财税工具-主要财务指标库.xlsx简介：
财务指标计算公式含义典型案例收入成本 期间费用毛利润率核心指标分类2020年实际数（ a )2021年实际数( b )2022年预算数( c )预算完成率( d=b/c )指标增长率( e=b/a-1 )盈利能力指标毛利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100% 毛利润率水平的高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说男怕入错行，女怕嫁错郎。卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净利润÷企业总成本费用×100% 形象的揭示企业每花出去100元，能挣回来多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主营业务收入×100% 这个指标主要是针对那些有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标，由于有着前期大量的电信设施投入，每年的折旧费用巨大，常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100% 这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。净利润率盈利能力指标税前利润率税前利润率=税前利润÷主营业务收入×100% 税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率=净利润÷主营业务收入×100% 净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率总资产报酬率=净利润÷平均总资产×100% 总资产是股东的投入加上债权人的投入，总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%净资产就是股东的投入，净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬率仅为7%的项目，如果采用7成投入为银行贷款，则净资产报酬率完全可以做到11%。销售现金收益率经营活动现金净流量/主营业务收入净资产现金收益率经营活动现金净流量/净资产平均余额营运能力指标应收账款周转率应收账款周转率（次）=营业收入净额÷平均应收账款 应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率本质上就是企业给客户的收款信用期营运能力指标存货周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货 存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。存货周转天数存货周转天数=360÷存货周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期应付账款周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%. 应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应付账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账款周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期营运资金周转率营运资金周转率=360÷营运资金周转天数营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险，又提高了赚钱的效率。固定资产周转率固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产 固定资产周转天数固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）营运能力指标总资产周转率总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额 总资产周转天数总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）发展能力指标营业收入增长率营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%毛利润增长率毛利润增长率=本年毛利润增长额÷上年毛利润总额×100%净利润增长率净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润总额×100%再投资现金比率经营现金净流量/资本性支出固定资产成新率固定资产成新率=（平均固定资产净值÷平均固定资产原值）×100%总资产增长率总资产增长率=（本期总资产增长额÷年初资产总额）×100% 净资产增长率净资产增长率=（本期净资产增长额÷年初净资产总额）×100% 流动比率速动比率产权比率偿债能力指标流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=（流动资产-存货-其他流动资产）÷流动负债 现金流动负债比率现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 资产负债率资产负债率（或负债比率）=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷所有者权益 已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 经营现金流量偿付短期债务比率经营现金净流量/流动负债平均余额经营现金流量偿付总债务比率经营现金净流量/总负债平均余额长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷非流动资产 展开>>

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