采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题.docx-文可居文库

采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题.docx

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采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。一、审查的内容1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商；2.是否按合同约定的比例及条件支付货款；3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否四统一；4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批；5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。二、所需的资料送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。三、审计程序1.访谈采购、财务等相关人员，了解采购付款方面的控制流程；2.从应付账款明细账中，抽取凭证样本，检查是否有制作人及复核人签字，跟踪至相应的发票、合同（或订单），检查审批手续是否完备，内容是否一致；3.访谈财务相关人员，了解采购支付与资金预算比较的控制操作流程，并检查控制流程的有效性；4.抽取采购实际支付与资金预算比较书面记录，检查制作人及复核人签字，检查是否经过适当权限的审批；5.检查采购订单、送货单、发票、验收单、付款凭证是否一致；6.访谈财务部相关人员，了解采购应付账款的截止测试流程，并检查控制流程的有效性；7.询问年末应付账款负数的处理过程；调取年末应付账款明细账，对所有负数余额进行检查，并询问原因，跟踪至年末报表，确认已进行必要的重分类调整；文可居文库——海量学展开>>

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