财务部财务部组织机构岗位内设：会计主管→主管会计 出纳财务主管岗位职责一、认真执行财务制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。三、负责公司的财务、会计工作。四、负责审核费用报销单，审核销售单及各种收、支原始凭据。五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。六、与销售文员交接客户欠单，与部分客户对帐，月底核对客户应收款。七、审核、监督各种款项的收支，做好财务核算，严格控制各项费用开支，降低费用支出。八、认真核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，及时监控、催收应收帐款，做到帐实相符。九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。十、做好公司财务及相关档案管理工作，做到安全、保密。十一、每天向总经理汇报公司帐户余额，合理调配资金。十二、负责进项、销项发票的管理监督，做好合理纳税工作。十三、做好公司财产的安全管理工作。十四、完成总经理交办的其他工作。主管会计岗位职责一、负责合同原件及返利单据的签收、保管，监督合同执行、供应商返利统计审核工作。二、负责审核采购付款单、借款单，每天凭证的复核。三、协助编制收、付、转会计凭证。四、发票进项、销项的统计管理。五、负责每月盘点表的制作，参加实物盘点，根据盘点结果出具盈亏报告并进行账务处理。六、月底应收账款的核对，销售欠单的核对。七、负责结转损益，编制财务报表，做好财务结账工作。八、负责与部分供应商的对账工作。九、搞好会计凭证的装订、归档工作，保证凭证整齐、整洁、不丢失。十、完成公司及部门主管交办的其它工作。会计1岗位职责一、审核仓库报送的单据，录制商品入库、退货、盘盈、盘亏单。二、负责累计赠送单的签收、统计、核准。三、负责开具销售发票。四、及时、准确编制收、付凭证，协助编制转帐凭证。五、参加库存的盘点，盘点数的录入，月末出具盘盈、盘亏单 。六、参与会计凭证的装订、归档工作。七、完成公司及部门主管交办的其它工作。 会计2岗位职责一、财务单据的整理，日销售报表的打印、勾对。二、及时、准确编制转帐会计凭证，协助编制收、付会计凭证。三、核销应付款，月底核对应付款余额。四、打印会计凭证。五、参与会计凭证的装订、归档工作。六、完成公司及部门主管交办的其它工作。出纳岗位职责一、负责日常备用金的保管及周转。二、做好货款的清算工作，及时录入货款回笼单、编制销售退货单。三、整理原始单据并及时向总经理报送费用报销单。四、及时编制银行日记帐，月末及时打印银行对帐单及相关的银行单据。五、参与财务单据的整理，销售日报表的勾对及会计凭证的装订。六、月末协助核对应收款。七、完成公司及部门主管交办的其它工作。

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财务部团队塑造方案随着总公司持续稳定的快速发展，主业强，辅业兴的战略目标必然对财务管理工作提出了更高的要求，财务部作为企业管理的核心部门和内控制度的重要执行部门，必须积极推动公司内控制度的建设和实施，为经营管理者管好企业起到重要的参谋作用；在这种形势下，加强财务队伍建设，做好财务管理工作，使财务工作紧跟总公司发展的步伐，适应内部管理的需要，就成为财务部的重要任务之一。    近年来，总公司很重视财务管理制度化、规范化和专业化，强化对财务队伍委派制的管理。为了更好推进各项财务管理工作三化进程，在今后的财务管理中理顺关系，相互配合，加强财务人员之间的团队合作意识；同时，随着我们工作范围、业务量，以及工作强度的加大，以及财务队伍的不断壮大，更加需要宣导团队文化，强化财务工作理念，凝聚员工队伍，提升财务队伍的执行力和创新力，特制定财务团队的塑造方案。 团队文化核心理念：坚持以公司效益最大化为工作目标          坚持以良好的职业操守为工作准则          坚持以提升个人价值为员工个人追求目标团队目标：建立高效率、高素质、精算型的专业队伍团队精神：团结协作  求真务实  勇于进取  爱岗敬业 核心理念是展示我们的使命   我们的首要使命是紧紧围绕实现公司效益目标这一核心，充分发挥财务在公司经营和管理链条中的运营作用，推动效益保障体系的良好运作，实现公司效益最大化，这也是我们最根本的责任和任务。   为了实现这个目标，我们必须时刻不忘诚实守信这一工作准则，这是我们爱岗敬业、廉洁自律、遵循准则和客观公正的基础和根本。    坚持以人为本是我们的另一个重要使命。要发挥员工的潜力必然要提升员工的才能，使员工在工作中实现自我价值的提升。让员工和公司共同发展，从而产生能够长久激励工作热情的使命感。 团队目标是对我们工作的最高要求    为了实现公司价值最大化，实现自我价值的提升,我们必须精打细算，为公司算好每一笔账，为公司的每一个决策提供重要依据；而且随着企业不断发展和转型，我们财务工作同样要提高其执行力和创新力，那么，我们还必须对自己高标准严要求，不断学习各方面的知识，以提高自身的综合能力。也就是说，我们财务工作要从财务核算逐步向财务控制转变，进而向财务管理方面转化，使我们团队成为一支高工作效率、高专业素质、精算型的优秀财务队伍。 团队精神就是我们的价值观，是协作精神和敬业精神的集中体现团结协作：体现我们团队精神的核心，是形成全体成员向心力、凝聚力的基础，是个体利益和整体利益的统一，能够保证我们团队的高效率运转。求真务实：求真，就是不断探索和认识企业事务（业务、会计）的规律；务实，就是按照法规办事，注重实际，务求实效。结合我们财务工作，那就是：不断学习新的业务、财务知识，并运用这些知识真实反映和有效促进企业的经营状况。勇于进取：体现我们团队整体的战斗力，就是用一个更高的标准来要求自己，树立善于总结、勇于学习的勤奋态度，钻研业务的刻苦精神，积极向上的心态，永远保持旺盛的工作干劲。爱岗敬业：体现我们团队的执业精神，就是接受自己的工作岗位，热爱本职工作；用一种恭敬严肃的态度去对待自己的职业，对本职工作专心、认真、负责任。     为了打造一支优秀的财务管理队伍，形成具有特色的团队文化，我们必须做好以下几个方面工作：    一、加强职业道德教育，讲究原则性和责任感。    诚信是会计职业道德的根本，良好的会计职业道德是一个优秀财务人员必须具备的素质。这需要每个人都要具有强烈的责任心和事业心，对于公司精心制定的制度和工作计划，我们要在理解、把握、吃透的基础上不折不扣、坚定不移地贯彻执行下去，对于过程中的每一个运作细节和每一个业务流程都要落到实处，因此，财务人员职业道德水平的高低，直接决定着其工作的原则性和责任心，它最重要的体现就是操守为重，坚持原则。目前，总公司本部财务是分账核算，所属单位财务基本上是独立核算或半独立核算，财务人员有相对独立的权责，有对所在单位进行财务管理的职能，这必然面临自我约束、自我管理的要求，为此，我们财务人员更要不断提高个人素质，为总公司把好财务关，严格抓好财务工作尺度，明白什么事可以做，什么事不能做，树立正确的思想观念，坚持原则性，体现责任感。在实际工作中，要严守各项国家法规和总公司的规章制度，热爱本职工作，尽职尽责，勤奋工作，如实反映，正确核算，当好参谋，严格监督，勤俭理财，讲究效益，努力提高工作效率和工作质量。    对财务人员的职业道德教育，是我们财务部必须长抓不懈的工作之一，主要包括：    1、进一步落实《会计法》规定的会计职业道德规范条款，根据总公司的财务人员职业操守准则，结合会计人员绩效考评办法，做好会计职业道德考核评价工作，完善我们会计人员本身的自律机制，并在

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员工差旅费报销之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本公司员工差旅费范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。（一）出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写出差审批单,明确出差任务、出差对象信息（联系人，联系电话）、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差审批单应由部门负责人、总经理审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差审批单。未经过审批的，不予暂支和报销差旅费。出差审批单一式两份，出差部门自留一份，另一份由财务部留存，并作为部门费用考核依据。（二）公司差旅费包括交通费、住宿费、补助费等。工作人员出差按下列标准执行：1、销售人员出差前须先确定工作事项路线、天数及随同人员，经部门经理审批后方可出差，长途车船票按合理路线，凭票据实报销，乘座飞机、火车软卧的，事先需征得总经理书面签字同意。2、市内交通费。工作人员出差一般不得乘座出租车和三轮车。如确因工作需要，任务紧急或自带贵重物品的可以口头向部门负责人提出申请乘座。回公司后经部门经理及总经理审签后，予以报销，其余市内交通费据实报销。3、住宿费（含伙食补助）凭住宿发票在下列标准内报销，节约归个人，超支自负，乘座卧铺的视同住宿。住宿标准一般人员标准/天部门经理、经理/天总经理/天一般地区150170实报实销特殊地区200220实报实销注：特殊地区指直辖市的中心城市，省会城市，经济特区，沿海开放城市。3、工地餐费补助，标准如下，节约归个人，超支自负。餐费标准一般人员标准/天部门经理、经理/天总经理/天一般地区3040实报实销伙食补助时间说明：12：00后出发当日不补，出差回来当天中午11点前到公司的不补助。4、出差天数按自然天数计算，出差与返回当天均计算。5、员工出差在外地就餐，公司有安排招待客户的不得报销任何餐费。6、出差乘坐火车、轮船、汽车，符合从晚上8点到次日晨8时之间，在车、船上过夜超过8个小时，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的硬卧、普通舱位，符合以上规定未买卧铺票、普通舱位的，按本人实际乘坐火车、轮船、汽车的硬座或普通舱位票价的30%比例发给补贴。7、员工出差因特殊情况住宿费超支的，应事先告知公司部门主管，待回公司后要经经理签字审批方可报销，否者财务不予报销。8、出差的行程路线须与出差审批单上标明的路线一致，改变路线的应事先通知部门主管领导，并在回公司后予以书面说明。9、出差不得乘座游轮和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额自行承担并扣减多行走天数已计的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。10、出差人员随车（包括因工作需要随车）乘坐到目的地，未发生车船票，不得报销车补。（三）、报销规定员工出差应在回公司五个工作日内办理费用报销手续，报销时应写明出差时间，出差地点，出差事由，经办人等，经由部门经理或主管人员核对后，交财务部审核，并由总经理签字后报销。员工应酬费之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本公司员工应酬费范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。（一）费用包干制度：业务应酬费全部从业务员奖金堤成比例中开支，培养业务员的主人翁精神。业务应酬费标准参考《工资标准应酬范围》。（二）应酬申请程序：因工作需要，无论是否借款，请客户应酬前均应填写应酬审批单,明确应酬目的，应酬对象信息（联系人，联系电话）、时间及随行人员、预算金额等相关事宜，审批单应由部门负责人、总经理审核签字。如因临时情况，可先电话申请，回公司后再补单。未经过审批的，不予报销。审批单一式两份，本部门自留一份，另一份由财务部留存，并作为部门费用考核依据。员工暂借款之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本公司员工办理暂借款之范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。一、员工暂借款分为因公借款及私人借款二种。二、因公借款：1、因公借款是指因执行公务之需要而须进行之暂借款，具体可分为下列5种况：1)出差暂借款2)物品采购暂借款3)应酬费用暂借款2、各项因公暂借款之办理流程如下：1）.出差暂借款:A．凡拟进行出差暂借款之人员，应凭核准后之《出差申请单》及出差费用预算。(须明列各项预计开销之明细)、《借款单》等呈部门主管核准后转总经理室核准。B. 出差暂借款限于出差结束后一周内办理冲销手续。2）.物品采购暂借款:A、物品采购暂借款只限本公司采购人员办理之，其它部门人员欲自行进行采购时，应填妥《请购单》并注明原因，经总经理核准后始得进行采购及办理暂借款。B、物品采购暂借款应附之核准准采购之《请购单》并填妥《付款申请单》，注明原因为预付货款后，呈管理部签核，经管理部核准后凭《付款申请单》办理借款(不须再填《借款单》)。C、物品采购暂借款，限于一周内办理冲销，特殊情况应于三日内提报原因说明，并经核准后办理延期冲销手续。备注：

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公司差旅费及借款报销管理制度及流程第一章 总 则一、 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，结合本公司的具体情况特制定本制度。第二章 借款报销程序一、借款报销的审批权限1. 公司人员出差费用及日常费用支出须经总经理签字；2. 各部门所有报销单据必须经总经理审批。三、借款流程1.借款人员因公需要领用现金或支票时，应按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。经总经理审核签字。2.借款人员执审批后的借款单到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；四、借款管理规定1. 出差借款：借款人员借款后必须及时报销。差旅费借款必须在返回公司上班之日起 3天内办理报销及还款手续。2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。五、报销管理程序1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；2. 报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经总经理批准后到财务部报账；3.会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核； 第三章 差旅费报销程序一、费用标准:1.直辖市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 150元/天40元/天 　40元/天经理 飞机/火车　 　 180元/天 50元/天 　 50元/天总经理 　飞机/火车　 实报实销 实报实销 实报实销2.省会城市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 120元/天30元/天 　 30元/天经理 飞机/火车　 　 150元/天 40元/天 　 40元/天总经理 　飞机/火车　 实报实销 实报实销 实报实销3.县级及以下职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 80元/天 30元/天 　 30元/天经理 飞机/火车　 　 120元/天 40元/天 　 40元/天总经理 　飞机/火车　 实报实销 实报实销 实报实销二、费用标准的补充说明1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。6.关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；7.出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；8. 其他费用报销标准按照有关规定审核报销。第四章 交通费、通讯费报销程序一、交通费报销管理规定（一）费用标准：1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。（二）报销办法：1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。3、乘坐的出租车费用不在报销范围之内，但下列情况除外：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨

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广州宏酷企业管理顾问有限公司第二章：费用报销基本制度及基本流程第三章：报销时间的具体规定 第四章：借款标准及流程　 第五章：费用审批管理    第六章：附则 第七章：附件第一章：总则 第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。    第二章：费用报销基本制度及基本流程 第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 广州宏酷企业管理顾问有限公司第六条：单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。 第七条： 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第八条：费用报销基本流程：         广州宏酷企业管理顾问有限公司第九条：差旅费报销（公司裁定）1、因公出差的办理程序 1.1因公出差的员工必须事先填写出差申请单，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 1.2出差人员借款需持批准后的出差申请单填写借款申请单，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 1.3凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 按实序时粘贴相关费用发票报销人填写费用报销单报销人据实审核相关费用相关部门主管/经理审核单据财务部主管/经理审批报销单据总经理支付报销金额财务部出纳广州宏酷企业管理顾问有限公司1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写费用报销单，后附出差申请单，执行费用报销流程。 2、差旅费标准 职   务住宿标准伙食补助交通补助一般员工120元/天30元/天30元/天部门主管150元/天50元/天50元/天部门经理200元/天80元/天80元/天总经理（副总）300元/天100元/天100元/天补充说明： 2.1出差到经济发达地区的，住宿标准可上浮30%。 2.2住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 2.3报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.8部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。 2.9到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。       2.11出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。 2.12出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。广州宏

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财务费用报销的流程在一个公司，很多方面都需要财务费用的支出，一旦支出就会牵扯到财务费用的报销方面。具体的财务费用报销流程是怎样的? 在一个公司，很多方面都需要财务费用的支出，一旦支出就会牵扯到财务费用的报销方面。具体的财务费用报销流程是怎样的呢?可参考以下是相关制度：为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特对报销流程作如下规定：第一条采购付款报销流程1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。第二条借款报销流程1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。第三条日常费用报销流程1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)(4)、审核签批手续是否齐全。若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。9、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。上报时间：每星期二、星期五。10、会计将签字审批手续

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宏酷广州宏酷企业管理顾问有限公司财务费用审核审批制度（试 行）2012年6月制订 （机 密）广州宏酷企业管理顾问有限公司发布财务费用审核审批制度 为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。一、借款的审核审批1、员工因工作需要借款的审核、审批 （1）员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；（2）2000元以下（含）借款由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批→凭签批后的借款单出纳处借款。（3）员工私人借款审批流程：负责人审核→财务审核→分管副总裁审批→董事长或总裁审批，公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。（4）项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每周清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定。（5）赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审核→汇总报总裁审批。（6）借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元。部门负责人应及时督促借款人还款报销。项目部除固定备用金外，前款不清后款不借。2、采购物资材料借款的审核、审批：采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核。（1）由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审批，（借款超过3万）→董事长或总裁审批→财务出纳借款。（2）物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票→部门负责人核准→财务部门审核→分管副总裁审批（金额超过3万元材料物资采购款的）→总裁或董事长审批→财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算。（3）其他行政办公费用由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审核→董事长或总裁审批；水、电、电话费、房租、物业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批；二、各项费用支出的审核、审批1、差旅费的审核、审批：（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司《公司出差管理制度》执行；（2）营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行； （3）公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；（4）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批。2、招待费的审核、审批：（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；（2）报销单由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批(单笔费用超过500元以上的)→董事长或总裁审批(并附菜单及相关明细单)；（3） 在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。3、办公费用、小车费用的审核、审批：办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销。公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。(1) 以上报销人填报销单→行政部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批；(2) 一次性购置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具由董事长或总裁审批；单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；(3) 自备车报销按《公司行政管理手册车辆管理制度》相关规定执行。4、工资、奖金的审核、审批 ：薪资分配方案根据公司薪酬制度执行。(1)各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表→财务审核→分公司或项目部负责人核准→企业经营管部门负责人审核→分管副总裁审批→董事长或总裁签批（2）年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批。5、工伤发生后，由部门或分公司、项目部负责人出具事故报告，由企业经营管理部复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批。6、有相对固定标准的费用审核、审批：如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总

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九、财务部组织结构图财物部经理财务会计主管成本会计主管出纳销售会计成本会计工资会计文员

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财务部组织架构及岗位职责一  总则1.1         财务部基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；参与经营投资决策；有效利用公司各项资产；努力提高经济效益。1.2         本制度适用于宏酷集团的全体财务部员工。二财务部门组织结构图 三   财务部工作职责3.1         负责公司资金的筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。3.2         负责编制并执行公司年度、月度财务收支计划。3.3         负责各类经济合同的审核，按规定的程序和条件核付各类款项。3.4         负责内部费用的支出报销，及时办理职工各类社会保险。3.5         负责组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐。3.6         负责组织债权债务的清理和催收工作。3.7         负责与银行、审计、税务及社保等相关部门的业务联系工作。财务总监总账会计成本会计会计主管应付款会计出纳员应收款会计税 务会计务会计兼工资核算会计ji会计助理兼文员3.8         定期整理、装订、备份会计凭证和报表等资料并妥善保管。3.9         定期分析、比较有关资料，及时编制月份、季度、年度分析报告。3.10     参与公司投资项目的可行性研究。3.11     参与制定公司中长期发展计划、项目开发计划，参与编制年度、季度月度经营工作计划。3.12     完成公司领导交办的其他工作。四       财务部各岗位职责4.1 财务经理岗位职责4.1.1        在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务； 4.1.2        贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作； 4.1.3        负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施； 4.1.4        组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果； 4.1.5        组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作； 4.1.6        负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成； 4.1.7        负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况； 4.1.8        并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。4.1.9        负责审核公司的报表、记帐凭证。4.1.10    负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。4.1.11    负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。4.1.12    负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。4.1.13    审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议 4.1.14    参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案；4.1.15    组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施； 4.1.16    负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权； 4.1.17    负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策； 4.1.18    有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价； 4.1.19    完成公司领导交办的其他工作任务。4.2 税务会计岗位职责4.2.1        根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。4.2.2        根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4.2.3        负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作，并按时提交相关报表给公司董事会审核。4.2.4        负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。4.2.5        负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证

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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终

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财务审批管理办法为加强公司财务管理，提高工作效率，杜绝铺张浪费现象，严格财务费用审批和资金收付审批流程，特制定本办法： （一）对公司一般性费用支出的审批办法： 审批流程：公司发生一般性费用支出，经办人员必须填制公司规定的费用支出报销单，注明事由、日期并签名，同时必须附有税务机关认可的费用支出原始凭证，经部门总监证明、财务管理中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项。 审批权限：凡一般性费用支出无论金额大小，均需要总经理签字。如总经理不在公司，1000元以内的一般性费用可以由总经理授权的分管财务副总先行审批报销，1001元到3000元以内的一般性费用支出由常务副总和分管财务的副总�共同签字后先行报销，待总经理回公司后办理补批手续。超过5000元以上的一般性费用支出，则必须在总经理到公司后，方可办理报销手续。如补批不通过，由授权签字人承担审批责任，可以责令经办人退款或补办相关手续，财务核算中�心将此笔费用单据退回经办人，由经办人出据借条（此项工作由授权签字人督促落实，如无法落实，财务核算中心则可以直接挂经办人往来，发工资时扣回，并对相关签字人问责）。 （二）、对公司工资发放的审批办法： 审批流程：公司行政人事中心每月5号前根据公司核定的员工工资标准、员工考勤记录和绩效考核表，编制工资发放表底表（初稿），交财务核算中心会计�审核，在扣除个人所得税、个人五金及其它相应扣款项后，在工资发放前三日，编制好工资表，交财务中心总监审核，形成员工工资表发放终稿，经总经理或总经理授权人审批后按时发放。员工工资的发放日定为每月15日。 审批权限：工资的发放必须经过总经理审批后才能发放。如总经理不在公司，则可将电子档发邮件给总经理，经电话请示总经理，经总经理确认后，由总经理授权人签字后发放（事后需经总经理补签字），但发放前，出纳会计应与总经理进行最后一次电话确认。 （三）、对公司内部个人借款的审批办法： 审批流程：公司业务人员因业务需要，向公司借款的，经办人员必须首先呈报借款计划清单，注明借款用途、物品数量、预计支出金额等，由部门总监和分�管副总同意，经财务核算中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项。一般业务事项结束后三天内，办理报销手续。 审批权限：个人借款原则均需由总经理审批，但总经理不在公司时，为不影响公司业务的开展，可经总经理授权人分管财务的副总审批后，出纳会计直接支付款项，但超过5000元以上的借款（待总经理回来后补签字），出纳会计在支付时，应与总经理进行电话确认。个人借款必须及时报销，在每月工资发放前清�理完毕，凡未及时办理清理手续的，工资暂停发放，但因总经理未到公司，无法办理报销手续的除外。在实际工作中，如因总经理不在公司，无法办理报销手续的，可暂不报销，采取业务借款的方法进行，以避免业务延迟。 （四）、对公司预付、暂付款的审批办法： 审批流程：预付、暂付款项应根据合同或工程预算清单，经办部门提出汇付款申请，经财务核算中心总监审核（必须附有相关的合同）并注明对应合同和付�款金额，由经办部门总监、分管副总经理签字，报分管财务副总和总经理审批后方可办理预付或暂付事项。在业务结束十天内，办理决算冲帐。 审批权限：公司各种预付、暂付款项必须由公司总经理签字审批。如因总经理不在公司，且出现特殊情况的，应由分管财务的副总经理向总经理汇报后签字批准，财务凭此签字先行付款，但出纳会计在付款时，应向总经理进行电话确认。如因授权签字人的差错，造成款项错付，由授权签字人负责。 （五）、对公司客户欠款的审批办法： 审批流程：公司应严格控制客户欠款现象，在客户未按合同约定支付首付款时，该合同应暂缓履行。对个别特殊情况或因业务需要，客户必须延期付款的，�应由业务人员书面提出原因并明确延期付款的时间和金额，由部门总监审核，呈分管副总签批后，由总经理授权人审批后方允许执行。货款到期后，业务人员和部门总监及分管副总必须负责追回，否则停发当月工资。 审批权限：因业务需要客户确实需要延期付款，或客户先行消费，统一办理结算的，其审批权限由总经理授权人掌握，但金额超过1万元的欠款，必须由总�经理签字确认。对客户的欠款，原则上按照谁同意谁负责的原则，进行收回，如到期无法收回，应停发相关责任人的工资，由分管副总采取一切手段负责收回，如造成公司损失，由相关责任人和分管副总承担。 （六）、对公司及业务单位消费签单的审批办法： 审批流程：因业务需要，对业务单位先行进行消费签单，然后统一结账的，在业务单位签字的消费签账单上均需由业务部门的经办人员签字认可，经财务核算中心总监审核后，并报经分管副总经理签字后，财务核算中心方可入账挂业务单位往来。消费签单款后的回收仍按照上述文件的有关规定办理。 审批权限：对于超过1万元以上的业务单位签单，必

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会计核算原则及科目报表第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

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财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资福利及相关费用、税费支出、其他相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员填写《借款单》经主管部门领导审批，到财务总监审核，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支，周转金到年末12月20日前归还财务。(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，归还时间 。(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、原材料、运费等。 第三条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人、主管领导、财务总监、总经理签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门领导审核签字→财务总监复核→总经理审批→到财务报销。 第五条报销标准及流程 （一）报销标准项目级别交通工具住宿费交通费伙食补贴总经理飞机、火车、汽车、轮船实报实销实报实销40总监火车、汽车、轮船1301、火车、长途汔车及公交车票实报实销2、出租车票按50%报销40经理火车、汽车、轮船100火车、长途汔车及公交车票实报实销40（二）费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3.交通工具：总经理可乘坐飞机经济舱、火车可享受软卧车厢、轮船二等舱其他工作人员因工作需要确需乘飞机或轮船二等舱，必须经总经理在出差申请上签字同意，否则财务室按同线路火车硬卧票价报销，机场其它费用一律不予报销。 4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，无特殊情况按标准领取补贴。 5. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。 6. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程 1. 出差申请：出差人员说明出差原因、出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，需经部门领导批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：按公司《通讯费补助标准》相关规定执行。 2．固定电话费：由公司行政办公室统一办理话费报销手续,报销时凭固定电话发票。(二)报销流程 1、 财务室按话费标准制单， 经部门领

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物品采购报销管理规定为了规范采购报销流程，加强物品及资金的使用管理，保障优质廉价及经营需求，特制订采购报销制度及流程。一、申购流程图具体操作说明：1、申购部门根据部门需求填写完整《物品采购申请单》。2、申请人拿着采购申请单依次让各部门签批。3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购员进行采买。注：采购部事宜暂时由人事行政部兼任4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。二、报销流程图1、费用报销流程具体操作说明：1费用报销项目一般包括：汽油费、过路过桥费、外出办公餐费、外出考察费等。2报销人把发票及原始票据依次整齐的粘贴在粘贴单上，并在费用报销单上详细注明费用详细事由。3报销人在费用报销单上签字并让各相关领导签字后即可报销。2、物品采购报销流程具体操作说明：申购人申请部门负责人审批采购部负责人签批财务部负责人签批总经理签批业主代表签批刘总签批验收人签字财务部审核总经理签批业主代表签批刘总签批采购人员采购费用报销人总经理签字业主代表签字刘总签字1采购人员采购完毕后及时办理验收入库手续。2采购人员拿着发票、物品验收入库单、物品采购申请单让财务填写费用报销单。3采购人员拿着相关原始票据让各相关领导审批。4采购人员根据签字完毕的原始单据到财务予以报销，多退少补。三、采购管理规定1、申购人员必须详细填写物品采购申请单并办理相关审批手续。2、采购人员应严格按照申购项目进行采购，如有疑问及时与申购部门沟通，确认无误后及时安排采买，采购物品必须货比三家，认真对比、筛选，按照质优价廉的原则予以采购。3、验收人员必须按照收货标准仔细清点物品并及时办理入库手续，对不符合采购申请表的物品有权拒收，在验货过程中对物品质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4、购买、验收和使用上的三个相关人员要相互监督，相互合作，共同做好此项工作，对于有争议的问题各自上报上级领导处理。5、预借现金3000元（含）以下，采购人员签字可直接预支；3000元——5000元（含）需上报业主代表知晓；5000元以上需上报刘总知晓。6、预借现金购买后，采购人员2日内必须到财务销账，严禁白条抵库超过3日。

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业务费用报销流程图流程图说明 权责部门相关表单文件 杨薇 NG经理 NG收银台业务人员根据公司报销费用标准整理好需要报销的发票以及单据进行整齐粘贴。相关部门人员报销发票报销单据业务费用报销度业务人员必须规范要求和规定时间填写《费用报销单》，不得涂改，不得用铅笔或者红色字体的笔填写并附上相关报销发票或单据。相关部门人员费用报销单报销单据业务费用报制度《费用报销单》及相关单据准备完成后，交予A审核签字，杨薇必须对以下方面进行审核：1.费用产生的原因及真实性。2.费用的合理性;是否符合公司各项涉及报销费用的制度(例：采购、车辆维修)。3.票据及单据的规范性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单杨薇签字后将报销单据交予经理处由经理审批复核报销。经理审核内容为：1.复审费用产生的真实性及合理性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单经理签名后将报销单据交予收银台计从贵处，填写领款单签名留底，由计从贵核准后予以报销。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单单据整理粘贴填写《费用报销申请单》 经理审核杨薇审核 收银台核准报销

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审计条例□总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。□审计机构及审计工作人员第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。□审计室的主要职责第八条审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条审计室对各单位的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营管理情况；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。□审计室的主要职权第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。□审计工作程序第十三条编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。第十四条确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。第十五条发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十七条提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发

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财务部组织架构及岗位设置1、财务部组织架构2、财务部岗位职权2.1.财务总监2.1.1岗位使命组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。2.1.2主要岗位职责（1）参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；（2）领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；（3）组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；（4）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；（6）组织制定公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；（8）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（9）负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。2.1.3主要管理权限（1）对本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；（2）对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；（3）对部门内的工作计划和预算有审核权；（4）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（5）对下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。第 1 页 共 5 页财务副经理财务管理应收/费用资金管理成本/应付财务管理税务财务经理财务总监仓库组2.2.财务经理2.2.1岗位使命负责公司财务部日常管理与全面组织公司财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（2）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析结果；（3）财务预算的编制和财务报表的汇总、复核；确保财务信息的准确、及时；（4）会计凭证与各项报销单据的审核，确保各项支付活动的真实、准确；（5）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（6）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（7）负责下属员工工作调配、业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整。（8）组织对公司固定资产、存货等的盘点、处置等资产监督管理工作，确保公司资产的安全有效；（9）负责建立公司财务与内控制度，并监督公司各项财务管理制度的执行；（10）负责编制公司月度资金计划与付款计划，并对相关收支计划进行监督与执行；（11）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）各项费用报销与支付凭证的审核权；（2）下属员工工作调配与业绩考核权；（3）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（4）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚权。（5）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整建议方案。2.3.财务副经理2.2.1岗位使命负责公司内部审计与财务支收活动的复核与检查、协助财务经理开展相应的财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 协助财务建立和完善公司已有的财务监控体系，与财务核算方法；（2）负责对公司领导下达的各项审计事项开展相应的审计活动，出具相应的审计报告或审计意见书；（3）公司K3系统出入库单据及发票的复核与检查权；（4）付款申请单及付款事项的复核签字；（5）会计凭证的审核，确保会计记录的真实、准确；（6）监督公司各项财务管理制度的执行；（7）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚第 2 页 共 5 页权。（2）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。3.1.税务会计3．1．1岗位使命负责公司税务、保险等涉外税费的报送与缴纳工作。3．1．2主要岗位职责（1）负责公司各销发票和开具与发票管理工作；（2）负责进项税票及各项抵扣票税的输入、保管与抵扣工作；（3）公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还涉税业务的处理工作；（4）各类保险的核查、办理等相关工作；（5）月末和月初的抄报税工作；（6）供应商发票在K3系统的核销、比对工作；（7）会计档案及各项报表的保管；（8）编制涉

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企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。□任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。□职权第十条审计工作的主要职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计；(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。□程序第十一条审计工作的主要程序是：(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第十四条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。□附则第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。第十六条本规定的解释权属审计室。

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日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 对原始单据的要求财务报销管理规定不予报销的单据费用报销一般规定费用审批签字流程报销时间的安排原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据财务报销管理 差旅费用报销日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。2.2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章((财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章))及收款人及收款人签字签字((章章))；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。门统一印制的收据。4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据((车、船、飞机票等车、船、飞机票等))，因保管不善而被盗或，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。遗失，后果自负。（一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销•正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销22无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;; 44收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;; 33数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据； 11内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;;55名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销.. （二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，章不清晰要素填写不全章不清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：章不合规。发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效,如现金收讫章。（行政事业单位收据等除外）日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票

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利润上交和库存物资财务管理第一条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。第二条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。第三条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。第四条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。

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