XX小学财务管理制度一、总 则 为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。 基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 学校实行集中管理，分校核算的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理办法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。 三、公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。 具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼1顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。 四、物品采购制度1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。2．票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，。集体性采购每月组织一次。3．购物价格及人员规定： 　（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。 　（2） 购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。 （3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。4．采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则5．不允许购买质次、劣质、变质物品。26．采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。8．采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，接受审议。 六、会计档案管

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《医院财务制度》实施细则第一章 医院财务制度总则第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第四条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。第二章机构、岗位设置及职责第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。第六条财务科职责1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产；2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表；3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金；4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、 -1-分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益；5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息；6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；7.合理设置会计岗位，制定岗位职责，考核会计人员；8.组织全院会计人员参加会计业务培训，提高会计人员职业道德和专业能力；9.承办医院交办的其他工作。第七条医院会计岗位分为：主管会计、制证会计、固定资产管理会计、往来款项结算会计、成本会计、预算会计、档案管理会计、票据稽核会计、收入稽核会计、药品会计、材料会计、收费员、出纳等，财务科根据业务需要，可合理选择设置。第八条医院会计人员须具备诚实守信、客观公正、廉洁自律、敢于坚持原则的品质，必须持证上岗，财务科科长须具备会计师以上职称，并从事会计工作五年以上。第三章预算管理第九条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。 第十条医院预算分为收入预算、支出预算、资本预算三部分。收入预算是反映预算期内医院收入目标及其构成要素的财务安排；支出预算反映的是预算期内各预算单元需开支的各项成本费用支出内容，包括全院支出明细汇总表及各预算单元支出明细表；资本预算是反映预算期内进行资本投资活动的预算，主要包括固定资产购置预算、基建工程预算等。医院所有涉及价值形式的经济管理活动都应纳入预算管理，明确预算目标，实行预算控制。第十一条医院预算编制应遵循以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则，不编制赤字预算。第十二条医院实行全面预算管理，按以下制度执行： （一）预算编制制度- 2 -1.医院财经（预算）管理小组根据医院发展战略和预算期经济形势的初步预测，于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门和临床各科室。2.各职能部门及归口单位按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。3.财务部门于12月上旬前对职能部门上报的财务预算方案进行初步审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由医院财经（预算）管理小组进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。4.财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，于12月底前编制出医院的财务预算方案，报医院财经（预算）管理小组讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，医院财经（预算）管理小组责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，由财经（预算）管理小组提交院长办公会审议。 （二）预算审批制度医院于次年初对财务预决算报告提交职代会审议，审议通过后，职代会书面批复通知财务部门组织执行。 （三）预算执行制度1.经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准

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湖南长广天择传媒有限公司费用报销管理办法目 录第一章总则2第二章报销单据的要求.2第三章费用报销的签批、资金支付流程3第四章市内交通费、车辆使用费报销标准及要求..4第五章邮电通讯费报销标准及要求..5第六章业务招待费（含礼品费）报销标准及要求..6第七章差旅费的报销标准及要求7第八章办公费及低值易耗品的报销标准及要求8第九章房租费、物业管理费及水电费报销办法9第十章诉讼费及其他费用报销办法10第十一章附则.11附件一： 制作部门市内交通费报销规定..14附件二： 制作部门差旅费报销规定.15附件三： 制作部门电视短片拍摄费用报销规定..17 1 / 15第一章 总则第一条为加强公司内部管理，合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的支出标准，规范费用报销流程，特制订本办法。第二条各部门根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本办法的费用标准。鉴于公司节目制作部门与非节目制作部门的差异性，对节目制作部门的费用报销另行规定，详见本办法第二十七条。第二章报销单据的要求第三条用于报销的单据应符合国家财政部颁布的《会计基础工作规范》的相关要求，会计原始凭证的基本内容应包括但不限于：原始凭证名称、填制日期、接受单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章有关人员签章。来自公司外部的原始凭证应是加盖税务监制章的发票或加盖财政监制章的收据，所有原始凭证必须真实，并根据实际发生的经济业务事项填列。填写报销单据（《费用报销审批单》、《差旅费报销单》、《付款申请单》、《借款单》等）时，需使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用其他颜色的圆珠笔或铅笔填写，禁止在报销凭证上进行涂改。否则，将视为无效单据。第四条关于差旅费报销：员工出差前应提出申请，填写《出差审批单》（见附表二）经领导批准后方可出差，情况紧急时可先电话请示领导，事后再补签。报

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目 录第一章 总则第二章 财务管理与会计核算体系第三章 财务计划管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 低值易耗品及印刷品管理第七章 费用开支管理第八章 财务开支的控制及审批权限第九章 物资采购管理第十章 合同管理第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定第十二章 财务部单据流程规范第十三章 财务工作交接及其档案管理第十四章 　附则相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知采购部物资采购发票管理的暂行办法关于明确物流单据流程及相关工作的通知财务部单据流程变动通知第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图财 务 经 理(一)、改制期间财务组织架构图成本会、应收会计、应付会计、出纳员、成本会计、应收会计、应付会计、出纳员、财务会计、管理会计、出纳员、财务会计、文秘员、会计主管、会计主管、会计主管、内账D账、A账、B账、C账、仓 库(二)各岗位职责：一、财务经理(经理)岗位职责：(一) 岗位名称：财务经理(经理)(二) 直接上级：公司(公司)总经理、董事会直接下级：财务主管(财务部长)(三) 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作(四) 直接责任：(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(3)监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;(4)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;(5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;(6)协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系;(7)及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。(8)财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;(9)审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。另协调与其他单位的资金往来与结算。(10)定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(11)合理分配会计部门的人员的工作。(12)承办公司领导交办的其他工作;二、 财务管理中心财务主管(部长)岗位描述(一) 岗位名称：财务主管(部长)(二) 直接上级：财务经理(三) 直接下级：财务中心职员(四)主要职责(1)具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作;(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋;(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;(4)负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等);(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为;(6)协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务;(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作。四、成本会计岗位职责(一)、岗位名称：成本

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借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准(一)出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 第三条出差开支标准及报销审批(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。(二)出差补助按出差起止时间每天补助30元。(三)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。(四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。第四条业务招待费标准及审批(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批(一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。第六条其他费用开支标准及审批(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第七条补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

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企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。□工作程序1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6.审计报告的要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。□奖惩1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。□附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。1.审计部工程审计工作范围(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的

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财务部岗位职责财务总监财务经理现金会计主管税务稽核资产管理现金出纳现金出纳总账会计往来帐会计费用会计税务会计信贷融资预算管理成本会计会计稽核审计资产管理费用会计

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企业财务审批程序：一、目的 为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、说明 总经理可决定金额在人民币2万元（含）以内的日常费用开支（但每月需支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）：可决定金额在人民币2万元（含）以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同，资产购置合同的款项支付。董事长可决定金额在人民币50万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一）现金借款1、签批流程 2、审批权责规定：a. 借款人根据事项填写《借款申请单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。 （二）费用报销： 1、签批流程： 2、审批权责规定：a .报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料等。 b .财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。c .部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。 d .付款原则：谁领款谁签字 （三）日常开支： 日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等C、其他日常开支。 1、签批流程：2、审批权责规定： a承包商提交《合同付款申请单》，附件：发票、项目承包商月度评价表等 b生产审核，有项目负责人对承包商月度评价表进行考核。 c商务审核，由商务负责审核合同付款正确性，发票的合法性，金额的准确性。 d经办人负责填写《付款申请书》，并负责后续审批手续。 B员工工资，伙食费，贷款利息、税费、水电费等 1、签批流程： 2、审批权责规定：a财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。 b员工工资支付时，必须在《付款申请书》后附已走审批流程的《工资表》C其他日常开支1 签批流程：2 审批权责规定：a财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。 （四）采购付款：库存物资、工具、设备、劳保及其他物品的采购，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购采购付款原则上需要在货物验收合格后方可办理付款手续。1、审批流程：2、审批权责规定： a采购专员填写《付款申请书》，附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》。含材料及设备的品牌、规格、型号；质量合格证明文件；材料及设备的单价、数量以及应支付的金额；发票或付款收据；相关合格证书、技术资料。 b财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由； c原则上采购物品需从已询价的供应商采购，少量采购或应急采购可非固定供应商。 四、 附则1、各环节的审批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象。2、遇紧急事项，签批人出差等原因导致签批环节不顺畅使工作受损，可进行电话确认事后补签。3、签批人在审核过程中有异议，需返回上一流程，进行重新审核确认或补办手续4、公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作，若发生争议，可直接报财务总监据实酌情审批

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关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**集团差旅费报销管理办法》的通知各有关单位：为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。二○XX年十月九日主送：*抄送：**集团费用报销管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。- 1 -第二条本办法所称费用，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。第三条费用开支遵循计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督的基本原则。第四条借款和报销的审批均采用三级授权的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。第五条本办法适用于集团所属工业企业。第二章借款管理第六条员工发生各项费用支出，原则上按照先借后报、一事一借的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理：（一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。（二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。（三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。（四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。第七条以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批：（一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。（二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。（三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。（四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。第八条公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。第九条财务付款流程：（一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。（二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖现金付讫章。（三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。第十条员工个人借款实行前账不清，后账不借的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，- 2 -财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。第三章报销管理第十一条费用报销采用分级控制的原则，各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查；财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查；财务总监和总经理进行最后的审核批准，超出总经理审批权限的由董事长批准。第十二条报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销，严格控制白条和收据入帐，费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。（一）原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。（二）原始票据上应注明购买或付款单位的名称（与本单位名称一致）、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素，金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕迹，必须加盖合法印章。（三）票据原则上不得跨年度报销，特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。第十三条涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单，有质量要求的物资必须有质量验收证明。第十四条报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》，将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，以便归类计算和整理。第十五条费用报销流程：（一）报销人填制《费用报销单》并签字，将费用涉及的票据粘贴于报销单后，同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。（二）部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性，审核无误后在报销单上签署意见。（三）报销人将《费用报销单》送交财务部门审核，财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核

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双宝路15号小区业主委员会财务管理制度 为加强业主大会和业主委员会的财务管理，依据 《业主大会议事规则》的规定，特制定本办法。                                第一章 总 则  第一条 根据《重庆市业主大会和业主委员会活动规则（试行）》（渝办发〔2012〕54号 第三十九条 业主大会和业主委员会开展工作的经费由全体业主承担，经费筹集、管理、使用的具体办法由业主大会讨论决定。具体使用情况由业主委员会每季度以书面形式在物业管理区域内公示一次（7日），并接受业主的质询为指导。第二条 财务管理主要任务：  （一）依法多渠道筹集资金，合理编制业主委员会财务预算，并对预算实施全过程控制和管理。  （二）合理配置小区资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止业主共有资产的流失，并使其保值增值。  （三）建立健全业委会内部管理制度，如实反映业委会财务状况。  （四）依法对物业公司进行财务监督，维护业主正当合法权益。  （五）接受业主监督，每月在小区范围内公示业委会财务收支情况。                           第二章 经费的筹集方法  第三条 业主大会和业主委员会开展工作的经费采取以下方式进行筹集：  （一）业主共用部位、共有设施（如停车费、广告费等）的收入；  （二）业主或其他方面的自愿捐赠收入；  （三）经业主大会表决通过的其他合理经营方式取得的收入。  第四条 业委会经费不足或遇到特殊情况时，经业委会全体委员一致通过并经小区内公告7天无30%以上业主反对的，可以按照实际的需要筹集使用。                           第三章 经费的使用范围  第五条 业委会经费应本着勤俭节约的原则按需使用，严禁铺张浪费。为提高经费使用效率，业委会经费实行专款专用，严禁超范围使用。业委会经费使用范围主要包括专项维修资金和工作经费二大类。  第六条 专项维修资金使用，详见《重庆市业主大会和业主委员会活动规则（试行）》之规定使用。 第七条 业委会工作经费开支包括以下几类：  （一）办公经费类：包括日常办公开支、交通费、通讯费、广告宣传费、差旅费、业务招待费等。  （二）会议经费类：主要是业主大会、业主委员会会议专用开支等。  （三）人员津贴类：包括主任、副主任、委员的工作补贴等，主要采用年度绩效考评制。  （四）咨询人员类：包括聘专职秘书、会计和中介咨询费。  （五）组织活动类：包括为丰富广大业主业余精神文化生活，在小区内组织的相关文体活动的经费。  （六）其他类别：经业主大会或业委会同意使用的其他费用。                              第四章 经费的管理  第八条 业委会经费实行主任审批负责制，所有经费的使用必须经主任签字并加盖业委会公章后方可使用。  第九条 账户管理：业委会设会计一名，负责管理业委会日常账务登记和财务会计报表；账户开设人一名（出纳），负责在业委会指定的银行开设业委会专用账户。 现金管理：日常库存现金限额为1000元，现金必须存放在保险柜内，超额部分及时存入银行；建立现金账簿，逐笔记载现金收付，做到日清月结；严禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用，不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。 第十条 财务会计信息真实、完整、准确，确保资金安全。  第十一条 所有经费使用凭单收支，会计凭证按月装订成册。  第十二条 财务会计每季度向业委会汇报一次经营收支情况，并向业主大会书面报告，在小区内公示。  第十三条 依据小区发展计划编制年度经费预算，坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡的原则。  第十四条 业委会委托物业公司对小区物业共用部位、公共设施设备开展经营管理。物业管理公司对外签订经济合同时需经业委会审核备案，双方应依据约定分配比例分享经营收入。  第十五条 业委会经费审批权限：  （一）当一次性支出在人民币1000元以下时，由2名以上经办人签名、监督小组成员监审、业委会主任审批签字、财务审核并在账户凭证上加盖公章后支出或报销。  （二）当一次性支出超过人民币1000元及以上时，由2名以上经办人签名、经业委会主任和过半数以上委员讨论通过并在《经费会审单》签名，监督小组成员监审、财务审核并在账户凭证上加盖公章后支出或报销。 《经费会审单》作为账户凭证的附件。 第十六条 专项维修资金使用规定：  （一）物业管理公司申请动用专项维修资金时，业委会应会同物业管理公司对维修项目进行现场察看，确认属于维修资金动用范围的，按照规定格式对申请维修资金使用情况在物管区域醒目位置及主要出入口进行公示，公示期为一周。  （二）物业管理公司选择施工单位时应采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判等形式择优选用，业委会应参与全过程监督。物业管理

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服装公司财务管理制度（初稿）第一章 总则第二章 货币资金管理第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货货币资第三章 费用报销管理第一节 差旅费第二节 业务招待费第三节 工伤药费第四节 其他费用第四章 销售管理第一节 销售合同第二节 出货第三节 收款第五章 采购管理第一节 采购订单第二节 收料第三节 付款第六章 外加工管理第一节 发出材料第二节 收回材料第三节 支付加工费第七章 存货管理第一节 原材料第二节 辅助材料第三节 低值易耗品第四节 盘点及盈亏处理第八章 成本核算第九章 工资核算第十章 资产管理第十一章 财务报表及分析报告第十二章 罚则第十三章 附则第一章 总则第1条 为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反应公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司股东的权益，特制定本制度第2条 公司财务部直接受控于公司董事会（股东）并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度第3条 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定第二章 货币资金管理第一节 现金管理第4条 公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金第5条 本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购料款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出第6条 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必须由申请人填写报销单/付款申请单，经相关部门主管或经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金第7条 报销单/借款单金额在500元（不含500元）以下的，由部门经理批准、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在1000元及以上的，由部门主管/经理批准、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金第8条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风除第9条 出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账第10条 出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对第11条 出纳应及时将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理第12条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理第二节 银行存款管理第13条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行第14条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可由出纳办理付款第15条 出纳应及时将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对第16条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止第三节 其他货币资金管理第17条 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账第18条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期第10条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行第三章 费用报销管理第一节 差旅费报销第20条 差旅费指公司业务人员、管理人员、技术人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用第21条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用第22条 公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用第23条 为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员第24条 出差人员外出，预计所需费用在500元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由经理批准后送至财务审核。其中借款金额在1000元（含1000元）以上的，还需由总经理审批，经审核/审批后出纳方可支付现金第25条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则第26条 普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款第27条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款第28条 差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定第二节 业务招待费报销第29条 业务招待费指公司业

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目 录一、借款管理制度……………………………… （1）二、预算管理制度……………………………… （2）三、费用报销管理制度………………………… （4）四、收银管理制度……………………………… （8）五、库房管理制度……………………………… （9）六、固定资产管理制度………………………… （11）借款管理制度为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失的风险，特制定本制度。第一条借款流程借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款第二条公款暂支：因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借的款项。111、员工借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，根据审批权限暂支款项；2、暂支款项借款审批权限：院长最终审批权；3、所有暂支至少提前一天通知财务部备款，若临时紧急的暂支，必须院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续；4、借款本着前款不清，后款不借的原则，以前借款未结清原则上不得再次借款；5、借款原则上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足；6、员工离职前必须财务部审核有无借款，并在离职表上签字。第三条私人借款：非公借款。1、医院原则上不允许私人借款，若遇特殊情况，员工在医院工作满2年以上可向医院申请借款，但必须由院长批准；2、员工向医院借款，最大金额不得超过当月工资；3、员工借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。预算管理制度为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理行为，推动医院加强预算管理， 结合医院实际情况， 特制定本制度。第一条预算流程各部门负责人每月18日前拟定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部备案并对预算管理工作后期管理（收支、节约） 第二条预算管理的规定1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管；2、预算分为年预算和月预算，每年12月各部分拟定全年预算；根据全年预算编制月预算，月预算于每月18日之前拟定下月预算相关部门签字交由财务部备案；113、各部门预算执行支出；4、财务部对预算执行情况进行分析和报告，及时调动资金的流动性；5、编制预算的具体内容：包括医院内的每项可以预知的支出；6、编制要求：（1）根据医院收入预算编制各项支出费用；（2）必须以节约成本为前提； （3）围绕医院经营战略制定相关支出费用； （5）确保医院运营正常进行； （6）坚持效益优先原则，确保以收定支； （7）必须考虑预算投入资金的风险性。第三条预算管理的执行1、年预算、月预算一旦院长批复，不得随意变动；2、严格根据年预算、月预算执行；3、在执行过程中，由预算执行部门负责进行控制，财务部门负责监督管理，有义务提醒各分支机构、各部门进度情况；4、财务部门有权要求各执行部门定期报告执行情况，对于执行中出现的超支，财务部应当与执行部门查找原因，提出改进措施和建议；5、预算在执行中由于不可预估因素，导致预算执行不可行，应及时及时提出调整；6、提出预算调整，必须经由财务部复核，院长审批，即可调整。费用报销管理为规范医院经营过程中的各种费用和财务收支管理，同时提高职能部门工作效率，严格实行费用审批管理制度，特制定以下准则。第一条报销时间：每周星期五（08：00 -18：00）第二条报销流程：报销人填写《费用报销单》——部门负责人签字——会计审核——院长审批——出纳处领款第三条报销规定1、交通费交通费按实报销，（原则上乘坐市内便捷交通工具，如公交等） 2、 餐费若工作需要宴请客人，需注明人数及宴请事由。3、会务、学习培训费用11（1）医院委派：所有费用医院统一报销；（2）外单位邀请：凭邀请函向分支机构负责人申请，院长审批，同时核定是否费用自理、医院报销或医院特批学习假期；（3）个人单方面为提升自我的学习：费用全部自理。4、差旅费（适合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐费、交通费根据标准执行；（2）发票：员工出差差旅费，应据实提交发票，不得虚报。如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重酌予惩处。（3）出差报销内容：住宿标准内实报实销、餐费、市内交通费按标准执行，其他不再报销任何费用；（4）出差报销标准如下：住宿120/晚，餐费补助50/天，市内交通按实际乘座公交次数报车费，最

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财务部工作概述财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；税务筹划，做好与业务部门的对账工作、与合作企业的款项往来，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务总监、总监助理、财务经理、会计、金融助理、出纳岗位。公司财务部由财务总监负责日常事务的安排与处理，部门各岗位人员各司其职。财务部定期撰写财务报告，进行资金预算，审核业务部门递交的各类单证，做好资金的收付，费用的报销。财务工作岗位职责财务总监：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；3、制定和管理税收政策方案及程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。总监助理：1、协助财务总监领导公司的财务管理、成本费用管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益；2、协助财务总监审核公司预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告、会计决算报表；3、协助财务总监审核涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；4、对公司重大投资决策、经营活动进行财务分析；5、协助财务总监进行税务筹划。财务经理：1、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；2、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划；3、组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作；4、负责组织公司的成本管理工作；5、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；6、参与审查调整价格、工资、奖金及其奉承涉及财务收支的各种方案。会计：1、按照会计制度填制计账凭证，做好记账、算账、结账、报账工作，做到凭证合法，手续完备，账目健全，数字准确；及时记账，定期结账、对账，经常分析，按时报账。做好工资的核算工作；2、按时编制财务会计报表；3、做好社保、医保的统计工作；4、保管会计凭证、账簿、报表和其他的会计资料，负责会计档案的整理、装订和移交；5、负责企业的报税结税工作。金融助理：1、负责编制公司的信贷计划；2、与银行沟通，配合银行整理收集授信所需资料；3、办理抵押登记；4、贷款利息及汇票承兑贴现费用的核算；5、协助总监进行贷款及汇票资金的合理安排。出纳:1、妥善的保管好各种印鉴及出纳私章。及时核对银行明细账、现金明细账；负责日常各种现金的收付及费用的报销业务核算，加强现金的管理，账款做到账目清楚，日清月结。负责购买和签发银行票证，保管空白支票、有价证券等有关票证，并做好支票的登记、领用、核销工作。负责发票打印和发送，并做好登记记录工作。负责备用金的核对，根据《银行账户管理办法》办理单位银行账户的开设和核销；2、负责公司人员的工资造册、打印工作，每月按时将各种扣款项目登记造册，落实到位。负责工资核算，负责工资性相关报表的数据管理；3、负责平时零星的现金的收支和开票。财务部未来发展目标：做好资金控制，达到资金运用的最高效益。1、建立资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表，掌握资金的运用情况。2、筹措调度好资金，并按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制明细表作为决策的参考。3、增加银行授信，拓展资金来源渠道，增加公司流动性。4、尽量以敞口方式开银票，减少保证金对资金的占压。5、定期进行财务分析，并对资金运用过程中的问题进行纠正，对潜在的风险进行预警，避免公司陷入流动性危机。

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费用报销制度20xx年7月1日改版费用报销制度为了规范公司费用报销范围、权限和流程，加强公司员工对费用报销管理的理解和认识，使费用报销制度化、合理化，达到开源节流目的，特制订本制度。 第 1页 共 13 页一、报销审批权限（一）费用项目审批权限费用报销按费用项目、额度确定审批权限。费用项目审批额度标准权限审批人1、已有公司文件规定标准的费用：个人电话费报销、交通费报销、误餐补贴、驻外津贴等额度标准核定总经理额度标准内总经理2、大型费用项目：装修、固定资产购置、固定租金、送礼费用所有总经理3、月度预算内费用项目：水电费、物业管理费、低值易耗品、书籍、报刊、杂志、印刷品（含名片）、文具、固定话费、邮寄费用、IT耗材预算审批总经理预算以内总经理超预算总经理4、应酬费、差旅费标准内总经理标准外总经理5、提货、运输装卸费，车辆维修、加油、过路桥等车辆费用 100元以下总经理100元以上总经理6、国、地税税费所有总经理7、购买发票、年审换证费、财务手续费100元以下总经理100元以上总经理8、总经理助理费用支出所有总经理9、工资、月度和年度考核奖惩所有总经理(二)运营支出项目审批权限费用项目审批额度标准权限审批人1、货款支出所有货款总经理2、市场推广活动费用所有总经理3、销售提成所有总经理注：1、上述审批额度标准按每次所发生费用计算；2、共同经手的费用必须由最高级别人员报销。任何人不得自用自批费用；3、财务人员对一切不合理的费用支出报销有权提出质疑并交财务上级审核处理（由相关财务人员负责3日内给出回复），审批后方予以付款；4、分期付款项目外，当次的费用报销必须在一张支付证明单上反映；当次费用分多次申请付款的，财务有权可予以拒付；5、如费用审批权限人因出差等在外原因，原则上需待审批人返回履行签批手续后方可报销。特殊情况下可由出纳先行电话请示，获准支付后，待审批人回到公司后补签。二、报销审批流程1、借款审批手续第 2页 共 13 页1.1 公司员工因工作需要必须借支款项的，必须先填制借支单，如实填写借支事由、大小写金额、经手人、还款（报销）日期。如该笔借款是按合同支付必须注明所属合同名称、已付金额、合同约定付款期，实际付款期，本次支付后的未付款金额。填写凭证完毕，并经部门负责人同意后，按审批权限进行审批；1.2、外单位、个人因私原则上不得借用公款，确因特殊原因，并能提供还款担保的，必须报经总经理批准后，方可给予借支；1.3、员工任何借支原则上不得超过本人当月工资；试用期员工借支任何款项，均须由部门经理担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负全部责任；1.4借款人执审批后的借款单到财务部，财务经理根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，由出纳按照批准金额予以支付。1.5下列两种情况财务部门有权且必须在当月工资中扣回并处扣除5‰的日滞纳金：(1) 出差返回后三个工作日内应予以报销，不按期报销，且无被公司采信的合理理由的；(2) 报销额小于借支额，且未及时退返余款的；原则上不允许出现不退余款的现象；2 、报销管理程序 2.1借款人在任务完成之后要及时报销，原则是前款不清，后款不借；2.2报销时,借款人应及时将费用单据加以整理归类，应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，零散的原始凭证应在原始凭证粘贴单上粘贴好,并注明总金额、附件张数、经手人等。 借款人报销时填写费用报销单，注明部门、年月日、报销项目、摘要、金额、单据及附件共页单等要素填写齐全，并在报销人栏签字，将整理后的原始单据附在其后。 费用报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。2.3经手人应将填写完整、附件齐全的费用报销单送交本部门负责人进行审核，部门负责人应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后在复核栏签字。 2.4当事人将审查签字后的费用报销单与原始单据送交财务进行核准，审查无异议后财务经理在会计栏签字。 2.5费用报销统一于每周一、三两天交会计核准后由财务经理送总经理审批后予以报销。2.6经手人执审批后报销单据到会计处核销，财务开具报销单据收据。3．审批报销流程（1）总经理签批费用支出1）规定标准范围内费用：2）超标准费用和涉及应酬、佣金、礼品等费用的支出：上述费用必须先请示后发生，营销总监有300元/次/单以内的招待费的审批权限，其他如佣金、礼品和超过标准的招待费等由总经理审批，电话同意的必须于出差回来马上补签审批手续，然后按1）流程报销。（2）员工基本工资、绩效考核

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销售公司财务管理制度一、资金管理制度 1、现金管理1.1、现金科目设两个子目货款户和费用户，具体核算见第二章。1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表；审核出纳编制的银行余额调整表，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字样的银行承兑汇票。3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件:A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成

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财务报销制度及报销流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：　借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销　 第一部分 借款管理制度(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 。 (三) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第二部分 日常费用报销制度　日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。(一) 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 　 费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单(二) 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第三部分 劳保品报销制度 管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置, 报销流程 1．购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。 2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。 3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 　工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 　工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程：（1）每月 日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；（6）每月 日之前员工到财务部领凭工资条领工资。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 　 　第五部分 专项支出财务报销制度及流程 专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等专项支出报销财务制度及流程。 (一) 填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。 　 　

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1/3重要经济事项权限表经济事项法务会计一、财务管理事项1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9有价证券会员卡、储值卡的定购发起审核审核审批会员卡、储值卡的领用发起审核审核审核审核批准10资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准二、合同订事项12合作经营合同、对外投资合同发起审核审核审核审核审核批准3发起审核审核审核批准4收购合同发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准5中介服务合同发起审核审核审核批准6工程类合同发起审核审核审核审核批准7设备采购合同发起审核审核审核审核批准8融资类合同审核发起审核审核批准三、资金支付及费用报销12发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准工程部采购部营销部各事业部行政后勤部人力资源部财务经理分管领导财务副总总经理董事会董事长聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元金额>500万元公司纳税方案合同中支付金额超过300万元的，必须经过董事会审核通过，形成会议纪要。零售类合同(商超、专卖店、批发)合同额≤50万元合同额＞50万元(一).正常经营付款金额超过100万元的支付事项，必须经过董事会审核，相关合同经过董事会书面审核通过的除外。采购业务付款有合同付款金额≤30万元30万＜金额≤50万元金额﹥50万无合同付款(需有定价批准)金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万2/33发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准技术及中介服务合同支付金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万3/34发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起审核审核审核批准5返利、辞退补偿、困难补助发起发起审核审核审核批准6工资奖励发放工资发起审核审核审核批准年终奖、年薪兑现发起审核审核审核审核批准7缴纳税金发起批准发起审核批准发起审核审核批准8备用金借支发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核审核批准9工程类业务付款发起审核审核审核批准10发起审核审核批准发起审核审核审核批准11支付融资涉及的抵押、担保等费用、利息发起审核审核批准12归还银行贷款本金发起审核审核批准1发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准2捐赠或赞助款发起审核审核审核批准3发起审核审核批准1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准费用报销（依据费用报销制度）集团副总经理及以下人员集团总经理和财务副总纳税额≤20万元20万＜纳税额≤50万元纳税额﹥50万元借款金额≤2万元2万＜借款金额≤5万元借款金额﹥5万交纳非工程类保证金押金支付代垫款项、退保证金押金交款金额≤5万元交款金额>5万元(二).非正常经营付款罚没性支出、赔偿、滞纳金金额≤5万金额>5万元投资款\利润分配\股东借款\偿还股东借款本息聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元金额>500万元公司纳税方案

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资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

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汽车销售公司财务管理制度目录第一章 总则..4第二章 现金管理制度.4第三章 银行存款管理制度..7第四章 财务审批制度.7第五章 员工借款管理制度..8第六章 存货管理制度..11第七章 费用报销制度..15第八章 印鉴管理制度..20第九章 票据管理制度..23第十章 商品车交车流程.24第十一章 维修车辆交车流程27第十二章 招标管理制度.30第十三章 附则..31第一章 总则 第一条、 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。 第二条、 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。 第二章 现金管理制度 第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、 现金使用范围： 1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、 出差人员差旅费； 3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、 业务活动的零星支出备用金； 5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。  第五条、 现金收付原则： 1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章员工借款管理制度的规定办理。 3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、 现金收入和支出： 1、 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 2、 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提

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公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。1第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报

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