方面发生的信息咨询费用。4200000604 广告费为品牌形象或产品做宣传广告的费用,包括媒体广

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    (5星级)

  • 财税工具-成本核算格式.xls

    第 1 頁,共 8 頁成本核算表项目理论金额上月金额本月金额浮动初期投资分摊20,138.89 人工费用小计0.00 制造费用小计0.00管理費用小计0.00 最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位單價金額月折旧费河道租赁1/#VALUE!河道自用13,645.83 产线自用13,125.00 产线自用13,125.00 打井/自用11,041.67 电力/自用12,083.33 /自用/自用筛沙机/自用11,562.50 /自用/自用场地/租赁12,777.78 其他/自用2,777.78 初期投资小计成本月平均分摊20,138.89 人员名单工作项目班次标准人工成本实际人工成本工时(天)日薪(元)金額(元)金额(元)张三挖掘机白班30150.00 4,500.00 李四装载机夜班30100.00 3,000.00 2020-7-1至2020-7-31一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工757¥350,000 ¥350,000 3号机晋工755¥300,000 ¥300,000 4号机晋工755¥300,000 ¥300,000 5号机¥100,000 ¥100,000 6号机¥200,000 ¥200,000 7号机¥150,000 ¥150,000 8号机¥100,000 ¥100,000 9号机¥100,000 ¥100,000 ¥1,600,000 二 生产过程成本 一 直接人工費用工时任务(m³/m)第 2 頁,共 8 頁直接人工費用小計7,500.00 工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油维修保养小计设备耗材费用小计现场耗材费用维修保养电费水费小计管理费用分摊:类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计:二 生产过程成本 一 直接人工費用¥0 二 制造費用1号机2号机3号机4号机¥0 ¥0 制造費用小計:¥0 三 管理費用¥0 第 3 頁,共 8 頁 第 4 頁,共 8 頁成本核算表项目初期投资分摊:移动设备小计﹕制造费用小计﹕管理費用小计﹕2020-7-1至2020-7-30最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位初始投资成本单位河道租赁台1河道租赁台1产线租赁台1产线租赁台1打井/自用米电力/自用次1配电柜/自用台电线/自用台筛沙机/自用台1主机/自用台传输设备/自用台场地/租赁年1其他/自用次初期投资小计设备名称人员名单班次设备费用标准人工成本工时(天)日薪(元)张三白班李四夜班王五白班赵六夜班陈七白班黄八夜班何十白班钱一夜班直接人工費用小計工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油移动设备组小计生产线组维修保养水费电费小计一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工7573号机晋工7554号机晋工7555号机6号机7号机8号机9号机二 生产过程成本 一 移动设备费用1号挖掘机2号装载机3号装载机4号装载机二 制造費用1号机2号机3号机4号机¥0 管理费用分摊:类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计:二 生产过程成本 二 制造費用制造費用小計:三 管理費用理论金额实际金额0.00 0.00 0.00 0.00 最终成本﹕ 初始投资成本單價金額0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 标准人工成本金額(元)0.00 0.00 实际消耗费用维修保养小计¥0 ¥0 ¥0 ¥0 ¥0 工时任务(m³/m)¥0 费用管理費用小計﹕0.00 本月成本合计:0.00 ¥0

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    (5星级)

  • 参考工具:营运资金管理.ppt

    第五章 营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.收款应账管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本(working capital):指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本(net working capital ) ,指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本(gross working capital ) ,指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题 1、如何确定短期资产的最佳现金持有量 2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析,我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入,而各项目的变化会直接影响公司的现金周转,同时,恰恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转,使公司成为一个活跃的经济实体,两者相辅相成。 现金周转是指持续的现金流动,这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的,包括现金、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。 通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债,使现金流入和流出尽量协调,实现现金的平衡运动;另一方面,储备适当的营运资本,使公司资金形成良性循环。三、营运资本管理的原则(一)认真分析生产经营状况,合理确定营运资本的需求数量;(二)在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金;(三)加速营运资本的周转,提高资金的利用效率;(四)合理安排短期资产和短期负债的比例关系,保障企业有足够的短期偿债能力。四、短期资产的分类1.按照实物形态分类:现金:短期金融资产:准备随时变现的有价证券及不超过一 年的其他投资应收及预付款项:存货2.按照生产经营循环中所处的流程分类:生产领域中的短期资产流通领域中的短期资产声息领域中的短期资产第二节 现金管理一、现金管理的动机和内容二、现金预算管理三、现金持有量决策四、现金的日常管理一、现金管理的动机与内容(一)现金:指企业以各种货币形态占用的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理的目标:如何在现金的流动性与收益性之间进行合理选择,即在保证正常业务经营需要的同时,尽可能降低现金的占用量,并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收益。(二)现金的持有动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机(三)现金管理的内容 1、编制现金收支计划,以便合理估计未来的现金需求; 2、对日常的现金收支进行控制,力求加速收款,延缓放款; 3、用特定的方法确定最佳现金余额。二、现金预算管理(一)现金预算是在企业的长期发展战略的基础上,以现金管理的目标为指导,充分调查和分析各种现金收支影响因素,运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况,并对预期差异采取相应对策的活动。(二)作用(三)编制方法 1、收支预算法2、调整净收益法三、现金持有量决策(一)成本分析模型 根据现金有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的方法。1、机会成本2、短缺成本3、计算步骤:根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成本数值;按照不同现金持有量及其有关部门成本资料,计算各方案的持有成本和短缺成本之和,即总成本,并编制最佳现金持有量测算表; 测算表中找出相关总成本最低时的现金持有量,即为最佳现金持有量。(二)存货模型假设: 企业的现金收入每隔一段时间发生一次,而现金支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间,企业可以通过销售有价证券获取现金。存货模型下,持有现金资产的总成本包括持有成本和转换成本两方面。 1、持有成本 持有现金所放弃的收益,通常为有价证券的利息率。 2、转换成本即交易成本,指现金与有价证券转换的固定成本,只有交易次数相关,与现金持有量无关。(三)米勒—欧尔现金管理模型四、现金的日常管理(一)现金流动同步化(二)合理估计浮夸 所谓浮夸是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。(三)加速应收账款收现。第三节 应收账款管理一、应收账款的功能、成本和管理目标二、应收账款政策的制定——信用政策三、应收账款的日常管理一、应收账款的功能、成本和管理目标(一)功能1、增加销售的功能向顾客销售产品;在一个有限的时期内向顾客提供资金。2、减少存货的功能(二)成本 1、机会成本 按照有价证券的利息率计算2、管理成

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  • 财务工作手册.doc

    工作手(人必)财务册财务备目录第一部分 财务岗位设置及工作职责一、财务总监岗位职责二、财务经理岗位职责三、成本控制岗位职责四、往来管理岗位职责五、财务分析岗位职责六、总部出纳(分公司收银员)岗位职责七、稽核员岗位职责八、开票员岗位职责九、资产管理岗位职责(总部由出纳兼任,分公司由稽核员兼任)十、财务网络管理员岗位职责第二部分 公司会计制度第三部分 会计内部控制制度第四部分 资金内部控制制度第五部分 资金管理办法第六部分 财务支款及报销办法第七部分 资产管理办法第八部分 物资采购管理办法第九部分 工资管理办法第十部分 财务保密制度实施细则第十一部分 会计档案管理办法第十二部分财务网络管理系统设备管理维护职责制度第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责,严格遵守作息时间和公司制定的请(休)假审批制度,不准迟到早退,未经批准,不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时,负责人要认真安排好交接,财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外,要完成领导交办的其他工作事项,全心全意为公司发展服务。根据工作需要,财务中心设置以下岗位:财务总监1名,财务经理1名,主管会计3名,出纳1名(兼网管与资产管理),分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名(业务比较少的,开票员、稽核员合并),其中:北京分公司编制2人,天津分公司编制3人,塘沽分公司编制3人,唐山分公司编制2人(现缺1人),保定分公司编制2人,每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。总部财务人员由总部统一招聘,统一培训,统一委派,统一考核,统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道,不得越级报告。但特殊情况下,公司主管会计认为有重大问题需要上报的,可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规,对公司财务进行全面具体管理。2.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划,跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况,对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。2.负责部门会议并担任记录,根据部门会议研究确定的原则,草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。3.负责部门月度的工作计划编制。4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.负责根据领导授权,加强与有关部门业务工作的联系协调。6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.负责部门有关业务接待安排等事宜。8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后,负责加盖在银行备案的印章。9. 负责总部及分公司工资计算、审核,按时安排专人负责发放,并予以监督,接受员工薪酬投诉与妥善处理。10.完成领导交办的其它工作。三、成本控制岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度,按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记,保证单据齐全、手续完备,各要素准确无误。3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等;每日对分公司的收入生成凭证,与日报表核对,收入、资金余额等;月末核算部门利润;对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理,计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴;提取固定资产折旧;装修费、运费摊销,处理总部报销业务。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收管理,按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。6.负责相关财务报告的编制,保证准确及时。报告包括(但不限于):汇总每日日报表、损益报表(含累计)、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.负责每月会计凭证的装订,会计资料的统计归档工作。8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表,并负责核对现金,并在日报表上签字。9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后,将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册,并在封面注明记账凭证号,归档;负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料,每月将工资发放汇总表,试算表及封面打印,经

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  • 财税工具 成本核算与管理体系文件.doc

    成本管理与核算体系文件XXXXXX集团有限公司成本和费用管理制度目录第一章总则第二章成本和费用管理基础工作 第一节定额管理第二节原始记录第三节计量验收第四节价格体系和内部结算第五节内部经济核算制第三章成本预测、计划、控制、分析第一节成本预测和目标成本第 1 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第二节成本计划和费用预算第三节成本控制和分级归口管理第四节成本分析第四章成本核算规程第一节成本核算的原则规定第二节成本核算组织第三节成本费用核算内容和程序第五章成本费用核算细则第一节材料费用核算第二节低值易耗品费用核算第三节工资及福利费核算第 2 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第四节动力、折旧和其他费用核算第五节待摊费用、递延资产和预提费用核算第六节辅助生产核算第七节制造费用核算第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算第九节销售成本核算第六章产品成本核算方法第一节品种法第二节分步法第三节分批法第四节分类法第 3 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第五节定额法第六节定额比例法第七节平行结转定额差异法第八节其他成本核算事项第七章成本费用的电算化管理第八章成本费用管理责任制第九章监督与检查第十章附则 第一章 总则第一条 为了规范集团公司所属公司的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》,建立现代企业制度的需要,制定本制度。第 4 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司(企事业)和集团公司控股的工业企业,以及分公司和分公司性质的分支机构。第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容,必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映企业生产经营成果,挖掘降低成本潜力,努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是:(一)遵守财经纪律,贯彻执行国家有关政策、法规;(二)加强和完善成本和费用管理的基础工作;(三)正确掌握成本和费用开支范围和标准,合理划分产品成本界限;(四)进行成本预测,参与生产经营决策,实行主要产品的目标成本管理;第 5 页 共 110 页成本管理与核算体系文件(五)编制先进可行的成本计划和增产节约计划,组织制订降低成本的措施;(六)分解成本和费用指标,控制生产耗费,落实成本管理责任,实行分级归口管理;(七)准确、及时核算产品成本,控制和监督成本计划和费用预算执行情况,进行成本和费用分析;(八)运用现代化管理方法,不断提高企业成本管理水平。第四条 企业要结合经营责任,贯彻成本管理责任制。公司总经理要组织财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人等各级领导,依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员,组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验,进行对比分析,找出差距,促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。第五条 各级成本管理的责任承担者,都必须作到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:第 6 页 共 110 页成本管理与核算体系文件(一)能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源;(二)能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据;(三)能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。第二章 成本和费用管理基础工作第六条 企业应在总经理和财务总监、主管技术负责人、主管生

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  • 财税工具:《管理报表体系目录梳理》V1.doc

    请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注:行数如果不够的企业,请改用电子Excel版填写。(续上表)序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注:行数如果不够的企业,请改用电子Excel版填写。示例1:某管件生产企业的管理报表体系目录(初稿)序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产(房屋及构筑物)清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产(设备)清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2:某铸造企业管理报表目录(初稿)序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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  • 财税工具 成本核算与管理体系文件.doc

    成本管理与核算体系文件江苏ABC集团有限公司成本和费用管理制度二○○七年三月十日目录第一章总则第二章成本和费用管理基础工作 第一节定额管理第二节原始记录第三节计量验收第四节价格体系和内部结算第五节内部经济核算制第三章成本预测、计划、控制、分析第一节成本预测和目标成本第二节成本计划和费用预算第三节成本控制和分级归口管理第四节成本分析第四章成本核算规程第一节成本核算的原则规定第二节成本核算组织第三节成本费用核算内容和程序第五章成本费用核算细则第一节材料费用核算第 1 页 共 45 页成本管理与核算体系文件第二节低值易耗品费用核算第三节工资及福利费核算第四节动力、折旧和其他费用核算第五节待摊费用、递延资产和预提费用核算第六节辅助生产核算第七节制造费用核算第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算第九节销售成本核算第六章产品成本核算方法第一节品种法第二节分步法第三节分批法第四节分类法第五节定额法第六节定额比例法第七节平行结转定额差异法第八节其他成本核算事项第七章成本费用的电算化管理第八章成本费用管理责任制第九章监督与检查第十章附则 第一章 总则第 2 页 共 45 页成本管理与核算体系文件第一条 为了规范集团公司所属公司的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》,建立现代企业制度的需要,制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司(企事业)和集团公司控股的工业企业以及分公司和分公司性质的分支机构。第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容,必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映企业生产经营成果,挖掘降低成本潜力,努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是:(一)遵守财经纪律,贯彻执行国家有关政策、法规;(二)加强和完善成本和费用管理的基础工作;(三)正确掌握成本和费用开支范围和标准,合理划分产品成本界限;(四)进行成本预测,参与生产经营决策,实行主要产品的目标成本管理;(五)编制先进可行的成本计划和增产节约计划,组织制订降低成本的措施;(六)分解成本和费用指标,控制生产耗费,落实成本管理责任,实行分级归口管理;(七)准确、及时核算产品成本,控制和监督成本计划和费用预算执行情况,进行成本和费用分析;(八)运用现代化管理方法,不断提高企业成本管理水平。第四条 企业要结合经营责任,贯彻成本管理责任制。公司总经理要组织财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人等各级领导,依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员,组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验,进行对比分析,找出差距,促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。第五条 各级成本管理的责任承担者,都必须作到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:(一)能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源;(二)能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据;第 3 页 共 45 页成本管理与核算体系文件(三)能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。第二章 成本和费用管理基础工作第六条 企业应在总经理和财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人的领导下组织各职能部门,认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是:定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第一节 定额管理第七条 企业对各种原材料、工具、燃料动力的消耗,以及

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  • 财税工具-:客户提供费用票要求(市场部).doc

    市场人员提供发票种类及要求(注:所有当月合计金额不能为整数,金额符合业务逻辑)鉴于税务金税三期系统功能不断增强,税务机关对企业业务监管力度和范围不断提高,要求企业日常经营中业务的合理性、真实性提出了新的管理要求。在公司现有业务模式下,结合实际费用入帐前票据项目合理性审核、票据开据、真伪性核实、结算方式、票据登记等内容作如下要求:一、所有票据单张票面金额原则不能超过1万元,如果单张票面金额超过1万元必须回款开票单位开户银行,同时开据1万元以上发票开具前必须在财务备案,且不予对个人户头或其他帐户付款。业务必须对单张票面超3万元的企业需提供一般纳税人资格证明,不能为小规格纳税人。二、对于一年周期内同一单位开票金额累计超过10万元的,必须通过对公帐户付款。尤其小规模企业明确禁止。(累计金额根据税务要求调整)三、超过1万金额发票必须有税务网站核实结果截图复印件,同时有业务内勤核查签字、票据提供人签字,财务收票人员复核后在复印件同时签字。根据需要有对应合同或其他材料的一并提交。业务人员应提供所有票据清单:项目、金额、开票单位、票号、开票时间。对于公司认可的票据入帐业务,按业务员,月份单独登记进行备案以便追踪来源。四、所有开票单位第一次开票前,财务应在工商网站查询核实开票单位经营范围,以核定票据所开据项目是否符合工商登记范围,否则票据禁止开具或接收。五、作废发票。非正常作废发票100%引起税务稽查。如果由于业务人员私自让其他单位开具费用票且无正当理由作废而产生和税务风险由本人承担。六、费用票清缴:为保证业务发生额和费用比例的配比合理性,要求业务员按季度核清本人应缴费用票交到公司,如果金额不足部分,财务按原有规定直接扣减应付金额,如果在30天补清财务退还对应费用。一般票据按月开具并交财务,原则上要求按1个月业务量提前交费用票作为以后业务的备用票,特殊情况需与财务提前沟通。七、费用票时限性:为保证财务处理合理性,票据开据时间与交到公司时间不能超过60天。开具较长时间的票据不充许接收。八、票据登记、交接。1、业务人员将票据交给内勤时,内勤应及时验证票据真伪及是否符合要求,交将信息及时反馈给业务人员,同时作好登记:姓名、金额、所属月份(季)、欠交金额(多余)。财务按业务员、项目、金额、开票单位、票号、开票时间、交接时间等内容作好登记。2、对于1万元以上费用票要求业务人员当面在税务验证截图纸上签字,作为原始票据提供人确认依据。3、内勤定期将票据和验证真伪复印件、合同等附件及票据清单一同转交财务指定人员,双方确认票面金额,张数等内容,防止产生错误。4、财务收到后应认真复核金额及票面真伪,并及时将有问题或不符合公司规定的票据退给内勤。同时按业务员、开票单位、票号、时间、项目、金额、帐务处理时间、所属月份、余量金额等等内容作好登记。九、票据税务风险承担:因为公司无法确认票据来源的合理性及真实性,因此产生的税务补税、罚金等风险由票据提供人负责,且无时间限定。由业务人员每年签字承诺书,对业务的真实性、发票真实性签免责承诺书。十、对于其他不符合要求的票据,由于财务不能控制其业务合理性和税务风险,由业务经理签字并备案后进行入帐处理。否则财务有权拒收。十一、业务员接收打款的帐户每年在公司统一备案,不充许随意改变帐户,否则财务不准付款。(备案有业务员免责声明签字、收款人身份证复印件、卡复印件、业务负责人签字)十二、具体票据项目要求见附件:具体票据项目要求如下:1.交通费:火车票、汽车票、飞机票、过路费等。注:长途汽车费发票不能使用连号发票。金额每月不超过50002. 住宿费:每月每个宾馆、酒店票面金额5000元以下3. 办公用品:办公用品发票票面开具办公用品四字的费用票一律不收,票面开具办公用品明细,单张发票金额在5000元以下。(不要清单) 办公用品分类明细详见附表4. 加油费、车辆维修费:必须开具单位名称,全称。(注:车辆维修发票票面不能开具车牌号码,每月不超3000元,需提供车辆租凭合同)5. 场租费:每张发票开票方须为宾馆、酒店,金额三万元以下、必须附有完整正确的租赁合同,合同内容填写完整,双方签章。6. 劳保用品:发票票面开具劳保用品、日用品字样的费用票一律不收,票面开具劳保用品明细,单张发票金额在5000元以下。(不要清单)(注:每人每月开具发票总金额不得超过5000元)劳保用品分类明细详见附表7. 运费:票面及每月金额5000元以下,手写的运输票据无效。8. 烟酒等此类发票按60%算费用,总金额不可超过销售额的千分之五。(每月不超4000)9. 电话费注意:1.增值税专用发票一律不收。2.发票一定要填写本公司全称、税号。3.发票票面要有相应公司的印章。4.发票票面有日期的必须为本年度日期。5.发票、费用票

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  • 《某公司财务报表目录》.xlsx

    系统分类名称反映内容报表接收人报告时间一、传统报表销售部门可控费用明细表有限公司财务报表目录1、资产负债表会计截止日企业资产、负债及所有者权状况次月5日2、利润表3、比较利润表经营期内企业月度及累计收入、成本、费用及利润情况次月5日4、现金流量表5、比较现金流量表经营期内企业月度及累计现金流入、流出情况分析表次月5日二、费用管理类报表6、管理费用表7、比较管理费用表经营期与上年同期管理费用对比分析次月5日8、销售费用表9、比较销售费用表经营期与上年同期销售费用对比分析次月5日10、制造费用表11、比较制造费用表经营期与上年同期销售费用对比分析次月5日12、财务费用表13、比较财务费用表经营期与上年同期财务费用对比分析次月5日14、可控费用明细统计表次月5日三,销售管理类报表15、销售、回款及费用同期比较分析 16、销售、回款、费用同期比率分析 17、销售计划完成情况分析经营期各销售单位累销售额、回款额、费用额与去年同比比率分析、各部门完成计划分析、各部门月销量对比分析、各高管层分析次月2日四,往来款管理类报表18、应收账款分析 19、应收账款余额表经营期各月部门应收账款余额及应收款周转分析次月5日20、应付账款分析经营期各部门应收账款明细统计表次月5日五、货币资金分析类报表21、 2010年制漆销售收入反映 22、 2010年货币资金各月余额反映表经营期与上年同期各生产单位发货构成、货币资金各月余额表次月5日六、成本利润分析报表23、生产成本综合分析表经营期本量利分析、毛利对比分析及生产成本分析次月5日24、生产成本及利润对比分析表基期与上年同期利润、生产成本对比分析次月5日七、存货分析类报表25、原材料价格比较表26、存货周转分析八、综合财务分析类报表27、销售能力分析28、发展能力分析29、现金流量分析30、费用比例分析31、收入对比分析32、毛利对比分析33、毛利率对比分析 34、区域销售比例图35、区域销售对比图 36、 区域计划、销售与上年对比分析 37、杜邦分析表企业经营期累计成长能力、盈利能力等情况分析次月5日本年度预算执行情况分析年度销售情况简要分析高管层九、预算管理类报表38、预算分析表高层及相关部门经理次月8日十.文字分析39、销售情况分析次月2日编制人

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  • 财税工具:会计人员工作手册.doc

    《会计人员工作手册》第一章 会计岗位设置及职责..81.企业应设置哪些会计岗位?.92. 会计主管岗位的职责是什么?.93. 出纳岗位的职责是什么?..94. 固定资产核算岗位的职责是什么?95. 材料物资核算岗位的职责是什么?96. 库存商品核算岗位的职责是什么?97. 工资核算岗位的职责是什么?108. 成本核算岗位的职责是什么?109. 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么?..1010.资金核算岗位的职责是什么?1011.往来结算岗位的职责是什么?1012.总账报表岗位的职责是什么?10第二章 建账原则..111. 什么是建账?..112. 建账的基本原则是什么?.113. 总账建账的原则是什么?.114. 明细账建账的原则是什么?..115. 日记账建账的原则是什么?..126. 备查账建账的原则是什么?..12第三章 建账方法121. 货币资金核算应设置哪些总账?.122. 如何设置现金日记账?133. 如何设置银行存款日记账?..134. 固定资产核算应设置哪些总账?.135. 如何设置固定资产明细账?..136. 如何设置工程物资明细账?..157. 如何设置在建工程明细账?,158. 如何设置固定资产清理明细账?.159. 材料物资核算应设置哪些总账?.1511.如何设置原材料明细账?.1612.如何设置包装物明细账?.1614.如何设置材料成本差异明细账?.1615.如何设置委托加工物资明细账?.1716.库存商品核算应设置哪些总账?.1717.如何设置库存商品明细账?..1818.工资核算应设置哪些总账?..1819.如何设置应付工资明细账?。18120.成本核算应设置哪些总账?..1821.如何设置生产成本明细账?..1922.如何设置制造费用明细账?..1923.如何设置废品损失明细账?..1924.如何设置停工损失明细账?..1925.如何设置待摊费用明细账?..1926.如何设置预提费用明细账?..1927.如何设置营业费用明细账?..1928.如何设置管理费用明细账?

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  • 参考工具《合同审核程序规定》.docx

    合同审核程序规定第一章总则第一条目的为加强公司合同的管理,控制经营、商务风险,预防损失,提高公司经营业绩,,规范合同审批流程,提高合同审批效率,结合公司实际,制定本合同审核程序。第二条适用范围本办法适用于公司各业务部门、职能部门以公司名义对外签订的所有合同、协议(包括以其他名称出现的、具有合同实质内容的其他法律文件)。第三条审核原则 公司合同审核实行统一管理、重点审查的制度,并遵循独立审查原则,即商务交易的责任部门仍然是主管部门,财务部独立于合同主管部门独立承担风险提示、风险防范措施建议、风险衡量等活动,并对其控制活动独立承担责任。第二章 部门职责第一条业务部门职责业务部门负责项目的规划、策划、对方资信审查、履约能力审查、项目可行性研究、谈判、合同起草、合同执行,并对项目利润、风险承担全部责任。1合同承办部门是合同责任部门,责任人是项目责任人和部门总经理。第二条财务部职责财务部负责对项目进行风险揭示、提出风险防范措施建议、对合同商务条款提出修改意见、对公司内部管理提出建议,对其商业风险管理工作独立承担责任。财务部有权对项目前期准备工作进行询问,并要求其提供相关资料;财务部在认为必要时可以参加项目谈判和项目规划等阶段,并尽力促成项目的签约;如财务部认为无有效方法控制商务风险时,也可建议管理层不签署商务合同财务部在认为必要时有权对项目的执行情况进行监督。第三条 相关审核部门的职责相关审核部门对与合同有关涉及其部门业务的内容有提出专业意见及审查的责任,并对其提出的审核意见负责。如因财务部跟踪合同执行情况的需要,向相关部门了解与其相关的合同信息或合同执行情况信息,该部门应积极配合。第三章合同审核类别第一条合同审核类别根据公司的经营特点,战略发展,结合合同性质、金2额和风险,合同分为三个级别进行审核:登记类、一般审查类、重点审查类。第二条名词解释一.登记类:指合同标的、价格、付款条件相对固定,采用公司格式合同文本,按双方长期形成的交易习惯签订和执行,或交易金额较小风险较低的合同。二.一般审查类:指对格式合同进行修改的,或因公司没有格式合同范本、承办部门自行起草的,或经常性业务合同以外、关系公司较大经济利益、对公司的经营可能产生较大影响的,或合同总金额较大的合同。三.重点审查类:指关系公司重大经济利益或涉及新型业务、对外投资等对公司的经营可能产生重大影响的,或合同总金额较大的合同。注:具体合同审查类别详见附件1《合同分类表》。3第四章合同审核程序第一条登记类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》,与合同原件一并提交部门总经理审核,经部门总经理审核同意签字确认后,按合同审批权限提交相关审核人审批,审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后,提交财务部盖章登记。第二条一般审核类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》,与合同原件一并提交部门总经理审核,经部门总经理审核同意签字确认后,提交财务部进行书面审查如按公司《采购招标、合同审批流程管理办法》规定必须进行采购招标的,应提交招标相关资料和审计部门的招标4评审报告,财务部在三个工作日内完成(复杂的可适当延长),经财务部审核签字确认后,提交合同最终批准人审核,最终审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后,提交财务部盖章登记。第三条 重点审查类 项目负责人在项目立项、项目认证、合同谈判或者合同签订前15天,必须书面通知财务部,同时提交该项目相关介绍、分析资料(详见附件1合同分类表),由财务部视情况决定是否派人参与整个项目进程。 合同签订前,由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》,与合同原件一并提交部门总经理审核,经部门总经理审核同意签字确认后,提交合同相关审核部门审查(详见附件1合同分类表),经合同相关审核部门签字确认后,提交财务部进行审核,财务部经审核认5为:一.合同文本已按财务部意见进行修改,同意盖章;二.合同文未按/未完全按财务部意见修改,但综合考虑对未修改合同条款所产生风险的承受能力,和相关部门的控制措施,认为可以盖章;三.本合同亏损,但项目经理签署本合同理由充分、合理,可以盖章;四.超过公司主营业务范围,公司现不具备执行该合同的充足资源硬件/技术人才,建议提交主管副总裁决定;五.项目负责人未按规定提交相关的分析资料,无法对项目风险进行评估,因此不建议盖章;六.不建议盖章。财务部在三个工作日内(重大合同可适当延长)签署意见后,提交合同最终批准人审核,凡属财务部不建议盖章的,而合同最终批准人审核同意签字的,以最终审批人6的意见为准,且财务部将跟踪本合同执行情况/或项目负责人承诺的控制措施的执行情况。最终审批人按照公司授权

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  • 参考工具:流动资金管理.ppt

    流动资金管理模型设计 开放实验项目(一)现金管理的成本构成•(1)持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中:管理费用是固定成本;再投资收益是变动成本,现金持有量越大,机会成本越高。•(2)转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本,如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少,证券变现的次数越多,相应的转换成本就越大。 •(3)短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加而下降。一、现金最佳持有量确定基本理论(二)(二)最佳最佳现金现金余额余额确定确定成本分析模式成本分析模式周转模式周转模式存货模式存货模式因素分析模式因素分析模式随机模式随机模式五种具体方法原理及运用方法一 :成本分析模式现在我们来练习一下…..•原理:只考虑持有成本和短缺成本,不考虑转换成本;持有成本和短缺成本之和最小的持有量为最佳余额。项 目 甲 乙丙 丁现金持有量 30000400005000060000机会成本率8%短 缺 成本3000 1000500 0要求:计算该企业的最佳现金余额。•例.某企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料如下表:方案机会成本短缺成本合计甲30000×8%=240030005400乙40000×8%=320010004200丙50000×8%=40005004500丁60000×8%=480004800由上表可知,乙方案的总成本最低,因此企业最佳现金持有量为40000元。参考答案方法二:存货模式iTbN2•原理:只考虑持有机会成本和转换成本,不考虑短缺成本,即现金管理总成本=持有机会成本+转换成本,TC=N/2×i+T/N×b •计算公式: 方法三:随机模式(Miller-Orr模型) LibLRHLibR323243323;43计算公式其中:i有价证券日利率;b为每次固定转换成本;为标准差;R最优现金返回线;H现金控制上限;L现金控制下限。随机模式举例例.假定某公司有价证券年利率为9%,每次固定转换成本为50元,公司认为任何时候银行活期存款及现金余额不能低于1000元,又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。要求:计算最优现金返回线和现金控制上限。参考答案元)元)(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR结论:公司的现金持有量应维持在5579元左右,不超过14737元,不低于1000元。•计算:依据题意得,有价证券的日利息率为i=9%÷360=0.025%;现金存量下限为L=1000元;b=50元。根据现金返回线公式得,方法四: 现金周转模式现在我们来练习一下….. •原理与方法:•1.计算:现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期+存货周转期;•2. 计算:现金周转率=日历天数/现金周转期;•3. 计算:目标现金持有量=年现金需求额/现金周转率•例:某企业预计存货周转天数为90天,应收账款周转期为40天,应付账款周转期为30天,预计全年需要现金720万元,求最佳现金余额(目标现金持有量)。•参考答案:•现金周转期=90+40-30=100(天)•最佳现金余额=720/360×100=200(万元)方法五:因素分析模式 最佳现金余 额=上年现金平均占用额—不合理占用额×±预计销售收入变化的百分比1•原理:根据上年资金占用额和有关因素变动情况来确定。•计算公式:例:某企业2005年平均占用现金为1000万元,经分析其中有50万元为不合理占用额,2006年销售收入预计较2005年增长10%,则2006年的最佳现金余额是多少?参考答案:2006年的最佳现金余额=(1000-50)×(1+10%)=1045(万元)二、最佳现金持有量模型设计•确定影响现金持有量的因素,设计表格•选择现金最佳持有量模型,设计计算公式•根据资料导入数据,解出最佳持有量机会成本应收账款的相关成本管理成本坏账成本(一)应收账款的功能与相关成本功能:增加销售;减少存货三、应收账款管理机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。即机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率,其中:维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×变动成本率; 应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率;

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  • 参考工具:子公司资金报表格式.xls

    附件1编报单位:开户银行名称上日余额当日收入当日支出当日余额其中 当日可用余额 **集团公司资金收支日报表(一) 年月日其中:当日借款合计填表说明:1、此表由二级子公司每天8:30上报集团公司。附件1 2、收支内容拦应详细说明资金收支内容。 3、保证金含存放于银行的各类保证金和定期存款余额。4、当日余额小计=当日可用余额+保证金5、当日借款为当日从外部借入的款项。附件1单位:万元其中收支内容说明 保证金 年月日附件1附件2填报单位:(公章)序号 借款金额 借款日到期日借款用途利息备 注**集团公司对外融资明细表(二) 年 月单位:万元贷款银行月 利 率担保、抵押情况附件2合计填报部门: 填报人: 填报日期:附件3备 注**集团公司承兑汇票明细表(三)年月单位:万元序号申 请 单 位收款单位承兑银行 汇票金额 保证金比例出票日到期日用途担保、抵押情况附件3填报部门: 填报人: 填报日期:附件4填报单位:(公章)序号被担保单位利息**集团公司对外担保明细表(四)年 月被担保单位贷款银行 担保金额 月 利 率借款日到期日是否互保附件4合计填报部门: 填报人: 附件4备 注**集团公司外担保明细表(四)单位:万元附件4填报日期:附件5预算内容一、期初资金余额**集团二级子公司资金预算月(年)度执行情况表(五)年月编制单位(公章):单位:万元[保留二位小数]全年计划全年计划核准数当月 计划数当月 核准数当月完成核准数今年累计完成核准数完成比例备注[说明]二、资金流入1.经营销售资金流入2.存量应收款项资金回笼3.预收款项资金流入4.吸收投资资金流入5.投资收回资金流入6.投资收益(分红)收入7.处置资产及存货收回资金8.其他资金收入附件5资金流入小计9.集团或二级子公司投资拨款三对外筹资A、流入1.对外融资2.内部拆借B、流出1.归还银行借款2.归还内部拆借款C、筹资净额[C=A-B]四、资金流出1.采购支出2.支付工程款项支出3.支付以前年度应付款项4.管理费用支出其中:薪金支出5.经营销售费用支出附件5资金流出小计五、期末资金余额填报时间:备注:本表由各成员企业如实填报后上报各二级子公司,二级子公司汇总四、资金流出6.财务费用支出7.固定资产购置支出8.支付各类税费支出9.投资活动现金支出10.红利分配11.其他资金支出12.优质工程和标化奖励基金13.安全生产经费支出其中:职业健康安全资金支出负责人:填报人:附件5附件6预算内容一、期初资金余额资金流入小计**集团二级子公司资金收支月(年)度预算表(六)年月编制单位(公章):全年计划全年计划核准数至上月止完成数完成比例当月 计划数当月 核准数二、资金流入1.经营销售资金流入2.存量应收款项资金回笼3.预收款项资金流入4.吸收投资资金流入5.投资收回资金流入6.投资收益(分红)收入7.处置资产及存货收回资金8.其他资金收入9.集团或二级子公司投资拨款附件6三对外筹资A、流入1.对外融资2.内部拆借B、流出1.归还银行借款2.归还内部拆借款C、筹资净额[C=A-B]四、资金流出1.采购支出2.支付工程款项支出3.支付以前年度应付款项4.管理费用支出其中:薪金支出5.经营销售费用支出6.财务费用支出7.固定资产购置支出8.支付各类税费支出9.投资活动现金支出10.红利分配11.其他资金支出附件6资金流出小计五、期末资金余额填报人:备注:本表各成员企业如实填报后上报各二级子公司,二级子公司汇总分析后报集12.优质工程和标化奖励基金13.安全生产经费支出其中:职业健康安全资金支出负责人:附件6集团二级子公司资金收支月(年)度预算表(六)月单位:万元[保留二位小数]备注[说明]附件6附件6填报时间:备注:本表各成员企业如实填报后上报各二级子公司,二级子公司汇总分析后报集

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  • 参考工具:流动资金管理.doc

    营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些?5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%,每次固定转换成本10000元,根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元,此外公司每日现金余额波动的可能情况如下:概率现金余额要求:1)确定最优现金返回线。0.1 0 2)确定现金存量的上限。0.2 50000 3)若此时现金余额为5万,应如何调整现金。0.3100000 4)若此时现金余额为120万,应如何调整现金。0.41500002、某公司的年赊销收入为720万元,平均收现期为60天,坏账损失为赊销额的10%,年收账费用为5万元,该公司通过增加收账人员等措施,可以使平均收账期降为50天,坏账损失降为赊销额的7%,假设公司的资金成本为6%,变动成本率为50%,要求:计算为使上述变更经济上合算,新增加收账费用的上限。(每年按360天计算)3、某企业预测2005年赊销额为2400万元,其信用条件是n/30,变动成本率为65%,资金成本率为20%,企业收账政策不变,固定成本总额不变,企业准备了三个信用条件的备选方案:A:维持n/30的信用条件;B:将信用条件放宽到n/60;C:将信用条件放宽到n/90,有关资料如下:项目AB C信用条件 n/30n/60 n/90 年赊销额 24002640 2800坏账损失/年赊销额2% 3% 5%收账费用 244056要求:计算分析企业应该选择哪个方案?4、按上例,如果企业选择了上题决策的方案,但为了加速应收账款的回收,决定将赊销条件改为2/10,1/20,n/60(并作为D方案),估计约有60%的客户(按赊销额计算)会利用2%的折扣,15%的客户将利用1%的折扣,坏账损失率将降为2%,收账费用降为30万元。问该公司是否改变信用政策?5、已知ABC公司与库存有关的信息如下:1)年需求数量为30000单位(每年360天) 2)购买价格为100元,3)库存储存成本是商品买价的30%, 4)订货成本每次60元5)公司希望的安全储备量为750单位6)订货数量只能按100的倍数(四舍五入)确定7)订货至到货的时间为15天 要求:1)最优经济订货量为多少? 2)存货水平为多少时应补充订货?3)存货平均占用多少资金?6、假定某存货的年需要量D=3600件,单位储存变动成本KC=2元,单位缺货成本KU=4元,每次订货变动成本K=25元,交货时间L=10天。交货期延迟天数及其概率分布如下:延迟交货天数提前3天提前2天提前1天准时交货延迟1天延迟3天延迟3天概率0.010.040.20.50.20.040.01要求:计算确定最佳再订货点。7、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤,每公斤买价20元,每次订货费用50元,单位储存成本为单位平均存货金额的25%。该材料的供货方提出,若该材料每次购买数量在1,000公斤或1,000公斤以上,将享受5%的数量折扣。 要求:通过计算,确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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  • 财税工具-文件-劳社险中心函【2006】60号.doc

    中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函[2006]60号各省、自治区、直辖市社会保险经办机构,新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心近年来,在劳动保障行政部门的正确领导和有关部门的大力支持下,保级社会保险经办机构认真贯彻落实《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)、《社会保险稽核办法》(劳动保障部令第16号)和相关政策规定,努力做好社会保险费征缴申报审核和稽核工作,取得了明显成绩,促进了社会保险费的应收尽收。但是,随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,我国所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化,当前一些地区在社会保险缴费申报审核和稽核工作中,存在着执行政策不统一、审核不够规范等问题,影响了缴费基数核定和稽核的整体效应为做好新形势下社会保险缴费基数核定与稽核工作,现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下: 一、关于缴费基数的核定依据1990年,国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号),之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定,每年各省区市统计局在劳动统计报表 制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目,均应作为社会保险缴费基数。二、关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知(统制字[1990]1号)中对工资总额的计算做了明确解释:各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的还是不计入成本的,不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的,均应列入工资总额的计算范围。1三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定,下列项目作为工资总额统计,在计算缴费基数时作为依据:1.计时工资,包括:(1)对已完成工作按计时工资标准支付的工资,即基本工资部分;(2)新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费);(3)根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资;(4)实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位(职务)工资;(5)职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。(6)机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资;工人的岗位工资、技术等级(职务)工资。2.计件工资,包括:(1)实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制,按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资;(2)按工作任务包干方法支付给个人的工资;(3)按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。3.奖金,包括:(1)生产(业务)奖包括超产奖、质量奖、安全(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等;(2)节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约等;(3)劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金;(4)机关、事业单位各类人员的年终一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖;(5)其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金,运输系统的堵漏保收奖,学校教师的教学工作量超额酬金,从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。4.津贴,包括:(1)裣职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴。包括:高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、高温作业临时补贴、艰苦气象台(站)津贴、微波站津贴、冷库低温津贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班(组)长津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线工岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业岗位津贴、环境监测津贴、课时津贴、班主任津贴、科研辅助津贴、卫生临床津贴和防检津贴、农业技术推广服务津贴、护林津贴、林业技术推广服务津贴、野生动物保护工作津贴、水利防汛津贴、气象服务津贴、地震预测预防津贴、技术监督工作津贴、口岸鉴定检验津贴、环境污染监控津贴、社会服务津贴、特殊岗位津贴、会计岗位津贴、野外津贴、水上作业津贴、艺术表演档次津贴、演出场次津贴、艺术人员工种补贴、、运动队班(队)干部驻队津贴、教练员培训津贴、运动员成绩津

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  • 财税工具:《管理报表体系目录梳理》V1.doc

    请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注:行数如果不够的企业,请改用电子Excel版填写。(续上表)序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注:行数如果不够的企业,请改用电子Excel版填写。示例1:某管件生产企业的管理报表体系目录(初稿)序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产(房屋及构筑物)清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产(设备)清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2:某铸造企业管理报表目录(初稿)序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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  • 参考工具《会计预提原则》.docx

    费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号1/16 前言宋 体 打 印签 字日 期主要起草人会计经理审 核财务经理批 准总裁修订记录序号更改内容更改日期更改部门1前言,正文,注意事项234费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号2/16费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号3/16目的:为了正确反映应由当期负担的各项费用,使得收入与其成本、费用相互配比,以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则。范围:凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本,作为预提费用计入当期成本、费用,或者适当分摊进费用和成本。一、保修费用1、定义:保修费用指电子相框的产品保修费,包括终端销售后30天内的包退包换维修费和终端销售后30天至保修期内的售后维修费。2、预提原则及方法:保修费用按月预提计入成本,每月根据最新累计12个月的销售收入按4.5%的比例来计算保修费。该比例可以根据公司产品质量与保修的水平来进行定期的调整。(暂定为一年一次。每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异,并结合对未来的预测,由财务分析人员来提出预估比例,并由财务部经理审核后确定)。3、账务处理方法:每月月末预提计入成本,实际发生保修费时计入当期维修费用项目。借:5401020502(主营业务成本-预提保修费用)贷:2191000008(预提费用-电子相框维修费)4、预提费用核销方法:费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号4/16预提费用余额会保持累计12个月应有的保修费用,不冲销。5、数据提供:由财务部的财务分析人员每月结账前提供保修费预提计算表给会计经理,作为记账依据。二、技术提成费1、定义:技术提成费指根据技术转让合同应付给设计公司的提成费2、预提原则及方法:技术提成费按月预提计入成本。每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本项目的金额。单台技术提成费根据与电子相框设计公司签订的合同来确定。3、账务处理方法:实际付款时核销已经计提的预提费用,差额计入其他应收款。借:5401020501(主营业务成本-技术提成费)贷:2191000009(预提费用-技术提成费)4、数据提供:由财务部的成本报价人员每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理,作为计算依据,由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据。费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号5/16三、存货跌价准备1、定义:存货跌价准备是指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或可变现价值(净值)低于成本等原因,使存货成本不可收回。2、预提原则及方法:存货跌价准备按季计提,计入存货科目。存货跌价分为两部份计算:一部分为物料库中的不良品和呆滞物料,这部分损失要按照不同库位分存货类型按照相应比例计算;计提比例列表详见附表。另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失,这部分跌价要根据成本估价的差异来计算。每个季度末进行成本估价,将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额。将上述两部份损失合计后,与账面余额进行比较,按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额。3、账务处理方法:每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额,与账面余额比较,按照差额计提或冲销存货跌价准备。实际发生损失时,冲减已经计提的跌费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号6/16价准备。借:4200001207(计提存货跌价准备)贷:1281000001/*(存货跌价)4、数据提供:由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的金额作为记账依据。四、贷款利息1、定义:贷款利息指公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用,包括短期借款和长期借款所发生的利息费用。2、预提原则及方法:贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目。贷款利息根据与银行签订的贷款合同规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算。3、账务处理方法:每月月末预提计入财务费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分。借:5503000002(财务费用—利息支出)贷:2191000001(预提费用-借款利息)(短期借款)或贷:(长期借款-应计利息)(长期借款)4、数据提供:费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号7/16由公司负责资金工作的人员在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关人员作为记账依据。五、销售与市场推广费1、定义:销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告、市场促销、公关等费用。2、预提原则及方法:销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用。每个月末结账前,由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为

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