酒店财务管理制度第一节概述财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。部门的重要性任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。 财务篇1财务部的功能和作用酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：一、提供预测和规划所需要的信息管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。二、提供控制所需要的信息成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。三、提供测量经营成果所需要的信息酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：一、指导日常经营活动，避免盲目性。二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。四、参与经营决策。财务部的基本任务财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。财务篇2二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创

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装修公司财务管理制度第一章 总则1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第二章 财务管理细则1、 公司财务实行计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第三章 岗位职责财务经理岗位责任制一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经　管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。十五、完成领导交办的其它工作。会计员岗位职责一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。四、负责应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。十一、完成领导交办的其他临时工作任务。 出纳员岗位职责一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。五、银行帐务和支票管理：（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票 。（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。六、会计凭证的汇总与管理（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号

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财务审批权限第一章 总则第一条   目的为了保证资金安全，防范财务风险，根据《公司章程》和《财务管理制度》，特制定本制度。第二条   范围1、本制度适用于广州宏酷企业管理顾问有限公司集团总部、各大区域公司及其直接投资设立的分、子公司。2、本制度提到的区域公司是指广州、北京、上海等区域架构所在的公司；3、本制度提到的直辖公司是指已经达到相当规模，管理比较成熟的公司，这类公司参照区域进行管理，直接对接COO。直辖公司的名单由COO办公室公布。4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报集团财务管理中心备案。5、生产线是指代理、顾问两条业务线，拓展线是指主要进行客户拓展的业务线。6、CEO负责公司新业务项目的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员会及总经理的权限范围遵照《公司章程》执行。第三条   权限设置事务的决定权与财务支出的审核权相分离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照谁承担，谁审批的原则进行审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。第四条   原则1、月度资金计划管理与年度预算管理双向控制原则（1）    各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金计划控制各项费用支出。（2）    各项成本费用的发生严格按照年度预算额度进行控制。2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批（1）    单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（2）    业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不论金额大小均无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（3）    水电、网络、电话等初装费需要进行事前审批，而之后的因使用发生的费用无须再进行事前审批，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（4）    员工报销在本市内公干而发生的交通费用（预算内）时由部门负责人审批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；（5）    交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人员审批的标准执行；（6）    工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中心总经理（或以上领导）审批方可进行；（7）    日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；（8）    审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；（9）    预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因并就超出部分再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过；（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据公司《行政采购管理规定》执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。3、被授权人正确履行职权的原则（1）    各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；（2）    本权限划分为基

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财务科xxxx公司财务管理制度 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 　 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条　 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。 □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。第二十四条 公司财务

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集团财务管理制度财务管理制度框架目录1概述1.1 目的1.2 指导思想1.3 原则 1.4 适用范围1.5 释义及修订1.6 定义2财务管理组织及岗位设置2.1财务管理及会计组织结构图2.2部门职能财务会计机构职能财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。财务预算、计划与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。其他综合管理职能负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；办理各项保险业务和社会购买力的报批手续；负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；负责公司的税务相关工作，如税务申报、与税务局联系等。2.3财务部岗位职权2.3.1.财务部总经理岗位使命组织并负责集团公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。主要岗位职责参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；领导制订集团公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；组织集团公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；组织对集团公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；组织集团公司内部收费价格的调研、制定工作；组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；对集团公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享；制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。主要管理权限对集团公司总裁办公会中讨论的事务具有建议权；对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；对部门内的工作计划和预算有审核权；对财务管理事务，有权要求集团本部相关人员和外派管理人员予以配合；对集团公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；对集团下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。2.3.2财务分析主管岗位使命负责集

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第 1 页 共 16 页管理制度——财务管理制度财务管理制度第一章总则第一条为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司（以下简称公司）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、结合公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经财务负责人批准后方能用款。第四条 公司设财务负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部，主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第五条公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。管理制度——财务管理制度第 2 页 共 16 页财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第八条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十一条模具摊销按五五摊销法。第十二条存货按实际成本计价。第十三条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第三章固定资产管理第十四条 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他与生产经营管理制度——财务管理制度第 3 页 共 16 页有关的设备、器具、工具等。为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。固定资产核算方法：本公司固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的 10)确定分类折旧率如下:类别使用年限年折旧率房屋建筑物20 年4.5机器设备10 年9运输工具5 年18其他设备5 年18第十五条固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投 资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按年度计划进行。第十六条实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点， 由各使用部门（单位）负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持谁使用、谁维护、谁保养的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。管理制度——财务管理制度第 4 页 共 16 页第十七条 为了更好的利用固定资产，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则将固定资产的类别确定分工管理如下：（一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐、卡。（二）公司机器设备全部由生产部门归口管理。（三）生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。（四）行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。（五）公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理。（六）行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软件的安装、维护和使用管理。（七）行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理。（八）行政部负责公司房屋建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。（九） 行政部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。第十八条使用部门职责：（一）各固定资产使用部门（单位）负责本部门（单位）的设备管理制度——财务管理制度第 5 页 共 16 页管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。（三）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。（四）根据主管部门的要求定期和不定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。第十九条主管部门（财务部）的职责：（一）随时掌握固定资产的使用状况。（二）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期

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财务部绩效考核管理办法文件名称财务部绩效考核管理办法文件编号权责部门财务部、人事部、总裁办机密等级★★★拟订财务部拟定日期版 次第一版页 码共5页CEO审核执行日期分 发财务部 为了加强公司财务部的工作管理，规范工作流程，明确岗位职责，使工作表现与绩效挂钩，特制定此考核办法。此办法由财务经理考核和财务会计考核两部分组成。办法中所指差错主要是准确性、及时性、完整性等方面出现的问题。一、财务经理的考核办法，财务经理的考核由月度考核与年度考核两部分组成。其中月度考核具体如下1.月度考核的奖金额度为当月公司主营收入的0.1%； 2.月度奖金=月度主营收入*0.1%*考核分数；3.考核分数由CEO按财务经理岗位说明书的要求进行（差错分值可参照上一年的工作质量考核结果，并结合本年计划中对财务工作质量控制的目标进行制定）；（1）财务报表的审核、财务分析报告的审核，保证财务报表的真实、合理、准确，保证财务分析的透彻性，根据分析结果制定相关财务解决方案（发现差错一次扣5分）。（2）负责医保、农合、收费价格工作的监督和内部协调、外部的联系。保证收费的合理性，保证收费价格体系的合理、完整（发现差错一次扣5分）。（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）（4）报销、借款单据的审核，保证报销、借款业务所附原始单据的合理、完整、准确（出现差错一次扣5分）。（5）财务部各岗位的督导，包括：工作质量、工作效率和财务流程的顺畅性,保证财务工作符合公司的相关规定，满足公司对财务核算与监督的需要（出现差错一次扣5分）。 5、财务经理的年度考核如下，财务经理年度奖金为管理层奖金额度的15%。管理层年度奖金按以下规定发放，当年收入完成预算的100%至80%，按年度收入的1%的系数计提管理层年度奖金。收入完成80%以下，按年度收入0.8%的系数计提，管理团队分配比例如下：总经理30%、财务部经理15%、运营部经理17%、营销部经理18%、人事部经理10%、行政部经理10%。（1）依据公司要求编制年度财务预算，对公司的财务预算的执行情况，进行监督（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（2）完成公司布置的其他工作（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（3）配合CEO对公司的重大经营决策提供财务分析或税收筹划等方案（根据实际贡献可以加5-10分）。 （4）公司财务制度的制定和完善，配合公司制定相关的内控制度（按年度计划进行考核，没有按时完成一次扣5分，超计划完成可以加5分）。（5）财务团队的建设，包括岗位考核、业务培训、岗位的招聘、岗位的调整等，保证财务团队的稳定、工作质量的可靠等（人员流动超过10%扣2分，特殊情况除外）。 （6）负责维护与财务工作相关的税务、银行、物价、统计、事务所等外部单位的关系（由于工作失误造成公司损失一次扣5分）。（7）负责组织协调公司外审工作（出现差错一次扣5分）。二、财务部除财务经理以外的岗位绩效考核依据财务部各岗位说明书，并结合实际情况制定，月度奖金总额为当月主营收入的0.2%，考核满分为100分，由财务经理每月考核一次，考核结果90分为优秀，80分为良好，60分为合格，60分以下为不合规。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位系数，考核三次为60分以下，将调低岗位系数。（月度员工个人奖金=收入*0.2%*/员工考核总分*员工个人评分）1、收入、税务会计：（1）收入核算：日报表审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分），应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分），预收款核对的及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）（2）月末报税：月末报税的及时（比税务规定的提前2天，特殊情况可以延期）、准确、完整（差错一次扣10分）（3）发票管理：发票、收据购买的及时性，发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确，发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）。（4）凭证、账簿的打印和装订：凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。2、成本、费用会计：(1)采购付款的审核（不含眼镜）: 采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）, 采购合同的管理（保管、建立台帐）。(2)成本核算: 月末（不含眼镜业务）

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青神县吉强养殖家庭农场财务管理制度第一章总则第一条：为加强青神县吉强养殖家庭农场财务管理，规范财务工作，促进猪场经营业务的发展，提高猪场经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和猪场章程有关规定，结合猪场实际情况，特制定本制度。第二条：猪场会计核算遵循权责发生制原则。第三条：财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高猪场经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督猪场财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条：财务管理是猪场经营管理的一个重要方面，猪场财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守猪场秘密。第二章财务管理的基础工作第五条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是猪场发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条：猪场应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具 1 / 11备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条：健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条：做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条：会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条：会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条：资本金是猪场经营的核心资本，必须加强资本金管理。猪场筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 2 / 11第十三条：经猪场董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条：猪场股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按猪场章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条猪场以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报猪场总经理批准後处理。第十七条猪场对外担保业务，按猪场规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入猪场或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本猪场实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金 3 / 11进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。猪场的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总

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费用报销管理办法第一章总则第一条为规范费用报销的基本原则及流程，明确费用报销的基本要求，加强费用的监管并明确监管人权力和职责，严格把好费用开支关，根据国家相关财务制度及规定，结合本公司具体情况，制定本办法。第二条费用开支应遵循必要、合理、节约的原则，确保公司的经济利益不受损害。第二章 报销的基本原则第三条公司工作人员因公事发生的费用或与公司有业务关系的单位及人员所发生的与本公司经营有关的费用方能予以报销。第四条真实的费用支出，取得合法、有效的票据后，经过相关审批程序后方可报销。第五条有报销标准的费用，凭正规发票在标准范围内报销，需要事先申请的，须附事先批复的申请单方可报销。第六条费用的借支和报销人必须写明所在部门，以便公司对部门的费用进行考核。第三章报销的基本要求第七条费用发生后，当事人应取得与业务内容相应的合法票据，对事业性收费，需取得合法正规的财政收据，否则不允许报销。第八条费用报销必须以合理、合法、真实的凭据为依据，原始发票及费用报销单不得臆造、涂改。第九条对原始凭证的技术性要求：1、报销的发票上应盖有开具发票单位的发票专用章，手写发票应写清楚公司名称、时间、购买物品的名称及数量、金额、开票人、收款人等国家税务机关要求的发票开具必备内容，票面金额不得有任何涂改，除金额外的其他项目改动，必须由开票单位在改动处盖章确认。2、发票及收据均有一式多联，只能用发票的发票联或报销凭证联以及行政事业单位收据的收据联或交付款单位等字样的联次作为报销凭据，其他联一律不得作为报销凭据。3、开具的发票或收据必须是双面复写纸套开，其他开具方式如用圆珠笔或水笔、钢笔等直接在发票上填写的一律无效，不得报销。4、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相等。5、支付款项的原始凭证，必须由收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据，不得直接以费用报销单作为付款凭据。6、职工因公出差或购物借款的借据单，必须附在记账凭证上。回收款项时应另开收据，不得退还原借款借据。7、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。18、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签字，不得以通栏划大括号签一个字。9、凡报销单内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。第十条给予个人的电话补贴、车辆汽油补贴或其他各种补贴，都必须有真实、合法的支出票据，票据不足的在限额内按实际发票额报销。第十一条各部门（站、油库）负责人要注意检查发票的合理性，开具日期与实际费用发生日期是否相符，注意审核发票开出的金额与现实一般情况下发生的金额是否存在较大的差异。第十二条报销单据上所写金额应与所附报销凭证总金额一致，若报销单据所写金额少于所附发票金额，应按报销单据上所写金额报支，若报销单据所写金额多出所附发票金额，应退回报销人补齐发票或重新填写报销单据。第十三条报销单上填写的费用项目或费用类别必须与发票上的费用项目或类别一致。报销单只能用蓝黑墨水钢笔或水笔填写，不得用圆珠笔或铅笔等填写。第十四条对于小张票据，为便于凭证装订，必须粘贴在票据粘贴单上，粘贴发票时按照公司要求粘贴。第十五条票据粘贴要求：1、到财务部领取专门印制的粘贴单，粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；2、将胶水涂在票据左侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴，沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐，所有粘贴的票据不得超出报销单的边沿；3、装订线左侧不要粘贴票据，粘贴的票据要牢实，均匀分布在粘贴单上，也不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订的要求；4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴，相同金额的票据粘贴在一起；票据比较多时可使用多张粘纸，在每张粘贴纸上写明票据张数和金额；5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内；6、注意不得粘贴票面金额，也不得将票据随意裁剪，除了可将不规则的票据边沿修剪整齐外，不得将票据剪裁后粘贴。第十六条有多项费用在一张报销单上填报的，必须分费用明细填写，不得将多项费用合并填列。报销单上应写明单位名称、报销部门、时间、费用项目、金额、附件张数等，对于不按规定填写的单据或单据填写不完整的，不予报销。附件张数按报销单后所附的单据的自然张数计算。第十七条所有款项支付业务，都应取得收款方的发票或有效收款2凭据，对于确实无法取得票据的，应说明原因，经

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各项费用报销及财务开支管理办法文件类型：公 司 制 度 编制部门：行政部文件编号：TS/JNYH-SMP-RR版本：A/1编订日期：20xx年1月1日 页次：7页制 定： 行政部日期：20xx-1-01行政部审核： 王小强 日期：20xx-1-01总经理签发：日期：此文件属公司管制文件，未经许可禁止复印。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修 订 记 录版本号修订日期修订性质修订内容修订人备注天水江南映画传媒有限公司盖章处：天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章总则第一条为了加强财务开支管理工作，进一步规范财务开支行为，统一各部门的费用报销流程及规定，规范费用列支渠道，强化企业内部控制，不断提升财务管理水平，依照《会计基础工作规范》的有关内容，结合公司实际，特制定本办法。第二条各项费用实行分级归口管理。严格控制费用预算开支，各职能部门费用开支严格按照公司预算管理委员会审批金额执行。第三条各职能部门的所有支出必须按照公司预算管理委员会批准的预算金额执行。凡未列入预算的，财务部门一律不得支付。因特殊情况，未列入预算支出的应先报追加预算，经预算管理委员会审核批准后财务部门方可执行。第四条本办法费用所属项目为经营费用和管理费用会计科目的主要明细科目。第五条费用确认的原则：在正确划分收益性支出与资本性支出的前提下，按照权责发生制原则与配比原则，确认当期费用，并严格执行全面预算管理。(一)收益性支出与资本性支出。某项支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期），该项支出应予资本化，不能作当期费用，某项支出的效益仅于一个会计年度（或一个营业周期）就应当作为收益性支出，在一个会计期间确认为费用。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(二)权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当由当期承担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用，凡是不属于当期负担的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用。(三)配比原则：要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资产耗费应当从本期收入中扣减。第二章审批权限和审批流程第六条日常费用审批权限元以下费用支出，由副总经理签字即可。元以上费用支出，由总经理签字。第七条日常费用审批流程1. 经办人填制费用报销审批单；2. 部门负责人签字确认；3. 会计审核登记；4. 公司副总经理审批；5．总经理审批。6、出纳付款。第三章日常费用的报销管理第八条费用发生后取得的原始凭证必须真实、合法，项目填写要齐全，大小写要一致，原始凭证不得涂改。凡从外部取得的原始凭证必须为正规发票（加盖财政、税务发票印章）或行政事业收费票据。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第九条日常费用报销时间：为加强费用审核，提高报账效率，现将公司报账时间定为每周的星期一、星期三、星期五，每个月末的最后两天为结账时间不再报账。第十条日常费用管理的具体规定和要求。(一)应付员工薪酬：严格按照劳动用工薪酬制度改革确定的工资标准发放工资。行政部门按照公司预算批复数控制全年工资发放数。(二)应付福利费：严格按照福利费的列支范围开支。员工生活困难补助，由本人提出补助申请，部门负责人审核填写意见后交行政部门，行政部门提出初步建议金额，经行政办公会议研究决定，财务部门根据批准的款项给予一次性补助。(三)职工养老、医疗保险、工伤生育等严格按照国家有关规定执行。(四)财产保险费：由公司釆用公开招标的方式，比质比价选择规模大、信誉度高、服务质量好的保险公司进行投保保费的支付要严格按照国家有关规定执行。(五)业务招待费：因工作需要而发生的招待费用，各部门开支招待费时，要填写业务招待费申请单并报主管领导或分管领导、法定代表人审批，报销时连同发票一并送财务部门。业务招待费要严格控制，以业务对口部门接待为主。公司的业务招待费由公司行政部按照招待次数和招待标

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公司财务管理制度第一章总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二章现金管理第一条：公司财务收支严格执行收支两条线，不得坐支现金。当天发生的经营收入当天必须存入公司指定账户；第二条：收款收据、发票等重要凭证和票据由财务统一管理、登记，不得缺号、跳号使用，存根收回由财务设立专项登记簿登记；第三条：公司职员因工作需要支取现金，需填写《汇支单》，经主管审核，交总经理批准签字后方可通过财务支取。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；第五条：无论何种汇款，分别由经手人、总经理签字，财务人员审核有关凭证及《汇款通知单》方可汇款；第六条：财务应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第三章报销制度第一条：费用报销严格执行先审核后报销的制度。一切费用的报销应凭发票差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，总经理批准后由财务支付现金；第二条：费用经办人员应在费用发生后三天内及时报销，费用报销原则上实行两手制，一人经办，一人证明；第三条：差旅费在审核时间、天数无误并报主管复核后，送总经理签字，填制凭证，办理财务核算手续；第四条：公司员工报账时必须严格按照规定的程序格式将发票、单据、证明整齐地粘贴在报销单后，报销单必须清楚地填写报销日期、报销人、路线、出差时间。第四章财务档案管理第一条：凡是本公司的财务凭证、财务帐簿、财务报表、财务文件和其他有保存价值的资料，均应归档；     第二条： 财务凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由财务及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，归档前应加以装订；第三条：财务报表应分月、季、年报归档，并分类填制目录，以便随时核实；  第四条： 财务档案不得携带外出，除财务人员外，其他人查阅、复制、摘录财务档案，须经总经理批准。第五章处罚条例第一条：出现下列情况之一，对当事人予以警告并扣发本人月薪1～3倍：(1)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (2)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (3)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (4)违反本规定条款认定应予处罚的。 以上制度自颁布之日起生效。财务汇支单兹向公司申请汇支元，支取款项用于。申请人申请时间： 　年 月 日复核人：（主管）复核时间： 　年 月 日差旅费报销单填表时间： 年 月 日附单据：张姓名出差事由起点止点项目张数金额项目天数金额汽车费住勤补助市内交通费伙食补助住宿费其 它小 计小 计合计（大写） 仟 佰 拾 元 角 分 批准财务核准财务审核总经理审核※备注：本单由财务部门留存，由报销部门指定人员凭本单及实际单据进行费用报销。

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公司章程范本大全_____________________有限责任公司章程　（参考格式）第一章　总则第一条　依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及有关法律、法规的规定，由________等________方共同出资，设立________________有限责任公司，（以下简称公司）特制定本章程。第二条　本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。 第二章　公司名称和住所第三条　公司名称：________________。第四条　住所：________________________________。 第三章　公司经营范围第五条　公司经营范围：（注：根据实际情况具体填写。） 第四章　公司注册资本及股东的姓名（名称）、出资方式、出资额、出资时间第六条　公司注册资本：________万元人民币。第七条　股东的姓名（名称）、认缴及实缴的出资额、出资时间、出资方式如下：股东姓名或名称认缴情况设立（截止变更登记申请日）时实际缴付分期缴付出资数额出资时间出资方式出资数额出资时间出资方式出资数额出资时间出资方式合计其中货币出资（注：公司设立时，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中投资公司可以在五年内缴足。全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的百分之三十。请根据实际情况填写本表，缴资次数超过两期的，应按实际情况续填本表。一人有限公司应当一次足额缴纳出资额） 第五章　公司的机构及其产生办法、职权、议事规则第八条　股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（三）审议批准董事会（或执行董事）的报告；（四）审议批准监事会或监事的报告；（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（十）修改公司章程；（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）第九条　股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。第十条　股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（注：此条可由股东自行确定按照何种方式行使表决权）第十一条　股东会会议分为定期会议和临时会议。召开股东会会议，应当于会议召开十五日以前通知全体股东。（注：此条可由股东自行确定时间）定期会议按（注：由股东自行确定）定时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者监事（不设监事会时）提议召开临时会议的，应当召开临时会议。第十二条　股东会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。（注：有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。）董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。第十三条　股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（注：股东会的其他议事方式和表决程序可由股东自行确定）第十四条　公司设董事会，成员为________人，由________产生。董事任期________年，任期届满，可连选连任。董事会设董事长一人，副董事长________人，由________产生。（注：股东自行确定董事长、副董事长的产生方式）第十五条　董事会行使下列职权：（一）负责召集股东会，并向股东会议报告工作；（二）执行股东会的决议；（三）审定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（七）制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；（八）决定公司内部管理机构的设置；（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）（注：股东人数

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集团总部食堂财务管理制度为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡。二、集团总部食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持勤进快销，以销定进，以进促销原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签字认可后， 方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制食堂采购计划表， 经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食 油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作食堂收入，暂挂应付帐款或预收款，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本填制集团公司自制客饭费用单来收取费用。 (三)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。 (四)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，集团总部行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的集团总部可给予一定经费补助。 四、集团总部食堂支出管理 (一)集团总部食堂支出要以服务职工为中心，按照量入为出原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括： （1）粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜金支出：集团总部食堂烧菜所耗用的支出 （3）调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； （4）燃料支出：集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出； （5）职工就餐时所用的水果;(6)其他材料支出：集团总部食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：集团总部食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。 1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭 采购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。 食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。 3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报集团总部领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。 4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报集团总部领导审核，审批同意后，方可按集团总部招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。 5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由集团总部同意后执行。 (三)集团总部因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在集团总部内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场

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财务管理制度目 录第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50第十四章 　附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图财 务 经 理 （一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一） 岗位名称：财务经理（经理）（二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作（四） 直接责任：（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）主要职责（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统

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XX汽车销售服务有限公司财务管理制度1二零一一年四月一日目录第一章 会计制度…………………………………………………………………3第一节 总则……………………………………………………………………..3第二节 资产……………………………………………………………………..4第三节 负债……………………………………………………………………..7第四节 所有者权益……………………………………………………………..7第五节 收入……………………………………………………………………..8第六节 费用……………………………………………………………………..9第七节 利润和利润分配……………………………………………………….10第八节 会计计量……………………………………………………………….11第二章会计核算细则………………………………………….……..12第一节 债权管理………………………………………………………………12第二节 债务管理………………………………………………………………13第三节 低值易耗品及固定资产管理…………………………………………13第四节 发票管理………………………………………………………………15第五节 会计档案管理 ………………………………………………………..16第六节 会计基础规范…………………………………………………………18第三章资金管理细则.20第四章费用管理制度……………………………..………………………..…24第五章员工管理制度……………………….………………………………30第六章融资管理办法………………………………………….………….….322第七章 借贷管理规定……………………………………………..….33第一章会计制度第一节总则第一条根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》及国家其他经济法规，制定本制度。第二条公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、新准则、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。第四条会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。第六条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第七条公司的会计记账采用借贷记账法。第八条公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：一、公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。二、公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对分子公司过去，现在或者未来的情况作出评价或者预测。三、公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。四、公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，必须经公司董事会批准并将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在报表附注中予以说明,公司的会计核算应当按照本制度规定的会计处理方法进行，确保会计信息口径一致、相互可比。五、公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。六、公司提供的财务报表应当反映公司财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。3返回目录七、公司对应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货，应保持谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。八、公司的会计核算及会计报告应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。第二节资产第九条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。第十条公司的资产应按流动性分为流动资产、非流动资产。第十一条流动资产，资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产。（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 （二）主要为交易目的而持有。 （三）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现。 第十二条流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。第十三条公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进

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XX国际酒店管理（集团）有限公司财务系统管理办法二零xx年四月目录总　则············································（1）第一章财务管理制度································（1）第一节财务计划管理·········································（1）第二节会计核算原则·········································（2）第三节资金管理规定··········································（3）第四节付款审批管理··········································（4）第五节外汇管理规定··········································（6）第六节台账的管理···········································（7）第七节成本费用的管理········································（7）第八节会计凭证及帐薄的管理··································（8）第九节会计报表··············································（9）第十节会计监督·············································（10）第二章财产管理制度··································（11）总则···············································（11）第一节财产的划分···········································（12）第二节财务管理组织和人员职责······························（13）第三节财产的请购、审批、验收、入库规定·····················（14）2第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理··················（16）第五节物料用品、专用基金材料的管理··························（18）第六节废旧物资管理·········································（18）第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定·························（19）第八节损坏、遗失公物的赔偿规定·····························（19）第九节会计科目·············································（20）第三章餐饮成本控制制度······························（22）第四章酒店采购实施细则······························（24）总　则···············································（24）第一节采购申请·············································（24）第二节采购项目的择商、确认和报价····························（25）第三节基准单价············································（26）第四节审批程序·············································（27）第五节购买·················································（27）第六节进口货物报关与报验·································（28）第七节货物运输·············································（28）第八节货物验收·············································（29）第九节结算工作·············································（29）第十节特殊采购项目········································（30）第十一节采购业务管理·········································（30）第十二节奖惩规定··········································

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广州宏酷企业管理顾问有限公司授权审批制度第一章 总则第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。第三条 公司下属子公司的审批权限和程序，根据《公司法》各子公司章程或其董事会、股东会决定确定。第四条 本制度未涉及的事项，根据国家有关法律、法规及公司相关制度的规定处理。第二章 授权审批的原则第五条 坚持授权范围与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则。第六条 坚持根据公司管理经营情况变化适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化。第七条 坚持授权与授责相结合，有权必有责，授权范围内的事务产生的结果由被授权人承担，建立责任追究机制。第八条 坚持授权与监督相结合的原则，确保权利被恰当、有效使用。第三章 授权范围第九条本制度所称授权是指总经理按照公司《章程》及董事会的相关规定，对董事会授予其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予公司副总经理或相关部门负责人代表公司处理具体经营事务的决定权，以提高公司经营管理效率的决定。1第十条总经理授权的范围必须为公司《章程》及董事会已经明确授予总经理的权限。具体包括预算内的经营性支出、固定资产购置权、部门经理及以下员工的任免、薪资、福利权；采购合同、销售合同等合同的签署权等。第十一条 公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营支出、固定资产构建支出等权利，总经理无权授出。第四章 授权审批的程序及管理第十二条 公司《审批授权表》的拟定及修改由财务部负责，财务部负责对具体授权事宜的评估及各主体对已授权利使用的监控，根据公司经营情况的变化、内部控制逐步健全的情况及公司各级管理人员控制能力的提升情况及各部门对授权的建议和意见提出对公司授权的调整建议，报财务总监审核，经营管理委员会审核通过，总经理签批后生效。第十三条 公司各部门、各管理岗位对公司已颁布的《审批授权表》有不同意见或建议，可向财务部提出书面提案，财务部应当适时受理、开展相关调研和评估，并将结果及时回复提案人。第十四条 原则上，财务部至少每年对授权审批制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款，于每年12月25日前逐级报财务总监、总经理审批。第十五条 《审批授权表》未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时，由财务部按照上述程序提请总经理审批，严禁未经授权实施审批。第十六条 公司通过《审批授权表》授给各副总的审批权限，原则上各被授权人不得再行授出；各副总认为确有必要要授出的，由《审批授权表》中明确的各被授权人经财务部同意后签署转授权文件授予相应部门负责人，同时将转授文件副本抄送财务部备案，并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。2第五章 授权审批的形式第十七条公司授权审批通过《审批授权表》的形式体现，该《审批授权表》经公司总经理签署并向公司全体员工公告后生效。财务部保留签署文件的正本并扫描后在公司资源汇总系统财务部相关文档中留置。第六章 监督检查第十八条 公司财务部等职能部门按照《审批授权表》的规定在自己管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。每年定期或者不定期审查授权执行情况，并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理。第七章 授权审批制度的责任追究第十九条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具体如下：1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形三次，予以降职处分；2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如因此给公3司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。第八章 附则第二十条 本制度由财务部负责解释。第二十一条 本制度经公司经营管理委员会审议通过、总经理签字批准之日起生效。第二十二条 公司既有相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使用。第二十三条 本制度相关附件：附表1：审批授权表（支出类）；附表2：

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工会货币资金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：（1）超出规定范围或限额使用现金；（2）未经开户银行批准坐支现金；（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；（5）以现金形式保留账外公款；（6）编造用途或用转账凭证套用现金；（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；（8）其他违反现金管理规定的行为。5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：1（1）擅自多头开设银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；（3）擅自改变银行结算账户用途；（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；（5）出租、出借银行结算账户；（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。6、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）其他违反《支付结算办法》规定的行为。2 工会现金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》，结合实际制定本制度。1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置小金库和账外账。3、设立现金日记账，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到日清月结。5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》规定执行。3 工会银行存款管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》，结合工作实际制定本制度。1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业务发生的顺序逐笔登记银行存款日记账，每日终了结出余额。3、银行存款日记账定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制银行存款余额调节表，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银4行信用。工会票据管理制度为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合实际制定本制度。1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的五项收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。55、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。工会财务收支管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》，结合实际制定本制度。1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收

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财务管理制度总则第一条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。第二条 本管理制度适用于辽宁人民康泰大药房连锁有限公司及其控股公司，各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第三条 总公司推行统一管理，统一计划，分业经营，独立核算的管理体制，由总公司财务总监统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条 公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。财务人员管理第一章 聘任与管理第一条 本制度所指财会人员包括财务总监、财务部长、各岗位会计、出纳、记账员。第二条 财务总监由总公司聘任和管理。第三条 其他财务人员由财务总监会同各区域经理共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条 所有财会人员接受财务总监和所在区域经理的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向总公司申请调离。第二章 任职资格第五条 热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第六条 有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章 基本职责第七条 严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。第八条 搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。第九条 参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行，检查计划、合同的执行情况和结果。第十条 组织编制财务计划，落实完成计划的各项措施，对计划执行过程中存在的问题提出改进意见和解决办法。第十一条 加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算。第十二条 积极参加总公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。第十三条 财务人员应尽的其它职责。第四章 离任与交接第十四条 财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后按以下程序办理调动或离职手续：1、由总财务总监、审计部派员组成审计小组，办理离任审计。2、经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续前，不得调动或离职。第十五条 离职人员办理移交手续前应做好以下工作：1. 已经受理的经济业务，尚未填制的凭证应填制完毕。2. 尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。帐目在电脑中的，应将最后一笔余额在移交清册中写明。3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。要核实自己经管的所有内外帐目、财产物资帐，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4.编制移交清册。移交清册一般应包括：岗位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册的页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容应详细列明移交人所经管的如会计凭证、会计帐簿、会计报表、公章、现金支票、文件、资料、会计软件、密码及数据磁盘，并将现金、有价证券、支票、发票等。第十六条 接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对清点验收，同时要注意以下几个事项：1. 现金、有价证券要根据帐簿余额进行验交。当出现现金、有价证券与余额不一致时，移交人员要在监交人员规定的期限内负责清查完毕。2. 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交人员负责。3. 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对无误。4. 各种财产物资和债权债务的明细帐余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符。5. 接管会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十七条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册应一式四份，交接双方及监交人各执行一份，财务部存档一份。第十八条 现金、有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。第五章 考核与管理第十九条 对财务主管工作质量和职责履行考核由总部及各区域经理及财务总监进行综合评定。对财务主管的考核采取按季考核、年终综合评价的办法。其他财务人员的考核在各分（子）公司进行，年终将考核结果报总公司总经理。考核内容以所在公司的会计基本制度执行情况、财务制度和财务计划执行情况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行情况、所在单位的内在管理水平为主。考核结果与个人的经济利益及评先挂钩。会计核算原则第一章 会计核算原则第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条

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财务管理制度（暂行）第一章总则第一条称谓约定1、xx汽车运输有限公司，以下简称：公司。2、xx汽车运输有限公司所属车队、保修厂、客运站、及各职能部门以下简称：公司各部门。第二条 制订目的 为了加强和完善公司的财务管理工作，规范其财务行为，严格控制各项费用开支，降低生产成本，提高公司的经济效益，维护股东的合法权益，根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司的实际情况，特制定本制度。第三条适用范围本制度是公司财务管理工作的基本制度，报公司董事会批准后在公司及各部门范围内统一执行。第二章财务管理工作第四条 公司财务管理工作在公司董事会的直接领导下开展工作，结合实际情况，建立、健全各项财务管理工作。第五条公司财务审计部的职能一、财务工作职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全公司财务管理的各项规章制度。2、组织编制公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案，做好财务计划管理，并履行监督职能。3、合理、合规、合法筹集、管理、使用资金，积极为生产经营服务。4、参与重大经济事项的谈判，给予财务评估。5、参与经济合同的流转会审，签署财务意见。6、组织财务核算，及时编制财务报表，进行财务分析，为经营决策提供建议。7、负责对银行、税务等机构的事项办理。8、负责财务电算化系统的维护、管理工作。9、加强财务监督，保证公司各部门管理和使用公司财产的完整与安全。10、根据公司的有关规定，参与对公司各部门经营责任制考核。11、做好公司财务人员、审计人员的后续教育及岗位技能培训工作。二、审计工作职能1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划，明确内审工作重点和具体要求。2、组织实施公司内部审计工作，定期检查公司各部门对财务制度及各项规章的执行情况、财务收支情况、财务预（决）算情况、资产质量情况。3、组织对公司负责人进行任期或定期经济责任审计。14、组织对发生重大财务异常情况的进行专项经济责任审计。5、对公司的基建工程和重大技术改造、大修理等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督。6、对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。7、对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评估和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。8、对公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价。9、负责检查和监督公司财务信息对公司的披露。10、组织内部审计人员学习、业务培训，提高内部审计人员业务素质和道德水平。第六条董事会是公司财审部的业务主管部门，对公司财务管理工作实行统一管理。一、公司财审部在负责人的领导下开展工作，具体落实财务会计核算和各项财务管理工作。二、董事会对公司财务部门的管理权限。1、对公司财审部门正、副职负责人由董事会任命，任命前需经相关部门进行核定审查，提出审查意见。2、公司其他财务人员的招聘、到岗、换岗、离职需由公司财审部和公司人力资源部共同商确，再报董事会批准。3、公司财审部的岗位设置必须得到董事会的批准。4、公司财务人员的工作考核由董事会和公司人力资源部共同负责。第七条公司财审部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则，有违反财经法规等不良记录的人员不得聘任为财务人员。公司领导的直系亲属不能担任所在公司的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在公司从事出纳工作。第八条公司财务人员的基本工作要求1、爱本职工作，服从工作安排。2、应具备相应的从业资格。3、应当努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、规章和会计制度。4、必须保守公司的商业秘密。第三章财务管理基础工作第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条公司采用省交通集团批准使用的会计电算化软件进行核算。第十一条公司采用独立核算，并需按股东及相关部门的规定时间、要求上交报表。第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计法、会计准则及上级主管部门相关的财务规定。第十三条公司按《新会计准则》、《省汽运公司会计核算手册》的要求进行会计核算，按权责发生制进行收入、成本的确认及计量，各项会计政策、会计估计的设立及变更要按省汽运公司相关的规定进行。第十四条原始凭证的基本要求1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的单位或个人名称、经办人和证明人签名、接受凭证单位或个人名称、经济业务的内容、数量、2单价、金额。并盖填制凭证的单位发票专用章2、凡需填制大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收单。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款单。3、一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写。

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