房地产开发有限公司财务管理中心制度财务管理中心制度汇编汇编目录财务预算管理制度..5第一章 总则..5第二章 财务预算编制与审批5第三章 预算管理.6第四章 罚则7财务专项管理制度..9第一章 总则..9第二章 财务会计报表管理..9第三章 利润及利润分配管理..10第四章纳税筹划管理.10第五章 财务人员报告制度.11第六章 工资薪酬管理..12第七章 罚则..13成本控制过程中的财务管理制度.14第一章总则.14第二章 管理范围及要求14第三章 管理流程20第四章 罚 则.22费用管理制度..26第一章 总则..26第二章 费用审批的一般原则..27第三章 费用报销的一般要求..27第四章 差旅费管理.28第五章 业务招待费用管理.32第六章 其他费用33第七章 费用控制33第八章 罚 则.34会计档案管理制度.35第一章总 则..35第二章会计档案管理要求35第三章会计电算化要求内容..

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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终

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财务总监考核评分表（月度）姓名部门 岗位填表日期年月日考核指标权重指标要求评分规则得分能力指标85%财务资金筹划20%资金使用成本低于银行利息，主要业务资金不断流按要求完成20分资金不断流，但资金使用成本与银行利息基本持平10分资金断流或使用成本高于银行利息0分融资管理20%熟悉金融机构、政策、业务、市场、调控监管等，为企业增效创收实现增效减耗20分无变化10分有负面影响0分经营绩效分析及财务分析10%每月3日前组织经营专题分析会议，提供建设性指导意见，规避经营风险按要求完成 10分按时提供分析，但采信度一般 5分延时提供分析且不予采信0分财务预算管理10%月度预算费用与实际费用误差率在5%以内按要求完成10分制定预算，误差率在5%-10%为5分误差率超10%或无预算0分财务核算10%每月25日前完成财务核算，无差错按要求完成10分个别差错，不影响整体数据5分严重差错0分财务体系流程建设及培训10%财务体系流程建立、优化完善财务体系流程完善90%以上10分财务体系完善80%-90%为5分财务体系完善度低于80%为0分财务信息管理10%资料齐全，无外泄按要求完成10分资料丢失或外泄0分财务专业人才培养10%培养储备经理1名，主管2名缺少一名扣3分清财20%1级：不违反财务制度2级：没有任何财务问题，并主动接受监督3级：不因自身利益而破坏游戏规则4级：主动节省费用，并不影响工作质量5级：因为财务明磊，对其它成员产生影响力与威慑力1级4分2级8分3级12分4级16分5级20分态度指标15%商业保密20%1级：明知商业技术及信息的范围及要点2级：工作期间遵守单位保密协议，并积极宣传正面信息3级：不进行商业性信息交易，不透露单位发展的技术及战略4级：维护公司商业机密并有实际案例5级：影响他人做好商业保密，离职后五年不脱密的职业操守1级4分2级8分3级12分4级16分5级20分承担责任20%1级：承认结果，而不是强调愿望2级：承担责任，不推卸，不指责3级：着手解决问题，减少业务流程4级：举一反三，改进业务流程5级：做事有预见，有防误设计1级4分2级8分3级12分4级16分5级20分领导力20%1级：任命员工合理2级：能正确评价员工付出与回报协调性3级：对员工业绩与态度进行客观评价4级：掌握岗位精确工作技术及全面专家技术并组织实施产生良好效果，培训员工为胜任力者5级：影响力大，员工自愿追随并付出贡献1级4分2级8分3级12分4级16分5级20分人际关系20%1级：接受邀请，维持正常工作关系2级：建立融洽关系讨论非工作事例3级：社会交往普遍发生4级：成为密友并能正当拓展业务5级：亲和力强，感染不同层次社会伙伴成为战略合作方1级4分2级8分3级12分4级16分5级20分总分：（能力考核得分×85%）+（态度考核得分×15%）=被考核人签字：考核人签字：绩效得分60分以下E级-差级60-70分D级-及格70-80分C级-良好80-90分B级-胜任90-100分A级-优秀绩效工资系数00．50．811．2绩效工资收入00．5Q0．8QQ1．2Q备注：Q为该岗位五级工资制中对应的绩效工资数额

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财务部组织架构及岗位职责一  总则1.1         财务部基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。1.2         本制度适用于宏酷集团的全体财务部员工。二财务部门组织结构图 三   财务部工作职责3.1         负责公司资金的筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。3.2         负责编制并执行公司年度、月度财务收支计划。3.3         负责各类经济合同的审核，按规定的程序和条件核付各类款项。3.4         负责内部费用的支出报销，及时办理职工各类社会保险。3.5         负责组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐。3.6         负责组织债权债务的清理和催收工作。3.7         负责与银行、审计、税务及社保等相关部门的业务联系工作。财务总监总账会计成本会计会计主管应付款会计出纳员应收款会计税 务会计务会计兼工资核算会计ji会计助理兼文员3.8         定期整理、装订、备份会计凭证和报表等资料并妥善保管。3.9         定期分析、比较有关资料，及时编制月份、季度、年度分析报告。3.10     参与公司投资项目的可行性研究。3.11     参与制定公司中长期发展计划、项目开发计划，参与编制年度、季度月度经营工作计划。3.12     完成公司领导交办的其他工作。四       财务部各岗位职责4.1 财务经理岗位职责4.1.1        在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务； 4.1.2        贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作； 4.1.3        负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施； 4.1.4        组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果； 4.1.5        组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作； 4.1.6        负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成； 4.1.7        负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况； 4.1.8        并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。4.1.9        负责审核公司的报表、记帐凭证。4.1.10    负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。4.1.11    负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。4.1.12    负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。4.1.13    审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议 4.1.14    参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案；4.1.15    组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施； 4.1.16    负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权； 4.1.17    负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策； 4.1.18    有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价； 4.1.19    完成公司领导交办的其他工作任务。4.2 税务会计岗位职责4.2.1        根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。4.2.2        根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4.2.3        负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作，并按时提交相关报表给公司董事会审核。4.2.4        负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。4.2.5        负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证

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财务部组织机构图说明：1，本组织机构方案将财务部的主要职能清晰表达，随着企业规模扩大，逐渐由一人多岗向专岗专人过渡。2，财务总监：副总经理级别，有利于跨部门协调工作，从业务源头进行财务设计和管控，参与经营决策。3，会计级别是按照财务部主要职能设置，保证财务部功能健全和专业，隶属于财务经理。4，结合本公司情况，在财务部设置审计经理岗位，直接向财务总监汇报。会计主管（招聘2）财务总监（孙**）财务经理（张**）成本主管（招聘1）材料会计（招聘1）税务主管（翟**）资金主管（张**）统计员（空缺）应收会计（郭**）开票员（翟**）费用会计（赵**）审计经理（孙**）内控主管（张**）财务主管（张**）财务分析专员（招聘2）预算专员（张**）ERP专员（唐**）出纳（赵**）应付会计（郭**）财务部组织机构图说明：1，本组织机构方案将财务部的主要职能清晰表达，随着企业规模扩大，逐渐由一人多岗向专岗专人过渡。2，财务总监：副总经理级别，有利于跨部门协调工作，从业务源头进行财务设计和管控，参与经营决策。3，会计级别是按照财务部主要职能设置，保证财务部功能健全和专业，隶属于财务经理。4，结合本公司情况，在财务部设置审计经理岗位，直接向财务总监汇报。会计主管（）财务总监（）财务经理（）成本主管（）材料会计（）税务主管（）资金主管（）统计员（）往来会计（）开票员（）费用会计（）审计经理（）内控主管（）财务主管（）财务分析专员（）预算专员（）ERP专员（）出纳（）

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财务工作手册（财务人必备）目录第一部分 财务岗位设置及工作职责一、财务总监岗位职责二、财务经理岗位职责三、成本控制岗位职责四、往来管理岗位职责五、财务分析岗位职责六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责七、稽核员岗位职责八、开票员岗位职责九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）十、财务网络管理员岗位职责第二部分 公司会计制度第三部分 会计内部控制制度第四部分 资金内部控制制度第五部分 资金管理办法第六部分 财务支款及报销办法第七部分 资产管理办法第八部分 物资采购管理办法第九部分 工资管理办法第十部分 财务保密制度实施细则第十一部分 会计档案管理办法第十二部分财务网络管理系统设备管理维护职责制度第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。总部财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。2.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。3.负责部门月度的工作计划编制。4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.负责部门有关业务接待安排等事宜。8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。10.完成领导交办的其它工作。三、成本控制岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税负责公司年检、营业执照变更等工作。6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审

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股东出资证明书公司名称： 注册资本： 万元____________________股东：您已按公司章程规定缴纳出资，出资情况如下： 股东姓名/名称：____________________________________股东证件名称及号码：_______________________________出资金额：_________________________________________出资方式：_________________________________________出资日期：_________________________________________验资证明编号：_____________________________________以上出资金额经全体股东确认无误，且已实际到位。特此证明。全体股东签章：公司盖章：年 月 日北京××××有限公司制发核发日期： 年 月 日（股东出资证明书由公司签发并盖章，无盖章或私自涂改无效）

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财务部绩效考核汇总表月度收入5000000奖金额度10000序号员工姓名岗位岗位系数考核得分综合得分1收入、税务会计1.21142成本、费用会计1.23配镜会计1.11001104医保会计1.2901085出纳19090合计536错误:501错误:501错误:501中国民企老板财税管控领军品牌财务部绩效考核汇总表奖金2126.87 2052.24 2014.93 1679.10 10000.00 错误:501中国民企老板财税管控领军品牌收入、税务会计绩效考核计算表考核员工：考核项目考核分值3020202010合计1001、收入核算2、月末报税3、工资、社保的审核4、发票管理5、凭证、账簿的打印和装订收入、税务会计绩效考核计算表考核细则考核扣分55考核得分95日报表审核的及时性、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分）应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分）预收款的核对及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）月末报税的及时（比税务规定的提前5天）、准确（差错一次扣10分）工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）发票、收据购买的及时性（出现差错扣5分）发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）扣分原因成本、费用会计绩效计算表考核员工：考核项目考核分值2020202020合计1001、采购付款的审核（不含眼镜）2、成本核算3、存货的管理 4、固定资产的管理5、日常费用的核算成本、费用会计绩效计算表考核细则考核得分55考核得分951、采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。 2、采购合同的管理（保管、建立台帐）。3、月末（不含眼镜业务）成本核算及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。4、手术室耗材登记表的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。5、固定资产的管理及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。6、日常费用的会计核算。 7、建立和完善相应的财务制度、条例。 扣分原因医保会计绩效计算表考核员工：考核项目考核分值20252020151001、医保、农合、收费价格的管理2、市场部转诊、绩效、部分医疗数据的统计3、审核住院结算4、应收款、预收款明细账的管理5、结算组团队建设。医保会计绩效计算表考核细则考核得分1、医院收费价格管理及时、准确和完整（出现差错一次扣5分）。 2、医保数据的上传、与报表数据的核对（出现差错一次扣5分）。3、医保数据的监管（出现差错一次扣5分）。4、医保会议的组织和协调工作，组织相关部门进行医保培训（定期组织，少一次扣5分）。 5、市场部转诊费核算与支付及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。6、住院结算、门诊和住院手术结算工作（出现差错一次扣5分）。7、配合收入会计做好应收款（医保）和预收款的统计核对工作（出现差错一次扣5分）。8、结算组的管理（出现纠纷，有责任扣5分）医保会计绩效计算表考核得分扣分原因551090出纳绩效计算表考核员工：考核项目考核分值20203030合计1001、日常报销工作2、货币资金的管理3、报表的编制、复核4、收银组的管理出纳绩效计算表考核细则考核得分1、医院日常报销、借款工作（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分）。2、每日的现金盘点及对账，编制货币收支表（出现差错一次扣5分）。3、监督收银员的备用金管理，抽盘和监盘收银员现金（抽查发现差错一次扣5分，如发现差错不上报一次扣10分）。4、负责办理与银行相关具体工作，保证及时、完整（出现差错一次扣7分）。5、收入日报表的核对（出现一次差错扣5分、严重差错一次扣10分）。6、日常管理（排班合理、服务质量、人员调配、零钱的换取、发票审核等）。7、预收单据审核、优惠退费权限管理、收银日报质量管理、当日收款的汇总和银行单据8、协调相关部门，保证收银工作的顺畅性。

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财务部组织架构及岗位设置1、财务部组织架构2、财务部岗位职权2.1.财务总监2.1.1岗位使命组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。2.1.2主要岗位职责（1）参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；（2）领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；（3）组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；（4）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；（6）组织制定公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；（8）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（9）负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。2.1.3主要管理权限（1）对本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；（2）对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；（3）对部门内的工作计划和预算有审核权；（4）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（5）对下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。第 1 页 共 5 页财务副经理财务管理应收/费用资金管理成本/应付财务管理税务财务经理财务总监仓库组2.2.财务经理2.2.1岗位使命负责公司财务部日常管理与全面组织公司财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（2）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析结果；（3）财务预算的编制和财务报表的汇总、复核；确保财务信息的准确、及时；（4）会计凭证与各项报销单据的审核，确保各项支付活动的真实、准确；（5）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（6）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（7）负责下属员工工作调配、业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整。（8）组织对公司固定资产、存货等的盘点、处置等资产监督管理工作，确保公司资产的安全有效；（9）负责建立公司财务与内控制度，并监督公司各项财务管理制度的执行；（10）负责编制公司月度资金计划与付款计划，并对相关收支计划进行监督与执行；（11）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）各项费用报销与支付凭证的审核权；（2）下属员工工作调配与业绩考核权；（3）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（4）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚权。（5）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整建议方案。2.3.财务副经理2.2.1岗位使命负责公司内部审计与财务支收活动的复核与检查、协助财务经理开展相应的财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 协助财务建立和完善公司已有的财务监控体系，与财务核算方法；（2）负责对公司领导下达的各项审计事项开展相应的审计活动，出具相应的审计报告或审计意见书；（3）公司K3系统出入库单据及发票的复核与检查权；（4）付款申请单及付款事项的复核签字；（5）会计凭证的审核，确保会计记录的真实、准确；（6）监督公司各项财务管理制度的执行；（7）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚第 2 页 共 5 页权。（2）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。3.1.税务会计3．1．1岗位使命负责公司税务、保险等涉外税费的报送与缴纳工作。3．1．2主要岗位职责（1）负责公司各销发票和开具与发票管理工作；（2）负责进项税票及各项抵扣票税的输入、保管与抵扣工作；（3）公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还涉税业务的处理工作；（4）各类保险的核查、办理等相关工作；（5）月末和月初的抄报税工作；（6）供应商发票在K3系统的核销、比对工作；（7）会计档案及各项报表的保管；（8）编制涉

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万科企业股份有限公司编号VKCW03-02名称万科集团总部费用管理制度版本A/3第 1 页 共 11页编制王文胜更改李建章审核王文金批准郁亮更新期2007年2月27日万科企业股份有限公司总部费用管理制度1．目的为进一步规范和完善公司的费用管理制度，加强费用控制，简化审批程序，适应管理需要。2．职责2．1费用经办人：应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用真实发生的合法、有效单据，按本规定履行审批程序并提供审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责；2．2各部门总经理：在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合理性负责，对本部门总体费用水平的合理性负责；2．3财务管理部费用会计：负责审核所有报销凭证合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定、审批程序是否齐全；2．4财务管理部出纳会计：负责审查付款手续的完备，负责正确付款，对审批手续不全、对金额和收款人不明确的单据不予以付款；2．5财务部总经理：维护本规定的正常执行，审批付款，组织好费用报销工作和信息通报工作；2．6财务总监：对重大开支发表意见，审批较大金额付款。2．7分管部门副总：审批分管部门的非例常性费用和重大开支，确认这些费用的必要性、合理性；2．8集团总经理：审定高额非例常性费用和资产购置开支，具有立项权与否决权。2．9总部财务管理部负责对此文的解释。3． 范围本制度适用于总部。各一线公司可根据本单位实际情况，参照本制度的费用报销标准，拟定本单位的费用报销制度，并报总部财务管理部存查。4.方法和过程控制4.1 总则 万科企业股份有限公司编号VKCW03-02名称万科集团总部费用管理制度版本A/3第 2 页 共 11页编制王文胜更改李建章审核王文金批准郁亮更新期2007年2月27日4.1.1 总部费用本着以下原则进行管理： ◆ 从严控制原则。从工作需要出发，厉行节约，从严控制，在合理前提下争取费用最低； ◆ 责任明确原则。总部各职能部门第一负责人是部门费用的决策者和责任人，对本部门发生费用的真实性、必要性和总体费用水平负责，部门第一负责人在年度述职报告时应将本部门年度费用水平作为重要事项予以说明；◆ 受益者承担费用原则。如果费用申请人同时是费用的受益者，但经办人并非受益人，则此项费用归属于受益人名下。此项原则适用于总部职能部门之间。4.2 总部费用管理方式4.2.1 分项核算、总体考核。4.2.1.1总部按年度考核每个部门的职能运行总费用。职能运行总费用包括：直接行政费用、职能分管费用两部分。4.2.1.2各部门的直接行政费用包括：工资及补贴、社会保险金、交际费、差旅费、市内交通费、通讯费、车辆费、折旧费、办公费、培训费、报刊资料费、会议费、其他。总部财务部在该等费用发生时，即直接归属在受益部门名下。4.2.1.3总部每项费用均有一个职能部门负责统筹管理，当某项费用发生时，如不能直接确定到受益单位，则归属在该分管部门的职能分管费用内。4.2.2 年度预算计划年初各职能部门编制本部门直接行政费用、职能分管费用支出计划，经财务管理部审核，报集团总经理批准。部门职能总费用应控制在预算费用之内，如果突破年度预算，部门应报专题费用报告经总经理审批确定。部门预算总费用中的非例常项目，于预算报批时应附专项说明，于实际发生时仍应事前具专题报告，按程序报批。4.2.3 费用控制方法：◆限额控制：确定明确的单项费用报销标准，如差旅费、通讯费、交通费等，单项费用的发生不得超出规定的标准； ◆程序控制：根据费用项目和费用发生额，确定相应的审批程序； ◆非例常控制：非例常费用应具专题报告，按审批程序审批完成后，方可实施。 ◆台帐制度：各部门费用报销人员应对经常发生的大额费用支出建立台帐制度，使其直观反映付款进度和年度支出情况，如上市公司费等。4.2.4 及时通报制度。万科企业股份有限公司编号VKCW03-02名称万科集团总部费用管理制度版本A/3第 3 页 共 11页编制王文胜更改李建章审核王文金批准郁亮更新期2007年2月27日 财务管理部每月将各部门职能运行费用支出明细情况进行通报。4.3 费用报销标准和程序4.3.1 交际应酬费4.3.1.1交际应酬费严格实行预算计划额度控制，各部门突破预算指标后的支出应报集团总经理批准。交际费用包括对外接待费用、部门活动费用、部门加班餐费等（不含食堂就餐费）。4.3.1.2 一次报销5000元以下的由部门总经理审批； 一次报销5000元以上的（含）由部门总经理签字、报集团分管领导审批；一次报销20,000元以上的，报集团总经理审批。公司重大接待活动主办部门应专项申请费用额度，在额度内开支。总监及部门负责人发生

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附近四 泓信商业保理有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事的检查和监督。第二章财务管理体制第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。第六条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第七条公司的以下重大财务事项需由公司股东决定：（一）决定公司的投资计划。（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）股份公司增加或减少注册资本。（五）发行公司债券。（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。（七）聘用或解聘会计师事务所。（八）达到规定条件需由股东决定的重大资产购买和出售。（九）达到规定条件需由股东决定的交联交易。（十）达到规定条件需由股东决定的担保行为。（十一）变更募集资金用途。（十二）法律法规及公司章程规定需由股东决定的其他财务事项。第八条公司的以下重大财务事项需由公司执行董事决定，其中涉及股东权限的财务事项在执行董事审查同意后需报股东决定：（一）决定公司的经营计划和投资方案。（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券。（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。（六）决定达到规定条件需由执行董事决定的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。（七）达到规定条件需由执行董事决定的关联交易。（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。（十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由执行董事决定的其他财务事项。第十条公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向公司执行董事报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实执行董事相关财务决定，完善各项财务制度。第三章财务机构和岗位职责第十一条公司原则上设置在财务总监领导下的财务管理机构，下设财务部、投融资部，财务部下设会计主管和出纳，按照公司的人事制度规定任免。第十二条财务总监为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向公司总经理负责并汇报工作。第十三条公司财务总监的主要职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（二）负责组织所在单位的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的

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审计条例□总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。□审计机构及审计工作人员第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。□审计室的主要职责第八条审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条审计室对各单位的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营管理情况；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。□审计室的主要职权第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。□审计工作程序第十三条编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。第十四条确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。第十五条发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十七条提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发

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财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章总则第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。第二条报销人员必须履行以下基本报销程序：1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。第三条审核审批基本内容1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条报销基本要求 1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。 6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据1的背面书写。 7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的用途，未能直接在单据内容上看清楚用途的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章物资采购第九条采购合同签订权限1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。第十条统一采购1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。第三章 费用项目第十二条薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十三条福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十四条水电费、物业费水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。2第十五条办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。1、办公用品按照以上小额物

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会计核算原则及科目报表第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

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财务审批管理办法为加强公司财务管理，提高工作效率，杜绝铺张浪费现象，严格财务费用审批和资金收付审批流程，特制定本办法： （一）对公司一般性费用支出的审批办法： 审批流程：公司发生一般性费用支出，经办人员必须填制公司规定的费用支出报销单，注明事由、日期并签名，同时必须附有税务机关认可的费用支出原始凭证，经部门总监证明、财务管理中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项。 审批权限：凡一般性费用支出无论金额大小，均需要总经理签字。如总经理不在公司，1000元以内的一般性费用可以由总经理授权的分管财务副总先行审批报销，1001元到3000元以内的一般性费用支出由常务副总和分管财务的副总�共同签字后先行报销，待总经理回公司后办理补批手续。超过5000元以上的一般性费用支出，则必须在总经理到公司后，方可办理报销手续。如补批不通过，由授权签字人承担审批责任，可以责令经办人退款或补办相关手续，财务核算中�心将此笔费用单据退回经办人，由经办人出据借条（此项工作由授权签字人督促落实，如无法落实，财务核算中心则可以直接挂经办人往来，发工资时扣回，并对相关签字人问责）。 （二）、对公司工资发放的审批办法： 审批流程：公司行政人事中心每月5号前根据公司核定的员工工资标准、员工考勤记录和绩效考核表，编制工资发放表底表（初稿），交财务核算中心会计�审核，在扣除个人所得税、个人五金及其它相应扣款项后，在工资发放前三日，编制好工资表，交财务中心总监审核，形成员工工资表发放终稿，经总经理或总经理授权人审批后按时发放。员工工资的发放日定为每月15日。 审批权限：工资的发放必须经过总经理审批后才能发放。如总经理不在公司，则可将电子档发邮件给总经理，经电话请示总经理，经总经理确认后，由总经理授权人签字后发放（事后需经总经理补签字），但发放前，出纳会计应与总经理进行最后一次电话确认。 （三）、对公司内部个人借款的审批办法： 审批流程：公司业务人员因业务需要，向公司借款的，经办人员必须首先呈报借款计划清单，注明借款用途、物品数量、预计支出金额等，由部门总监和分�管副总同意，经财务核算中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项。一般业务事项结束后三天内，办理报销手续。 审批权限：个人借款原则均需由总经理审批，但总经理不在公司时，为不影响公司业务的开展，可经总经理授权人分管财务的副总审批后，出纳会计直接支付款项，但超过5000元以上的借款（待总经理回来后补签字），出纳会计在支付时，应与总经理进行电话确认。个人借款必须及时报销，在每月工资发放前清�理完毕，凡未及时办理清理手续的，工资暂停发放，但因总经理未到公司，无法办理报销手续的除外。在实际工作中，如因总经理不在公司，无法办理报销手续的，可暂不报销，采取业务借款的方法进行，以避免业务延迟。 （四）、对公司预付、暂付款的审批办法： 审批流程：预付、暂付款项应根据合同或工程预算清单，经办部门提出汇付款申请，经财务核算中心总监审核（必须附有相关的合同）并注明对应合同和付�款金额，由经办部门总监、分管副总经理签字，报分管财务副总和总经理审批后方可办理预付或暂付事项。在业务结束十天内，办理决算冲帐。 审批权限：公司各种预付、暂付款项必须由公司总经理签字审批。如因总经理不在公司，且出现特殊情况的，应由分管财务的副总经理向总经理汇报后签字批准，财务凭此签字先行付款，但出纳会计在付款时，应向总经理进行电话确认。如因授权签字人的差错，造成款项错付，由授权签字人负责。 （五）、对公司客户欠款的审批办法： 审批流程：公司应严格控制客户欠款现象，在客户未按合同约定支付首付款时，该合同应暂缓履行。对个别特殊情况或因业务需要，客户必须延期付款的，�应由业务人员书面提出原因并明确延期付款的时间和金额，由部门总监审核，呈分管副总签批后，由总经理授权人审批后方允许执行。货款到期后，业务人员和部门总监及分管副总必须负责追回，否则停发当月工资。 审批权限：因业务需要客户确实需要延期付款，或客户先行消费，统一办理结算的，其审批权限由总经理授权人掌握，但金额超过1万元的欠款，必须由总�经理签字确认。对客户的欠款，原则上按照谁同意谁负责的原则，进行收回，如到期无法收回，应停发相关责任人的工资，由分管副总采取一切手段负责收回，如造成公司损失，由相关责任人和分管副总承担。 （六）、对公司及业务单位消费签单的审批办法： 审批流程：因业务需要，对业务单位先行进行消费签单，然后统一结账的，在业务单位签字的消费签账单上均需由业务部门的经办人员签字认可，经财务核算中心总监审核后，并报经分管副总经理签字后，财务核算中心方可入账挂业务单位往来。消费签单款后的回收仍按照上述文件的有关规定办理。 审批权限：对于超过1万元以上的业务单位签单，必

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财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资福利及相关费用、税费支出、其他相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员填写《借款单》经主管部门领导审批，到财务总监审核，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支，周转金到年末12月20日前归还财务。(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，归还时间 。(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、原材料、运费等。 第三条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人、主管领导、财务总监、总经理签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门领导审核签字→财务总监复核→总经理审批→到财务报销。 第五条报销标准及流程 （一）报销标准项目级别交通工具住宿费交通费伙食补贴总经理飞机、火车、汽车、轮船实报实销实报实销40总监火车、汽车、轮船1301、火车、长途汔车及公交车票实报实销2、出租车票按50%报销40经理火车、汽车、轮船100火车、长途汔车及公交车票实报实销40（二）费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3.交通工具：总经理可乘坐飞机经济舱、火车可享受软卧车厢、轮船二等舱其他工作人员因工作需要确需乘飞机或轮船二等舱，必须经总经理在出差申请上签字同意，否则财务室按同线路火车硬卧票价报销，机场其它费用一律不予报销。 4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，无特殊情况按标准领取补贴。 5. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。 6. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程 1. 出差申请：出差人员说明出差原因、出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，需经部门领导批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：按公司《通讯费补助标准》相关规定执行。 2．固定电话费：由公司行政办公室统一办理话费报销手续,报销时凭固定电话发票。(二)报销流程 1、 财务室按话费标准制单， 经部门领

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北* 《财务管理制度》( 试行板 / 20xx年7月 ) 文件所属公司： 北* 第一章财务管理制度（一）部门工作职能（二）部门岗位职责（三）现金管理（四）银行存款管理（五）财务资料管理（六）固定资产管理（七）低值易耗品管理（八）办公用品管理（九）资金权限审批管理 （十）费用报销管理（十一）往来帐款管理（十二）其他资产管理（十三）成本费用管理（十四）工程收入、利润及分配管理（十五）会计电算化资料管理（十六）报表管理1 第二章财务表单管理 第三章财务部任职说明书编 写 说 明一、本管理制度旨在通过规范和加强公司财务部的财务管理，以期公司财务人员在日常会计事务中，坚持原则，照章办事，逐步建立完善规范的管理体系。为公司发展决策提供数据分析等决策依据，使公司在同行业中拥有良好的社会形象和品牌价值。二、本制度是公司财务部门从事日常工作职业操守的规范文本，也是对其部门员工及公司相关部门员工执行力的考核依据。本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规编制。三、本制度相关条款根据会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定拟定。若条款与其存在矛盾或不符之处，应以国家法规、规范、技术标准等为准。四、润亚环宇建筑工程有限公司负责对本制度的解释工作。若在执行过程中发现不足，请相关部门及时反馈，以便修订时参考。五、贯彻执行本制度，将促进公司财务管理的制度化、规范化管理，不断完善和提高财务管理水平，树立公司合法、良好的社会公众形象，为公司的不断发展奠定规范的坚实基础。2 第一章：财务管理制度第一条 财务部工作职能岗位设置：会计主管、出纳主要职能：1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用监控、财务管理工作，2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划，3、协同业务部门管理往来账款，4、协调当地工商税务机关关系，55、、按时提供各种财务报表。第二条 岗位职责（一）会计人员岗位职责11、、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。22、、按规定记账、核算、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。33、、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制费用开支，提高资金使用率。44、、定期清查公司所属财产物资，按规定办理财产物资的登记、收发、领退手续。55、、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记记录各种账簿。66、、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。77、、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性。88、、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。99、、定期检查、分析经营情况，及时提出合理化建议，使会计工作有序、协调的配合公司其他经济管理工作的完成。 （二）出纳人员工作职责3 11、、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好资金。22、、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额须同实际库存现金核对，银行存款的账面余额须及时与银行对账单核对。月末编制银行存款余额调节表。33、、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。44、、公司保险柜密码须严加保密，保险柜钥匙不得转交他人。55、、妥善保管财务印章，严格按照用途使用公司印章，支票、财务印章分开管理。支票不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。66、、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记记录，认真办理领用登记手续。77、、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否符合权限审批范围内的签字。对于不符合规定的款项财务人员有权拒付。88、、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。99、、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。第三条 现金管理11、、设置现金日记账，每日下班前由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。22、、出纳人员到银行提取现金，应填写《现金支票使用登记簿》（见附件表单）写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。33、、现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签

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业务费用报销流程图流程图说明 权责部门相关表单文件 杨薇 NG经理 NG收银台业务人员根据公司报销费用标准整理好需要报销的发票以及单据进行整齐粘贴。相关部门人员报销发票报销单据业务费用报销度业务人员必须规范要求和规定时间填写《费用报销单》，不得涂改，不得用铅笔或者红色字体的笔填写并附上相关报销发票或单据。相关部门人员费用报销单报销单据业务费用报制度《费用报销单》及相关单据准备完成后，交予A审核签字，杨薇必须对以下方面进行审核：1.费用产生的原因及真实性。2.费用的合理性;是否符合公司各项涉及报销费用的制度(例：采购、车辆维修)。3.票据及单据的规范性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单杨薇签字后将报销单据交予经理处由经理审批复核报销。经理审核内容为：1.复审费用产生的真实性及合理性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单经理签名后将报销单据交予收银台计从贵处，填写领款单签名留底，由计从贵核准后予以报销。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单单据整理粘贴填写《费用报销申请单》 经理审核杨薇审核 收银台核准报销

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差旅费报销单年月日 出差人出差事由日期到达交 通 费备注出差补助其他费用月日地点地点金 额天数补贴标准项目金 额0 汽油费0 快递费0 办公用品费0 0 0 0 0.0 0 说明0 0 合 计0.0 合计0 原借款应退余款人民币 零元整小写￥0.0 （大写）领导审批： 财务审核： 部门审核： 出差人：部门: 出发单据张数单据 张数合计报销总额领导审批： 财务审核： 部门审核： 出差人：第一联

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名称差旅管理制度编制部门综合管理部编号版 本差旅管理制度第一章总 则第一条目 的为加强公司员工差旅管理，明确各项差旅费用的报销原则，规范差旅报销流程，科学有效地降低差旅费用，特制订本制度。第二条适用范围本制度适用于公司各部门。第三条定义与说明（一）差旅是指员工因公往返常驻工作地和差旅目的地的过程，差旅目的地指北京市辖区以外的其他区域。（二）差旅费是指差旅期间所产生的交通费、住宿费、伙食补助等相关费用。（三）出差次数及时限1、为处理一件或几件公务（京外）出差，从常驻办公地出发至1返回常驻办公地为一次差旅。2、出差天数=返回日期-出发日期+1。3、出差期间，遇国家法定节假日一并计入出差天数内。第二章实施细则第四条差旅费控制原则（一） 本着勤俭节约的原则，并兼顾公司利益和出差人员工作和生活的需要。（二） 差旅费列支范围,主要包括材料设备厂家的现场考察、收货验货、货物集港装船、洽谈业务、考察、招工、项目检查、审计等外埠公务活动。（三） 陪同集团领导检查工作，经总经理批准后，可不执行差旅费开支标准，凭单据按实报销。（四） 员工参加政府部门或集团组织召开的会议、技术培训及业务交流等类似活动，需经主管领导批准；凡由主办单位统一安排食宿的，员工持同意参加会议或学习的批件及各种单据按实报销。（五） 因特殊情况住宿费支出超出标准的，需出差人提交书面情况2说明，并依据授权体系手册进行审批报销。 第五条审批程序（一） 出差前审批及借款1、出差人员出差前须填写《出差审批表》（详见附件1），注明出差人员、预计天数、路线、交通工具、食宿标准等信息，按照授权体系手册规定的程序进行审批后出差；出差前如需要预借备用金的，除按规定填写《出差审批表》外，还需填写《现金借据》，依据授权体系手册办理备用金借款手续。外埠出差签批程序一览表级 别出差前填写签批人出差后填写备注总经理备案表无差旅费报销单此表需到董事长备案副总经理及三总师出差审批表总经理差旅费报销单备案表(详见附件2)，此表须出差前交总经理秘书备案部门经理、副经理出差审批表主管领导差旅费报销单人力资源部备案（出差审批表复印件）3部门副经理以下出差审批表部门经理差旅费报销单人力资源部备案（出差审批表复印件）2、若一次出差要连续到达几个地点的，分别在《出差审批表》中逐一填写，便于财务人员对差旅费的审核。3、 如各部门人员组成出差团组，由主办部门填写《出差审批表》，协办部门可不再填写。（二） 差旅费用报销出差人员报销差旅费时，应填写差旅费报销单，同时持《出差审批表》依据公司授权体系手册规定流程进行报销。（三） 差旅费用摊销原则1、因本部门工作需要产生的差旅费用，摊销在本部门内。2、如本部门员工的差旅外出是为了配合其他部门工作，或由需求部门提出的外出工作需要，则产生的差旅费用应摊销在其他部门或提出需求的部门内。3、费用承担部门负责人应在差旅费报销单上签字确认。（四） 差旅费用报销要求41、报销差旅费时，每次差旅都需要单独申请报销，不允许将几次差旅的费用合并在一张《差旅费报销单》上报销；也不允许将一次出差的费用分次报销（飞机票单独由综合管理部结算付款的情况除外）。2、往返路费按《出差审批表》批准乘坐的交通工具凭单据按实报销。机票或火车票上的出发及返回时间同出差的日期相一致，如产生订票费或退票费，需提供相关手续费凭证。3、出差住宿费在规定的标准范围内的凭票据实报销。4、部门经理（含）以下人员出差，餐费补助按照出差天数包干标准执行，出差过程中餐费发票一律不允许报销。因业务需要发生的招待费用，应事先征得主管领导同意，执行招待费报销标准及审批流程，其他餐费、食品费、日用品等相关费用一律不予报销。副总经理以上人员出差，餐费凭票据实报销。5、因公到外埠项目检查指导工作，如外埠项目或办事机构负责招待（餐饮、住宿）的，员工返回公司后一律不予报销餐费、住宿费。56、出差期间办理个人事务的，应在《出差审批表》的其他说明栏内详细注明实际出发日期和实际返回日期，公司只承担因公部分费用，其他费用须自理。第六条差旅区域级别划分根据中国大陆区划，综合评估该地区政治地位、经济实力、城市规模、区域辐射力等几方面因素，出差地点分A类地区，包括部分直辖市、经济特区、省会城市、发达地区中心城市、旅游经济热点城市；B类地区，除A类地区以外的其他城市或区域（详见附件3）。第七条差旅费标准级别交通工具住宿费/天餐补/天飞 机火车（含动车组、高铁）汽 车A类地区B类地区总经理经济舱软卧/动车一等座/商务座据实报销据实报销据实报销据实报销副总经理及三总师经济舱动车一等座/高铁一等座据实报销据实报销据实报销据实报销部门经理、副经*经济舱动车二等座/高铁二等座据实报销4603601006理部门副经理以下*经

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