财务部财务部组织机构岗位内设：会计主管→主管会计 出纳财务主管岗位职责一、认真执行财务制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。三、负责公司的财务、会计工作。四、负责审核费用报销单，审核销售单及各种收、支原始凭据。五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。六、与销售文员交接客户欠单，与部分客户对帐，月底核对客户应收款。七、审核、监督各种款项的收支，做好财务核算，严格控制各项费用开支，降低费用支出。八、认真核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，及时监控、催收应收帐款，做到帐实相符。九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。十、做好公司财务及相关档案管理工作，做到安全、保密。十一、每天向总经理汇报公司帐户余额，合理调配资金。十二、负责进项、销项发票的管理监督，做好合理纳税工作。十三、做好公司财产的安全管理工作。十四、完成总经理交办的其他工作。主管会计岗位职责一、负责合同原件及返利单据的签收、保管，监督合同执行、供应商返利统计审核工作。二、负责审核采购付款单、借款单，每天凭证的复核。三、协助编制收、付、转会计凭证。四、发票进项、销项的统计管理。五、负责每月盘点表的制作，参加实物盘点，根据盘点结果出具盈亏报告并进行账务处理。六、月底应收账款的核对，销售欠单的核对。七、负责结转损益，编制财务报表，做好财务结账工作。八、负责与部分供应商的对账工作。九、搞好会计凭证的装订、归档工作，保证凭证整齐、整洁、不丢失。十、完成公司及部门主管交办的其它工作。会计1岗位职责一、审核仓库报送的单据，录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单。二、负责累计赠送单的签收、统计、核准。三、负责开具销售发票。四、及时、准确编制收、付凭证，协助编制转帐凭证。五、参加库存的盘点，盘点数的录入，月末出具盘盈、盘亏单 。六、参与会计凭证的装订、归档工作。七、完成公司及部门主管交办的其它工作。 会计2岗位职责一、财务单据的整理，日销售报表的打印、勾对。二、及时、准确编制转帐会计凭证，协助编制收、付会计凭证。三、核销应付款，月底核对应付款余额。四、打印会计凭证。五、参与会计凭证的装订、归档工作。六、完成公司及部门主管交办的其它工作。出纳岗位职责一、负责日常备用金的保管及周转。二、做好货款的清算工作，及时录入货款回笼单、编制销售退货单。三、整理原始单据并及时向总经理报送费用报销单。四、及时编制银行日记帐，月末及时打印银行对帐单及相关的银行单据。五、参与财务单据的整理，销售日报表的勾对及会计凭证的装订。六、月末协助核对应收款。七、完成公司及部门主管交办的其它工作。

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1/4重要经济事项权限表经济事项法务会计一、财务管理事项1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9有价证券会员卡、储值卡的定购发起审核审核审批会员卡、储值卡的领用发起审核审核审核审核批准10资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准二、合同订事项12合作经营合同、对外投资合同发起审核审核审核审核审核批准3发起审核审核审核批准4收购合同发起审核审核审核批准工程部采购部营销部各事业部行政后勤部人力资源部财务经理分管领导财务副总总经理董事会董事长聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元金额>500万元公司纳税方案合同中支付金额超过300万元的，必须经过董事会审核通过，形成会议纪要。零售类合同(商超、专卖店、批发)合同额≤50万元2/44收购合同发起审核审核审核审核批准5中介服务合同发起审核审核审核批准6工程类合同发起审核审核审核审核批准7设备采购合同发起审核审核审核审核批准8融资类合同审核发起审核审核批准三、资金支付及费用报销12发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准3发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准合同额＞50万元(一).正常经营付款金额超过100万元的支付事项，必须经过董事会审核，相关合同经过董事会书面审核通过的除外。采购业务付款有合同付款金额≤30万元30万＜金额≤50万元金额﹥50万无合同付款(需有定价批准)金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万技术及中介服务合同支付金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万3/44发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起审核审核审核批准5返利、辞退补偿、困难补助发起发起审核审核审核批准6工资奖励发放工资发起审核审核审核批准年终奖、年薪兑现发起审核审核审核审核批准7缴纳税金发起批准发起审核批准发起审核审核批准8备用金借支发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核审核批准9工程类业务付款发起审核审核审核批准10发起审核审核批准发起审核审核审核批准11支付融资涉及的抵押、担保等费用、利息发起审核审核批准12归还银行贷款本金发起审核审核批准1发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准2捐赠或赞助款发起审核审核审核批准3发起审核审核批准1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准费用报销（依据费用报销制度）集团副总经理及以下人员集团总经理和财务副总纳税额≤20万元20万＜纳税额≤50万元纳税额﹥50万元借款金额≤2万元2万＜借款金额≤5万元借款金额﹥5万交纳非工程类保证金押金支付代垫款项、退保证金押金交款金额≤5万元交款金额>5万元(二).非正常经营付款罚没性支出、赔偿、滞纳金金额≤5万金额>5万元投资款\利润分配\股东借款\偿还股东借款本息聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元4/44资金管理发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额>500万元公司纳税方案

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财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率成本费用利润率息税前利润率税前利润率净利润率净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率净资产收益率销售现金收益率净资产现金收益率指标分类盈利能力指标毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利 润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标 由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。 税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率=净利润÷主营业务收入×100%总资产报酬率=净 利润÷平均总资产 ×100%总资产是股东的投入加上债权人的投入, 总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率=净 利润÷平均净资产 ×100%净资产就是股东的投入,净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。 由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/ 净资产平均余额 指标分类财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率净利润率=净利润÷主营业务收入×100%净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率总资产报酬率=净 利润÷平均总资产 ×100%总资产是股东的投入加上债权人的投入, 总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率净资产收益率=净 利润÷平均净资产 ×100%净资产就是股东的投入,净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。 由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬销售现金收益率净资产现金收益率经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/ 净资产平均余额 盈利能力指标指标分类财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率净利润率=净利润÷主

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单位：万元序号项目本月上月本年累计上年同期预算预算达成率％1货币资金2应收账款3预付账款4其他应收款5应收补贴款6存货7长期股权投资8固定资产9在建工程10无形资产11其他合计比上月 增减变动比上年同期增减变动比预算 增减变动

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费用报销单编号：报销部门：经办人：开户银行：银行账号：费用说明：经办人：部门经理：会计：副总经理：收款人：费用报销单编号：报销部门：经办人：开户银行：银行账号：费用说明：经办人：部门经理：会计：副总经理：收款人：请款日期：年 月日付款方式：（现金、银行转账）附原始单据：张收款单位名称/收款人姓名：付款金额（大写）： 拾万仟 佰拾元角 分小写¥：总经理:请款日期：年 月日付款方式：（现金、银行转账）附原始单据：张收款单位名称/收款人姓名：付款金额（大写）： 拾万仟 佰拾元角 分小写¥：总经理:

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共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险注销前这样一个动作可以避免补税哦！共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险某公司经营不善，准备注销。当初公司成立时只有30万注册资本，一直没有变动，到注销前账面的实收资本仍然是30万。经营期间一直是老板在不断地往公司填补资金，所以还挂有老板支付给公司的借款——其他应付款300万，未分配利润-60万。公司已无力还款，老板也认为公司是自己开的，不需要公司还款，于是放弃了对公司的债权。结果，注销过程中税务局认定的可弥补亏损只有50万，而老板放弃债权的300万其他应付款，被认定为企业当年的收入，最后公司补缴了62.5万元的企业所得税。并且，算出公司最后的盈余有38万元，比注册资本还要多8万，税务局又让老板补缴了个人所得税1.6万。此次注销，一共补缴了64.1万的税。案例：公司注销共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险就上面的例子来说，关键在于老板放弃了对企业的债权，所以导致企业补缴了大额的企业所得税。因为按照债务重组的原理，企业虽然不用还钱了，但不用偿还的应付款项按照规定应作为企业的债务重组收入，征收企业所得税。【参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。】共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险企业注销时需要进行汇算清缴，大家都知道税法跟会计准则是有差异的，所以汇算清缴时会有各种调增调减项。税务局认定的可弥补亏损只有50万，比账面上的亏损60万要少，所以补缴的企业所得税=(300-50)*25%=62.5万元。还有老板缴纳的个税，因为老板是自然人股东，最终算出企业有盈余的话，就相当于老板收回了30万的投资资本之后，还挣到了额外的钱。所以企业盈余超过实收资本的部分，按照"利息、股息、红利所得"项目 20%的税率来征收个人所得税=(38-30)*20%=1.6万元。想必这家公司的老板非常心痛：公司都亏成这样了，还白白补缴了这么多的税!企业严重亏损还缴纳高额税金听起来确实很不可思议，虽然资金都是老板出的，老板既是企业债权方又是企业股权所有者，但债权金额大股权金额小，这个差别就导致了企业承担不同的税负。共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险也有税务人士曾提出这样一个操作方案，就是在清算和注销之前，将老板的债权转为股权。公司清算前，假设老板手头有流动资金60万，对企业进行增资，将注册资本增加到90万，分录如下：借：银行存款 60万贷：实收资本 60万增资之后再将这60万还款给老板，分录如下：借：其他应付款-老板 60万贷：银行存款 60万增资再还款，如此循环五次，实收资本增加了300万，其他应付款也冲掉了300万。这样，注销时企业不需要再因为不必偿还的应付款项而补缴企业所得税。实收资本变成了330万，也会远远超过最终算出的盈余，本来就亏钱的老板也无须再补缴个人所得税。共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险其实，该企业财务人员如果能在公司成立时想得长远一点，建议老板事先对股权结构进行合理的设计，或者在经营过程中，慢慢调整股权与债权的比例，也许就不会面临注销时补税的情况了。毕竟，注销前频繁的"增资+还款"的操作也会比较容易引起税务局关注的。通过以上的分析，我们旨在让大家知道，税收筹划并不是某一项业务、某一个节点做的事情，而是应该从企业的整体战略考虑和出发，提前在业务流程上系统性地合理设计与规划，最后达到预期的筹划效果。税收筹划，不仅仅是要帮企业合理节税，更应该懂得如何避免让企业多缴税。

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固定资产管理办法一、固定资产与低值易耗品划分的标准 公司的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司的固定资产以原价计价。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。固定资产按原值减累计折旧及减值准备列记。折旧以原值减去3％的预计残值后在预计使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下： 类别 使用年限 年折旧率房屋建筑物 30年3.23% 机器设备 5-11年8.82%-18%办公及电子设备4-5年18%-24.25%运输设备5-6年16.17%-18%固定资产处置收益及损失以净处置款扣除帐面净值后列记于利润表。固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的部分计提减值准备。１下列固定资产不计提折旧：(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)已提足折旧继续使用的固定资产；(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 公司的固定资产按以下分类和年限分别计算折旧。（一）通用设备部分通用设备分类 折旧年限 年折旧率（％） 月折旧率（%）1、机械设备 10年 9． 7 20．8l2、动力设备11年 8．88 0．743、传导设备 15年 6．480．544、运输设备．6年 16．201．355、自动化控制及仪器仪表自动化、半自动化类 8年 12．121．016、电子计算机4年24．24 2．027、 通用测试仪器设备7年13．921．168、工业炉窑7年13． 921．２169、工具及其他生产用具9年10．8 00．9 010、非生产用设备及器具设备工具 18年5．40 0．45电视机、复印机、文字处理机5年19．441．62（二）专用设备部分专用设备分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）11、电子仪表电讯工业 5年19．44．1．62专用设备12、建材工业专用设备6年16·201．3513、邮电工业专用设备3年 32．402．7 0（三）房屋、获筑物部分房屋、建筑物分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）14、房屋 生产用房 30年3．24 0．27受腐蚀生产用房2 0年 4．80 0．40受强腐蚀生产用房10年 9．7 20．81非生产用房3 5年 2．7 60．23简易房 8年12．121．01 15、建筑物 15年6．48 0．5 4３二、固定资产分口管理的职责1、公司的各类固定资产的实物管理，由行政部统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立。财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。建立固定资产保管卡片。对公司的固定资产进行财务管理和监督，并定期检查。2、使用单位应指定专人管理本单位的资产管理工作,作到帐物相符，帐卡齐全，并在归口部门的业务指导下做好固定资产的保管、使用和管理工作。3、归口部门与使用单位的固定资产的专职与兼职管理人员以及固定资产保管人员工作发生变动时，必须办理固定资产帐卡物的交接手续并清点实物。交接不清的，不得离开原工作岗位，

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资金、现金、费用管理第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第三条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。第四条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第五条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第七条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。第八条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。第九条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第十条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第十一条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第十二条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第十三条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第十四条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十五条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第十六条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付

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九、财务部组织结构图财物部经理财务会计主管成本会计主管出纳销售会计成本会计工资会计文员

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海尔集团编码原则海尔集团编码原则.１一、编码中考虑的总原则.２二、详细说明..２（一）单位目录..２（二）部门目录..３（三）职员档案..４（四）行业目录..４（五）地域目录..５（六）客户分类..６（七）客户目录..７（八）供应商分类９（九）供应商目录.１０（十）存货分类１０（十一）存货目录.１１（十二）仓库档案.１３（十三）收发类别.１４（十四）会计科目.１４（十五）产品条形码编码原则１５一、编码中考虑的总原则符合整个海尔集团发展规划，分析资金流、商流、物流、海外推进的业务特点，综合考虑以满足各级管理的需要；第<1>页每一编码应具有唯一性；便于扩充，考虑今后的发展，各类编码应预留足够的位数；便于记忆，易于使用；综合分析现有各信息系统的编码，与原有编码尽量兼容；编制中应考虑必要的反复确认过程，各单位应指定熟悉业务的人员专门配合编码的编制事宜，以使编码更符合实际应用。对于客户、供应商、存货的分类必须合理设计，因为其关系到以后管理当中的统计分析。为管理统计提供尽可能多的口径。集团内单位与供应商、客户统一编码原则，从而便于查询的一致性。二、详细说明（一）单位目录1、说明实际编制时考虑现有财务系统的设置，充分考虑集团内部本部、事业部的结构关系。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例单位编码19991999011999011单位名称海尔集团商流本部北京工贸中心上级单位编码指直接上级单位无上级单位1999199901上级单位名称海尔集团商流本部3．海尔集团单位目录 规则：1-3-2-1-2（九位,分五段表示单位目录） 说明：1：表示集团内部单位 3：区分于供应商、客户的标志位（999） 2：表示各个本部 1：表示事业部 2：事业部下单位编号 事例：1,999,03,1,01(其中,在编号中不出现)单位编号（01）：电冰箱股份有限公司事业部编号（1）：冰箱事业部本部编号（03）：制冷产品本部海尔集团内部编号（1999）：海尔集团 表示：青岛海尔集团制冷产品本部冰箱事业部电冰箱股份有限公司 第<2>页（二）部门目录1、说明：此目录用于编制各单位下的各个部门。编码可分级设定，系统提供最多可分8级，编码总长16位。此目录可根据各单位的组织机构统一编制，或设定相应的编码标准，在系统实施时由各单位自行按标准设定。同一职能部门在不同单位尽量采用同一编码。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例部门编码01010108部门名称业务部业务一部财务部

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绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解第1页共9页各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进第2页共9页直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。第3页共9页（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第4页共9页附件1公司绩效管理流程图第5页共9页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业绩考评协议》。3 绩效实施与管理活动：关键事件的记录就问题进行沟通、反馈提供指导建议及必要资源，适时修订目标。5 绩效反馈与改进活动：上下级之间就绩效考核结果进行沟通，肯定成绩，寻找差距，填写《考评沟通及绩效改进计划表》。绩效考核结果运用活动：绩效改进及提高奖金分配员工激励与淘汰培训及

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经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的经济合同必须具有可行性、真实性、完整性，应当符合国家经济法规和本办法的规定。1.2 本公司的经济合同的类型a项目转让合同b技术服务合同c采购合同d工程合同e其他合同：如借款合同、信用合同等f各种发票：具有与合同相同的法律效力1.3 经济合同除按业务常规允许及时结清外，一律采用书面合同形式，书面合同应采用国家颁发的标准合同文本（若采用非标合同，须按行政人事部颁发的有关规定执行）。合同各方协商同意的有关修改合同的书面电报、图表及合同证明的附件均为合同的组成部分，应保存完好。通过书信、电话、电报、电传等达成协议，有要求必须书面确认的，则须确认后认定合同成立。1.4 本公司法定代表人以外的人员须由总经理授权委托对外签订合同。公司规定，部门主管以上人员受法定代表人的委托有权对外签订合同；其他人员可以作为合同经办人在合同上签字，但必须同时具有受法定代表人委托的部门主管以上人员的签字，否则视作无效合同。1.5 部门主管以上人员代表公司对外签订合同的金额，由委托人予以明确规定。重大合同或一年以上的长期合同，由总经理审核，必要时须经法律顾问审核或见证。1.6 公司合同专用章由行政人事部保管。除特殊情况外，公司行政公章不能在有金额的经济合同上盖章。1.7 各职能部门对外签订的合同，须指定专人保存一份，交财务部一份，交行政人事部留档一份。财务部和各职能部门留存的合同根据情况编号存放，按年度装订成册。1.8 经济合同签订地点原则上应明确在公司所在地，如特殊情况需在外省市签订，应报请主管副总经理批准。1.9 公司财务部负责对经济合同的全面审核，建立经济合同档案，若发现不符合本手册的无效合同必须拒绝付款，并立即将情况报告主管副总经理或总经理。1.10任何人不得在经济活动中营私舞弊、行贿受贿，损害公司的利益，因玩忽职守造成重大经济损失的，对直接责任者予以行政处分和经济处罚直至除名，触犯刑律的送司法机关处理。

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示例：设立预警标准（营销财务）预警项目关注点可能的标准销售达成率；产品比重回款占销售额的比例营销费用实际与预算比较，或占销售额的应收账款欠款期限，欠款金额 员工欠款欠款期限，欠款金额 成品库存库存量与销量之比，近效期库存总达成率>80%；甲产品比重>60%当月回款 < 销售额的98%费用占销售额的比例 < 35%欠款期限 < 90天；欠款金额 < 信用限额欠款期限 < 60天；拥有借款次 3次库存成品 < 2个月； 效期 > 12个月

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财务部组织架构及岗位职责一  总则1.1         财务部基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。1.2         本制度适用于宏酷集团的全体财务部员工。二财务部门组织结构图 三   财务部工作职责3.1         负责公司资金的筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。3.2         负责编制并执行公司年度、月度财务收支计划。3.3         负责各类经济合同的审核，按规定的程序和条件核付各类款项。3.4         负责内部费用的支出报销，及时办理职工各类社会保险。3.5         负责组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐。3.6         负责组织债权债务的清理和催收工作。3.7         负责与银行、审计、税务及社保等相关部门的业务联系工作。财务总监总账会计成本会计会计主管应付款会计出纳员应收款会计税 务会计务会计兼工资核算会计ji会计助理兼文员3.8         定期整理、装订、备份会计凭证和报表等资料并妥善保管。3.9         定期分析、比较有关资料，及时编制月份、季度、年度分析报告。3.10     参与公司投资项目的可行性研究。3.11     参与制定公司中长期发展计划、项目开发计划，参与编制年度、季度月度经营工作计划。3.12     完成公司领导交办的其他工作。四       财务部各岗位职责4.1 财务经理岗位职责4.1.1        在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务； 4.1.2        贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作； 4.1.3        负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施； 4.1.4        组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果； 4.1.5        组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作； 4.1.6        负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成； 4.1.7        负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况； 4.1.8        并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。4.1.9        负责审核公司的报表、记帐凭证。4.1.10    负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。4.1.11    负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。4.1.12    负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。4.1.13    审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议 4.1.14    参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案；4.1.15    组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施； 4.1.16    负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权； 4.1.17    负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策； 4.1.18    有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价； 4.1.19    完成公司领导交办的其他工作任务。4.2 税务会计岗位职责4.2.1        根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。4.2.2        根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4.2.3        负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作，并按时提交相关报表给公司董事会审核。4.2.4        负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。4.2.5        负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证

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核批制度财务审审财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章总则第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。第二条报销人员必须履行以下基本报销程序：1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。第三条审核审批基本内容1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条报销基本要求 1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；1报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。 6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。 7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的用途，未能直接在单据内容上看清楚用途的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章物资采购第九条采购合同签订权限1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。第十条统一采购1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。第三章 费用项目第十二条薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十三条福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十四条水电费、物业费2水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十五条办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。1、办公用品按照以上小额物

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采 购 单【请输入公司名称】【请输入公司地址】TEL:FAX:订购人：销售部订购日期：2017.5.10联系电话：45321232付款方式：支付宝送货方式：快递商品编号商品名称数量单价金额24打印机112001200000000000000120020201240日期：编号：0001 备注如有问题，请列举具体事由书面传真在三日内与【个人/公司】取得联系。小计营业税运费合计负责人核准:会计:经办人:单位/公司：

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收法行及法律任列表税违为责类别违法行为法律责任法条违反税务登记管理制度的行为未按规定申报办理税务登记的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按规定申报办理变更税务登记的未按规定申报办理注销税务登记的不按规定使用税务登记证件的可以处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第三款转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上１万元以下的罚款《税收征管法实施细则》第九十条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的《税务登记管理办法》第四十四条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款《税务登记管理办法》第四十五条违反账未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款类别违法行为法律责任法条簿管理制度的行为未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计制度处理办法的扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款《税收征管法》第六十一条违反纳税申报制度的行为未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十二条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的并处五万元以下的罚款《税收征管法》第六十四条类别违法行为法律责任法条违反税款征收制度的行为偷税行为。即纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款行为。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记账的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证的行为对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十三条、《刑法》第二百零一条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十四条类别违法行为法律责任法条抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十七条、《刑法》第二百零二条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十五条和《刑法》第二百零三条骗取出口退税的行为。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税《税收征管法》第六十六条和《刑法》第二百零四条类别违法行为法律责任法条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十八条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的由税务机

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序号1234567891011合计项目本月上月比上月 增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算 增减变动预算达成率％其他

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产品类型本月上月比上月增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算增减变动合计预算达成率％ 单位：万元

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神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算启动会议作废日期作废执行人预算启动会议1范围预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。2控制目标2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门3主要控制点3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值4特定政策4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议2－专项成本分解控制模型1－1－1神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务行政主管副总在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-0012－1－1－2神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明1董办秘书、办公室秘书8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间 2 办公室秘书9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单 3各部门经理9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请4办公室秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料5办公室办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。5.1财务行政主管副总财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请，交给办公室，纳入会议资料2－1－1－3神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明6办公室拟定会议通知、复印上述会议资料并装订，并将会议通知和资料一并分发给会议参加人员7董事长、董事会董事、总经理、各副总、各部门经理级9月中旬的第一个周末召开预算会议，确定公司年度经营目标值7.1董事长阐述董事会的战略目标要求7.2各部门经理阐述市场营销、生产研发、销售服务、采购物流、人事培训、投资、行政等预测报告和预测依据7.3总经理和相关副总、部门经理结合目标成本、协调公司资源确定公司年度经营目标值，并分解至各部门的经营目标值7.4财务行政主管副总对预算表格的填制进行说明 7.5财务部经理财务部经理将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，分析差异合理性，评估预测准确度，填写各部门预测目标值之比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核2－1－1－4神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理001第一节预算启动会议步骤涉及部门步骤说明8办公室、董事长、总经理次日办公室整理会议纪要，董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值9办公室、人力资源部办公室将会议纪要及年度经营目标值交参加预算会议人员，将各部门预算预测目标值之比较分析交人力资源部 10董办秘书、各部门经理董秘、各部门经理签收会议纪要及年度经营目标值 2－1－1－5

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