宿迁市实验学校食堂财务管理制度一、总则1、为加强我校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》结合我校食堂的实际情况，特制定本制度。2、学校食堂管理实行校长负责制。成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。3、应坚持为师生服务的宗旨，坚持公益性原则，按照非营利性要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。4、本制度自2014年9月1日起试行。二、财务管理1、规范学校食堂财务管理。学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。不允许通过学校食堂搞创收、谋福利。2、学校应建立食堂内部控制制度。学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。13、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长，审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。做到账实、账账、账证相符。5、加强食堂经营管理。学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。三、收入支出管理1、学校食堂收入。学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。2、在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，按实结算。3、收取学生伙食费时由学校财务人员出具由区教育局监制的正式票据，正式票据上必须盖有财务专用章和开票人签字，并填写收费情况明细表，以便核查。收取的伙食费及时上缴区教育局指定银行账户。24、食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设小金库。5、所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、收货人共同签字后报校长签批，方可入账。 6、当月支出发票报审核小组审批并及时按月对食堂的收支进行公示。7、食堂的结余款（含历年的结余款），要专项用于改善学生伙食上，不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。四、物资采购及管理1、大宗食品集中统一配送。大宗食品原材料供应按区教育局统一政府采购，实行招投标指定单位进行采购。由供应商统一配送到学校。2、严格肉（禽）类、蔬菜及辅佐材料等的采购。要求各学校对肉（禽）类食品必须实施定点、集中采购，并与供货方签订质量安全保证协议，要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，从而保证食品质量，降低成本。严禁病肉（禽）类食品进入食堂；蔬菜及辅佐材料必须保证新鲜不变质，进行索票采购，严禁采购变质、腐烂食品，严禁使用不符合规定的原料如发芽变质土豆等为学生制作食品，要确保所采购的食品安全。33、严格食品原材料进出库登记制度。加大食品原材料保管进出库的监管，所有采购的食品原材料必须做到全部入库登记、领用出库签字管理，学校食堂保管人员必须建立健全食品进出库台账，采取不定期对学校食堂保管台账进行监督检查。2、食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校成立采购小组，采购小组须有多方代表参加。物资实行集体采购，必须实行2人或2人以上参与采购，且采购人员要做到定期轮换，每次采购结束时要做好采购记录备查。4、 建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真清点和查验。查验合同供货方与票据出票人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材料单位名称的一致。5、要建好物资管理台账。当日耗用的物品要及时办理验收和领用登记，非当日耗用的物品要及时办理入库手续。大米、面食、食油、辅料等需办理入库手续的物资，必须附《入库单》后登记入账。五、健全管理岗位41、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置财务、采购、验收、保管等工作岗位。建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。2、验收（1）必须对所有食堂采购物资进行验质、验量工作。（2）必须建立食品采购台账，对采购的所有食品和原料认真登记，以便检查。(3) 查验合同供货方与实际供货人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材料单位名称的一致。(4)留存供应商的营业执照、卫生许可证（或流通许可证

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财务管理制度及业务办理流程 第一章、总则：一、           为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、           公司财务部门的职能是：1、          认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、           建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、          积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、    厉行节约，合理使用资金。5、          合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、           对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、            完成公司交给的其它工作。三、           公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。四、           公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： ● 财务工作岗位职责 ● 财务管理工作 ● 支票管理（含其它银行票据）● 现金管理● 会计档案管理 ● 个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、         对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。2、         进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、       负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。4、       对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、        协调本部门与公司内部其它部门的关系。6、       协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、        负责各种与财务有关的证件的办理及年审。8、       建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。9 、      承办公司领导交办的其它工作。 二、           会计的主要工作职责是：1、       按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、      负责核对往来账务及清理。3、      原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。4、     负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、    负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。6、     按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。7、       妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。三、           出纳的主要工作职责是：1、  认真执行现金管理制度。2、     严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、    建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。4、  严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、 积极配合银行做好对账、报账工作。6、    配合会计做好各种账务处理。7、      根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。8、      在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票的开据和及时发送。10、 完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理： 一、      会计年度自

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物品采购报销管理规定为了规范采购报销流程，加强物品及资金的使用管理，保障优质廉价及经营需求，特制订采购报销制度及流程。一、申购流程图具体操作说明：1、申购部门根据部门需求填写完整《物品采购申请单》。2、申请人拿着采购申请单依次让各部门签批。3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购员进行采买。注：采购部事宜暂时由人事行政部兼任4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。二、报销流程图1、费用报销流程具体操作说明：1费用报销项目一般包括：汽油费、过路过桥费、外出办公餐费、外出考察费等。2报销人把发票及原始票据依次整齐的粘贴在粘贴单上，并在费用报销单上详细注明费用详细事由。3报销人在费用报销单上签字并让各相关领导签字后即可报销。2、物品采购报销流程具体操作说明：申购人申请部门负责人审批采购部负责人签批财务部负责人签批总经理签批业主代表签批刘总签批验收人签字财务部审核总经理签批业主代表签批刘总签批采购人员采购费用报销人总经理签字业主代表签字刘总签字1采购人员采购完毕后及时办理验收入库手续。2采购人员拿着发票、物品验收入库单、物品采购申请单让财务填写费用报销单。3采购人员拿着相关原始票据让各相关领导审批。4采购人员根据签字完毕的原始单据到财务予以报销，多退少补。三、采购管理规定1、申购人员必须详细填写物品采购申请单并办理相关审批手续。2、采购人员应严格按照申购项目进行采购，如有疑问及时与申购部门沟通，确认无误后及时安排采买，采购物品必须货比三家，认真对比、筛选，按照质优价廉的原则予以采购。3、验收人员必须按照收货标准仔细清点物品并及时办理入库手续，对不符合采购申请表的物品有权拒收，在验货过程中对物品质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4、购买、验收和使用上的三个相关人员要相互监督，相互合作，共同做好此项工作，对于有争议的问题各自上报上级领导处理。5、预借现金3000元（含）以下，采购人员签字可直接预支；3000元——5000元（含）需上报业主代表知晓；5000元以上需上报刘总知晓。6、预借现金购买后，采购人员2日内必须到财务销账，严禁白条抵库超过3日。

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岳西县城关汽车服务公司财务管理制度一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。三、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金。五、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。六、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况七、完成公司交给的其他工作。岳西县城关汽车服务公司会计工作职责一、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。二、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向经理提出合理化建议，当好公司参谋。三、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。四、完成公司经理交付的其他工作。岳西县城关汽车服务公司出纳工作职责一、认真执行现金管理制度。二、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。三、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经经理签字后，方可生效。五、积极配合银行做好对帐、报帐工作。岳西县城关汽车服务公司安全管理制度一、安全生产检查制度为切实做好安全防范工作，认真落实安全责任制度，确保安全生产特制定检查制度：1、安全生产实行谁管理谁负责、谁检查谁负责的原则。公司分为三级检查制度，一级为上级主管部门组织的安全生产全面性大检查；二级为公司组织领导带队的安全监督检查；三级为车间、班组组织的安全检查。2、上级主管部门组织的安全检查为每季度组织一次和重大节日前的检查。检查内容：安全制度的落实情况、隐患整改情况、安全保卫措施情况、安全宣传教育落实情况、现场监督情况、车辆运行情况、消防管理情况、其它安全情况。3、公司组织的安全检查：①每月开展一次综合检查。②每日定人对现场巡查。③按规定开展生产现场月检查、例检、路查工作。④每月一次跟踪周边挂靠车辆检查活动。4、车间、班组组织的安全检查：开展上班前、下班后和生产岗位巡查制度。修理车间消防、电路和高危岗位的安全检查；车辆维修检验的检查；物业管理应定期对公司房屋、基建及房租店面的消防安全检查。保卫部门加强停车场安全值班巡查。5、各种检查要全面，检查情况及处理措施要详细记录。对查出隐患，落实专人跟踪整改，责任到人。二、安全生产值班制度为维护运输生产正常秩序，根据有关规定，经研究制定我司安全生产值班制度。1、公司领导除正常带班生产外，双休日、节假日轮流按排班表值班。2、安全管理人员及生产部门双休日、节假日原则不放假，跟班生产。各部门要建立安全生产值班制度。值班人员名单、职责报公司备案。3、安全生产值班人员要坚守岗位，不得迟到、早退，确保24小时通讯工具开通，值班人员严格签到制度。做好记录，及时解决问题，确保公司安全生产正常秩序。4、值班人员要深入生产现场，开展巡查、检查，落实工作，发现问题及时向带班领导汇报，重大问题及时上报。严格执行反馈制度。5、安全生产值班人员因值班期间失职、读职，造成严重后果的，按照行政责任追究制度严肃处理。岳西县城关汽车服务公司安全奖惩制度根据IS09001质量管理体系文件安全卷中有关安全目标考核奖惩办法之规定，经公司安全领导小组研究决定，特制定本制度：一、奖励制度1、经营者、驾驶员、售票员每年参加安全例会达20次者，实行经济奖励100元。2、驾驶员全年安全行车没有发生过责任事故的奖励200元。3、部门和个人（含驾驶员、售票员和广大职工）被上级领导部门和集团公司评为先进集体、个人、标兵，公司应进行物质奖励，实行双奖双罚。4、安全管理人员圆满完成本职工作，全年事故率低于目标管理的，应奖励200元。二、处罚制度1、对不参加安全教育活动的驾驶员经营者缺席一次罚10元。2、对肇驾驶员严格按安全责任四不放过，，的原则进行追究，处罚金额为500-1000元。3、对私聘驾驶员和无企业内部上岗证以及拒不接受安全人员监督管理的车主、驾驶员、当事人应写出深刻的书面检查在全司张贴，并给予1000-2000元的经济处罚。岳西县城关汽车服务公司安全经理岗位职责1、对经理负责，全面负责公司的安全保卫工作。2、根据经理的要求组织制定公司安全保卫工作计划，并定期对计划的

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出差管理规定总则为确保员工出差过程中顺利安全的开展工作，合理有效的节约各项成本，根据公司目前实际情况，特制定本规定，以明确公司员工出差前的手续办理、相关费用标准等出差相关事项。第一条本公司出差定义：是指员工因公司工作需要去厦漳泉以外地区临时性办事、调动或工作，称之为出差。第二条因公司工作需要派员工出差的，按下表进行派遣、申请、跟踪执行：事由派遣单位申请人审核人批准人借款购车/船/机票跟踪人员国内业务或相关工作相关业务 主管部门出差当事人出差当事人所属部门经理或主管总经理或董事长出差当事人附带《出差申请单》向财务部借款出差往返购买的车/船/机票应保存小票票相关部门主管国内业务或相关工作相关业务主管部门出差当事人出差当事人所属部门经理或主管总经理或董事长出差当事人附带《出差申请单》向财务部借款出差往返购买的车/船/机票应保存小票相关部门主管国内业务或相关工作相关业务主管部门出差当事人出差当事人所属部门经理或主管总经理或董事长出差当事人附带《出差申请单》向财务部借款出差往返购买的车/船/机票应保存小票出差人所属部门主管随从出差（如助理及出差协助人员）相关业务主管部门出差当事人出差当事人所属部门经理或主管总经理或董事长随从主管附带《出差申请单》向财务部借款出差往返购买的车/船/机票应保存小票随从主管备注：①如目前派遣单位无部门主管或部门经理者，由分管总经理指定人员；②所有《出差申请单》原稿应递交运营部存档。第三条出差手续办理员工出差应按本规定第三条权限提前向公司提出申请，申请时严格按《出差申请单》要求的内容填写完整，经相关权责人批准后交运营部存档，并以此作为出差证明。差旅费预支员工出差申请时应根据工作内容、工作性质、出差地点等预估本次出差所需费用（扣除去目的地的长途车/船/机票费用），经批准后，填写《借款单》并附上《出差申请单》复印件向财务借款。第四条运营部接到经批准的《出差申请单》后，方可购买往出差目的地长途车/船/机票。至出差地无直达需要中转的，应保留发票。第五条交通工具标准出差人职务交通工具级别备 注汽车火车轮船飞机董事长专车（配司机）软卧以上二等舱以上经济舱选择交通工具时应参考出差距离、出差时间、工作性质、交通安全、经济等因素。因工作要求需要选择乘飞机出差的，应事先征得分管总经理以上人员的批准方可购票。如随上级出差者，交通工具可适当调整。总监专车（配司机）硬卧以上二等舱以上经济舱总经理卧铺或软座硬卧二等舱经济舱总经理助理卧铺或软座硬卧二等舱--部门主管卧铺或软座硬座或硬卧三等舱--其他工作人员卧铺或软座硬座或硬卧三等舱--第六条白天乘火车或汽车时间在8小时以内或晚上乘火车或汽车4小时以内的，按本规定第七条标准只能购软座或硬座。白天乘火车或汽车时间在8小时以上或晚上乘火车或汽车4小时以上的，按本规定第七条标准可购卧铺或硬卧。第七条住宿标准出差人职务住宿费用最高标准备 注县级地区级省会、直辖市特区、北京董事长100180四星级标准四星级标准①此标准是针对出差10天（不含）以内人员，对于出差10天（含）以上人员住宿标准按第十一条执行。②此标准为双人标准房价格。总监100180四星级标准四星级标准总经理80120160200总经理助理6080150200部门主管5080120160其他工作人员5070100130第八条对于多人出差同一地点者住宿，应以节约公司资源为依据，双人标准房应住两人，自已租房应根据房间大小至少住两人以上。第九条出差用餐与出差目的地市内交通标准出差人职务用餐与市内交通标准备 注用 餐市内交通董事长按实际报销按实际报销①此标准不含请客费用，如总经理助理以下人员因工作需要请客者，应事先征得分管总经理的许可。②自带交通工具者不予报销交通费。③出差地无公共巴士的，应报备派遣单位处理交通费问题。总监按实际报销按实际报销总经理30元/天15元/天总经理助理30元/天15元/天部门主管20元/天按公共巴士标准报销其他工作人员20元/天按公共巴士标准报销第十条通讯标准与要求（一）、对于出差同一地点超过10天（含）者，应采用购买当地手机卡进行相关业务联络，出差结束回公司交运营部保管，话费标准按实际工作通话费报销；（二）、对于派驻外地超过10天（含）的，应采用购买当地手机卡进行相关业务联络，出差结束回公司交运营部保管，话费标准按不超过300元/月话费报销，未超出部分按实际报销；（三）、对于长途通讯，公司建议并提倡使用：微信、QQ、邮件等进行工作沟通。第十一条随从出差（一）、下级随从主管领导出差时，具体食、宿、通讯、差旅等费用开支由随从主管领导负责安排，随从出差者不用向公司借支，亦不享受以上各项出差补贴；（二）、司机随从主管领导驾车出差时，住宿由随从主管领导负责安排，开车补贴按15元/天、伙

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1财务管理制度第一章 总则 第一条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第二章 财务管理体制第四条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。第五条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。29.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。11.安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12.按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。二、财务副主任岗位职责1.财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2.第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料； 3.可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；4.了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度算；5.协助财务主任作好学校的财务经营建议；6.做好学校董事会安排的其它工作事项。三、财务会计岗位职责1.按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2.银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。3.按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作。5.学校供应商货款结算的预审工作。6.财务主任或学校领导安排的其它工作四、出纳岗位职责1.严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。2.严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。3.对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。4.每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。5.不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。6.做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时3报财务主任。7.招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。第三章 学校预算管理第六条 预

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财务垂直管理机制一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。3.定薪权：负责制定和调整分支机构财务人员的薪资标准。4.考核权：负责制定考核标准、部分考核和审批分支机构财务人员的考核结果。二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量和其他日常工作安排。2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。3.部分考核权：按照财务人员考核标准体系参与部分考核。4.人事建议权：根据财务人员日常的工作表现及时提出建议，包括人事任免建议、薪资建议权和工作表现反馈权。5.财产管理权：负责协调各部门按照总部有关制度要求管好分支机构财产，包括存货、固定资产和低值易耗品等，确保财产安全。三、分支机构财务负责人的职权1.日常管理权：按照总部的财务管理制度要求，做好会计核算工作和认真落实审核审批工作。对于越权审批或手续不完整的不给予报销，并向当事人解释，同时定期书面形式向财务总监汇报。2.工作汇报权：定期向总部财务总监和分支机构负责人汇报工作，并做好横向和纵向的协调与沟通。

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日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 对原始单据的要求财务报销管理规定不予报销的单据费用报销一般规定费用审批签字流程报销时间的安排原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据财务报销管理 差旅费用报销日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。2.2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章((财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章))及收款人及收款人签字签字((章章))；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。门统一印制的收据。4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据((车、船、飞机票等车、船、飞机票等))，因保管不善而被盗或，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。遗失，后果自负。（一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销•正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销22无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;; 44收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;; 33数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据； 11内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;;55名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销.. （二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，章不清晰要素填写不全章不清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：章不合规。发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效,如现金收讫章。（行政事业单位收据等除外）日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票

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1财 务 管 理 制 度第一章、 总则第一条 为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约、精打细算、在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，节约成本。第三条 公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、积极主动与税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。6、完成公司交给的其他工作。2第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务负责人组织本公司的下列工作1、进行成本费用核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向本公司领导提出合理化建议；3、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，成本归集分配制度；4、承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责1、按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4、依据《会计法》及公司的有关管理办法，对公司及项目部进行全面核算、控制、监督和分析。5、掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。6、掌握各种工程的概算、预算，实行会计监督。参与预算管理，3合理调配资金。7、负责总帐的记录与年终财务决算的编制，并将财务结算汇总结果上报公司管理层等工作。8、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。9、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。第七条 出纳的主要工作职责1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵押现金。3、建立健全银行存款日记帐、现金收付日记帐等各种出纳帐目，严格审核现金收付凭证。4、负责现金支票和转帐支票的领取、保管和使用登记工作。严格支票管理制度，编制支票使用程序，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，使用支票须经公司经理（负责人）签字后，方可生效。5、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。积极配合银行做好对帐、报帐工作，并配合会计做好各种帐务处理。6、执行公司财务管理制度，严格审核有关原始凭证，对手续不全的原始凭证，不予以报销。47、负责公司一切现金收支、与银行及现金往来单位的结算业务，做到现金与库存日清月结，字迹清晰，数字准确。8、报销审批时应具备的凭证：请购审批单或费用审批单，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字→部门负责人签字→公司会计复核签字→公司财务经理签字→公司经理签字。9、完成公司领导交办的其他工作。第三章财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条 财务工作人员应当会同财务经理（负责人）公司指定人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理和财务经理（负责人）并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理（负责人）审核，每月上报一次。会计报表须经财务经理（负责人）、公司经理签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，财务工作人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对5记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更证、补充。第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司财务经理（负责人）和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核，出纳人员不得兼管审核、会计档

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会计核算现金的核算。 存货的核算。 固定资产的核算。 各项费用的核算。 成本的核算。 公司收入和利润核算。 公司负债核算。 公司权益核算。 编制各项会计报表，并按规定报送内外相关部门。 财务管理建立并完善公司预算管理体系。 编制财务预算计划，并监控各部门财务预算的执行和调整状况。 进行财务决算，及时编制决算报告。 对公司预算执行情况进行分析。 财务费用的分析与控制。 为公司的重大决策提供财务分析信息。 编制财务分析报告，保证其真实、准确、完整、及时。 从财务角度对公司经营活动的成果进行分析。 资金管理审核各类资金款项的支出。 制定资金使用计划。 根据资金计划执行情况进行平衡。 编制应收款回收计划并跟催实施。 根据生产经营和对外投资等方面的需要，建立融资渠道。 拟定公司融资计划及方案，保证其合理、经济、可行。 根据融资计划进行融资，保证生产经营的资金供应和资金的良性循环。 建立客户信用政策与信用评价标准，组织信用分析与风险评估。 制定年度、季度与月度的信用计划。 拟定年度、季度与月度征信报告，进行征信计划的实施分析与预测。 税务管理公司的税务筹划。纳税预算与纳税资金安排。 及时申报、缴纳税款 财务部使命:建立科学、有效的财务管理体系，实现财务资源和财务状况的最优化建立科学、有效的财务管理体系，实现财务资源和财务状况的最优化。 财务部使命及职能分解一级职能二级职能三级职能会计核算资产核算现金、存货、固定资产、无形资产等的核算。 负债和权益核算负债、各项费用、成本、收入、权益的核算。 财务报表编制各项会计报表，并按规定报送内外相关部门。 财务管理预算管理建立并完善公司预算管理体系。 编制财务预算计划，并监控各部门财务预算的执行和调整状况。 进行财务决算，及时编制决算报告。 对公司预算执行情况进行分析。 成本管理财务费用的分析与控制。 标准成本体系和作业成本管理成立工作小组负责优化生产实践和成本降低项目内部审计内部审计的范围及原则政策执行审计、财务审计、经济效益评估及改进建议财务决策为公司的重大决策提供财务分析信息。 编制财务分析报告，保证其真实、准确、完整、及时。 从财务角度对公司经营活动的成果进行分析。 资金管理资金计划制定资金使用计划。 编制应收款回收计划并跟催实施。 根据资金计划执行情况进行平衡。 资金筹集拟定公司融资计划及方案，保证其合理、经济、可行。 根据融资计划进行融资，保证生产经营的资金供应和资金的良性循环。 根据生产经营和对外投资等方面的需要，建立融资渠道。 资金运用现金流量平衡管理审核各类资金款项的支出。 资本运作集团上市增资扩股、收购、兼并、分立设立分支机构、利润再投资税务管理税赋筹划确保遵守国家财政税务法规，防范税务风险结合公司实际用好用活国家税收优惠政策，优化税务支出议定内部转移定价原则纳税申报纳税预算与纳税资金安排。 及时申报、缴纳税款风险管理客户信用风险建立客户信用政策与信用评价标准，组织信用分析与风险评估。 制定年度、季度与月度的信用计划。 拟定年度、季度与月度征信报告，进行征信计划的实施分析与预测。 制定客户发货收款管理制度并严格执行税务风险设置税务专员，熟悉研究税收政策，密切与税局的业务关系，实现税务零风险资本运作风险人的风险、技术风险、市场风险、股权结构风险、投资协议风险、信息披露风险、决策程序风险指导、审查建立并督导执行财务核算流程指导财务核算和管理检查、检讨、总结、分析分支机构财务管理现状，向集团董事会提交合理化建议，提高集团财务整体绩效。考核、奖惩根据分支机构财务人员考核量表，定期考核财务人员通过对分支机构财务各岗位人员工作业绩分析，落实奖惩落实优胜劣汰的晋升机制，及时向总公司报告财务人员的工作绩效，提出聘任和解聘的建议岗位培训制定培训计划，针对性地对各岗位财务人员进行专业知识培训定期学习国家最新财经法规和集团财务制度，及时更新财务人员的法规理论和业务知识结合工作案例，分析总结经验，进行理论与实践的交流学习。部门管理财务部使命:建立规范、有效的现代财务管理体系，实现财务资源和财务状况的最优化。分支机构管理检查、检讨、总结、分析分支机构财务管理现状，向集团董事会提交合理化建议，提高集团财务整体绩效。

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归口部门： 财务部 财务管理制度编号：财务管理制度 目录第一章 总则.2第二章 财务人员岗位职责.2第三章 财务工作管理3第四章 现金管理..4第五章 银行存款管理5第六章 往来账管理制度..6第七章 库存的管理.8第八章 固定资产与低值易耗品管理.9第九章 会计档案管理.10第十章 款项支出与审批制度..10第十一章 收银管理..11第十二章 会计监督..12第十三章 附则.13第 1 页 共 13 页归口部门： 财务部 财务管理制度编号：第一章 总则第一条 目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，

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餐饮管理集团有限公司财 务 管 理 制 度第 1 页 共 33 页财务管理制度目录页码总则1第一部份 财务会计制度1一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责1（一）财务总监工作职责1（二）会计员工作职责4（三）出纳员工作职责5（四）核算员工作职责6二、财务计划管理规定7三、会计核算管理规定9四、货币资金管理规定10（一）现金管理规定10（二）银行存款管理规定11（三）借支管理规定14五、应收帐款的管理规定16（一）应收帐款的计算16（二）结帐收款17（三）催收贷款17第二部份 收银管理制度19一、收银员、收银主管职责19（一）餐厅收银员职责19（二）餐厅收银主管职责21二、餐厅结帐程序22三、挂帐签单制度25第三部份 仓库管理制度26一、建立后勤仓库26（一）计算库房面积26（二）仓库的温度、湿度要求26（三）仓库的照明要求27（四）仓库的通风要求27第 2 页 共 33 页（五）对设备、器材的要求27二、仓库主管、仓库员职责28（一）仓库主管职责28（二）仓库员职责29三、仓库管理制度30（一）物料的分类30（二）物料的验收30（三）入库存放30（四）保管与抽查31（五）物资的领发31（六）盘点32（七）记帐32（八）建立档案制度33四、仓库验收工作程序34（一）验收标准34（二）原料验收程序34五、仓库库房管理规定42六、酒吧管理制度43第四部份 采购管理制度45一、采购部经理、采购员管职责45（一）采购部经理职责45（二）采购员职责47二、采购管理制度48（一）采购计划的编制和审批48（二）申购单提出程序和审批48（三）物资采购49（四）物资验收入库49（五）报销及付款程序49（六）定价程序50（七）退、换货程序50（八）新货物样品鉴定程序51第五部份 其他制度52一、公司的交际接待制度52第 3 页 共 33 页二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53第六部份 附则55总则第 4 页 共 33 页本制度是根据《中华人民共和国外商投资企业法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合本公司具体情况制订的。本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和业务工作中有所遵循，使公司的各项工作和经营活动均能按照法律法规的规定顺利进行，促使经营活动规范化、制度化、标准化，以确保公司顺利运作和不断发展。第一部份财务会计制度一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责（一）财务总监工作职责1、对董事会负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。并向董事会、总经理汇报。2、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动顺利运作。3、负责审核各项开支，包括每项开支是否公司正常支出，各经理的经济开支权限是否超标，超出总经理审批权限的，须报董事会批准后方能支付。研究并合理掌握成本和费用水平。4、督促有关人员抓紧应收帐款的催收工作，加速资金回笼。5、每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）。每月负责组织对仓库物资抽杳和盘点检查，负责组织对业务部门（如厨房、酒吧、收银、楼面）的物资检查和盘点检查，督促仓库和业务部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。6、负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切与这些部门的关系，准时提交符合各政府部门要求的会计统计报表和交纳各种税费。第 5 页 共 33 页7、参加总经理召开的例会，与经营班子一齐，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案并贯彻执行。8、监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。9、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按制度处理公司的帐务。10、保存酒家关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保存企业一切帐册、报表、凭证。11、负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职工作。12、负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，同时审核原始单据的合法性等。13、真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格并有效监督。14、监督会计部门准确计算（厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。发现问题马上报总厨，以便尽快解决。（二）会计员工作职责1、对经济业务办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准等规定严格进行审查，包括内容、用途、审

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企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。□任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。□职权第十条审计工作的主要职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计；(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。□程序第十一条审计工作的主要程序是：(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第十四条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。□附则第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。第十六条本规定的解释权属审计室。

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财务会计岗位职责2.1财务经理的岗位职责职责概述1，全面负责企业的财务规划控制工作，完善各项财务政策，制定各项财务管理规划2，负责筹集企业运营所需资金，确保企业财务工作正常进行职责内容1，组织制定企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、会计审查等工作的规章制度和工作程序，并监督检查落实情况2，参与企业重大财务事项、业务问题的决策，包括参与制定企业年度经营计划和财务预算方案，参与重大投资、业务问题的决策等3，编制年度资金使用及运作计划、信贷计划、拟定资金筹措方案；执行所有资金调度工作，监督企业整理预算方案执行情况；指导财务部定期组织财务决算4，根据企业经营状况进行财务分析与财务预测，并组织编写财务分析及预测报告，为企业的经营决策提供合理化建议或意见2.2财务主管的岗位职责职责概述在财务经理的领导下，制定财务管理制度，主持企业财务预算、决算、核算、会计监督、成本控制、财务分析、财务审计等财务管理工作，组织协调和指导财务部的日常管理工作，监督执行财务计划，完成企业财务目标职责内容1，组织开展会计核算和账务处理工作，编制汇总企业会计报表2，组织会计人员做好会计核算工作，准确地记账、算账、报账3，定期或不定期对企业财务进行分析，为新投资项目做好财务预测与风险分析工作，企业企业经营决策提供依据4，组织进行税收整理筹划，按时完成纳税申报工作5，组织对部门员工进行业务培训，指导、监督员工工作，并对员工进行业绩考核6，协助财务总监做好融资工作，并对企业的投融资活动进行风险评估7，根据规定的成本项目、费用开支范围和标准等，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批流程是否符合规定8，根据财会制度和核算管理有关规定，开展各种核算和其他业务往来账工作，及时清理结算企业各项债券、债务9，正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作效率和准确性10，负责定期组织员工进行资产清查盘点工作，保证账实相符，对企业有账无实资产进行清查，保证财产安全2.3总账会计的岗位职责职责概述在财务主管的领导下，完善企业会计核算体系，正确、及时完成会计业务综合、汇总工作，负责计算收入、成本费用、税金及利润，并编制企业的各项财务报表和成本费用预算表职责内容1，审核记账凭证2，根据审核无误的记账凭证汇总表登记总账3，负责设置本企业会计科目、会计凭证盒会计账簿，并指导会计人员做好记账、结账和对账工作4，及时核对现金日记账和银行存款日记账，确保财务账簿和现金日记账记录相符5，为会计师事务所审计工作提供明细账情况表及相关审计资料6，编制各种会计报表和会计报表附注，进行财务报表分析并上报高层管理人员7，为企业贷款和企业基础资料汇编工作提供财务数据及合并会计报表8，月末编制资产负债表、利润表和内部管理报表2.4 财务出纳的岗位职责职责概述负责做好现金的收付、送存和银行存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。在上级主管领导下，全面负责企业存款、贷款、放款等银行业务，同时负责审核并传递各种银行票据职责内容1，负责审核原始凭证的合法性准确性及时准确的完成现金收付工作2，及时登记现金日记账银行存款日记账，每周进行现金盘点，并填写现金周报表报送领导3，支票管理，会计凭证的档案管理，保证凭证完整4，负责到银行支取备用金办理银行其他相关事宜5，定期核对银行日记账与总账，保证账账相符6，与向企业提供贷款的银行办理审批、签字、盖章、登记等业务7，每日向领导汇报银行余额及交易明细8，每月月初对上月会计凭证进行整理和汇总，并按顺序装订成册9，与银行信贷人员进行联络、沟通、相互协助，办理贷款的还款和放款事宜10，负责与银行传递票据，并进行对账，填制银行对账单，编制银行余额调节表11，负责审核银行存款收付业务原始凭证的完整性、真实性和准确性，及时编制记账凭证2.5财务部岗位职责的其他分工与配合2.5.1财务经理的其他职责我公司财务经理还具体负责：1，融资专员岗位职责2，薪酬核算会计职责3，应收账款会计岗位职责2.5.2财务主管的其他职责我公司财务主管还具体负责：1，财务分析专员岗位职责2，报表会计岗位职责3，成本会计岗位职责4，资产管理会计岗位职责5，销售核算会计岗位职责6，税务主管岗位职责2.5.3财务出纳的其他职责我们公司财务出纳也负责部分会计工作，具体内容如下：1，负责网银维护，收付单位和个人账号维护，付款制单工作2，负责原始凭证整理，记账凭证录入工作3，配合财务主管核算公司收入与成本，以及资产管理工作4，财务经理和财务主管交代的其他职责先关事项2.5.4其他说明1，财务经理有权向财务主管和财务出纳分配工作，并随时调整工作范围1，因为财务部目前人员配备的关系，财务主管也负责总账会计工作，但是需要和会计配合完成2，出纳员不仅仅要做出纳工作，还要做会计相关工作3，开票工作由项目部代为完成

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财务管控体制财务管理体制要解决什么问题？有哪些重大权限？如何分配重大权限？中央与地方的关系如何处理？是集权还是分权？财务总监要明确界定哪些权限，财务方面是独裁？还是授权出去？一、财务管控体制的三种类型集权型类似秦始皇的中央集权制，对所有分支机构的财务管理，实行统一的管理，主要进行三大类的统一管控：人才管控、信息管控、资金管控。具体包括财务信息、业务数据、IT软件系统、财务人员、现金流等。适合于同行业、绝对控股、低风险容忍的集团企业。分权型类似周朝的分封制，各分支公司相当于各诸侯国，财务独立、人员独立、信息独立、资金独立，总部对分支公司仅有投资关系，可享受分红与董事会表决权、重大人事任免权，无业务管理与指导。适合于跨行业、非绝对控股、非总公司主营业务方向的企业。混合型上述两种类型的混合体，一般情况下是集权多于分权。根据企业具体情况来选择哪些权力下放，哪些权力总公司统一管控。二、总公司与分支公司之间的管控模式总公司与分支公司之间的管控模式如果没有及时理清，将有可能导致下属公司失去监管、甚至起义造反。理顺组织结构需要在总部和分支机构之间选择合理的管控模式，理顺其中的集、分权关系。不同的几种财务管控模式战略型管控（分权）财务型管控（集权/分权）业务型管控（集权）总部与分支机构关系战略型财务投资不需要绝对控股无业务管理考核财务指标行业多元化对下属公司投资业务指导和建议汇总财务报表总部对下属公司进行业务管控日常经营统一协调管理管控的目标股东回报率最大化分析经济增加值EVA财务战略矩阵业务组合的协调上下游产业打通产业集群协同整体协调发展优化的业务流程强大的管理制度产品质量保证管控点与方式法律与投资关系企业并购独立的财务体系委派财务人员人事权战略规划预算管理集中财务管理统一信息系统统一战略与制度统一技术与研发统一人力资源三、选择财务管控体制的考虑因素组织形态职能型还是矩阵型或网络型，不同的组织架构形态，对财务管控体制的要求不同。扁平化的组织结构与多层级的组织结构，其财务管控的难度也是不同的。但是不管结构如何，财务管理体制要考虑是否揪住资金、收入、费用、利润、考核对象等财务要素。考核机制企业可能存在不同的责任中心，如成本中心、利润中心、投资中心。考核的指标也不尽相同，有费用额，利润率，投资回报率甚至经济增加值等。如何考核的指标越综合，那么财务管控时给考核对象的放权就要越大，否则被考核团队没法执行。管理能力企业员工的管理素质高，能力强，财务管控就可以相对放宽，员工管理素质低、能力弱，财务管控就需要更加严格。同时，管理决策层的制度和契约意识也影响财务管控的模式。发展阶段一般情况下，初创期最好集权，成长期或成熟期可以逐步分权，但在衰退期或企业处于不稳定时，最好集权。分权时，财务管控也不能降为零管控。商业模式不同行业的特点与其商业模式，与财务管控有着极大的相关性。案例：如何进行异地财务监管对于在异地企业的财务监管，不同的企业有不同的做法。方法虽然不同，目的却只有一个：控制住异地企业的财务。（一）曾经有一家医药公司，该公司是深圳的一个老板在BH市开的一家高新技术企业。公司的总经理是老板的一个朋友，公司的财务经理是一个中年妇女，据说是老板从深圳人才市场招聘后直接派驻到BH市来监管这家公司的。按理说，这家公司老板这样的人事安排是比较科学的，异地企业的财务主管就应该由老板直接安排，这样才可以通过财务的控制作用，牢牢地掌控异地企业。但最后的结果出乎意料：两三年下来，这家公司的净资产就成了负数。而能够一直死撑着不倒，是还有一个高新技术的牌子在那里，并且不断运用所谓的融资手段，骗取那些不懂投资的暴发户的投资来维持着。当然不论暴发户有多少投资款投进来，长则半年，短则三月照样消耗一空。之所以会出现这种情况，不是老板外派财务主管的做法不对，而是人派出去后，缺乏一个合理的掌控手段。这个财务经理派到BH市公司后，她的工资、福利待遇等全部都由BH市公司总经理说了算。听老会计说，之前老板先后也派来了好几位财务经理，但都因和总经理闹矛盾，而被老板撤回了深圳。而这个财务经理不同，一到BH市公司，就和总经理友好相处了，对总经理几乎是俯首贴耳，完全和总经理站在了一条战线上，工作上是绝对地配合，因此也就深得总经理的喜欢，很快总经理就把她的工资翻了一点五倍多。有意思的是，深圳的老板听说这个财务经理在BH市工作做得很好时也非常高兴，然后就彻底放心了，几乎对这家公司也放任不管了。举一个实例来说说财务经理是如何配合工作的：一次参加深圳的高交会，公司以高交会赠品的名义向深圳发出了10万支药品，药品最终去了总经理夫人在深圳开的私人医药公司。然后总经理打电话要财务经理开发票，要求按照处理过期药品的名义

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财务部门岗位说明书 财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着高效、精简的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。具体组织结构如下： 一、财务主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税①.查询当月应交税金、地方税的明细账②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录③.编制相应的会计分录将其转平  借：管理费用—房产税/土地使用税等    贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等2、结转当月增值税（1）结转当月增值税①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录③.编制相应的会计分录将其转出借：应交税金—应交增值税（销项税额）        —应交增值税（转出多交增值税）  贷：应交税金—应交增值税（进项税额）    —应交增值税—已交税金（本年数）—应交增值税—转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额②.编制相应的会计分录将差额转出借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税1财务主管财务部出纳岗成本会计固定资产会计材料核算会计销售核算会计费用核算会计工资福利核算会计税务核算会计财务部门岗位说明书或如下：借：应交税金—未交增值税  贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额③.根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税       其他应交款4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金—--应交所得税（二）复核会计凭证1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核2.发现有编制会计凭证出现差错的情况3.提请各核算岗改正4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账6.出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息2.编制财务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析；3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳岗工作流程（一）现金收付2财务部门岗位说明书1、收现注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。3收据会计岗出纳岗收据—发票联审核收据（金额，经手人签字）收据—记账联交款方登记现金日记账登记票据传递登记本相应岗位工资固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）财务部门岗位说明书2、付现（1）费用报销（2）人工费、福利费发放4会计岗出纳岗审核现金付款凭证金额与原始凭证一致（金额，经手人签字）付款（领款人签名）原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金日记账记账凭证及时传主管岗复核现金付款凭证人力资源部出纳岗登记现金日记账票据传递登记本支出证明单支出证明单上加盖现金付讫图章支出证明单工资福利岗签收财务部门岗位说明书3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。（二）银行存款收付1、银行收款5销售会计岗出纳岗核查和补填进账单（金额，经手人签字）银行（进账、取回单）整理收款单据编制收款登记表交主管岗背书支票、汇票收款登记表连同收款单传相关岗位财务部门岗位说明书2、 银行付款日常性业务款项注：（1）开出的支票应填

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*有限公司采购及费用报销管理办法1编制部门：财务部一、总则1.为保证**公司（以下简称公司）的运作效率，进一步加强公司财务管理、费用管理及各项开支审批流程的规范性，本着节约、高效和强化经济效益的原则，特制定本办法。2.适用范围：本办法适用于公司各部门。3.本办法部分名词解析：费用经办人，是指主办发生费用并报销的直接经办人；代办费用报销人，是指受费用经办人委托，代办费用原始单据归集、统计、粘贴、填写审批表等报销手续的代办报销人；部门经理是指负责部门全面工作的部门经理；部门总监是指是指负责部门全面工作的部门管理人员；财务经理是指负责财务全面工作的部门经理；财务总监是指由董事会直接任命的主管公司财务工作的高级管理人员；总经理或副总经理是指由董事会直接任命的主管或分管公司各项业务活动的高级管理人员；员工是指公司所有人员；一般员工是指主管以下的员工；公司中层管理人员是指经公司总经理任命的部门经理、部门副经理、主管人员等管理人员；公司高层管理人员是指经公司董事会任命的总经理、副总经理、财务总监、总经理助理等高级管理人员。二、费用管理原则1.费用管理的总原则是：根据公司高层管理人员、部门经理的职责分工，对其所管辖范围产生的管理费用实行预算编制、监控分析管理。各项费用的开支定额按照公司各项管理规定及审批的各部门预算定额的本年累计进度进行审核。在具体执行中体现为事前申请、授权支出、限额内使用，总额预算控制。2.各部门每年按零基预算编制本部门年度费用预算。费用预算的编制原则是：实事求是，既要满足正常工作需要，又要厉行节约，不铺张浪费，强化投入产出的费用管理理念。3.费用报销采取在规定限额内凭票实报实销原则，遵守以下规定：1)费用的报销单位原则上是在实际发生费用并产生经济效益的单位。2)费用报销应附清晰、合法、齐全的原始单据（合法的发票），除国家事业单位和出国公务发生的国外（包括香港）费用外，任何收据不可作为报销凭据。3)本着谁经办，谁负责原则，严禁提供虚假发票和收据报销费用，费用经办人对取得的发票真伪负全部责任，经税务机关查出任何虚假发票，由费用报销人负责解释和承担相应责任。报销的发票正面或背面须有费用经办人签名确认；定额发票（如停车费、巴士/地铁票、的士费等），可在按顺序粘贴后，在骑缝处签名确认。24)费用经办人根据费用性质完整填写相关费用审批表，保证报销单内容、金额的完整性及合法性，不得随意涂改，将原始单据按费用类型和顺序粘贴后，按财务审批条例规定的费用审批程序完成签批手续。5)高层管理人员作为费用经办人时，可委托人力资源与行政部指定人员作为代办报销人。代办报销人完成费用原始单据归集、统计、粘贴、填写报销单等报销手续后，须将成套费用报销单据交给费用经办人在经办人栏上签名确认，并提示费用经办人须在发票正面或背面签名。6)财务部有权拒绝办理有涂改痕迹的、不合法、不完整及没有费用经办人签名确认的费用审批表。7)当月发生的费用原则上必须在当月到财务部办理报销手续，因特殊原因不能在当月报销的，不能超过下月；当年发生的费用必须在年度内到财务部办理报销手续；对跨年度的费用报销不能超过次年1月份。8)严格执行会计法、税法等相关管理规定，规范报销人员的签名，保证签名的清晰、合法性。经办人及审核人必须以清晰、端正的字体在费用报销单上签名确认，签名为可识别的中文字样，高级管理人员的签字可使用英文，但应具有可识别性。9)任何费用报销的批准人不得是当事人，费用审批人为费用经办人时，须交上一级主管审批人审批。即部门经理的费用交部门总监审批；高层管理人员发生的业务费用，在审批权限范围内相互交叉审批；特殊情况下超签批范围的业务费用需由总经理签批同意后执行。4.费用审批权限分项目管理，总体遵循预算总控、逐级授权、限额审批原则。各部门必须根据实际情况，预算下一年度的费用总额，报公司管理层会议商讨同意，报财务部备案。1)预算控制原则①在季度预算总控及限额范围内，预算考核范围内进行签批。②超过季度预算累计额度未超年度预算总控范围，或超限额范围的费用，由部门经理提出书面费用申请报告，经部门总监同意、财务总监审批同意后，交财务部备案。③超过年度预算总控或限额范围内，必须由部门经理提出书面费用申请报告，经部门总监、财务总监和总经理审批同意，上交董事会批准后，交财务部备案并调增预算额度。2)预算考核范围内的审批标准：各项费用审批权限按照董事会批准制定的财务审批条例执行，需要财务总监、副总经理和总经理审批但因出差或外出而无法现场签字的，可由其授权代理人签字，出差返回后及时补签。5.费用经办人、费用审批人、财务审核人、人力资源与行政部指定费用管理员的职责。1)费用经办人的

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电力企业财务管理制度第一章 内部财务管理体制为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，按照《企业财务通则》、《企业会计准则》规定，结合本厂实际情况，特制定本制度。第一条 本厂内部财务管理实行在厂长领导下，各级职能部门分级管理，权责分明，科学管理，激励和约束相结合的管理体制。第二条 厂长在财务管理中的权责1、遵守国家法律、法规， 根据市场经济规律及省局下达发电计划，领导确定厂发展规划及与之相适应的厂财务目标和预算方案，并为实现目标和预算方案进行生产经营全过程组织和管理，确保资产的保值与增值。2、根据厂的规划和生产经营需要， 确定财务管理机构的设置和变更，聘任或解聘财务负责人。3、在执行国家政策、法令前提下，正确处理国家、企业、 职工三者关系，正确处理局部利益和整体利益的关系，正确处理眼前利益和长远利益的关系，拟订职工报酬和利润分配方案。4、接受财政、税务、审计部门对厂生产经营活动的监督和检查。定期向职工代表大会汇报财务运行状况。第三条 财务科是财务活动的日常管理部门，在厂长领导下开展工作，日常工作由科长组织领导，科长对厂长直接负责。第四条 财务科长在内部财务管理中的权责1、宣传、贯彻、执行国家和上级部门的各项财税法规和制度。2、建立和健全内部财务管理制度和会计核算制度， 使各项财务活动有法可依、有章可循、有据可查。3、根据厂经营目标，组织编制财务年度计划，经厂部审定后， 落实各有关部门成本、费用、利润指标。4、合理筹措资金，加速资金周转，增加资金利用率。5、严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督。6、正确核算材料、产品成本，正确进行销售、利润的核算， 如实反映财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税收，按时编制企业财务决算。7、负责财务会计体系的业务建设，不断提高财会人员业务水平，并对财务人员进行业绩考评。第五条 厂各相关职能部门配合财务科搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，并接受财务监督和检查。第六条 物资管理部门根据生产经营需要按期编制物资供应计划，实行比价采购，降低采购成本，积极处理积压物资，压缩库存，降低资金占用。第七条 劳动工资部门严格执行工资管理制度，按照财政局、劳动局核定工资额合理使用，同时编制费用计划和各种费用定额，以不断降低单位产品的工资含量，提高劳动生产率。第八条 动力设备部门要加强设备管理，提高设备利用率，建立固定资产台帐，按时向财务部门提供设备更新及大修理计划，加强核算大中小修理成本。第九条 总务部门要建立房屋、建筑物、低值易耗品台帐，定期进行核对，合理控制办公用品和低值易耗品的发放。第十条 基建部门划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出，按时编制并向财务科提供大修计划和拆搭建计划，协助财务做好预决算审计。第十一条 下属独立核算企业接受厂财务部门的监督和指导，及时办理财务结算，如期编制有关报表，报送财务科。第二章 内部财务管理的基础工作一 原始凭证的管理及填报要求第一条 在生产经营活动中产量、质量、设备利用、存货的收、发、领、退以及各项财产物资转移、毁损等各环节的原始记录凭证必须根据生产经营状况设计，以满足生产经营的要求。第二条 厂内部各种原始凭证在增减或变动时应由各扎口部门负责设计或变更，并报厂部批准后印制。第三条 厂内的空白原始凭证，由各扎口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。第四条 原始凭证填写必须内容真实，数字正确，字迹清晰，并按联次及时、完整地传递和报送。第五条 财务凭证由财务人员填制。1、费用报销、 材料采购由厂长签字后交财会人员按有关规定审核，填制内部凭证，由出纳收付。2、财务转帐凭证、收款凭证、 付款凭证及其他销售凭证由财务科各有关岗位填制，审核后装订。3、各银行往来结算凭证由财务科负责及时取回，并转有关部门， 经有关部门审核无误并办理有关手续后转财务科填制会计凭证入帐。凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由及时交财务科，由财务科负责向银行办理拒付手续。4、医药费报销根据有关规定，经医务室、工会、财务共同审核。其中付款额度每笔在500元以上的，由分管厂长签字后，才能报销。5、职工因公借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时， 应另开收据，不得退还原借款单据。二 定额管理制度第六条 原辅材料消耗定额1、原辅材料消耗定额由生产办负责制订、 修订和日常管理。2、原辅材料消耗定额需保持先进性、合理性， 一般每年修订一次，如有重大的工艺改革影响消耗定额的先进合理性时，应作个别的变动和修订。第七条 工时定额1、工时定额由劳动人事部门负责制定、修订和日常管理。2、工时定额需保持先进合理，一般每年修订一次， 如有重大工艺改革，定额人员需正确及时地进行测定、制订。3、费用定额由财务负责制订， 差旅费开支标准由财务科根据国家有关规

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行政事业单位财务管理制度 第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审1计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设小金库。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭2的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专．项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。3第三章采购管理第十一条行政事业单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府采购标准：2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：5、与供应商恶意串通：6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；9、其他违反政府采购规定的行为。第四章结算管理第十四条行政事业单位开立银行结算账户，应经同4级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：1、擅自多头开设银行结算账户：2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；3、出租、出借银

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保理业务管理制度（暂行）第一章总则第一条为了促进公司保理业务发展，规范公司保理业务管理，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等有关法律法规，制订本制度。第二条本制度所称的保理即保付代理，是指卖方（债权人）将其向买方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给公司，由公司为卖方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。第三条根据公司是否保留对卖方的追索权，保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理；按是否向买方公开应收账款债权转让的事实，可分为公开保理和隐蔽保理。第四条有追索权（回购型）保理是指公司向卖方提供保理项下融资后，若买方在约定期限内不能足额偿付应收账款，公司有权按照合同约定向卖方追索未偿融资款。无追索权（买断型）保理是指公司向卖方提供保理项下融资后，若买方因财务或资信原因在约定期限内不能足额偿付应收账款，公司无权向卖方追索未偿融资款。第五条公开保理是指公司将应收账款债权转让事实及时通知买方的保理业务。隐蔽保理是指根据卖方与公司的约定，不向买方通知应收账款债权转让事实，但在卖方与公司约定的条件发生或公司认为必要时，向买方通知应收账款债权转让事实的保理业务。第六条办理保理业务必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则。第二章 申请保理业务的条件第七条国内保理业务申请人（卖方）应该具备下列条件：（一）经依法注册登记、其法定地址在中华人民共和国境内的企（事）业法人和其他经济组织；第 1 页 共101页（二）符合国家产业政策、环保政策，所处行业稳定，企业效益良好，有健全的经营管理体系；（三）销售的产品适销对路，流通性强，周转快，具有较强的市场需求，已经通过国际或国内权威质量认证机构的认证；第八条（四）无不良商业信用记录；（五）在金融机构无不良信用记录；（六）在无追索权保理业务中，要求申请人（卖方）信用等级在A级（含）以上，在有追索权保理业务中，原则上要求申请人（卖方）信用等级在BBB级（含）以上，未进行信用评级的申请人（卖方）需提供类似的资信等级证明文件；（七）公司认为必须满足的其他条件。第九条卖方与公司签订保理合同后，该卖方与某一特定买方之间自保理合同生效后因赊销所产生的应收账款债权原则上均要求无条件地转让给公司。卖方转让的应收账款应当具备以下条件：（一）具有真实、合法、有效的货物销售背景，且非寄售、试用、行纪或代销等交易，交易的结算方式为赊销，赊销是指采取除现金、支票、本票、汇票、国内信用证等方式之外的以非即时清结支付方式进行的销售；（二）卖方已按商务合同的约定履行了交货等主要义务，并能提供相应的证明材料；（三）应收账款债权依法可以转让，卖方与买方之间不存在商业纠纷，双方债权不存在相互抵消，卖方未对应收账款设定任何形式的限制或担保，应收账款债权无瑕疵；（四）应收账款债权证明完整，能够提供如发票（如增值税专用发票）、货运单据、提货单或仓单等文件以及质检单或定金证明等辅助证明材料；（五）应收账款的买卖双方不应互为总分公司或母子公司、或同为控股公司的成员、或为同一总公司下属的分支机构；（六）申请转让的应收账款距商务合同项下的应收账款付款到期日不少于1个月且不超过1年，申请人信用等级为AA级（含）以上的不超过2年；（七）应收账款原则上要求以人民币计价标示并支付，申请人与付第 2 页 共101页款人（或其中之一）在我国保税区内注册的，应收账款可以外币计价标示并支付；（八）公司认为必须满足的其他条件。第十条商务合同买方（应收账款付款人）应具备以下条件：（一）经依法注册登记、其法定地址在中华人民共和国境内的企（事）业法人或其他经济组织。如果买方是非独立法人或分支机构的，应先取得其所属法人或总公司对其签订商务合同或叙作保理的授权；（二）在无追索权保理业务中，要求付款人（买方）的信用等级达到AA级（含）以上，在有追索权保理业务中，原则上要求付款人（买方）信用等级在A级（含）以上，如果付款人（买方）未进行信用等级评定，则按如下原则比照办理：（1）付款人（买方）为全球500强企业在我国投资（独资或合资）开办的企业，或央企的子公司以及具有行业垄断地位的国企、上市公司，可比照信用等级为AA级的企业办理；（2）付款人（买方）在金融机构无不良信用记录，并与卖方有一年以上的商务合作且无恶意拖欠货款记录，可比照信用等级为A级的企业办理；（3）提供类似的资信等级证明文件；（四）经营管理规范，经济效益较好，所购商品用途合理明确；（五）无不良商业信用记录；（六）在金融机构无不良信用记录；(七) 原则上要求该买方与卖方客户有一年以上的商务合作且无拖欠货款记录；（八）公司认为应当满足的其他条件。第十一条卖方向公司申请办理保理业务时，应提交下列材料原件和复印件：（一）基础

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