报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款明细表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司2020-2-29星期六银行预留印鉴账户功能网银相关授权人 （参见银行授权明细）现金日报表日期：年 月 日 本日收入工资支出原材料支出资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注序号银行名称前日结存本日支出本日结存合计收入前日结存支出现金销售货款收回2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款借款余额明细表债权人借款本金币种合计合计合计….合计合计北京xxxx有限责任公司1月2月3月12月期限起止利率借款利息费用报告期间：xx年xx月财务费用报表利息支出利息收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 年累计0.00 0.00 北京xxxx有限责任公司1

上传时间：2023-04-01 页数：12

降低社保的几个方案未缴纳社保，结果如何【案例】未缴纳社保，结果如何？1，没有按时、足额缴社保的，责令限期缴纳或补足。2，逾期仍未缴纳或者补足的，可以向银行查询其存款账户3，还可以申请通知其开户银行，直接划拨社保。3，钱不够的，要求该用人单位提供担保，签订延期协议。4，未缴且未提供担保的，申请法院扣押、查封、拍卖其财产。——张金宝《财务体系》案例：社保的几方案问题个•方案1：滴滴与顺丰模式（外包）•方案2：公司拆分成2家•方案3：每年辞退一次•方案4：降低社保基数，扣除25项费用。•方案5：解除劳动合同经济补偿金。方案1：滴滴丰模式（外包）与顺上海主体公司宁波人力资源公司洼地政策公司100万开专票：1万开普票：99万99万员工们个税核定：0.6%扣税后发给员工方案2：公司拆分成2家•【案例】某员工要领15000元的工资，原社保按15000基数，降低方案如下：•第一步：公司拆分为A、B两家公司。•第二步：A公司，发工资6000元。•按6000元发工资，交个税、交社保。•个税金额：（6000-5000-其他附加扣除）*3%•第三步：B公司，发工资9000元。•按9000元发工资，交个税，不交社保。•个税金额：（9000-5000-其他）*3%•第四步：次年3-6月员工个人申报•个税汇算清缴：（15000-5000-其他附加扣除）*税率-A公司已交个税-B公司=应缴个税案例：餐企的社保方案饮业问题•【案例】餐饮A企业，一般纳税人，厨师+服务员，社保金额比较高，属于劳动密集型企业。•解决方案如下：•第一步：新成立餐饮管理服务B公司•第二步：厨师+服务员，是管理服务B公司的员工，发基本工资+社保•第三步：餐饮A企业和管理服务B公司，签订合同：劳务派遣/服务外包。服务外包的价格：管理服务B公司员工的基本工资+社保 + 10%~20%合同约定：（1）价格为 5天*8小时。（2）加班+节假日的薪酬，由餐饮企业另行支付——厨师+服务员的工资，交个税，不缴社保。案例：落地方案•会计师事务所+税务师事务所+咨询公司•员工领工资薪酬，解决办法：•会计师事务所、税务师事务所，分别发工资•其中一家公司上社保。•会计师事务所：出报告+底稿 员工签字•税务师事务所：出报告+底稿 员工签字•注意事项：•有材料（不仅仅有劳务合同。能证明2个单位上班）•如何证明？•如：中秋发月饼：本来要发两盒的，改成一个单位计一盒成本。•如：评优秀员工：给员工两本证书。方案3：每年退一次辞Microsoft Word 文档根据：职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法（劳办发[1997]116号）职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数（有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数）。本人月平均工资低于当地职工平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％缴费；超过当地职工平均工资30％的，按当地职工月平均工资的300％缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数方案4：活用工平台灵•一、原无社保的：•解决办法：灵活用工平台•方案1：发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•适合：网红、直播、兼职讲师等。•方案2：所有风险，外包用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•40元/月人——交给商业保险公司，可报销。•适合：销售员、流动性大的员工等。•二、社保与工资不匹配的：方案4：活用工平台灵•二、社保与工资不匹配的：•解决办法：企业交企业部分，差额由用工平台解决（发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定；•如：15000工资，企业发8000，按8000交个税、发社保（可筹）；剩余7000元，由用工平台去发。•如：5万工资：8000元企业发（交个税、社保），剩余4.2万，由代征平台处理，交增值税3.3%+个税1.5%（共4.8%）；或开专票-增值税6.72%+个税1.5%（共8.32%，可抵扣6%）•三、高管（>3万/月）的社保与个税：方案4：活用工平台灵•三、高管（>3万/月）的社保与个税：•方案1：核定征收+税收代征：•交3.3%的增值税+1.5%个人所得税（核定税率）•劳动合同，跟谁都不签•如：CFO，10万/月，正常交税45%。现交税4.8%•企业甲方——打款0.48万/开票——代征平台•企业甲方——打款9.52万——CFO个人•代征平台——开票——企业甲方•开票项目：技术费、广告费、中介费、培训费、宣传费、经纪费、代理商等•方案2：成立个

上传时间：2023-04-01 页数：23

财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。

上传时间：2023-04-01 页数：2

一般纳税人增值税纳税实务C知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率二、纳税义务人（一）纳税人义务人的基本规定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。2.个人，包括个体工商户及其他个人。3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（二）一般纳税人的认定标准1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上或年应税销售额不足50万元，但会计核算健全，均可认定为一般纳税人。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的，认定为一般纳税人。下列纳税人不属于一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2.个人（除个体经营者以外的其他个人）；3.非企业性单位；4.不经常发生增值税应税行为的企业。（三）一般纳税人的认定办法增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。1.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，并提供以下有关资料：营业执照；有关合同、章程、协议书；银行账号证明；省级税务机关要求提供的其他有关证件、资料。2.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给企业增值税一般纳税人申请认定表，企业应如实填写该表。经审核合格后，可按一般纳税人进行纳税申报。3.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其（非商贸企业）预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。4.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人超标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。5.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。三、税率与征收率（一）基本税率：17%。适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。（二）低税率：13%。适用低税率的货物包括：1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。（1）初级农产品。（2）音像制品。（3）电子出版物。（4）二甲醚。注：农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业生产者自产农产品销售免征增值税。（三）按简易办法征税时的征收率1.纳税人销售下列货物，按简易办法依6%征收率计算应纳税额：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土、实心砖、瓦）；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的备注或组织制成的生物制品；自来水等。2.纳税人销售下列货物，一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额：（1）寄售商店代销寄售物品；（2）典当业销售死当物品；（3）经有权机关批准的免税商店零售免税货物。

上传时间：2023-04-01 页数：2

业务梳理与会计分录模板（示例）单位名称：版本号：修订人：修订日期：借方贷方主要业务序号细分事项科目辅助核算科目辅助核算备用金1提取备用金个人日常费用1日常报销部门库存现金其他应收款固定资产1购买固定资产部门库存现金2提取折旧部门累计折旧工资1计提工资部门部门2计提社保（企业部分）部门部门部门部门部门3发放工资其他应付款（个人社保）4交社保其他应付款（个人社保）其他应收款-备用金银行存款-xx银行管理费用-相关明细科目银行存款-xx银行固定资产-相关明细科目银行存款-xx银行管理费用-累计折旧管理费用-工资应付职工薪酬-工资销售费用-工资管理费用-社保-养老保险应付职工薪酬-社保管理费用-社保-医疗保险管理费用-社保-失业保险管理费用-社保-生育保险管理费用-社保-工伤保险应付职工薪酬-工资应交税费-应交个人所得税银行存款-xx银行应付职工薪酬-社保银行存款-xx银行5交个税采购1采购原材料应付账款供应商2支付货款应付账款供应商销售1预收预收账款客户2确认收入预收账款客户主营业务收入结转成本主营业务成本库存商品计提税金税金及附加应交税费-应交个人所得税银行存款-xx银行原材料-x材料应交税费-应交增值税-进项税银行存款-xx银行银行存款-xx银行应交税费-应交增值税-销项税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加修订日期：摘要制度《报销制度》《固定资产管理制度》提取折旧编制折旧计算表计提工资计提社保（企业部分）发放工资交社保xx报销购买xx中国民企老板财税管控 领军品牌交个税采购原材料支付货款

上传时间：2023-04-01 页数：4

第五章 营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.收款应账管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本（working capital）：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本（net working capital ） ，指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本（gross working capital ） ，指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题 1、如何确定短期资产的最佳现金持有量 2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 现金周转是指持续的现金流动，这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。 通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债，使现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡运动；另一方面，储备适当的营运资本，使公司资金形成良性循环。三、营运资本管理的原则（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需求数量；（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金；（三）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；（四）合理安排短期资产和短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。四、短期资产的分类1.按照实物形态分类：现金：短期金融资产：准备随时变现的有价证券及不超过一 年的其他投资应收及预付款项：存货2.按照生产经营循环中所处的流程分类：生产领域中的短期资产流通领域中的短期资产声息领域中的短期资产第二节 现金管理一、现金管理的动机和内容二、现金预算管理三、现金持有量决策四、现金的日常管理一、现金管理的动机与内容（一）现金：指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理的目标：如何在现金的流动性与收益性之间进行合理选择，即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收益。（二）现金的持有动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机（三）现金管理的内容 1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现金需求； 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓放款； 3、用特定的方法确定最佳现金余额。二、现金预算管理（一）现金预算是在企业的长期发展战略的基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。（二）作用（三）编制方法 1、收支预算法2、调整净收益法三、现金持有量决策（一）成本分析模型 根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的方法。1、机会成本2、短缺成本3、计算步骤：根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关部门成本资料，计算各方案的持有成本和短缺成本之和，即总成本，并编制最佳现金持有量测算表； 测算表中找出相关总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。（二）存货模型假设： 企业的现金收入每隔一段时间发生一次，而现金支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间，企业可以通过销售有价证券获取现金。存货模型下，持有现金资产的总成本包括持有成本和转换成本两方面。 1、持有成本 持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率。 2、转换成本即交易成本，指现金与有价证券转换的固定成本，只有交易次数相关，与现金持有量无关。（三）米勒—欧尔现金管理模型四、现金的日常管理（一）现金流动同步化（二）合理估计浮夸 所谓浮夸是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。（三）加速应收账款收现。第三节 应收账款管理一、应收账款的功能、成本和管理目标二、应收账款政策的制定——信用政策三、应收账款的日常管理一、应收账款的功能、成本和管理目标（一）功能1、增加销售的功能向顾客销售产品；在一个有限的时期内向顾客提供资金。2、减少存货的功能（二）成本 1、机会成本 按照有价证券的利息率计算2、管理成

上传时间：2023-04-01 页数：47

序号财务指标本月上月本年累计上年同期预算额一、销售指标1销售收入2应收账款3应收账款周转率4销售毛利5销售毛利率6主营业务利润率二、成本指标1销售成本2存货3存货周转率4期间费用5期间费用率三、利润指标1净利润2销售净利率3净资产收益率4总资产收益率5总资产周转率四、税务指标1税负额2税负率五资金指标1货币资金2营运资金3营运资金周转率4经营性净现金流量5非经营性净现金流量六、资产指标1资产总额2负债总额3资产负债率4净资产5投资回报率6资产保值增值率环比增减变动率％同比增减变动率％预算达成率％

上传时间：2023-04-01 页数：2

固定资产管理办法一、固定资产与低值易耗品划分的标准 公司的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司的固定资产以原价计价。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。固定资产按原值减累计折旧及减值准备列记。折旧以原值减去3％的预计残值后在预计使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下： 类别 使用年限 年折旧率房屋建筑物 30年3.23% 机器设备 5-11年8.82%-18%办公及电子设备4-5年18%-24.25%运输设备5-6年16.17%-18%固定资产处置收益及损失以净处置款扣除帐面净值后列记于利润表。固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的部分计提减值准备。１下列固定资产不计提折旧：(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)已提足折旧继续使用的固定资产；(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 公司的固定资产按以下分类和年限分别计算折旧。（一）通用设备部分通用设备分类 折旧年限 年折旧率（％） 月折旧率（%）1、机械设备 10年 9． 7 20．8l2、动力设备11年 8．88 0．743、传导设备 15年 6．480．544、运输设备．6年 16．201．355、自动化控制及仪器仪表自动化、半自动化类 8年 12．121．016、电子计算机4年24．24 2．027、 通用测试仪器设备7年13．921．168、工业炉窑7年13． 921．２169、工具及其他生产用具9年10．8 00．9 010、非生产用设备及器具设备工具 18年5．40 0．45电视机、复印机、文字处理机5年19．441．62（二）专用设备部分专用设备分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）11、电子仪表电讯工业 5年19．44．1．62专用设备12、建材工业专用设备6年16·201．3513、邮电工业专用设备3年 32．402．7 0（三）房屋、获筑物部分房屋、建筑物分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）14、房屋 生产用房 30年3．24 0．27受腐蚀生产用房2 0年 4．80 0．40受强腐蚀生产用房10年 9．7 20．81非生产用房3 5年 2．7 60．23简易房 8年12．121．01 15、建筑物 15年6．48 0．5 4３二、固定资产分口管理的职责1、公司的各类固定资产的实物管理，由行政部统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立。财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。建立固定资产保管卡片。对公司的固定资产进行财务管理和监督，并定期检查。2、使用单位应指定专人管理本单位的资产管理工作,作到帐物相符，帐卡齐全，并在归口部门的业务指导下做好固定资产的保管、使用和管理工作。3、归口部门与使用单位的固定资产的专职与兼职管理人员以及固定资产保管人员工作发生变动时，必须办理固定资产帐卡物的交接手续并清点实物。交接不清的，不得离开原工作岗位，

上传时间：2023-04-01 页数：7

纳税评估自测表项目收入成本期间费用收入变动率成本变动率费用变动率毛利率利润率收入费用率能耗率运费率固定资产折旧率无形资产摊销率存货周转率预收收入比率所得税负担率所得税贡献率流转税税负率整体税负率2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2012年度1月2月3月4月5月6月 销售收入变动率=（评估期收入-基期收入）/基期收入 销售成本变动率=（评估期销售成本-基期销售成本）/基期销售成本期间费用变动率=（评估期期间费用-基期期间费用）/基期期间费用销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入 销售利润率=营业利润/（主营业务收入+其他业务收入 ） 收入费用率=本期期间费用 ÷本期主营业务收入 能耗率=本期外购（水、煤等）数量/主营业务收入+其他增值税应税收入 运费率=本期运费发生额/[本期存货购进额+主营业务收入+其他增值税应税收入] 固定资产综合折旧率=固定资产折旧额/固定资产原值； 无形资产综合摊销率=无形资产摊销额/无形资产原值； 货周转率=销售成本/ 平均存货预收收入比率=预收帐款余额/本期收入 所得税税收负担率 = 应纳所得税额/利润总额×100% 所得税贡献率 = 应纳所得税额/主营业务收入

上传时间：2023-04-01 页数：2

序号1234567891011合计项目本月上月比上月 增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算 增减变动预算达成率％其他

上传时间：2023-04-01 页数：1

个税计算表（累计计算法、平均发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1300003000050004500200011500185003%230000600001000090004000230003700010%3300009000015000135006000345005550010%43000012000020000180008000460007400010%530000150000250002250010000575009250010%6300001800003000027000120006900011100010%7300002100003500031500140008050012950010%8300002400004000036000160009200014800020%93000027000045000405001800010350016650020%103000030000050000450002000011500018500020%113000033000055000495002200012650020350020%123000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、平均发放）速算扣除数已缴税本月应缴5552520555625252011801850252030301850252048801850252067301850252085801850169201043022501692012680370016920163803700169202008037001692023780370027480个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1100000100000500045002000115008850010%26000016000010000900040002300013700010%320000180000150001350060003450014550020%420000200000200001800080004600015400020%5200002200002500022500100005750016250020%6200002400003000027000120006900017100020%7200002600003500031500140008050017950020%8200002800004000036000160009200018800020%92000030000045000405001800010350019650020%102000032000050000450002000011500020500020%112000034000055000495002200012650021350020%122000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、不均衡发放）速算扣除数已缴税本月应缴当月税负率252063306.33%2520633048508.08%169201118010005.00%169201218017008.50%169201388017008.50%169201558017008.50%169201728017008.50%169201898017008.50%169202068017008.50%169202238017008.50%169202408017008.50%169202578017008.50%274807.63%个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率速算扣除数当月税负率起征点小计ABCDEFG=D+E+FH=C-GIJKM=L/B12000002000005000450020001150018850020%169202078010.39%28000028000010000900040002300025700020%16920207801370017.13%3200003000001500013500600034

上传时间：2023-04-01 页数：7

成本中心：采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：大写金额：佰 拾万 仟佰拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目借款/报销事项描述金额票据张数经办人收到款签名：日期：出纳完成付款签名：日期：适用于无发票：1.个人借款； 2.给其他单位付款，但尚未收到发票的情形。编号： 借款 / 付款申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇成本中心： 采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：结算大写金额： 佰拾 万 仟 佰 拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核 日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目报销/结算事项描述已付金额结算金票据张数费用总额:减：借款 结算差额：完成 经办人签字： 出纳签名：结算 日期： 日期：适用于有发票：1.已支付款项，持发票来报销或结算的，应填写已付金额和结算金额；2.无借款，持有发票报销或结算的，只填写结算金额。编号： 报销 / 结算申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇

上传时间：2023-04-01 页数：2

席号部门本月上月本年累计上年同期预算1234567891011合计单位：万元比上月 增减变动比上年同期增减变动比预算 增减变动预算达成率％单位：万元

上传时间：2023-04-01 页数：2

固定资产管理制度□总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照材料管理办法、工程修造发包事务处理规则及营建工程管理办法等有关规定办理。□增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规则的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属

上传时间：2023-04-01 页数：9

指标性质1####################################2###3#########4#########5#########6###7#########8###9###10#########11#########12#########13人均创利率#########14###15#########1617对中燃贡献的销售收入 --- 18对中燃贡献的净利润###### - 1920中燃投资收益率#########【2018年度预算指标分析表】序号2010财年预算终审数2010财年实际完成情况2011财年预算数集团初审项目公司反馈集团终审单位燃气运营费用（万元/万M3）其中：单位燃气人工（万元/万M3） 单位燃气折旧（万元/万M3） 单位燃气其它费用（万元/万M3）运营费用增减率（%）*城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）管输公司盈亏平衡点销售量（万M3）单位管网维护费（万元/公里）市场开发回款率（%）销售气量增长率（%）*营业收入增长率（%）*营业净利率（%）净资产收益率（%）总资产报酬率（%）单位新增用户投资（万元/户）经济附加值EVA（万元）中燃总部占有的权益比例*中燃实际投资额*公式备注不含财务费用含财务费用含财务费用％中燃对项目公司的累计投资额运营费用/销售气量工资、社保、福利费、工会经费及职工教育培训费/销售气量折旧及摊销/销售气量其余运营费用/销售气量（本财年运营费用-上财年运营费用）/上财年运营费用运营费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）期间费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）期间费用/（单纯管输价格＋管输收入/销售量－管输成本/采购量）（运营维修抢险费＋资产大修改造）/总管网公里数初装费回款/初装费收入（本财年预计销气量-上财年销气量）/上财年销气量（本财年预计主营业务收入-上财年主营业务收入）/上财年主营业务收入净利润/主营业务收入净利润/[（期初净资产+期末净资产）/2]（税前利润+财务费用）/[（期初总资产+期末总资产）/2]净利润/[（期初职工人数+期末职工人数）/2]（不含户内新增投资－CNG压缩母子站投资）/居民用户安装数净利润－（实收资本＋内部往来）×中燃加权平均资本成本率（12％）主营业务收入×中燃总部占有有权益比例净利润×中燃总部占有有权益比例对中燃贡献的净利润/中燃实际投资额指标性质公式备注123不含财务费用4含财务费用5含财务费用678910【2018年度预算指标分析表】序号2018年预算终审2018年实际完成2019年预算数集团初审项目公司反馈集团终审单位燃气运营费用（万元/万M3）运营费用/销售气量其中：单位燃气人工（万元/万M3）工资、社保、福利费、工会经费及职工教育培训费/销售气量 单位燃气折旧（万元/万M3）折旧及摊销/销售气量 单位燃气其它费用（万元/万M3）其余运营费用/销售气量运营费用增减率（%）*（本财年运营费用-上财年运营费用）/上财年运营费用城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）运营费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）期间费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）管输公司盈亏平衡点销售量（万M3）期间费用/（单纯管输价格＋管输收入/销售量－管输成本/采购量）单位管网维护费（万元/公里）（运营维修抢险费＋资产大修改造）/总管网公里数市场开发回款率（%）初装费回款/初装费收入销售气量增长率（%）*（本财年预计销气量-上财年销气量）/上财年销气量营业收入增长率（%）*（本财年预计主营业务收入-上财年主营业务收入）/上财年主营业务收入营业净利率（%）净利润/主营业务收入111213人均创利率141516％17对中燃贡献的销售收入18对中燃贡献的净利润19中燃对项目公司的累计投资额20中燃投资收益率净资产收益率（%）净利润/[（期初净资产+期末净资产）/2]总资产报酬率（%）（税前利润+财务费用）/[（期初总资产+期末总资产）/2]净利润/[（期初职工人数+期末职工人数）/2]单位新增用户投资（万元/户）（不含户内新增投资－CNG压缩母子站投资）/居民用户安装数经济附加值EVA（万元）净利润－（实收资本＋内部往来）×中燃加权平均资本成本率（12％）中燃总部占有的权益比例*主营业务收入×中燃总部占有有权益比例净利润×中燃总部占有有权益比例中燃实际投资额*对中燃贡献的净利润/中燃实际投资额

上传时间：2023-04-01 页数：5

产品类型上月预算本月比上月增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动比预算增减变动预算达成率％单位：万件

上传时间：2023-04-01 页数：2

填表日期：部门会议名称会议类型参加人数预支费用会议时间自：至：会议地点费用类型明细金额备注场地租用费会议资料费接待人员管理人员其他购置费安装、维护费其他其他费用金 额 合 计报销结算情况补发金额申请人签字：日期：签字：日期：财务部经理签字：日期：总经理签字：日期：出纳：复核：[公司名称]会议费支出报销单2023年4月1日姓名人 员 费设 备 费￥0.00￥0.00部 门 经 理

上传时间：2023-04-01 页数：1

单位：万元序号项目本月上月本年累计上年同期预算预算达成率％1货币资金2应收账款3预付账款4其他应收款5应收补贴款6存货7长期股权投资8固定资产9在建工程10无形资产11其他合计比上月 增减变动比上年同期增减变动比预算 增减变动

上传时间：2023-04-01 页数：2

预算额预算达成率％一、现金流入量1234567891011二、现金流出量12131415161718192021222324三、现金流量净额252627单位万元项目行次本月上月比上月增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动比预算增减变动1、经营性现金流入量A、门业产品B、厨具产品C、压力锅产品D、榨油机产品E、其他2、非经营性现金流入量A、与集团来往B、与外部来往C、银行（或其他机构）借款1、经营性现金流出量A、材料采购付现B、生产工入工资C、其他人员工资D、各项间接费用E、各类销售提成F、各种税金付现G、其他 2、非经营性现金流出量A、与集团往来B、与外部往来C、银行（或其他机构）还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流

上传时间：2023-04-01 页数：1

金财控股 　绩效管理办法绩效管理办法（2019年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页金财控股 　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页金财控股 　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司

上传时间：2023-04-01 页数：7