财务部岗位职责财务总监财务经理现金会计主管税务稽核资产管理现金出纳现金出纳总账会计往来帐会计费用会计税务会计信贷融资预算管理成本会计会计稽核审计资产管理费用会计

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智博建筑劳务有限公司财务管理制度一、总原则  1、 公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。  2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。  二 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责  1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。  2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。  3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。  4、 其他相关工作。(二)财务主管职责  1、 负责管理公司的日常财务工作。  2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。  3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。  4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。  6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。  7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。  8、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。  10、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责  1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;  2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;  3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。  (四)出纳职责  1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。  2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。  3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。  三、现金管理制度  1、 所有现金收支由公司出纳负责。  2、 建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。  3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。  4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。  5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。  6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。  四、支票管理  1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。  3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。  4、 支票的使用必须填写支票领用单 ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。  5、 所开出支票必须封填收款单位名称。  6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。  五、印鉴的保管  1、银行印鉴必须分人保管。  2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。  六、现金、银行存款的盘查  1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。  2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进行检查核对。  3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

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星空影城财务管理暂行规定贵州星空影业有限公司20xx年6月第一章总则一、为贯彻公司统一财务管理规定，规范影城日常财务收支和会计核算特制订本规定；二、影城财务管理的主要内容是做好各项财务、物资管理的基础工作，为全面落实公司对影城的目标考核提供依据；三、根据公司的统一安排影城财务核算原则上实行总部集中核算，分级管理的体制。影城财务人员编制在影城，行政隶属于影城领导，业务受公司财务行政部指导。第二章影城财务机构和人员一、实行总部集中核算的影城可不设置单独的会计岗位，设置一名行政财务岗位负责日常的财务收支和汇总工作；二、影城行政财务人员财务方面主要工作内容是：1、负责影城经费的申领和使用；2、负责商品的盘点、核对，并做好日常进、销、存和影城物资的管理；3、负责影城票据的领购、保管、使用，预售充值卡、VIP卡、优待券、赠券等有价票卡的保管、使用，并做好相应的记录登记工作；4、负责协助公司总部财务做好影城日常税收申报及缴纳工作；5、负责协助影城经理编制年度预算；6、负责按期汇总各项收支报表与公司总部财务核对账务。第三章收入管理一、影城收入分为业务收入和经费收入；二、影城业务收入包括影片放映收入、预售充值卡收入、场租收入、广告收入、小卖收入、影后产品收入等；三、经费收入是指公司总部根据审批后的《影城经费拨付申请表》向影城下拨的日常开支经费、税款、专用经费等；四、严格先款后票的原则，严格控制应收款项，若遇持银行票据办理购票的，应在确保出票人款项划转到公司账户后才能安排售票或开通预售充值卡；五、影城售票岗位、销售岗位在当日营业结束后应填写当日《票房收入日报表》、《商品销售日报表》，连同票款、销售款、各类优惠票券一道交值班经理清点，共同在《营业款解款单》上签名。双方将当日《票房收入日报表》和《商品销售日报表》与现金装入现金袋中投入财务专用收款保险柜中；六、影城财务在次日上班时与早班经理一道共同开启、清点前一日 2 / 9的营业款项。并于上午12时前送存到公司指定银行账户（如遇国家法定节假日不能按时将营业款存入对公账户，由公司总部提供临时账户）；七、影城财务应根据售票岗位的《票房收入日报表》按照影片名制作《影片放映汇总日报表》，于每周一前将上周各项营业报表报送公司总部财务。每月5日前必须将上月各项报表报送公司财务行政部，否则公司财务行政部将停止拨付影城经费；八、任何人不得以任何方式截留、挪用或坐收坐支营业收入，一经发现，从严处理；九、每月末公司总部财务行政部将会同运营部通过计算机系统调取相关数据复核。第四章支出管理一、影院支出主要包括办公经费、通讯费、交通费、人员薪酬、水电费、物管费、设备检修维护费、应缴流转税费、业务招待费、其他未列明的支出等；二、公司对影院财务管理实行收支两条线管理原则，影城专设经费账户，用于接收公司总部经费拨款和支取影城经费开支；三、影城支出除必要的日常开支由影城财务在经费账户中支取外，其他开支原则上由总部财务依批准的申请向有关机构直接缴纳（拨付）；四、影城的所有支出必须在预算范围内（超过预算的应由公司总经理特别批准），并经过影城经理签字。影城财务负责对支出单据的合法性、真实性、有效性进行复核。凡与影城成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票；第五章 现金管理一、影城备有5000元-10000元不等零用备用金，存放于值班经理保险柜中。用于营运中换零和发给收银岗位备用，不可挪为他用。每日零钞备用金中要保证至少有3000元的20元、10元、5元、2元、1元、5角、1角面值的小额钞票备换；二、只有公司财产和资金才能够保存在保险柜中，个人的任何财产 3 / 9和资金均不得保存在公司的保险柜中；三、保险柜不使用时必须保持关闭并上锁；四、值班经理每天至少要对保险柜做三次盘点，即开店、交接、闭店，任何现金及票券等相关财产的短缺都必须有完整的记录，责任人要对造成的损失予以赔偿；五、任何需要事先从备用金中支付的款项必须填写借款单，一般借款不应超过二十四小时，借款人在得到发票后应及时办理相关手续予以销帐；六、无论任何时候票房、卖品等有现金流动的岗位都不应该将大量现金和票券存放在岗位的钱箱中。100元面值钞票超过1000元时应及时通知值班经理安排行政财务人员或见习经理抽大票；七、员工上机应使用自己的密码，密码应注意保密，员工短时离岗应从系统中退出，以保证现金的安全。员工之间不允许换零钞，任何换零钞的工作必须通过值班经理或由值班经理授权的员工组长负责；八、现金送银行缴存时应由影城经理安排管理组2人以上陪同行政财务人员一同前往；九、到银行换取零钞事宜由影城行政财务或影城经理指定的管理组成员经办；十、影城配置验钞机，在日常收银、交接班、现金解款和抽大钞等过程中应当面清点、过机，不能通过机器验证的假钞或疑视假钞接

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贸易公司财务管理制度总  则  1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。    2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。     财务管理细则 一、财务工作岗位职责     （一）会计职责     1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。    2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。    3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。     4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。      （二）出纳职责     1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。     2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。  二、现金管理制度     1、 所有现金收支由公司出纳负责。    2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。     3、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。     4、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。    5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。  三、支票管理     1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。     2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。     3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。     4、 支票的使用必须填写《支票领用单》 ，由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。     5、 所开出支票必须封填收款单位名称。     6、 出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理。  四、印鉴的保管     1、银行印鉴必须分人保管。    2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。     3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。     4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。 五、现金、银行存款的盘查     1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。     2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进行检查核对。     3、 其它依据相关会计制度及法规执行。  六、支出审批制度 （一）目的  1、为简化支出审批手续，提高工作效率。     2、防止因私占用公司财产。（二）审批程序 （三）计划审批内容     1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政负责人填制办公用品请购单，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，领用时，需在办公用品领用单上签名。每月底由行政负责人向财务提供有关方面的明细表。     2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。      3、工资、奖金的支出： （1）考勤专员负责每月员工考评及员工动态资料的编制。     （2）出纳员负责员工工资计算和《工资发放表》的编制。     （3）主管会计负责《工资发放表》的审核。     （4）总经理负责《工资发放表》的审批。4、提取备用金： （1）提取备用金，由出纳或者备用金申请人填写《备用金提取申请表》，报主管会计审核签字，总经理审批签字，方可提取。   5、借款审批 ： （1）员工因工作需要领取现金及支票时，应填写借款单经公司领导审批后，到出纳处领取。 （2）凡属于出差借款的，在填写借款单之前，还应填写出差申请表，总经理审批。 （3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。 （四）报销手续  1、应酬费的报销： （1）商业聚会及宴请客户，

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《医院财务制度》实施细则第一章 医院财务制度总则第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第四条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。第二章机构、岗位设置及职责第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。第六条财务科职责1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产；2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表；3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金；4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、 -1-分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益；5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息；6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；7.合理设置会计岗位，制定岗位职责，考核会计人员；8.组织全院会计人员参加会计业务培训，提高会计人员职业道德和专业能力；9.承办医院交办的其他工作。第七条医院会计岗位分为：主管会计、制证会计、固定资产管理会计、往来款项结算会计、成本会计、预算会计、档案管理会计、票据稽核会计、收入稽核会计、药品会计、材料会计、收费员、出纳等，财务科根据业务需要，可合理选择设置。第八条医院会计人员须具备诚实守信、客观公正、廉洁自律、敢于坚持原则的品质，必须持证上岗，财务科科长须具备会计师以上职称，并从事会计工作五年以上。第三章预算管理第九条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。 第十条医院预算分为收入预算、支出预算、资本预算三部分。收入预算是反映预算期内医院收入目标及其构成要素的财务安排；支出预算反映的是预算期内各预算单元需开支的各项成本费用支出内容，包括全院支出明细汇总表及各预算单元支出明细表；资本预算是反映预算期内进行资本投资活动的预算，主要包括固定资产购置预算、基建工程预算等。医院所有涉及价值形式的经济管理活动都应纳入预算管理，明确预算目标，实行预算控制。第十一条医院预算编制应遵循以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则，不编制赤字预算。第十二条医院实行全面预算管理，按以下制度执行： （一）预算编制制度- 2 -1.医院财经（预算）管理小组根据医院发展战略和预算期经济形势的初步预测，于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门和临床各科室。2.各职能部门及归口单位按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。3.财务部门于12月上旬前对职能部门上报的财务预算方案进行初步审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由医院财经（预算）管理小组进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。4.财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，于12月底前编制出医院的财务预算方案，报医院财经（预算）管理小组讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，医院财经（预算）管理小组责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，由财经（预算）管理小组提交院长办公会审议。 （二）预算审批制度医院于次年初对财务预决算报告提交职代会审议，审议通过后，职代会书面批复通知财务部门组织执行。 （三）预算执行制度1.经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准

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资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

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公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。  一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。  二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批借款单至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批借款单至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。  三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。  财务部岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库； 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表； 3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失； 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章； 5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐； 7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行； 8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；     9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点； 10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚； 11、负责装订、管理会计档案； 12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等； 13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款； 14、按照各工程预算进行工程成本的控制； 15、每月末及时督促各项目部报帐； 16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐； 17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款； 18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核； 19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案； 20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益； 21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算； 22、

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1公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职三、财务部权五、财务部经理职责四、财务总监的职第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职二、资本预算专员岗位职三、预算编制程四、年度预算编制程五、年度预算编制平衡流六、年度预算调整流七、现金预算流第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职二、成本控制专员岗位职三、现金清查处理流四、银行存款付款控制流五、费用报销管理流2六、财务部主管职责第四章资产管理一、资产管理主管岗位职二、资产管理专员岗位职三、现金清查账务处理流四、备用金收支账务处理流五、应收账款管理流六、固定资产盘点管理流第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职二、筹资专员岗位职三、投资专员岗位职四、筹资管理流五、银行借款筹资管理流六、投资管理流第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职二、会计核算专员岗位职三、日记总账账务处理流四、记账凭证账务处理流五、科目汇总表核算流六、固定资产核算流七、利润核算流第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职二、成本会计专员岗位职3三、产品定额成本编制流四、产品成本核算管理流五、成本核算账务处理流第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职二、应收账款专员岗位职三、应收账款管理流四、应收票据处理流五、呆账死账确认流六、坏账处理流第九章审计管理一、审计主管岗位职二、审计专员岗位职三、审计工作流四、货币资金审计流五、存货审计流六、收入审计流七、成本审计流八、利润审计流第十章税务管理一、税务主管岗位职二、税务专员岗位职三、纳税筹划流四、纳税核算流五、纳税申报流4第一章财务部组织结构与责权5一、公司的财务部组织结构图6财务总监财务经理副经会计主财务分析 专员应收 核 算 会 固定 资 产 核 算 会成本核算会计总帐会计应付核算会计出 纳员税务管理员6预算管理会计ERP管理员二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工9三、财务部权权力 1参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力1四、财务总监的职职责 1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4进行税收管理和方案制定职责 5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议1五、财务部经理职责职责 1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7负责资金、资产的管理职责 8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施1六、财务主管的职责职责 1财务预算的编制、呈报及执行职责 2组织公司会计的核算及年度审计职责 3有效地管理运用资金职责 4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5

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目 录第一章 总则第二章 财务管理与会计核算体系第三章 财务计划管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 低值易耗品及印刷品管理第七章 费用开支管理第八章 财务开支的控制及审批权限第九章 物资采购管理第十章 合同管理第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定第十二章 财务部单据流程规范第十三章 财务工作交接及其档案管理第十四章 　附则相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知采购部物资采购发票管理的暂行办法关于明确物流单据流程及相关工作的通知财务部单据流程变动通知第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图财 务 经 理(一)、改制期间财务组织架构图成本会、应收会计、应付会计、出纳员、成本会计、应收会计、应付会计、出纳员、财务会计、管理会计、出纳员、财务会计、文秘员、会计主管、会计主管、会计主管、内账D账、A账、B账、C账、仓 库(二)各岗位职责：一、财务经理(经理)岗位职责：(一) 岗位名称：财务经理(经理)(二) 直接上级：公司(公司)总经理、董事会直接下级：财务主管(财务部长)(三) 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作(四) 直接责任：(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(3)监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;(4)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;(5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;(6)协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系;(7)及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。(8)财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;(9)审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。另协调与其他单位的资金往来与结算。(10)定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(11)合理分配会计部门的人员的工作。(12)承办公司领导交办的其他工作;二、 财务管理中心财务主管(部长)岗位描述(一) 岗位名称：财务主管(部长)(二) 直接上级：财务经理(三) 直接下级：财务中心职员(四)主要职责(1)具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作;(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋;(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;(4)负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等);(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为;(6)协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务;(7)完成总经理与财务经理交付的其他工作。四、成本会计岗位职责(一)、岗位名称：成本

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借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准(一)出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 第三条出差开支标准及报销审批(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。(二)出差补助按出差起止时间每天补助30元。(三)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。(四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。第四条业务招待费标准及审批(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批(一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。第六条其他费用开支标准及审批(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第七条补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

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内部稽核制度□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。□帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划×形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在×处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。□财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有

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XX小学财务管理制度一、总 则 为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。 基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 学校实行集中管理，分校核算的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。二、财务收入管理办法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。 三、公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。 具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼1顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。 四、物品采购制度1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。2．票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，。集体性采购每月组织一次。3．购物价格及人员规定： 　（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。 　（2） 购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。 （3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。4．采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则5．不允许购买质次、劣质、变质物品。26．采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。8．采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，接受审议。 六、会计档案管

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费用报销制度20xx年7月1日改版费用报销制度为了规范公司费用报销范围、权限和流程，加强公司员工对费用报销管理的理解和认识，使费用报销制度化、合理化，达到开源节流目的，特制订本制度。 第 1页 共 13 页一、报销审批权限（一）费用项目审批权限费用报销按费用项目、额度确定审批权限。费用项目审批额度标准权限审批人1、已有公司文件规定标准的费用：个人电话费报销、交通费报销、误餐补贴、驻外津贴等额度标准核定总经理额度标准内总经理2、大型费用项目：装修、固定资产购置、固定租金、送礼费用所有总经理3、月度预算内费用项目：水电费、物业管理费、低值易耗品、书籍、报刊、杂志、印刷品（含名片）、文具、固定话费、邮寄费用、IT耗材预算审批总经理预算以内总经理超预算总经理4、应酬费、差旅费标准内总经理标准外总经理5、提货、运输装卸费，车辆维修、加油、过路桥等车辆费用 100元以下总经理100元以上总经理6、国、地税税费所有总经理7、购买发票、年审换证费、财务手续费100元以下总经理100元以上总经理8、总经理助理费用支出所有总经理9、工资、月度和年度考核奖惩所有总经理(二)运营支出项目审批权限费用项目审批额度标准权限审批人1、货款支出所有货款总经理2、市场推广活动费用所有总经理3、销售提成所有总经理注：1、上述审批额度标准按每次所发生费用计算；2、共同经手的费用必须由最高级别人员报销。任何人不得自用自批费用；3、财务人员对一切不合理的费用支出报销有权提出质疑并交财务上级审核处理（由相关财务人员负责3日内给出回复），审批后方予以付款；4、分期付款项目外，当次的费用报销必须在一张支付证明单上反映；当次费用分多次申请付款的，财务有权可予以拒付；5、如费用审批权限人因出差等在外原因，原则上需待审批人返回履行签批手续后方可报销。特殊情况下可由出纳先行电话请示，获准支付后，待审批人回到公司后补签。二、报销审批流程1、借款审批手续第 2页 共 13 页1.1 公司员工因工作需要必须借支款项的，必须先填制借支单，如实填写借支事由、大小写金额、经手人、还款（报销）日期。如该笔借款是按合同支付必须注明所属合同名称、已付金额、合同约定付款期，实际付款期，本次支付后的未付款金额。填写凭证完毕，并经部门负责人同意后，按审批权限进行审批；1.2、外单位、个人因私原则上不得借用公款，确因特殊原因，并能提供还款担保的，必须报经总经理批准后，方可给予借支；1.3、员工任何借支原则上不得超过本人当月工资；试用期员工借支任何款项，均须由部门经理担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负全部责任；1.4借款人执审批后的借款单到财务部，财务经理根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，由出纳按照批准金额予以支付。1.5下列两种情况财务部门有权且必须在当月工资中扣回并处扣除5‰的日滞纳金：(1) 出差返回后三个工作日内应予以报销，不按期报销，且无被公司采信的合理理由的；(2) 报销额小于借支额，且未及时退返余款的；原则上不允许出现不退余款的现象；2 、报销管理程序 2.1借款人在任务完成之后要及时报销，原则是前款不清，后款不借；2.2报销时,借款人应及时将费用单据加以整理归类，应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，零散的原始凭证应在原始凭证粘贴单上粘贴好,并注明总金额、附件张数、经手人等。 借款人报销时填写费用报销单，注明部门、年月日、报销项目、摘要、金额、单据及附件共页单等要素填写齐全，并在报销人栏签字，将整理后的原始单据附在其后。 费用报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。2.3经手人应将填写完整、附件齐全的费用报销单送交本部门负责人进行审核，部门负责人应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后在复核栏签字。 2.4当事人将审查签字后的费用报销单与原始单据送交财务进行核准，审查无异议后财务经理在会计栏签字。 2.5费用报销统一于每周一、三两天交会计核准后由财务经理送总经理审批后予以报销。2.6经手人执审批后报销单据到会计处核销，财务开具报销单据收据。3．审批报销流程（1）总经理签批费用支出1）规定标准范围内费用：2）超标准费用和涉及应酬、佣金、礼品等费用的支出：上述费用必须先请示后发生，营销总监有300元/次/单以内的招待费的审批权限，其他如佣金、礼品和超过标准的招待费等由总经理审批，电话同意的必须于出差回来马上补签审批手续，然后按1）流程报销。（2）员工基本工资、绩效考核

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错误: 引用源未找到 目录广州宏酷企业管理顾问有限公司财务报销制度（讨论稿）..- 1 -第一部分 总则- 1 -第二部分 借支管理规定及借支流程- 1 -第三部分 经营性费用报销规定及流程.- 3 -第四部分 日常费用报销制度及流程- 4 -第五部分 专项支出财务报销制度及流程.- 11 -第六部分 其他相关规定- 12 -第七部分 报销时间的具体规定- 14 -第八部分 附则..- 14 -722d3108-606c-4c8c-b39f-071214718fee.docXXX有限公司财务报销制度（讨论稿）（2014年04月制订）财务报销制度，是指公司通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。第一部分 总则第一条为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二部分 借支管理规定及借支流程第三条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 （三） 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 （四） 借支金额权限：1、借支金额2000元以上的，须报公司总经理审核。1722d3108-606c-4c8c-b39f-071214718fee.doc2、2000元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批。（授权书须报公司财务部备案）。（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单，采购合同、采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额（六） 借款销账规定：1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 （七） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 （八） 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。第四条 借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二)审批流程：主管部门经理审核签字→主管会计复核→财务总监审批→公司总经理审批。 (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。第三部分 经营性费用报销规定及流程第五条公司的经营性费用（包括人工费、运费、材料费）支付，由公司总经理审批。（如公司发生的材料费、运费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托总监或相关的部门负责人审批，并以书面形式公司财务部备案）。第六条材料费用的支付程序：材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→财务总监审批→总经理（或受权人）审批→报账支付第七条支付相关手续（一）相关部门须将采购合同原件及复印件送交财务部备案，财务部审核后，将采购合同原件返还，保留复印件。2722d3108-606c-4c8c-b39f-0712147

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湖南长广天择传媒有限公司费用报销管理办法目 录第一章总则2第二章报销单据的要求.2第三章费用报销的签批、资金支付流程3第四章市内交通费、车辆使用费报销标准及要求..4第五章邮电通讯费报销标准及要求..5第六章业务招待费（含礼品费）报销标准及要求..6第七章差旅费的报销标准及要求7第八章办公费及低值易耗品的报销标准及要求8第九章房租费、物业管理费及水电费报销办法9第十章诉讼费及其他费用报销办法10第十一章附则.11附件一： 制作部门市内交通费报销规定..14附件二： 制作部门差旅费报销规定.15附件三： 制作部门电视短片拍摄费用报销规定..17 1 / 15第一章 总则第一条为加强公司内部管理，合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的支出标准，规范费用报销流程，特制订本办法。第二条各部门根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本办法的费用标准。鉴于公司节目制作部门与非节目制作部门的差异性，对节目制作部门的费用报销另行规定，详见本办法第二十七条。第二章报销单据的要求第三条用于报销的单据应符合国家财政部颁布的《会计基础工作规范》的相关要求，会计原始凭证的基本内容应包括但不限于：原始凭证名称、填制日期、接受单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章有关人员签章。来自公司外部的原始凭证应是加盖税务监制章的发票或加盖财政监制章的收据，所有原始凭证必须真实，并根据实际发生的经济业务事项填列。填写报销单据（《费用报销审批单》、《差旅费报销单》、《付款申请单》、《借款单》等）时，需使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用其他颜色的圆珠笔或铅笔填写，禁止在报销凭证上进行涂改。否则，将视为无效单据。第四条关于差旅费报销：员工出差前应提出申请，填写《出差审批单》（见附表二）经领导批准后方可出差，情况紧急时可先电话请示领导，事后再补签。报

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目 录一、借款管理制度……………………………… （1）二、预算管理制度……………………………… （2）三、费用报销管理制度………………………… （4）四、收银管理制度……………………………… （8）五、库房管理制度……………………………… （9）六、固定资产管理制度………………………… （11）借款管理制度为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失的风险，特制定本制度。第一条借款流程借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款第二条公款暂支：因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借的款项。111、员工借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，根据审批权限暂支款项；2、暂支款项借款审批权限：院长最终审批权；3、所有暂支至少提前一天通知财务部备款，若临时紧急的暂支，必须院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续；4、借款本着前款不清，后款不借的原则，以前借款未结清原则上不得再次借款；5、借款原则上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足；6、员工离职前必须财务部审核有无借款，并在离职表上签字。第三条私人借款：非公借款。1、医院原则上不允许私人借款，若遇特殊情况，员工在医院工作满2年以上可向医院申请借款，但必须由院长批准；2、员工向医院借款，最大金额不得超过当月工资；3、员工借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。预算管理制度为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理行为，推动医院加强预算管理， 结合医院实际情况， 特制定本制度。第一条预算流程各部门负责人每月18日前拟定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部备案并对预算管理工作后期管理（收支、节约） 第二条预算管理的规定1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管；2、预算分为年预算和月预算，每年12月各部分拟定全年预算；根据全年预算编制月预算，月预算于每月18日之前拟定下月预算相关部门签字交由财务部备案；113、各部门预算执行支出；4、财务部对预算执行情况进行分析和报告，及时调动资金的流动性；5、编制预算的具体内容：包括医院内的每项可以预知的支出；6、编制要求：（1）根据医院收入预算编制各项支出费用；（2）必须以节约成本为前提； （3）围绕医院经营战略制定相关支出费用； （5）确保医院运营正常进行； （6）坚持效益优先原则，确保以收定支； （7）必须考虑预算投入资金的风险性。第三条预算管理的执行1、年预算、月预算一旦院长批复，不得随意变动；2、严格根据年预算、月预算执行；3、在执行过程中，由预算执行部门负责进行控制，财务部门负责监督管理，有义务提醒各分支机构、各部门进度情况；4、财务部门有权要求各执行部门定期报告执行情况，对于执行中出现的超支，财务部应当与执行部门查找原因，提出改进措施和建议；5、预算在执行中由于不可预估因素，导致预算执行不可行，应及时及时提出调整；6、提出预算调整，必须经由财务部复核，院长审批，即可调整。费用报销管理为规范医院经营过程中的各种费用和财务收支管理，同时提高职能部门工作效率，严格实行费用审批管理制度，特制定以下准则。第一条报销时间：每周星期五（08：00 -18：00）第二条报销流程：报销人填写《费用报销单》——部门负责人签字——会计审核——院长审批——出纳处领款第三条报销规定1、交通费交通费按实报销，（原则上乘坐市内便捷交通工具，如公交等） 2、 餐费若工作需要宴请客人，需注明人数及宴请事由。3、会务、学习培训费用11（1）医院委派：所有费用医院统一报销；（2）外单位邀请：凭邀请函向分支机构负责人申请，院长审批，同时核定是否费用自理、医院报销或医院特批学习假期；（3）个人单方面为提升自我的学习：费用全部自理。4、差旅费（适合市外出差）（1）外地出差：住宿、餐费、交通费根据标准执行；（2）发票：员工出差差旅费，应据实提交发票，不得虚报。如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重酌予惩处。（3）出差报销内容：住宿标准内实报实销、餐费、市内交通费按标准执行，其他不再报销任何费用；（4）出差报销标准如下：住宿120/晚，餐费补助50/天，市内交通按实际乘座公交次数报车费，最

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服装公司财务管理制度（初稿）第一章 总则第二章 货币资金管理第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货货币资第三章 费用报销管理第一节 差旅费第二节 业务招待费第三节 工伤药费第四节 其他费用第四章 销售管理第一节 销售合同第二节 出货第三节 收款第五章 采购管理第一节 采购订单第二节 收料第三节 付款第六章 外加工管理第一节 发出材料第二节 收回材料第三节 支付加工费第七章 存货管理第一节 原材料第二节 辅助材料第三节 低值易耗品第四节 盘点及盈亏处理第八章 成本核算第九章 工资核算第十章 资产管理第十一章 财务报表及分析报告第十二章 罚则第十三章 附则第一章 总则第1条 为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反应公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司股东的权益，特制定本制度第2条 公司财务部直接受控于公司董事会（股东）并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度第3条 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定第二章 货币资金管理第一节 现金管理第4条 公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金第5条 本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购料款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出第6条 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必须由申请人填写报销单/付款申请单，经相关部门主管或经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金第7条 报销单/借款单金额在500元（不含500元）以下的，由部门经理批准、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在1000元及以上的，由部门主管/经理批准、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金第8条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风除第9条 出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账第10条 出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对第11条 出纳应及时将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理第12条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理第二节 银行存款管理第13条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行第14条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可由出纳办理付款第15条 出纳应及时将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对第16条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止第三节 其他货币资金管理第17条 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账第18条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期第10条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行第三章 费用报销管理第一节 差旅费报销第20条 差旅费指公司业务人员、管理人员、技术人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用第21条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用第22条 公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用第23条 为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员第24条 出差人员外出，预计所需费用在500元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由经理批准后送至财务审核。其中借款金额在1000元（含1000元）以上的，还需由总经理审批，经审核/审批后出纳方可支付现金第25条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则第26条 普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款第27条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款第28条 差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定第二节 业务招待费报销第29条 业务招待费指公司业

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汽车销售公司财务管理制度目录第一章 总则..4第二章 现金管理制度.4第三章 银行存款管理制度..7第四章 财务审批制度.7第五章 员工借款管理制度..8第六章 存货管理制度..11第七章 费用报销制度..15第八章 印鉴管理制度..20第九章 票据管理制度..23第十章 商品车交车流程.24第十一章 维修车辆交车流程27第十二章 招标管理制度.30第十三章 附则..31第一章 总则 第一条、 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。 第二条、 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。 第二章 现金管理制度 第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、 现金使用范围： 1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、 出差人员差旅费； 3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、 业务活动的零星支出备用金； 5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。  第五条、 现金收付原则： 1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章员工借款管理制度的规定办理。 3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、 现金收入和支出： 1、 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 2、 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提

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XXX费用报销与付款管理制度版本状态：修 订编制：编制组审核：审核日期：会签：批准：批准日期：1.目的：为规范公司内部报销、付款等支付管理，做好成本控制，资金风险控制，特制定本制度。2.范围：公司职员的内部报销、临时借款，对外支付等。3.引用文件：无。4.职责：4.1.财务部严格依据本规定办法执行，对公司日常财务管理进行监督、控制管理，确保公司成本有效控制，资金的有效运作。4.2.公司全体员工日常的费用报销、支付等事务应严格按本规定执行。5.内容：5.1.费用报销说明：5.1.1.预支付费用的报备：公司内部职员因公需要费用支出的，需提前向公司报备申请，待审批通过后方可进行费用的支出，进行预算内费用的报销，未报备或审批未通过的费用支出或超出预算之外的费用，不予报销。因公出差的，经部门经理、副总经理及总经理批准，向办公室报备，方可出差，进行费用的报销。5.1.2.预支付费用的报备与审批流程：申请人部门经理副总经理总经理，与特殊情况下，可电话报备。5.1.3.费用报销相关事项：指公司内部职员为办理公司事务、代付款项，之后向公司核销费用，由公司付款给内部员工的过程。5.1.4.费用报销申请与审批流程：申请人部门经理财务主管副总经理总经理出纳主管出纳付款，将审批完整的费用报销单、差旅费报销单，提交会计人员做账。5.1.5.费用报销申请与审批：公司全体员工需填写费用报销单，出差的填写差旅费报销单，申请人部门及逐级管理人员审核并控制费用开支的合理性、真实性及是否符合预算要求。财务部管理人员审核费用开支的合规性、票据的合法合规性、票据与报销金额的一致性、票据与公务、业务地点的一致性是否符合预算标准。总经理及董事长全盘控制。出纳人员审核报销流程审批的完整性、报销人与收款账户姓名的一致性和正确性，付完款在报销单据上盖现金付讫章或转账付讫章并签名后交会计人员记账。无特殊情况，出纳组不接受现金付款。报销需提供对应商品与事项的经营或服务单位的合法发票及银联单，特殊情况下没有合法发票及银联单的需特别申请，由总经理或总经理指定的代理人最后审定。合法票据包括：国税监制的发票、地税监制的发票、财政机关监制的行政事业性收据。5.1.6.报销时间：一般情况下要求一个月报销一次，超过以下约定的各个级别的垫付金额可以随时报销。按月报销的于次月1-10 日。董事长（副董事长）超过2万元、总经理（副总经理）超过1万元、总监（副总监）超过6000元、经理（副经理）超过3000元、主管（副主管）超过2000元、员工超过1000元的即可报销，在以上规定的金额以内的一个月报销一次。未按规定时间报销有特殊原因的需总经理特殊批准。5.1.7.费用报销的特别说明：5.1.7.1.报销注意事项：记账用《费用报销单》及票据，应按报销凭证填写的事项粘贴，并将相同金额的单据排列一块粘贴，便于计算金额（总金额=单张金额*张数），便于审核，粘贴不符合要求的，财务人员可以不予办理报销。5.1.7.2.报销规范性规定：报销发票与单据粘贴需符合财务管理要求，不清楚如何粘贴的随时咨询财务人员。同一份《报销申请表》有不同事项及不同项目的需在《项目栏目》《费用事项栏目》填写清楚。财务会计需依据每天的收付款情况编制《银行现金日记账》，并做好各个费用项目、费用科目报表录入，确保日记账各项数据与信息的准确性，不熟悉公司情况的及有疑问应及时与部门经理及财务人员或总经理、董事长沟通确定，不可以随意记账。5.1.7.3.报销填写说明：报销人需填写原始凭证用《费用报销单》（模向120*240规格印刷版），按票据内容填写，并在报销人及领款人处签名。5.1.8.差旅费报销5.1.8.1按员工职务级别分为如下三级：一级：董事长、总经理； 二级：副总经理、销售总监、生产部经理；三级：部门经理（含部门副经理）及员工；5.1.8.2出差的地区行政级别划分为如下两类：A类：北京市、上海市、广州市、深圳市；B类：除A类地区外的其他地区。5.1.8.3 差旅费报销项目及报销标准：一级二级三级备注交通工具不限制飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱，其他交通工具火车硬卧、轮船三等舱，除的士以外其他市内交通工具。特殊情况需要乘坐飞机经济舱的需经由总经理批准凭发票按标准报销级别项目市内交通费A类地区不限制可以乘座的士，鼓励乘座公交车公交车为主凭发票按标准报销B类地区同上同上同上住宿费A类地区不限制商务标准房200-300元，特殊情况（不能超30%）经济型酒店100 - 150元以内凭发票按标准报销B类地区同上同上同上餐补内地60元/天50元/天香港5.1.8.4.交通工具乘坐标准（1）职务级别一级的人员出差不限制乘坐交通工具标准；（2）职务

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关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**集团差旅费报销管理办法》的通知各有关单位：为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。二○XX年十月九日主送：*抄送：**集团费用报销管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。- 1 -第二条本办法所称费用，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。第三条费用开支遵循计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督的基本原则。第四条借款和报销的审批均采用三级授权的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。第五条本办法适用于集团所属工业企业。第二章借款管理第六条员工发生各项费用支出，原则上按照先借后报、一事一借的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理：（一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。（二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。（三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。（四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。第七条以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批：（一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。（二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。（三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。（四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。第八条公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。第九条财务付款流程：（一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。（二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖现金付讫章。（三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。第十条员工个人借款实行前账不清，后账不借的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，- 2 -财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。第三章报销管理第十一条费用报销采用分级控制的原则，各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查；财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查；财务总监和总经理进行最后的审核批准，超出总经理审批权限的由董事长批准。第十二条报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销，严格控制白条和收据入帐，费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。（一）原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。（二）原始票据上应注明购买或付款单位的名称（与本单位名称一致）、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素，金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕迹，必须加盖合法印章。（三）票据原则上不得跨年度报销，特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。第十三条涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单，有质量要求的物资必须有质量验收证明。第十四条报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》，将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，以便归类计算和整理。第十五条费用报销流程：（一）报销人填制《费用报销单》并签字，将费用涉及的票据粘贴于报销单后，同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。（二）部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性，审核无误后在报销单上签署意见。（三）报销人将《费用报销单》送交财务部门审核，财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核

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