企业所得税预警税负率参考序号行业预警贡献率 1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业——袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业——珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%241.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业序号行业26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业——管业3.00%34其他制造业——水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%382.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50%预警贡献率 通信设备、计算机及其他电子设备制造业

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财务部绩效考核管理办法 为了加强公司财务部的工作管理，规范工作流程，明确岗位职责，使工作表现与绩效挂钩，特制定此考核办法。此办法由财务经理考核和财务会计考核两部分组成。办法中所指差错主要是准确性、及时性、完整性等方面出现的问题。一、财务经理的考核办法，财务经理的考核由月度考核与年度考核两部分组成。其中月度考核具体如下1.月度考核的奖金额度为当月公司主营收入的0.1%； 2.月度奖金=月度主营收入*0.1%*考核分数；3.考核分数由CEO按财务经理岗位说明书的要求进行（差错分值可参照上一年的工作质量考核结果，并结合本年计划中对财务工作质量控制的目标进行制定）；（1）财务报表的审核、财务分析报告的审核，保证财务报表的文件名称财务部绩效考核管理办法文件编号权责部门财务部、人事部、总裁办机密等级★★★拟订财务部拟定日期版 次第一版页 码共5页CEO审核执行日期分 发财务部真实、合理、准确，保证财务分析的透彻性，根据分析结果制定相关财务解决方案（发现差错一次扣5分）。（2）负责医保、农合、收费价格工作的监督和内部协调、外部的联系。保证收费的合理性，保证收费价格体系的合理、完整（发现差错一次扣5分）。（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）（4）报销、借款单据的审核，保证报销、借款业务所附原始单据的合理、完整、准确（出现差错一次扣5分）。（5）财务部各岗位的督导，包括：工作质量、工作效率和财务流程的顺畅性,保证财务工作符合公司的相关规定，满足公司对财务核算与监督的需要（出现差错一次扣5分）。 5、财务经理的年度考核如下，财务经理年度奖金为管理层奖金额度的15%。管理层年度奖金按以下规定发放，当年收入完成预算的100%至80%，按年度收入的1%的系数计提管理层年度奖金。收入完成80%以下，按年度收入0.8%的系数计提，管理团队分配比例如下：总经理30%、财务部经理15%、运营部经理17%、营销部经理18%、人事部经理10%、行政部经理10%。（1）依据公司要求编制年度财务预算，对公司的财务预算的执行情况，进行监督（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（2）完成公司布置的其他工作（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（3）配合CEO对公司的重大经营决策提供财务分析或税收筹划等方案（根据实际贡献可以加5-10分）。 （4）公司财务制度的制定和完善，配合公司制定相关的内控制度（按年度计划进行考核，没有按时完成一次扣5分，超计划完成可以加5分）。（5）财务团队的建设，包括岗位考核、业务培训、岗位的招聘、岗位的调整等，保证财务团队的稳定、工作质量的可靠等（人员流动超过10%扣2分，特殊情况除外）。 （6）负责维护与财务工作相关的税务、银行、物价、统计、事务所等外部单位的关系（由于工作失误造成公司损失一次扣5分）。（7）负责组织协调公司外审工作（出现差错一次扣5分）。二、财务部除财务经理以外的岗位绩效考核依据财务部各岗位说明书，并结合实际情况制定，月度奖金总额为当月主营收入的0.2%，考核满分为100分，由财务经理每月考核一次，考核结果90分为优秀，80分为良好，60分为合格，60分以下为不合规。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位系数，考核三次为60分以下，将调低岗位系数。（月度员工个人奖金=收入*0.2%*/员工考核总分*员工个人评分）1、收入、税务会计：（1）收入核算：日报表审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分），应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分），预收款核对的及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）（2）月末报税：月末报税的及时（比税务规定的提前2天，特殊情况可以延期）、准确、完整（差错一次扣10分）（3）发票管理：发票、收据购买的及时性，发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确，发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）。（4）凭证、账簿的打印和装订：凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。2、成本、费用会计：(1)采购付款的审核（不含眼镜）: 采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）, 采购合同的管理（保管、建立台帐）。(2)成本核算: 月末（不含眼镜业务）成本核算及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。(3)存货的管理: 手术室耗材登记表的及时、完整

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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四．公司财务核算情况..5五．公司财务管控情况..6六．公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明：1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断，我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容，以便对企业财务系统情况做更为精准的分析，以此进行具有针对性的诊断；二○一九年一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份- 1 -股东结构□　一人股东□　多人股东，股东人数为　人□ 家族企业年营业额（请打√）□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造　□纺织服装　□机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料　□交通运输□农林牧渔□轻工食品　□生物技术□石油化工及冶金□通信 　 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 （若为其他，请填写）企业产品或服务□生产企业　□商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 　企业销售状况营销区域：□国内______ 区域（产品覆盖区域）□国外 区域营销模式：□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型（可多选）□个人消费者 　□代理商 □企业 　□批发商客户类型具体细化：企业资金回收方式： □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升？（请选择打√，可多选）□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理- 2 -□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级，账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况１.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源？是　否２.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持？　是　否３.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议？　是　否４.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标？并为此服务？ 是　否５.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准，并被接受？　 是　否６.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工？　是　否７.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出？是　否８.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低？是　否９.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够？是　否１０.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问？是　否１１.公司是否对税务稽查及面临的

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费用报销制度及报销流程总则一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。三、本制度适用公司全体员工。 第一条：借支管理规定一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。五、借款实行前款不清，后款不借原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。第二条：借支流程一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。 二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三条：报销的要求一、发票的基本要求②票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。③票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。④票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。⑤财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。二、报销凭证的填写要求① 必须按费用报销单要求填写相关内容。② 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。③ 凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。④ 施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告项目负责人并递交《材料申请单》交采购部核实后统一购买，特殊情况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。⑤ 原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理批准方能办理报销手续。⑥ 报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。⑦ 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。⑧ 费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单；三、其他报销附件要求①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。②差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。四、报销的时效要求①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。③申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。第四条：报销审批付款流程一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，

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20XX财务部工作总结汇报人：XXX汇报日期：20XX. 01.01专业专注专心目录1财务工作重点回顾单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本234财务工作不足分析单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作新年计划单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本财务工作心得体会单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本单击此处添加文本重点回顾1FOCUS REVIEW时间如梭，一转眼20xx年就过去了。在过去的这一年里，财务部在领导的支持与帮助下，在各部门的积极配合下，全体财务部人员任劳任怨，齐心协力，围绕工资中心工作和财务重点工作，圆满的完成了部门职责和领导交办的各项任务，现主要从以下几个方面总结这一年来的工作。日常会计核算工作123456借款、费用报销在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。员工工资每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。催收款项催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。凭证审核在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。纳税申报按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。政府工作完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。分公司、合作方财务核算工作分公司核算工作AB本年度，由于A分部的业务量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分业务转到总公司开具发票、收退合作款，大大增加了我们的工作量。比如，A分部的年产值比20XX年增长了50%；对B、C和D三个分公司20XX年的开具发票、合作款的收取跟进、核算退回、投标保证金的支付收取等工作，财务部做了全力配合。今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。合作方核算工作建章立制，完善核算管理做好基础工作，按时上交报表细化财务报账流程认真审核原始票据，细化财务报账流程，将内控与内审相结合。每月总结都要进行自查、自检工作加强日常工作管理进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责加大基础工作建设加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起建章立制，完善核算管理组织财务活动，处理财务关系核算节约开支在财务核算工作中财务部尽心尽力，认真处理每一笔业务，为节省各项开支费用尽自己最大的努力配合各部门财务要求进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责资金收付零差错现金流量巨大而繁琐，部门人员本着认真、仔细、严谨的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现差错建章立制，完善核算管理规范资金管理，提高专业能力提高现金预算意识为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到：没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，提高了现金预算意识制定相关制度制定系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核加强费用控制在费用控制方面：1、采取定额报销的方式，培养了员工的节约意识。2、采取预算审批的方式，没有审批发生的费用，一律不予报销统筹兼顾，规整资金管理严格财务制度的管理，积极参与企业银行贷款的相关事宜与业务部月末对账，敦促销售及时回款使资金支出安全化，减少不必要的现金支出，尽量银行转账出纳每笔银行支出都需通过财务总监授权才能完成及时足额，保证税款缴纳按时纳税正确计算营业税款及个人所得税，及时缴交及时发现违背税务法则的问题并予以改正积极配合税务部门使用新的税收申报软件保持与税务部门的沟通联系，取得支持指导严格原则，保障成本支出梳理成本重新梳理成本、费用支出的合理性健全管理开启财务部专人审核成本、费用报销单，使财务管理更加健全控制成本月度经营会议上向各部门通报月度成本情况，重点分析成本费用的增减变化严格原则不足分析2DEFICIENCY ANALYSIS过去的一年中，财务部认真的完成了各项事宜，但是仍然存在一些不足，管理制度仍需完善，内部基础管理有所放松，重点是对部门内部运行的规范化、程序化管理有所松懈，造成部分工作运行缓慢。财务工作不足分析基础薄弱财务基础工作比较弱，重点体现在尚未建立相应的财务工作规范，财务日常工作流程尚待明确。协作不力现金工资财务和业

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序号财务指标本月上月本年累计上年同期预算额一、销售指标1销售收入2应收账款3应收账款周转率4销售毛利5销售毛利率6主营业务利润率二、成本指标1销售成本2存货3存货周转率4期间费用5期间费用率三、利润指标1净利润2销售净利率3净资产收益率4总资产收益率5总资产周转率四、税务指标1税负额2税负率五资金指标1货币资金2营运资金3营运资金周转率4经营性净现金流量5非经营性净现金流量六、资产指标1资产总额2负债总额3资产负债率4净资产5投资回报率6资产保值增值率环比增减变动率％同比增减变动率％预算达成率％

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成本预算编制单位：财务管理部X X公 司成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本关联表-年初库存物料关联表-物料采购到货关联表-物料投产消耗量关联表-物料期末库存量关联表-年初库存产品关联表-生产投料量关联表-生产量关联表-产品销售量关联表-制造费用成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系五、表格操作步骤与说明步骤表格1封面2成本预算编制说明31、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。2、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。3、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。4、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。5、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。6、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。7、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。1、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。2、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量况，预算中假设产品完工率为100%。1、各产品本期生产投入材料成本=产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。2、各产品本期材料生产成本总额=期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。3、各产品本期生产完工产品材料成本=本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。4、各产品期末在产品成本=期初在产品成本+本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。5、制造费用分配率=制造费用总额/∑本期各产品生产完工量。6、本期各产品制造费用分配额=本期各产品生产完工量*制造费用分配率。7、本期各产品发出成本=本期各产品销售量*产品平均成本。关联表--外部数据支持返回45成本预算表过程表--成本预算中间过程成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系操作、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量*产品标准材料成本进行计算（总投产数量=上期未完工数量+本期投产数量）。鉴于公司目前实际情产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。本期各产品生产完工量。本期各产品生产完工量*制造费用分配率。产品平均成本。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与成本预算相关的各项内容。

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材料采购报销单项目名称： 时间材料名称用途用料班组数量单价金额备注合 计付款方式：

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费用报销表项目名称：周期：日期名称明细费用备注借支日期费用日期费用日期费用领导审批：项目负责人：报销人：

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新个税工资表模板（初稿）序号表名说明1社保与公积金缴费基数设置表23月工资表计税（考虑累计预扣影响）4员工附加扣除列表5已发工资数据，供累计预扣计算调用67基础数据工资奖金结构优化表测算不同年薪金额下，最低税负率的奖金与综合所得（工资)比例结构工资表模板附加扣除额表工资历史库年终奖坑表单月工资个税互推单月工资、个税互推，（不考虑累计预扣影响）基本扣除60,000.00 专项附加扣除36,000.00 需输入社保个人扣缴比例（社保合计费率）12.50%需输入社保基数月度下限 4,279.00 需输入社保基数月度上限21,396.00 需输入社保基数年度下限51,348.00 社保基数年度上限 256,752.00 固定公积金金额住房公积金个人缴纳比例7.00%需输入7.00%需输入住房公积金基数月度下限 4,279.00 需输入住房公积金月度上限21,396.00 需输入住房公积金年度下限51,348.00 住房公积金年度上限 256,752.00 首页住房公积金允许扣除比例（上限0.12）说明：需根据当地的社保比例（个人）、公积金比例（个人）和社保上限，本文以12%比例作为扣除上限的税前年薪工资年社保20000.00 20000.00 0.00 6418.50 30000.00 30000.00 0.00 6418.50 40000.00 40000.00 0.00 6418.50 50000.00 50000.00 0.00 6418.50 60000.00 60000.00 0.00 7500.00 70000.00 70000.00 0.00 8750.00 80000.00 80000.00 0.00 10000.00 90000.00 90000.00 0.00 11250.00 100000.00 100000.00 0.00 12500.00 110000.00 110000.00 0.00 13750.00 120000.00 120000.00 0.00 15000.00 130000.00 130000.00 0.00 16250.00 140000.00 140000.00 0.00 17500.00 150000.00 150000.00 0.00 18750.00 160000.00 160000.00 0.00 20000.00 170000.00 164900.00 5100.00 21250.00 180000.00 165600.00 14400.00 22500.00 190000.00 167200.00 22800.00 23750.00 200000.00 170000.00 30000.00 25000.00 210000.00 174300.00 35700.00 26250.00 220000.00 184800.00 35200.00 27500.00 230000.00 195500.00 34500.00 28750.00 240000.00 204000.00 36000.00 30000.00 250000.00 215000.00 35000.00 31250.00 260000.00 226200.00 33800.00 32094.00 270000.00 234900.00 35100.00 32094.00 280000.00 246400.00 33600.00 32094.00 首页单独计税奖金290000.00 255200.00 34800.00 32094.00 300000.00 264000.00 36000.00 32094.00 310000.00 275900.00 34100.00 32094.00 320000.00 284800.00 35200.00 32094.00 330000.00 297000.00 33000.00 32094.00 340000.00 306000.00 34000.00 32094.00 350000.00 287000.00 63000.00 32094.00 360000.00 288000.00 72000.00 32094.00 370000.00 288600.00 81400.00 32094.00 380000.00 288800.00 91200.00 32094.00 390000.00 288600.00 101400.00 32094.00 400000.00 288000.00 112000

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月废品统计表QB/HC2023-22班组： 工序（班组）零件名称报废数单价（元）总价（元） 损失合计：元。废品损失率指标：当月损失合计值**有限公司废品损失率=单套（台）成本×当月产量月废品统计表QB/HC2023-22统计日期：故 障 类 型责任者（代号） ％×当月产量

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公司进行税务风险管理的常用工具总体思路 （一）管理层重视税务风险管理  如果一个公司的管理层忽略税务风险管理或者认为只要合法经营便不存在税务风险，那么公司便丧失了税务风险控制的管理基础。因此，经理层的支持是公司进行税务风险管理根本条件。（二）分析公司的业务流程，明确面临的税务风险公司业务流程决定了公司适用税种、税率和纳税方式等，因此，公司财务人员必须和业务人员一起分析公司的业务流程，包括：1、各种销售流程的税务情况分析；2、各种采购流程的税务情况分析；3、特殊业务流程的税务情况分析。（三）定期稽核公司税务和财务只有定期稽核公司税务，公司方可提前发现公司面临的税务问题，从而将税务风险控制在萌芽状况。包括：1、稽核销售、收款业务流程；2、稽核采购、付款业务流程；3、稽核相关单据的真实性和合法性；4、相关税收优惠的利用程度稽核；5、特殊税种（个人所得税、印花税）的稽核。（四）在年度结账前稽核公司税务年度结账前稽核公司税务可以在年度结账前针对稽核发现的问题进行账务调整。此一流程对公司所得税的影响较为深远，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前税务稽核程序，导致公司多缴所得税的案例在实务中屡见不鲜。（五）强化公司在税务方面的沟通能力不要步入认为税务局来查账便是找麻烦的误区，要知道税务人员查账是职责所在，如同公司的员工要上班一样。只有对其工作理解和支持才能更好的降低税务风险。特别是在一些法令规定较模糊的税务问题的处理上，强化沟通可以较好的解决这个问题。有效确定公司进行税务风险管理的关键点 关键部门 关键人员 关键点  高阶主管董事长、总经理1、确定公司的经营理念； 2、组织结构和业务流程及两者和税务的相关性；3、对税务风险的重视程度。 财务部门财务经理、税务、会计人员1、分析公司现有的业务流程，确定税务和经营方面的匹配程度； 2、确定公司的税务优惠利用程度；3、确定公司的发票管理条件和流程；4、确定公司财务会计处理的规范程度；5、改善和当地税务部门关系；6、建立公司的税务风险管理流程，并在其中扮演关键角色。 采购部门/销售部门采购经理、采购人员/销售经理、销售人员 1、和供应商或客户确定交易的模式，诸如：保税交易或非保税交易。 2、和供应商或客户确定物流和金流的模式，诸如：发票开具的方式、时间、发票的种类，款项支付的方式。3、保持和财务部门的互动，在发生新交易模式后，需征求其意见，以确定对公司最有利的交易模式。有效确定公司税务风险管理的关键部门和关键人员   关键部门 关键人员 高阶主管  董事长、总经理 财务部门 财务经理、税务、会计人员 采购部门 采购经理、采购人员 销售部门 销售经理、销售人员公司常面临的税务风险分析（一）在组织结构和业务流程设计上所面临的税务风险1、投资架构、股东成分；2、营业范围；3、销售、采购的业务流程（或经营方式）。（二）未善用税收优惠所面临的税务风险（三）收入、成本、费用的处理方式所面临的税务风险1、收入的确认；2、成本费用的确认；3、特殊收入和成本项目的确认。（四）关联交易的转让定价风险1、有形资产的销售和采购；2、无形资产的提供和取得；3、劳务的提供和接受；4、内部融资；5、利用避税天堂进行业务往来；6、向总机构支付管理费；7、弱化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。（五）发票管理方面的风险1、增值税发票使用保管方面的风险；2、增值税虚开、代开方面的风险；3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。（六）在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险    具体包括：特殊经营行为、印花税的税务处理。（七）公司所处税务环境导致的税务风险接受稽查时，被稽查企业享有的权利1.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。2.要求保守秘密的权利。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。3.如果稽查人员到企业检查不出示税务检查证和税务检查通知书或人数少于两人以上的，纳税人可以拒绝检查。4.税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的，被查企业有权要求他们回避。5.税务稽查人员调取账簿及有关资料时应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，并要在3个月内完整退还。6.税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和迫供。7.属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。8.税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产时，未能提供有效的《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、

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金财控股 　绩效管理办法绩效管理办法（2019年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页金财控股 　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页金财控股 　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司

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编号：通用税收事项自查指引 通用税收事项自查指引.11增值税..12 营业税..错误！未定义书签。3消费税.284 城市维护建设税.335 教育费附加..356 企业所得税..367 个人所得税.1048 印花税..1179 土地增值税.12210 房产税.12511 城镇土地使用税..12812 契税13013 车船（使用）税..1341增值税1.纳税义务发生时间1)自查要点o检查企业销售收入的结算方式，确认是否存在应税销售额未申报纳税的情况，主要包括：采取直接收款方式销售货物，是否存在货物已经发出，未收到货款而不申报纳税的情况。采用托收承付或委托收款结算方式销售货物时，是否存在已经发出货物并办妥托收手续而不申报纳税的情况。采取预收货款方式销售货物时，是否存在发出商品时不申报纳税的情况。采用交款提货销售方式销售时，货款已收到，提货单和发票账单已交给买方，但买方尚未提货情况下，是否存在企业未及时申报增值税的情况。采取赊销和分期收款方式销售货物，是否存在未按合同约定的收款日期申报纳税的情况。采取委托代销方式销售货物，是否存在未按税法规定的日期申报纳税的情况。2)自查程序o查阅主营业务收入明细账，根据摘要内容和凭证字号，调阅有关记账凭证和原始凭证，将销货发票、出库单等单据上记载的发出商品的时间等内容，与主营业务收入明细账、增值税纳税申报表的相关记录进行比较分析，核实增值税税金是否在规定的限期内缴纳。o审查托收承付或委托收款销售合同，根据记账凭证所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期；结合银行结算凭证回单联及发票开具日期，对照产品销售收入明细账等，核实企业是否有不及时结转收入而延误纳税申报的情况。o对于采取预收货款结算方式销售货物的情况，检查库存商品、预收账款、应收账款、及主营业务收入、主营业务成本明细账，核实企业账务处理是否正确，是否存在发出货物时不作账务处理或只做货物减少的账务处理，有无滞后实现收入、不如期纳税的问题。o抽查大额赊销、分期收款销售合同，核实企业是否按照合同规定的货款结算到期日进行账务处理，有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题；有无只根据全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题，有无将收到的货款长期挂入其他应付款、预收账款、待处理财产损益等科目的问题。对委托代销业务，通过代销合同订立的结算时间核查实际商品销售实现的时间，是否有延期做销售的现象；审查在收到代销清单前是否收取货款，收到清单后是否及时结转销售；审查发出代销商品是否超过180天，核实有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题。页号 1 [ 121 ]编号：3)税法规定o《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号）第三十三条 销售货物或

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材料采购申请单申请日期：年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管：采购部采购员：财务部审核：填写说明：1．本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存，填写至金额，并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号：上批次单价金额市场单价供应商总经理批准：材料入库单采购订单号：供应商：入库日期： 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管：财务部接受人：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。2．本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号：采购单价金额采购部采购员：材料领用单生产产品型号：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：财务部：发料人：填写说明：1．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2．本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号：数量请领实发退库领料人：．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次：入库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部主管：生产部主管：产品入库单入库单编号：入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量20120012012-1-1东方公司101202012-1-51020120022012-1-3西方公司151802012-1-10820120032012-1-5南方公司2020020120042012-1-7北方公司252202012-1-2025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X0000011202012-1-52012-1-10收货数量一致，发票金额无误，到期付款。X0000021802012-1-102012-1-15收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。X0000032002012-1-152012-1-20发票已收到，货未收到，不能付款。X0000042502012-1-202012-1-25发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。销售订单申请申请日期：年月日客户名称：序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员：生产部审核：财务部审核：销售订单申请销售申请编号：（销售订单号）拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准：产品出库单销售订单号：客户名称：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部接受人：销售部销售员：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。2．本单适用于产成品销售出库。产品出库单出库单编号：出库数量财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量20120012012-1-1东方公司101202012-1-51020120022012-1-3西方公司151802012-1-101520120032012-1-5南方公司202002012-1-152020120042012-1-7北方公司252202012-1-2025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X0000011202012-1-52012-1-102012-1-10X0000021802012-1-102012-1-152012-2-15X0000032002012-1-152012-1-20X0000042202012-1-202012-1-25收款状态备注材料报废申请单报废单编号：序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部：质量部：采购部：财务部：生产部:材料报废申请单编制日期： 年月日单价金额报废原因总经理：Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区：北京上海广州城市：RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审

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存货清查盘点表序号库位12345678总计制表：盘点日起： 20xx年xx月xx日货仓类别：根据盘点规划填列 存货编号存货名称规格型号计量单位存货清查盘点表单价账面数盘点数盘盈数盘亏数报损数数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额审核：盘点日起： 20xx年xx月xx日变动原因存货清查盘点表备注

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公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。1第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。2第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。3第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公

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财务审批流程一、目的为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、说明权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含 ）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：（一）现金借款1、签批流程： 填写《借款单》 审批 审批审核审批审批同意2、审批权责规定：a.借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；b.财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对1财务付款部门经理主管副总财务审核总经理借款人财务总监超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；c.借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理（二）费用报销：费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。1.签批流程：填写《费用报销单》 审批 审批 审 核审 批 审批同意 否审批 是2．审批权责规定：a.报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（领导审批）等。b.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等，费用发生需有验证手续。c.部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性。d.付款原则：谁领款谁签字。（三）日常开支：日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工资伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。1.签批流程： 提交《合同付款申请单》审核审核 审核 填写《付款申请书》审核 审批审核2生产审核商务审核财务审核承包商部门经理主管副总财务审核经办人部门经理主管副总财务审核报销人总经理出纳付款权限1董事长财务总监 审批

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1/4重要经济事项权限表经济事项法务会计一、财务管理事项1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9有价证券会员卡、储值卡的定购发起审核审核审批会员卡、储值卡的领用发起审核审核审核审核批准10资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准二、合同订事项12合作经营合同、对外投资合同发起审核审核审核审核审核批准3发起审核审核审核批准4收购合同发起审核审核审核批准工程部采购部营销部各事业部行政后勤部人力资源部财务经理分管领导财务副总总经理董事会董事长聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元金额>500万元公司纳税方案合同中支付金额超过300万元的，必须经过董事会审核通过，形成会议纪要。零售类合同(商超、专卖店、批发)合同额≤50万元2/44收购合同发起审核审核审核审核批准5中介服务合同发起审核审核审核批准6工程类合同发起审核审核审核审核批准7设备采购合同发起审核审核审核审核批准8融资类合同审核发起审核审核批准三、资金支付及费用报销12发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准3发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准合同额＞50万元(一).正常经营付款金额超过100万元的支付事项，必须经过董事会审核，相关合同经过董事会书面审核通过的除外。采购业务付款有合同付款金额≤30万元30万＜金额≤50万元金额﹥50万无合同付款(需有定价批准)金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万技术及中介服务合同支付金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万3/44发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起审核审核审核批准5返利、辞退补偿、困难补助发起发起审核审核审核批准6工资奖励发放工资发起审核审核审核批准年终奖、年薪兑现发起审核审核审核审核批准7缴纳税金发起批准发起审核批准发起审核审核批准8备用金借支发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核审核批准9工程类业务付款发起审核审核审核批准10发起审核审核批准发起审核审核审核批准11支付融资涉及的抵押、担保等费用、利息发起审核审核批准12归还银行贷款本金发起审核审核批准1发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准2捐赠或赞助款发起审核审核审核批准3发起审核审核批准1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准费用报销（依据费用报销制度）集团副总经理及以下人员集团总经理和财务副总纳税额≤20万元20万＜纳税额≤50万元纳税额﹥50万元借款金额≤2万元2万＜借款金额≤5万元借款金额﹥5万交纳非工程类保证金押金支付代垫款项、退保证金押金交款金额≤5万元交款金额>5万元(二).非正常经营付款罚没性支出、赔偿、滞纳金金额≤5万金额>5万元投资款\利润分配\股东借款\偿还股东借款本息聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元4/44资金管理发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额>500万元公司纳税方案

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广州宏酷企业管理顾问有限公司2020年度预算指导手册文件编号日期BGT0012020年8月31日公司部门宏酷集团财务计划部IT支持负责人HENRYEleven金财控股预算指导手册VERSION1Page 2 of 16版本记录日期版本作者状态2020/05/30V1分发人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version 2作者日期: 01/08/2020审核状态审核人日期： 02/08/2020批准人日期: 技术审核审核人日期: 批准人日期: 金财控股预算指导手册VERSION1Page 3 of 16手册目录1 预算启动会议..72 公司未来5年发展规划73 预算的组织分工84 预算进度安排..85 主要预算假设和前提..95.1预算年度95.2预算范围95.3预算工具95.4币种/汇率/通货膨胀率95.5销售价格与采购价格..95.6人员和工资费用假设..95.7上线与下线产品95.8预计市场平均增长率..95.9预计税率96 销售政策和标准产品价格表.106.1销售政策..106.2标准产品价格表..107 预算使用的费用会计科目及解释118 预算产品线及产品范围..179 预算成本中心.1710 费用分摊原则1711 历史数据的准备.1712 预算模板格式和填报说明..1713 预算相关表格清单及负责人1714 销售收入预算17金财控股预算指导手册VERSION1Page 4 of 1615 材料成本预算1816 人工及制造费用预算1817 人员预算（Head Count Budget）.1818 人员费用预算（Personal Expense Budget）1819 部门费用预算1820 IT费用预算..1821 设施及公共费用预算1822 资本性支出预算.1823 折旧预算.1924 保修费/销

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